CC BY
71
Вестник Челябинского государственного университета. 2010. № 14 (195). Экономика. Вып. 27. С. 133-141.
П. П. Лутовинов, М. С. Попов
комплексная оценка и управление потенциалом промышленного предприятия в условиях нестабильности
Введено понятие потенциала промышленного предприятия в условиях нестабильности, определены его элементы . Представлена методика проведения комплексной (количественной и качественной) оценки элементов потенциала промышленного предприятия и эффективности управления им . По результатам проведения количественной оценки потенциала указаны типовые управленческие решения, позволяющие повысить рентабельность, финансовую устойчивость и платёжеспособность предприятия
Ключевые слова: потенциал предприятия, управление, нестабильность, комплексная оценка, качественная оценка, количественная оценка, управленческие решения.
Потенциал (от лат. potential — сила) — в широком смысле слова — средства, запасы, источники, имеющиеся в наличии, которые могут быть мобилизованы, приведены в действие, использованы для достижения определённой цели, осуществления плана, решения какой-либо задачи [10 . С . 248] . Интерес представляет выделение особенностей потенциала предприятия в условиях нестабильности (кризиса), возникающей под воздействием изменений внешних и внутренних факторов .
Смена состояний системы сопровождается не только обязательными изменениями её интегральных показателей, но иногда и структурными перестройками разного масштаба. При этом система может сохранить ряд своих наиболее важных характеристик, т. е . она остаётся целостной и продолжает быть составным элементом системы более высокого уровня . Большинство компонентов системы сохраняется . Подобная смена состояний называется кризисом . Кризис не ведёт к разрушению системы, но ведёт к её существенной перестройке, или, выражаясь образно, «перенастройке» на новые условия существования
Фактически для большинства систем кризис есть механизм обновления, некий экстраординарный механизм адаптации к новым условиям, причём адаптации за счёт корректировки структуры, а не за счёт «физических потерь» [12] .
Таким образом, потенциал предприятия в условиях нестабильности (кризиса) — это имеющиеся в наличии средства, запасы, источники, которые посредством структурной и функциональной перестройки могут быть использованы для достижения целей, скорректированных к условиям кризисных явлений, и осуществления плана деятельности, включающего мероприятия
по адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней среды .
Данное в Большой советской энциклопедии определение позволяет уточнить смысл и структуру потенциала предприятия . Если рассматривать потенциал как источники возможностей, то, вероятно, в качестве таковых будут признаны:
1) средства финансирования деятельности предприятия как собственные, так и заёмные (т . е . капитал и рынок капитала как проявление внешнего для предприятия воздействия);
2) трудовые ресурсы (персонал, характеризующий внутреннюю среду и рынок труда, внешнюю среду предприятия);
3) информационные структуры, как внутренние, так и внешние
Включение в потенциал средств производства и запасов напрямую связано с активами — основными и оборотными
Особенно важно уточнение «имеющиеся в наличии» . Однако не ясно, где? Если ограничиваться только рамками предприятия, то смысл потенциала сводится к производственным мощностям и подобным показателям . Мы предлагаем расширить структуру потенциала, включив в него элементы внешней среды как источника ресурсов предприятия . Если исследовать вторую часть данного определения, то состав элементов потенциала предприятия напрямую зависит от целей его деятельности, планов и задач . При этом цели деятельности предприятия могут быть зависимы от влияния контрагентов предприятия: собственников, инвесторов, кредиторов, клиентов и т. п . По этой причине потенциал может приобретать новые, ранее не входившие в него элементы . В частности, мы рассматриваем как составную часть потенциала результаты деятельности предприятия, которые могут стать средством для достижения
целей расширения деятельности, удовлетворения потребностей собственников, инвесторов и прочих лиц, влияющих на целеполагание предприятия .
Таким образом, в составе потенциала предприятия выделим: 1) ресурсный потенциал;
2) управленческий потенциал; 3) процессный (технический, технологический) потенциал;
4) временной потенциал; 5) информационный потенциал; 6) результативный потенциал .
Важнейшим вопросом является оценка потенциала предприятия . Существует множество подходов к решению проблемы, результаты которых отражены в трудах А . Банчевой, И . Беляниной, В . Васильевой, А . Зуба, В . Горшенина, Т. Давыдовой, И . Дёжкиной, Е . Ерегина, Т. Ковалёвой, П . Фомина, М . Старовойтова .
