CC BY
3УДК 336
КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ УЧАСТИЕМ В РАМКАХ ГОСУДАРСТВЕННО-ЧАСТНОГО ПАРТНЕРСТВА
Шалов Сергей Дмитриевич
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации,
Россия, г. Москва
Аннотация. В статье предложен новый взгляд на комплексную оценку системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием. Доказано, что целесообразно использовать такой механизм, как государственно-частное партнерство. Статья будет интересна широкому кругу читателей.
Ключевые слова: оценка; управление; финансовые потоки; ГЧП; промышленные предприятия.
COMPREHENSIVE ASSESSMENT OF THE SYSTEM FOR MANAGING FINANCIAL FLOWS OF INDUSTRIAL ENTERPRISES WITH STATE PARTICIPATION IN THE FRAMEWORK OF PUBLIC-PRIVATE PARTNERSHIP
Shalov Sergey Dmitrievich
Financial University under the Government of the Russian Federation,
Russia, Moscow
Abstract. The article proposes a new look at a comprehensive assessment of the system for managing the financial flows of industrial enterprises with state participation. It is proved that it is advisable to use such a mechanism as public-private partnership. The article will be of interest to a wide range of readers.
Keywords: evaluation; control; financial flows; PPP; industrial enterprises.
Финансовые потоки промышленных предприятий с государственным участием представляют собой логически направленное движение финансовых средств, функционирующих в экономической системе предприятия, а также между государственными финансовыми институтами, экономической системой предприятия и внешней средой в лице частного бизнеса и других субъектов управления, необходимых для обеспечения эффективного процесса воспроизводства и продвижения товарных потоков [1].
Все финансовые потоки промышленных предприятий с государственным участием -это направленное движение финансовых
средств, которые обеспечивают деятельность перечисленных субъектов рыночных отношений. Информация о финансовых потоках служит основой при формировании бюджета движения денежных средств [2].
Как хорошо известно, финансовые потоки промышленных предприятий с государственным участием неоднородны по емкости, своему составу, назначению, формам собственности, формам расчетов, направлению движения, и ряду других признаков.
В связи с этим и для понимания содержания модели комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием,
встроенную в механизм государственно- кацию финансовых потоков, присущих этим частного партнерства, приведем классифи- предприятиях (табл. 1).
Таблица 1. - Классификация финансовых потоков промышленных предприятий
с государственным участием
Признак классификации Вид финансового потока
По назначению инвестиционные финансовые потоки; финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятия; финансовые потоки, обусловленные процессом закупки товаров; финансовые потоки по воспроизводству рабочей силы; финансовые потоки, возникающие в процессе продажи товаров.
По отношению к экономической системе предприятия внешние финансовые потоки, существующие во внешней среде, т. е. за границами рассматриваемой экономической системы предприятия; внутренние, существующие внутри экономической системы предприятия и видоизменяющиеся за счет выполнения с соответствующим материальным потоком целого ряда операций.
По направлению движения входящие, когда финансовый поток поступает в экономическую систему предприятия из внешней среды; выходящие - финансовый поток начинает свое движение из рассматриваемой экономической системы предприятия и продолжает свое существование во внешней по отношению к ней среде.
В зависимости от формы собственности потоки собственного капитала предприятия (частного, коллективного, государственного).
По способу переноса авансированной стоимости на товары потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия (к ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат).
В зависимости от формы существования внутренняя валюта; иностранная валюта; ценные бумаги; прочие финансовые активы.
В зависимости от источников формирования финансовые потоки уставного и резервного капитала; финансовые потоки паевых и партнерских взносов; кредиторская задолженность; реинвестированные в деятельность дивиденды и прибыль; банковские и прочие кредиты; доходы будущих периодов.
