CC BY
110
ЭКОНОМИКА
К ВОПРОСУ ОЦЕНКИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ Внуковский Н.И., Внуковская Т.Н.
В статье обосновывается актуальность оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности, изложены различные подходы к оценке интеллектуальной собственности и область их применения, а также дана оценка экономического эффекта за счет производства инновационного продукта.
THE QUESTION OF THE ESTIMATION OF INTELLECTUAL PROPERTY Vnukovskiy N.I., Vnukovskaya T.N.
In article the urgency of estimation of cost of objects of intellectual property is proved, various approaches to an estimation of intellectual property and area of their application are stated, and also the estimation of economic benefit at the expense of manufacture of an innovative product is given.
С развитием экономических отношений в современных рыночных условиях состояние бизнеса на любом предприятии во многом зависит от его интеллектуальной собственности как основного финансового источника в бизнесе. «Intellectual property» в широком понимании означает закрепленное законом исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации. Согласно статьи 138 ГК РФ гражданин или юридическое лицо имеет «исключительное право (интеллектуальная собственность) на результаты индивидуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.).
Использование результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, которые являются объектом исключительных прав, может осуществляться третьими лицами только с согласия правообладателя».
С 1 января 2008 года вступила в силу часть 4 Гражданского кодекса РФ, полностью посвященная регулированию прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации. В ГК РФ установлен значительный перечень охраняемых результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, подробно описан порядок использования и передачи соответствующих прав, меры ответственности за их нарушение. Защита исключительных прав может осуществляться, в частности, путем предъявления требования об изъятии материального носителя к его изготовителю, импортеру, хранителю, перевозчику. В случае, когда, в частности, импорт, перевозка или хранение товаров приводят к нарушению исключительного права, они считаются контрафактными и по решению суда подлежат изъятию из оборота и уничтожению. Согласно ст. 1228 4.4 ГК РФ автором результата интеллектуальной деятельности признается «гражданин, творческим трудом которого создан такой результат».
Внуковский Н.И., Внуковская Т.Н.
Согласно ст.1225 ч. 4 ГК РФ от 18.12.2006 № 230-Ф3 (ред. Федеральных законов от 01.12.2007 № 318-Ф3, от 30.06.2008 № 104-ФЗ, от 08.11.2008 № 201-ФЗ) охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации являются:
1) произведения науки, литературы и искусства;
2) программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ);
3) базы данных;
4) исполнения;
5) фонограммы;
6) сообщение в эфир или по кабелю радио- или телепередач (вещание организаций эфирного или кабельного вещания);
7) изобретения;
8) полезные модели;
9) промышленные образцы;
10) селекционные достижения;
11) топологии интегральных микросхем;
12) секреты производства (ноу-хау);
13) фирменные наименования;
14) товарные знаки и знаки обслуживания;
15) наименования мест происхождения товаров;
16) коммерческие обозначения.
Из перечисленного выше перечня к объектам интеллектуальной собственности типичным для коммерческой организации следует отнести:
- промышленные объекты интеллектуальной собственности (патенты на изобретения, товарные знаки, знаки обслуживания);
- секреты производства (ноу-хау);
- объекты авторского права и смежных прав (произведения искусства, литературы, программы для ЭВМ, базы данных, ресурсы сети Интернет, научные и методические разработки);
- объекты интеллектуальной собственности, имеющие коммерческую тайну, научноисследовательские и опытно-конструкторские разработки, знания технического, финансового и управленческого характера, которые могут приносить доход или иную пользу.
Одной из важных проблем объектов интеллектуальной собственности является оценка их стоимости, которая необходима в следующих случаях:
- при франчайзинге, при оформлении передаче лицензий, прав интеллектуальной собственности;
- при приватизации госпредприятий, купли-продажи объектов интеллектуальной собственности;
- для судебных нужд для разрешения конфликтных ситуаций, связанных с объектами интеллектуальной собственности, определение размера компенсации за использование объекта интеллектуальной собственности;
- для привлечения внешнего финансирования;
- при внесении объектов интеллектуальной собственности в уставной фонд предприятия;
- при разработке инновационных проектов;
- при оформлении кредита под залог исключительных прав.