Алгоритм проведения комплексной оценки потенциала промышленного предприятия, представленный на рис . 1, основан на методике комплексной динамической оценки инноваций [9] . Предлагаем подойти к вопросу оценки потенциала с позиции традиционной двухфакторной модели, описывающей экономические процессы в разрезе интенсивных (качествен-
ных) и экстенсивных (количественных) факторов . Идентификаторы на схеме — это функции, а также конкретные показатели, их прогнозные и фактические значения, а именно:
В — множество данных о субъекте хозяйствования (промышленном предприятии);
Х — множество локальных критериев (показателей комплексной оценки потенциала промышленного предприятия);
Р, Р— множество значений шкалы (в нашем случае, пятибалльной);
У — множество прогнозных значений частных показателей, составляющих комплексную оценку потенциала промышленного предприятия;
V — множество значений интегрального показателя комплексной оценки потенциала промышленного предприятия;
Q, Qi — множество интегральных показателей комплексной оценки потенциала промышленного предприятия;
/, ot, t, g, k, w — функции отображения; ot — операция отбора и проверки множества исходных данных для получения множества исходных показателей В;
Рис. 1. Общая схема получения комплексной оценки потенциала промышленного предприятия
t — операция прогнозирования исходных показателей для получения У-множества прогнозных показателей;
/— операция получения множества частных показателей оценки восприимчивости из множества исходных показателей В и множества частных показателей оценки восприимчивости X из множества прогнозных значений исходных показателей У;
g — операция шкалирования и свёртки частных показателей оценки восприимчивости Р1 и интегральных показателей оценки восприимчивости Р;
к — операция оценки значимости частных показателей восприимчивости с получением множеств д, д
w — операция определения веса (значимости) показателя;
ХЭТ — множество локальных критериев (показателей качественной оценки элементов потенциала промышленного предприятия);
РП — ресурсный потенциал;
УП — управленческий потенциал;
ПП — производственный (технологический) потенциал;
ВП — временной потенциал;
ИП — информационный потенциал;
РезП — результативный потенциал;
хлКАЧ
Лэу — множество локальных критериев (показателей качественной оценки элементов управления);
Пр — прогнозирование;
Пл — планирование;
Орг — организация;
Коор — координация;
Мот — мотивация;
Уч — учёт;
Ан — анализ;
ХкОЛ—множество локальных критериев (показателей количественной оценки);
РиДА — рентабельность и деловая активность; ФУ — финансовая устойчивость;
ЛиП — ликвидность и платёжеспособность; Лк, Кдак, Лц — показатели экономической рентабельности, коэффициент деловой активности и рентабельность оборота;
СОС, Кфн, Упк — собственные оборотные средства, коэффициент финансовой независимости, уровень перманентного капитала;
Ктл, Кбл, Кал — коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности
Оценку элементов потенциала промышленного предприятия и эффективности управления
им необходимо проводить, во-первых, с учётом составных элементов потенциала: ресурсного; управленческого; процессного (технического, технологического); временного; информационного; результативного; во-вторых — с учётом традиционных элементов управления, включающих прогнозирование, планирование (бюджетирование), организацию процесса управления, мотивацию персонала к выполнению поставленных задач, координацию процесса управления, учёт, анализ
При этом необходимо отметить, что элементы управления важно оценивать по каждому элементу отдельно . Качественная оценка, характеризующая наличие элемента потенциала (его состав, структуру, динамику), а также эффективность процесса управления в рамках конкретного элемента управления, по данному элементу потенциала проводится поэтапно:
1 . На основе данных анкетирования менеджеров соответствующего уровня и анализа внутрифирменной отчётности определяется состав и структура каждого элемента потенциала и его динамики
2 . Делается прогноз характеристик потенциала
3 . Разрабатываются критерии оценки потенциала, включая его состав, структуру и динамику изменения по пятибалльной шкале
4 . На основе результатов анкетирования менеджмента предприятия объект оценки наделяется весом Например, состав и структура ресурсного потенциала — 0,4, динамика ресурсного потенциала — 0,6 . При этом по отношению к каждому элементу потенциала вес объектов оценки может быть разным
5 . Полученные оценки по каждому элементу потенциала умножаются на вес оценки, и результаты суммируются
6 . По каждому элементу потенциала разрабатываются критерии оценки элементов управления по пятибалльной шкале
7. На основе данных анкетирования менеджеров предприятия элементы управления наделяются весом Например, прогнозирование ресурсного потенциала — 0,05; его планирование — 0,2; организация управления ресурсным потенциалом — 0,1; координация управления ресурсным потенциалом — 0,15; мотивация персонала к выполнению задач в области ресурсного потенциала — 0,2; учёт ресурсного потенциала — 0,15; анализ ресурсного потенци-
ала — 0,15 При этом по отношению к каждому элементу потенциала вес объектов оценки может быть разным, но в сумме они должны всегда быть равны 1,0 (100 %) .