В зависимости от применяемых форм расчетов денежные финансовые потоки, характеризующие движение наличных финансовых средств, а также их эквивалентов в национальной или иностранной валюте; безналичные (информационно-финансовые) потоки, обусловленные движением безналичных финансовых средств в форме платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, расчетных чеков; учетно-фи-нансовые - возникают в ходе производства товаров или оказания услуг на стадии увеличения авансированной стоимости (в процессе формирования материальных затрат в хозяйственной деятельности конкретного предприятия).
В зависимости от степени уравновешенности с материальными потоками сбалансированные - подразумевают равновесие объемов контрпотоков, которыми выступают с одной стороны, объёмы денежных средств, ценных бумаг и прочих финансовых активов, а с другой - стоимость материальных (нематериальных) ценностей. несбалансированные (неуравновешенные).
В зависимости от видов хозяйственных связей горизонтальные - отражают движение финансовых средств между равноправными субъектами финансово-хозяйственной деятельности; вертикальные - отражают движение финансовых средств между подчиненными субъектами финансово-хозяйственной деятельности.
Представленная классификация, несмотря на некоторую громоздкость и простицизм, необходима нам для понимания финансового механизма обслуживания материальных потоков и, следовательно, имеет определенное практическое значение.
Учитывая то, что движение финансовых ресурсов является непрерывным процессом, то оно требует постоянного управляющего воздействия со стороны финансово-экономических служб и руководства предприятия.
Большую роль в этом процессе играет разработка правильной стратегии движения финансовых потоков, включающую элементы тактики их формирования и корректировки. Данная стратегия должна формироваться с учетом специфики каждого финансового потока [3].
Исследованием было уточнено, что основными принципами формирования и регулирования финансовых потоков промышленных предприятий с государственным участием
являются категории, приведенные на рис. 1, к которым относится сбалансированность,
ликвидность, диверсифицированность, эффективность и ограничение рисков [15].
ансированность (направлена на установление соответствия между
входящими и выходящими финансовыми потоками для достижения
согласованности
ликвидность (платежеспособность на протяжении всего периода деятельности предприятия);
диверсифицированность - формирование и регулирование финансовых потоков путем проникновения в новые отрасли и
эффективность (снижение затрат и максимизация прибыли без снижения качества выпускаемой продукции);
ограничение рисков (управление финансовыми потоками на основе анализа рисков, определении их оптимальной величины и осуществлении мероприятий по минимизации рисков на предприятии).
Рисунок 1. - Основные принципы формирования и регулирования финансовых потоков промышленных
предприятий с государственным участием
Элементы модели комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием
Финансовые методы
Система с дебите рамп и кр^д итораии:
вавнМООППШеНнЯ с учредителями {акционерами), «ВнтрагвнтаМИ
государственна мм орган дм и
щидиитии:
финансирование.
фэндообра зова ние:
нн&еетировдн
ярйиннм;
налогообложение:
факторинг н др
Финансовые инструменты
Д'.-нь-и. гредшы. капот, формы расчетов.инвестиции цени, еексепч н другие инструменты ом^доеого рынка, нормы ЭМ0рГн4:Эцни ДийнД^нДы. Д£Г|М'иТы и Прочие нн4Трум*нТы. СОСТОЙ кЯорых <Я1реДвЛЯе1Гсй особенностями организации фпнгксой нл промышленном предпри*ттпн.
Нормативно-правовое обеспечение
система государственных законодательно-нормативных эктоа. установленных норм и нормяш^га-. устлва хозяйствующего сувъакг», внутренних пригони распоряжений, договорной 1\ци
Информационное обеспечение
СООр ¡4 переработка информации, несводимой дляпринятия обоснованных управленческих решений.
Программное обеспечение
Отдельные присланные програм мы н пакеты присланных программ, предназначенных для решеннн различных задач пользователей
Рисунок 2. - Основные элементы модели комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием
Для понимания сущности процесса управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием отметим, что регулирование направлено как на достижение стратегической целей этих предприятий, т. е. обеспечение конкурентоспособности социально-экономической системы промышленного предприятия, так и на решение тактических задач: обеспечение платежеспособности и получение максимальной прибыли. Поэтому качественное управление отдельными финансовыми потоками на уровне предприятия, во взаимодействии с государством и внешней средой занимает важнейшее место в управлении финансовой деятельности на промышленных предприятиях с государственным участием [14].