8 . Полученные оценки по каждому элементу потенциала умножаются на вес оценки, и результаты суммируются
9. Определяется вес качественной оценки элементов потенциала промышленного предприятия (например — 0,4) и вес качественной оценки эффективности управления элементами потенциала промышленного предприятия (например — 0,6)
10 . Проводится комплексная оценка каждого элемента потенциала промышленного предприятия посредством суммирования оценочных показателей, полученных в ходе оценки состава, структуры, динамики элемента потенциала и эффективности управления им
11 . Определяется вес каждого элемента потенциала промышленного предприятия (например, ресурсный потенциал — 0,3, управленческий — 0,25, ..., результативный — 0,1) .
12 . Выводится итоговая качественная оценка потенциала промышленного предприятия
13 . Проводится интерпретация полученного результата, выявляются проблемные аспекты в управлении потенциалом промышленного предприятия и разрабатываются мероприятия, направленные на решение проблем
Количественную оценку потенциала промышленного предприятия предлагается проводить с использованием трёхмерного показателя эффективности Поскольку деятельность предприятия с позиций системного подхода рассматривается нами как преобразование ресурсов в результат, и этот процесс растянут во времени и характеризуется опредёленным уровнем эффективности, а полученный результат, в свою очередь, позволяет прогнозировать объём ресурсов (в частности, прирост собственного капитала) на следующий цикл деятельности, все элементы потенциала, так или иначе, воздействуют на балансовые показатели предприятия и, следовательно, на уровень его финансового состояния . По этой причине, оценивая уровень финансового состояния промышленного предприятия, можно получить представление о количественной оценке его потенциала При этом необходимо проводить анализ не столько абсолютных, сколько динамических показателей оценки . Категория потенциала промышленного предприятия характе-
ризует и оперативный, и стратегический уровни управления деятельностью предприятия, и если качественная оценка позволяет в полной мере оценить оперативный уровень управления, то динамическая количественная оценка финансового состояния позволяет провести анализ эффективности формирования и использования потенциала в стратегическом разрезе
Можно предложить подход к оценке финансового состояния по трём направлениям: 1) рентабельность и деловая активность; 2) финансовая устойчивость; 3) платёжеспособность — на основе модели оценки финансовой устойчивости по шкале «0» или «1»: например, оценка финансовой устойчивости определяется значениями (1; 1; 1) или (0; 0; 1) .
Показатели экономической рентабельности, рентабельности оборота и коэффициент деловой активности напрямую связаны со следующими составляющими потенциала: ресурсами (в части объёма, структуры и динамики капитала); информацией (в части влияния информации об уровне рентабельности на процесс принятия решений инвесторов, клиентов, кредиторов); результативностью (в части объёмов, структуры и динамики прибыли и выручки от продаж); временным потенциалом (в части длительности одного оборота капитала предприятия); процессным потенциалом (в части влияния технологии на объём капитала, конкурентоспособностью продукции, а следовательно, ценой реализации и выручкой от продаж); управлением (в части оценки управленческих решений, эффективность которых во многом влияет на обеспечение положительной динамики указанных показателей) .
При проведении количественной оценки потенциала промышленного предприятия по блоку рентабельности и деловой активности выстраивается цепочка индексов показателей:
1Як > 4дак ^ или ^ 1Кц > 1,0°0,
где все индексы роста показателей больше единицы; Як — экономическая рентабельность; показывает отношение прибыли от продаж к среднему за период значению капитала предприятия; Лц — рентабельность оборота; рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручке от реализации продукции; Кдак — коэффициент деловой активности; показывает отношение выручки от реализации к среднему за период значению капитала предприятия
Если данные индексы роста соответствуют указанным критериями, то ситуацию можно оценить на «1» . Финансовая интерпретация ситуации будет следующая: экономическая рентабельность возрастает быстрее коэффициента деловой активности и рентабельности оборота, которые также возрастают. Это свидетельствует, с одной стороны, об эффективном управлении процессом ценообразования, корректной ассортиментной политике, высокой оборачиваемости активов и капитала (рост коэффициента деловой активности), с другой стороны,— об эффективном процессе управления затратами предприятия (рост рентабельности оборота возможен только в том случае, если выручка предприятия растёт быстрее себестоимости реализованной продукции) Оба эти фактора оказывают положительное влияние на рост экономической рентабельности
Обратная ситуация: 1Кк < 1Кдак — или - 1Кц <
1,000 (все индексы роста показателей меньше единицы) — соответствующее значение будет равно -1 .
Если 1Кк > 1,000, однако при этом один из основных факторов оказывает на прирост экономической рентабельности отрицательное влияние, то есть его индекс роста меньше 1,000, то ситуацию можно оценить, как нулевую («0») .
Связь показателей финансовой устойчивости с элементами потенциала промышленного предприятия следующая: ресурсный потенциал в части структуры капитала и активов напрямую влияет на показатели собственных оборотных средств, коэффициент финансовой независимости, уровень перманентного капитала; управленческий потенциал влияет на обеспечение положительной динамики представленных показателей; процессный потенциал обусловливает объём и структуру внеоборотных и оборотных активов, что воздействует на уровень собственных оборотных средств; информационный потенциал обеспечивает рост финансовой устойчивости — может сигнализировать потенциальным инвесторам о снижении риска вложений капитала в данный бизнес, что положительно влияет на приток капитала; временной потенциал позволяет воспринимать результаты оценки интенсивности роста показателей в динамике и способен повлиять на объём дополнительного капитала, а длительность производственного и коммерческого циклов — на потребность в финансировании оборотных средств и, следо-
вательно — на объём собственных оборотных средств); результативный потенциал — как очевидный факт, что объём собственных оборотных средств предприятия и все прочие (представленные ниже) показатели напрямую зависят от объёма реинвестиций
Цепочка показателей, позволяющих оценить финансовую устойчивость, представлена формулой
^СОС > ^Кфнз Ь 4пк > 1,000,
где все индексы роста показателей больше единицы; СОС — собственные оборотные средства предприятия (разница между перманентным капиталом и внеоборотными активами); Кфнз — коэффициент финансовой независимости; показывает, какую долю собственный капитал занимает во всём капитале предприятия, и рассчитывается по формуле
V _ 14900 .
Лфнз _ 1 ■>
1700
Упк — уровень перманентного капитала предприятия; показывает долю собственных финансовых ресурсов в составе актива (пассива) . Чем выше показатель, тем выше финансовая устойчивость предприятия
Если данные индексы роста соответствуют указанным критериями, то ситуацию можно оценить на «1» . Финансовая интерпретация ситуации будет следующая: перманентный капитал возрастает быстрее совокупного, что означает приоритет долгосрочных источников финансирования перед краткосрочными . При этом больший рост отмечается по собственному капиталу, что означает более быстрый рост доли реинвестиций или дополнительную эмиссию акций. При этом внеоборотные активы растут медленнее перманентного капитала, что позволяет всё более наращивать долю собственных оборотных средств
Обратаая сшуацж /Шс < 4фнз — или - 7Упк <
1,000 (все индексы роста показателей меньше единицы) — соответствующее значение будет равно -1
Если 1СОС > 1,000, однако при этом один из основных факторов оказывает на прирост собственных оборотных средств отрицательное влияние, то есть его индекс роста меньше 1,000, то ситуацию можно оценить, как нулевую: значение равно («0») .