Перейдем к рассмотрению предлагаемой автором модели комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием, как институциональному механизму государственно-частного партнерства.
Автор придерживается мнения Шей-
ко ГА. [4], который считает, что основными элементами модели комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием являются: финансовые методы; финансовые инструменты; нормативно-правовое обеспечение; информационное обеспечение; и программное обеспечение (рис. 2).
Особо отмечаем, что в современных условиях необходимым залогом успеха является своевременное получение информации и оперативное реагирование на нее, поэтому важным элементом управления финансовыми потоками организации является внутренняя информация о финансовых потоках на промышленном предприятии с госучастием [5]. Использование прикладных информационных программ обеспечивает руководство промышленным предприятием учетной и часто аналитической информацией, поэтому к выбору таких программ необходимо подходить грамотно. При выборе продукта надо смотреть на то, чтобы он наиболее полно удовлетворял бы требованиям надежности, достоверности и прозрачности информации,
Рисунок 3. - Обобщенная модель комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием как институциональный механизм
государственно-частного партнерства
Рисунок 4. - Схема внедрения инвестиционно-концессионного соглашения на промышленных предприятий с государственным участием, построенная на принципах государственного регулирования
гибкости в настройках под особенности работы предприятия, а также соответствовал бы существующему российскому законодательству [13].
Таким образом, система управления финансовыми потоками на промышленном предприятии с государственным участием -это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны предприятия на движение денежных средств для достижения поставленных социально значимых и экономически обусловленных государством и частным бизнесом целей и задач. Не смотря на то, что система ГЧП зарекомендовала себя как эффективная форма взаимодействия хозяйствующих субъектов, ориентированная на совместное комплексное решение проблем развития и совершенствования экономической инфраструктуры, мы считаем, что ее можно использовать на промышленном предприятии с государственным участием [6]. Моделью отработки эффективных механизмов государственно-частного партнерства в России могут ряд предприятий, в которых традиционно объединялись достижения промышленности и науки. Обобщенная модель комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием, как институциональный механизм ГЧП представлен на рис. 3 [12].
В данной модели автор представил движение финансовых потоков при использовании инвестиционно-концессионного соглашения [7]. Мы считан, что из всего арсенала
форм ГЧП эта форма в обозримом будущем станет одним из перспективных направлений хозяйствования на федеральном и региональном уровнях.
Здесь инвестиционно-концессионное соглашение видится нам, как особая договорная форма предоставления частному инвестору права на хозяйственное использование государственного или муниципального имущества [8]. При этом инвестор уплачивает государству или муниципальной власти концессионную плату, устанавливаемую договором и определяемую на основании ожидаемых результатов использования имущества предприятия. Ниже предлагаем механизм схему внедрения инвестиционно-концессионного соглашения на промышленных предприятий с государственным участием, построенного на принципах государственного регулирования (рис. 4) [9].
Как представляется, внедрение инвестиционно-концессионного соглашения на промышленных предприятий с государственным участием создаст условия для последовательного развития других отраслей экономики [10].
Таким образом, направления реализации концессионного механизма государственно-частного партнерства в современных условиях может быть основой в представленной модели комплексной системы управления финансовыми потоками промышленных предприятий с государственным участием, как институциональный механизм государственно-частного партнерства [11].
Список литературы:
1. Кузнецов И.Д. Управление денежными потоками предприятия: Учебное пособие. / Под ред.
A.Н. Ильченко. - Иваново: ИГХТУ, 2008.