При этом чем больше индекс роста экономической рентабельности, тем, при прочих равных
условиях, быстрее возрастает чистая прибыль, а следовательно, объём реинвестиций, что приводит к росту собственного капитала — следовательно — финансовой устойчивости
Связь элементов потенциала с показателями платёжеспособности заключается в следующем: ресурсный потенциал в части структуры капитала и активов напрямую влияет на показатели абсолютной, быстрой и текущей ликвидности; управленческий потенциал — на обеспечение положительной динамики представленных показателей; процессный потенциал обусловливает объём и структуру оборотных активов, что влияет на уровень платёжеспособности; информационный потенциал стимулирует рост платёжеспособности, поскольку сигнализирует потенциальным инвесторам о снижении риска вложений капитала в данный бизнес, что положительно влияет на приток капитала, кредиторы могут ответить на рост платёжеспособности предприятия «смягчением» своей кредитной политики, а это приведёт к росту длительности цикла оборота кредиторской задолженности и, следовательно, к сокращению финансового цикла и снижению затрат, связанных с процентными платежами по кредитам . Последнее ведёт к росту как экономической рентабельности, так и реинвестиций, т е оказывает положительное влияние на уровень и рентабельности, и финансовой устойчивости; временной потенциал даёт возможность воспринять, как превышение темпов роста оборотных активов над темпами роста краткосрочного заёмного капитала в долгосрочной перспективе обеспечивает рост показателей платёжеспособности; результативный потенциал как безусловный факт того, что от объёма реинвестиций напрямую зависит объём собственных оборотных средств предприятия, собственные источники финансирования «вытесняют» заёмные, что положительно сказывается не только на платёжеспособности, но и на финансовой устойчивости и рентабельности (за счёт сокращения процентных выплат)
Цепочка показателей, позволяющих оценить уровень платёжеспособности, выглядит следующим образом:
4ал > 4бл - или — 4тл > I000,
где все индексы роста показателей больше единицы; Кал — коэффициент абсолютной
ликвидности; показывает, сколько наличных средств и их эквивалентов имеется на каждый рубль краткосрочных обязательств; Кбл — коэффициент быстрой ликвидности (финансового покрытия); характеризует способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства при условии своевременного расчёта дебиторов; Ктл — коэффициент текущей ликвидности; показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счёт вовремя погашенной дебиторской задолженности, а также при условии реализации прочих материальных оборотных средств
Если данные индексы роста соответствуют указанным критериями, то ситуацию можно оценить на «1» . Финансовая интерпретация ситуации будет следующая: на предприятии объём наиболее ликвидных активов возрастает большими темпами, чем активов в виде дебиторской задолженности, а также запасов, что на фоне растущей финансовой устойчивости позволяет предприятию значительно повысить платёжеспособность . При этом может возникнуть вопрос о разумности накопления чрезмерного резерва денежных средств и приравниваемых к ним активов Однако в данном случае задача заключается в выявлении тенденций укрепления финансового состояния предприятия и их оценки
Обратная ситуация: 1Кал < 1Кбл < или > 1Ктл < 1,000 (все индексы роста показателей меньше единицы) — соответствующее значение будет равно -1 .
Если 1Кал > 1,000, однако при этом один из основных факторов оказывает на прирост коэффициента абсолютной ликвидности отрицательное влияние, т е его индекс роста меньше 1,000, то ситуацию можно оценить, как нулевую («0») .
На основе результатов динамической количественной оценки потенциала промышленного предприятия определяется оценка финансового состояния предприятия по пятибалльной шкале (табл 1)
Подобная трактовка результатов позволяет провести комплексный анализ результатов качественной и количественной оценки потенциала промышленного предприятия
При этом результатам и качественной, и количественной оценки необходимо присвоить вес, сумма весов двух оценок всегда равна 1,0 Например, вес качественной оценки — 0,4; количественной — 0,6
Таблица 1
оценка финансового состояния предприятия по пятибалльной шкале
Оценка потенциала промышленного предприятия Крайне неудовлетворительно (1 балл) «Неудовлетворительно» (2 балла) «Удовлетворительно» (3 балла) «Хорошо» (4 балла) «Отлично» (5 баллов)
Варианты «-1; -1; -1» «-1; 0; 0» «0; 0; 0» «-1; +1; +1» «0; +1;+1»
количественной «-1; -1; 0» «0; 0; -1» «0; -1; +1» «+1; +1; -1» «+1; 0; +1»
оценки «-1; 0; -1» «0; -1; 0» «0; +1; -1» «+1; -1; +1» «+1; +1; 0»
«0; -1; -1» «-1; -1; +1» «-1; 0; +1» «0; 0; +1» «+1; +1; +1»
«-1; +1; -1» «+1; 0; -1» «+1; 0; 0»
«+1; -1; -1» «-1; +1; 0» «0; +1; 0»
«+1; -1; 0»
Сумма оценок -(-2) = (-1) = 0 = + 1 >(+2)
Комплексная оценка потенциала промышленного предприятия определяется по формуле:
КомО = КачО X 0,4 + КолО X 0,6, где КомО — комплексная оценка; КачО— качественная оценка; КолО — количественная оценка.
Комплексная оценка интерпретируется шкалой:
— от 0 до 1,5 балла — кризисное (предбанк-ротное) состояние предприятия, обусловленное отсутствием части элементов потенциала или крайней неэффективностью управления;
— от 1,5 до 3 баллов — необходимо срочное реструктурирование системы управления с включением всех элементов потенциала промышленного предприятия;
— от 3 до 4,5 балла — нормальное состояние; необходимо укреплять методы управления элементами потенциала в перспективе;
— от 4,5 до 5 баллов — завышенная оценка; необходимо более объективно подходить к проведению оценки потенциала промышленного предприятия
Апробация представленной методики комплексной оценки потенциала промышленного предприятия проведена на основе данных
ООО «Челябинский завод эффективного строительного кирпича». При этом при проведении качественной оценки потенциала было получено значение 4,114 балла . Наибольшее влияние на этот результат оказали оценки ресурсного и управленческого потенциала (30,9 и 25,8 % соответственно) . Влияние оценки процессного (технического и технологического) потенциала составляет 14,7 % . Оценки временного и информационного потенциалов повлияли на результат в минимальной степени (8,8 и 9,6 % соответственно) . К сожалению, отмечается и минимальное влияние на итог оценки результиру-
ющего потенциала (10,2 %), что вызвано наделением его минимальным весом (0,1 от всего потенциала)
Графическая интерпретация результатов качественной оценки представлена на рис . 2 .
Ресурсный
потенциал
потенциал
Факт Максимум
Рис. 2. Результаты качественной оценки элементов потенциала промышленного предприятия
Информационной базой проведения количественной оценки потенциала предприятия и эффективности управления им является стандартная бухгалтерская отчётность (форма № 1 «Баланс предприятия»; форма № 2 «Отчёт
о прибылях и убытках») . На основе проведённого анализа построены цепочки индексов для выведения количественной оценки потенциала предприятия и полученные результаты интерпретированы в табл 2
Согласно приведённой методике анализа, сочетание факторов «-1; -1; -1» в 2007 г. характеризует потенциал предприятия как неудовлетворительный (оценка 2 балла) .
Таблица 2
Сопоставление индексных значений величин в 2007 г. по сравнению с 2006 г.
Блок оценки Критерий оптимальной оценки 2006 г. к 2005 г. Оценка Комментарий
Рентабельность и деловая активность ^Кк > -^Кдак или — ^Кц> и0 -2,247 < 1,173 > -1,900 > 1,000 «+1» Отрицательная величина индексов роста экономической рентабельности и рентабельности оборота получена из-за появления прибыли и деления положительных в 2007 г. показателей рентабельности на отрицательные в 2006 г. При этом происходит прирост коэффициента деловой активности. При интерпретации такой ситуации рекомендуется использовать модульное значение отрицательных индексов роста, то есть: 2,247 > 1,173 > 1,900 > 1,000
Финансовая устойчивость -^СОС > -^Кфнз - ^Упк > !,° 2,270 > -2,024 < 0,850 < 1,000 «-1» Положительная величина индекса роста собственных оборотных средств получена за счёт деления отрицательных показателей друг на друга Отрицательное значение индекса роста коэффициента автономии обусловлено делением положительной его величины в 2007 г. на отрицательную в 2006 г. , происходит сокращение уровня перманентного капитала
Платёже- способность ^Кал >1Кбл - или — -^Ктл > 1,° 0,725 < 0,936 > 0,769 < 1,000 «-1» Показатели абсолютной и текущей ликвидности сокращаются, при этом денежные средства сокращаются бо льшими темпами, чем прочие оборотные активы Платёжеспособность крайне низкая
Результаты проведения количественной оценки потенциала промышленного предприятия позволяют предложить блоки управленческих решений для каждого сочетания оцениваемых параметров (рентабельности и деловой активности, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности); общее количество их 27.