2. Финансовая политика [сайт]. URL: http:http: http://www.center-yf.ru/data/economy/Finansovaya-politika.php
3. Шейко Г.А. Система управления финансовыми потоками [сайт]. http://www.be5.biz/ekonomika1/ r2012/1562.htm
4. Проектирование информационных систем управления бизнес-процессами предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности : Учебник / В. В. Филатов, В. В. Безпалов,
B. Н. Женжебир [и др.]. - Москва : Закрытое акционерное общество «Университетская книга», 2021. - 694 с
5. Цепелев Д., Соколов А.П. Классификация источников инвестирования в инновации АПК. В сб.: Проблемы развития современного общества. Сборник научных трудов 2-й Международной научно-практической конференции. 2015. С. 177-180.
6. Гарбар Т.В., Соколов А.П. Основные направления развития инновационно-инвестиционной деятельности на предприятии. В сб.: Новые технологии в учебном процессе и производстве.
Материалы XIII межвузовской научно-технической конференции. Под редакцией Паршина А.Н., 2015. С. 222-224.
7. Гарбар, Т. В. Основные направления развития инновационно-инвестиционной деятельности на предприятии / Т. В. Гарбар, А. П. Соколов // Новые технологии в учебном процессе и производстве : Материалы XIII межвузовской научно-технической конференции, Рязань, 27-30 апреля 2015 года / Под редакцией Паршина А.Н.. - Рязань: Общество с ограниченной ответственностью «Рязанский Издательско-Полиграфический Дом «ПервопечатникЪ», 2015. - С. 222-224.
8. Осадчий, В. В. Стратегия распределения семейного бюджета / В. В. Осадчий // Индустриальная экономика. - 2021. - № 1. - С. 37-40. - DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_37.
9. Мосякин, Т. Д. Анализ категорий «качество» и «ценности» с точки зрения психологии социологии и экономики / Т. Д. Мосякин, И. В. Положенцева, Е. И. Минайченкова // Индустриальная экономика. - 2021. - № 1. - С. 41-44. - DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_41.
10. Стаценко, В. В. Экосистемный подход в построеннии современных бизнес-моделей /
B. В. Стаценко, И. И. Бычкова // Индустриальная экономика. - 2021. - № 1. - С. 45-61. - DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_45.
11. Зайцева, И. А. Практика применения методологий Agile, Scrum в ИТ-проектах / И. А. Зайцева, В. Ш. Ебата, Н. А. Ковбаса // Индустриальная экономика. - 2021. - № 1. - С. 62-69. - DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_62.
12. Рыжов, И. В. Некоторые аспекты проблемы привлечения иностранных инвестиций в российскую экономику / И. В. Рыжов, Е. Д. Сахончик // Финансы и кредит. - 2003. - № 23(137). - С. 7-14.
13. Козин, М. Н. Общая характеристика, виды и особенности практического применения аутсорсинга / М. Н. Козин, И. В. Рыжов // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 2(91). -
C. 1048-1052.
14. Рыжов, И. В. Большие циклы в мировом и отечественном хозяйстве (Воздействие на формирование экономических моделей) : специальность 08.00.01 «Экономическая теория» : диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / Рыжов Игорь Викторович. -Москва, 2002. - 387 с.
15. Рыжов, И. В. Организационно-управленческий инструментарий формирования системы качества бизнес-планирования на промышленном предприятии / И. В. Рыжов, Б. И. Черняховский // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 1(90). - С. 783-790.
References
1. Kuzneczov I.D. Upravlenie denezhny'mi potokami predpriyatiya: Uchebnoe posobie. / Pod red. A.N. Il'chenko. Ivanovo: IGXTU, 2008.
2. Finansovaya politika [sajt]. URL: http:http: http://www.center-yf.ru/data/economy/Finansovaya-politika.php
3. Shejko G.A. Sistema upravleniya finansovy'mi potokami [sajt]. http://www.be5.biz/ekonomika1/ r2012/1562.htm
4. Proektirovanie informacionny'x sistem upravleniya biznes-processami predpriyatij pishhevoj i pererabaty'vayushhej promy'shlennosti : Uchebnik / V. V. Filatov, V. V. Bezpalov, V. N. Zhenzhebir [i dr.]. Moskva : Zakry'toe akcionernoe obshhestvo «Universitetskaya kniga», 2021. 694 s
5. Cepelev D., Sokolov A.P. Klassifikaciya istochnikov investirovaniya v innovacii APK. V sb.: Problemy' razvitiya sovremennogo obshhestva. Sbornik nauchny'x trudov 2-j Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii. 2015. S. 177-180.