Разработанный перечень управленческих решений не является исчерпывающим, но учитывает основные варианты предпринимаемых шагов в области рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности Управление данными параметрами деятельности позволит достичь запланированных целевых показателей с минимальными затратами ресурсов
Предприятие, использующее методику количественной оценки потенциала, вправе расширять спектр управленческих решений с учётом специфики деятельности
На основе данных табл . 2 можно сделать следующий вывод: экономическая рентабельность ООО «ЧЗЭСК» возрастает быстрее коэффициента деловой активности и рентабельности оборота, которые также возрастают СОС отрицательны, для финансирования деятельности привлечены кредиты, рост процентов по которым приводит к росту затрат Объём денежных средств предприятия минимален, уровень абсолютной и текущей ликвидности сокращается и крайне низок, т. е . предприятие не может выполнить свои обязательства в срок и в полном объёме . Для данного варианта количественной оценки потенциала
(«+1; -1; -1») руководителям предприятия рекомендуется реализовать следующие управленческие решения:
1 . Направление большей части чистой прибыли на реинвестиции, что позволит высвободить в первую очередь краткосрочный платный заёмный капитал и экономить проценты по нему.
2 . Продажа неиспользуемых производственных мощностей ведёт к высвобождению краткосрочного капитала, инвестированного в них . Это решение позволяет в конце концов добиться положительной величины СОС .
3 . Применить подходящие варианты кредитной политики, позволяющие ускорить погашение дебиторской задолженности
Комплексная оценка потенциала предприятия в 2007 г. в соответствии с формулой её определения составила:
КомО = КачО ■ 0,4 + КолО ■ 0,6, =
= 4,114 ■ 0,4 + 2,0 ■ 0,6 = 1,6456 + 1,2 « 2,85.
Эта величина на шкале интерпретации комплексной оценки соответствует шагу «от 1,5 до
3 баллов», что предполагает срочное реструктурирование системы управления всеми элементами потенциала предприятия
Таким образом, анализ показал, что существующие и используемые в настоящее время виды потенциала промышленного предприятия можно объединить в один интегральный потенциал, который, в свою очередь, можно использовать для совершенствования управления предприятием, а качественная и количественная оценки частных потенциалов становятся основой для принятия решений по стратегическому развитию организации
Предложенная методика оценки потенциала проверена на частном примере ООО «ЧЗЭСК» и показала свою эффективность в части выработки решений по повышению коэффициента деловой активности и рентабельности работы предприятия
Список литературы
1 . Банчева, А . А . Оценка рыночного потенциала организации / А . А . Банчева // Маркетинг. 2007. № 3 . С. 90-98 .
2 . Белянина, И. Инновационно-инвестиционный процесс и трудовой потенциал в условиях рыночного реформирования российской экономики / И . Белянина // Предпринимательство . 2008. № 8 . С. 13-18 .
3 . Васильева, В. В. Управление стратегическим потенциалом организации / В В Васильева, А . Т. Зуб // Вестн. Моск . ун-та . Сер . 21 . Упр . (гос-во и об-во) . 2009. № 1 . С. 100-113 .
4. Горшенин, В. П. Управление инновационным потенциалом персонала корпорации : дис . . .. д-ра экон. наук / В . П . Горшенин Челябинск, 2006.
5 . Давыдова, Т. Управление интеллектуальнопроизводственным потенциалом субъекта хозяйствования / Т. Давыдова // Предпринимательство . 2008 . № 8 . С. 20-23 .
6 . Дёжкина, И . П . Потенциал производственного предприятия: социальные аспекты / И П Дёжкина // Труд и социал отношения 2004 № 3 С 72-76
7. Ерегин, Е. Производственно-технологический потенциал наукоёмкого предприятия / Е Ерегин // Предпринимательство 2007 № 1 С. 21-25 .
8 . Ковалёва, Т. В. Куда подует. ..: методологические основы оценки стратегического потенциала предприятия в условиях риска и неопределённо-сти внешней среды / Т. В . Ковалёва // Рос . предпринимательство . 2006. № 11 . С. 85-88 .
9. Лутовинов, П . П . Управление эффективностью научно-технических нововведений / П . П . Лутовинов . Челябинск : ЧГТУ, 1994. Ч . 1, 2 .
10 Потенциал // Большая советская энциклопедия : в 30 т. М . : Сов . энцикл . , 1975. Т. 20 . С. 428 .
11 . Фомин, П . А . Особенности оценки производственного и финансового потенциала промышленных предприятий [Электронный ресурс] / П . А . Фомин, М . К . Старовойтов // Компьютерные информационные системы. URL: http://www. cis2000. ru/Budgeting/Ratios . shtml
12 . Хомяков, П . М . Системный анализ : крат, курс лекций / П . М . Хомяков ; под ред . В . П . Прохорова. М . , 2007. С. 37-40.