6. Garbar T.V., Sokolov A.P. Osnovny'e napravleniya razvitiya innovacionno-investicionnoj deyatel'nosti na predpriyatii. V sb.: Novy'e texnologii v uchebnom processe i proizvodstve. Materialy' XIII mezhvuzovskoj nauchno-texnicheskoj konferencii. Pod redakciej Parshina A.N., 2015. S. 222-224.
7. Garbar, T. V. Osnovny'e napravleniya razvitiya innovacionno-investicionnoj deyatel'nosti na predpriyatii / T. V. Garbar, A. P. Sokolov // Novy'e texnologii v uchebnom processe i proizvodstve : Materialy' XIII mezhvuzovskoj nauchno-texnicheskoj konferencii, Ryazan', 27-30 aprelya 2015 goda / Pod redakciej Parshina A.N.. Ryazan': Obshhestvo s ogranichennoj otvetstvennost'yu «Ryazanskij Izdatel'sko-Poligraficheskij Dom «Pervopechatnik''», 2015. S. 222-224.
8. Osadchij, V. V. Strategiya raspredeleniya semejnogo byudzheta / V. V. Osadchij // Industrial'naya e'konomika. 2021. № 1. S. 37-40. DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_37.
9. Mosyakin, T. D. Analiz kategorij «kachestvo» i «cennosti» s tochki zreniya psixologii sociologii i e'konomiki / T. D. Mosyakin, I. V. Polozhenceva, E. I. Minajchenkova // Industrial'naya e'konomika. 2021. № 1. S. 41-44. DOI 10.47576/2712-7559 2021 1 41.
10. Stacenko, V. V. E,kosistemny,j podxod V postroennii sovremenny,x biznes-modelej / V. V. Stacenko, I. I. Вус1л^а // Industrialnaya екопот1ка. 2021. № 1. S. 45-61. DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_45.
11. Zajceva, I. А. Ргак^ка primeneniya metodologij АдИе, Scrum V IT-proektax / I. А. Zajceva, V. Sh. Ebata, N. А. Kovbasa // IndustriaГnaya ekonomika. 2021. № 1. S. 62-69. DOI 10.47576/2712-7559_2021_1_62.
12. Ry,zhov, I. V. №^огу'е aspekty, ртЬ^у^ privlecheniya inostranny,x investicij V rossijskuyu e,konomiku / I. V. Ry,zhov, Е. D. Saxonchik // Finansy, i kredit. 2003. № 23(137). S. 7-14.
13. Kozin, М. N. Obshhaya xarakteristika, vidy, i osobennosti prakticheskogo primeneniya autsorsinga / М. N. ^т, I. V. Ry,zhov // E,konomika i predprimmateГstvo. 2018. № 2(91). S. 1048-1052.
14. Ry,zhov, I. V. Во1^Ые аМу' V mirovom i otechestvennom xozyajstve (Vozdejstvie па formirovanie e,konomicheskix modelej) : spedaГnosГ 08.00.01 «E,konomicheskaya teoriya» : dissertaciya па soiskanie uchenoj stepeni doktora e,konomicheskix nauk / Ry,zhov ^оГ Viktorovich. Moskva, 2002. 387 s.
15. Ry,zhov, I. V. Organizacionno-upravlencheskij instrumentarij formirovaniya sistemy, kachestva biznes-planirovaniya па promy,shlennom predpriyatii / I. V. Ry,zhov, В. I. Chemyaxovskij // E,konomika i predprimmateГstvo. 2018. № 1(90). S. 783-790.