Для оценки эффективности интеллектуальной стоимости необходимо учитывать следующие положения и условия:
- фактор времени (изменения результатов и затрат во времени);
- норма дисконта, используемая при оценке будущих финансовых потоков, получаемых при реализации и внедрении интеллектуальной собственности;
- использовать систему цен, действующую на момент выполнения расчетов;
- указывать факторы неопределенности и риска, а также способы их учета в оценке эффективности интеллектуальной собственности.
Реализация и внедрение интеллектуальной собственности может повлиять на:
- увеличение дохода от роста реализации продукции (повышение производительности технологического оборудования и улучшения его использования во времени);
- снижение материальных и других ви-
дов затрат при использовании нового оборудования, технологий и инновационных технологических процессов, использование импортозамещающих материалов, сырья; оптимизация графиков проведения и методов производства, транспорта и перепроектирования бизнес-процессов;
- сокращение затрат живого труда за счет новых технологических процессов, реинжиниринга бизнес-процессов, повышения квалификации персонала, совершенствования системы стимулирования оплаты труда, снижения потерь рабочего времени, травматизма и профессиональных заболеваний;
- научные разработки, направленные на экономию времени;
- экономия капитальных вложений;
- факторы, влияющие на повышение качества готовой продукции, изменением цен, оптимизацией финансовых потоков и налогообложения.
Для оценки интеллектуальной собственности применяются различные подходы, которые подразделяются на доходный, затратный и сравнительный (рыночный) [4-6].
В современных рыночных условиях, когда нет сбалансированности рынка, в экономике Российской Федерации приоритетно использовать доходный метод оценки объекта интеллектуальной собственности, за исключением таких объектов, как интеллект (профессионализм) персонала, информационное программное обеспечение менеджмента, дистрибьюторские сети и корпоративная культура и процедуры корпоративной этики, где наиболее приемлем затратный подход оценки интеллектуальной собственности. Затратный подход используется на основе калькуляции затрат на создание объектов интеллектуальной собственности, например, на информационные базы данных, на научные статьи, учебно-методические пособия, рекомендации, которые могут быть наиболее дорогостоящим активом для научных институтов или вузов. Однако оценить долю будущих доходов практически невозможно. Поэтому стоимость такой интеллек-
туальной собственности производится по затратному методу без учета возможных прибылей. При рыночном подходе интеллектуальная собственность сравнивается с аналогичными объектами интеллектуальной собственности. В этом случае должна быть обоснованная база для сравнения, в которой имеются одинаковые экономические параметры для той же отрасли или бизнеса.
При доходном подходе используется множество методов [4]:
- метод дисконтирования денежных потоков;
- метод прямой капитализации;
- метод остаточного дохода;
- метод экспресс-оценки;
- расчет стоимости роялти;
- метод освобождения от роялти;
- метод избыточной прибыли;
- метод экспертной оценки.
Коммерческий смысл интеллектуальной
собственности теряется, если ее рассматривать вне коммерции. Однако в условиях развития бизнеса при внедрении инновационных технологий и выпуске наукоемкой конкурентоспособной продукции интеллектуальная собственность является одним из основных ресурсов предприятия в конкурентной борьбе. В этом случае оценке интеллектуальной стоимости отводится существенная роль, в частности, таким видам интеллектуальной собственности, как:
- оценка товарного знака, бренда;
- оценка гудвилла (деловой репутации);
- оценка авторского права;
- оценка ноу-хау.
Оценку интеллектуальной собственности проводят различными методами для следующих вариантов:
- при планируемом производстве нового продукта (услуги);
- при изменении технологии путем уменьшения издержек;
- при использовании уже готового объекта интеллектуальной собственности.
Годовой экономический эффект за счет производства инновационного продукта:
Внуковский Н.И., Внуковская Т.Н.
■ц-з,
где Э. - экономический эффект;
Б = п с - выручка от реализации инновационного продукта;
п. - количество продукции; с. - цена единицы продукции. Капиталовложения:
где К. - капиталовложения;
а -количество используемых ресурсов; г - цена единицы используемых ресурсов;
3. - размер постоянных затрат.
С учетом инфляционных процессов, используя метод дисконтирования денежных потоков, получим:
Для оценки экономической эффективности интеллектуальной собственности с учетом затрат на проведение научных разработок, индекс эффективности:
где
РУ - чистый доход средств производства; N - затраты на проведение научной разработки в 1-ом году;
К - капитальные вложения, связанные с внедрением НИОКР;
г - ставка дисконта.
Э - чистый годовой экономический эффект, оцениваемый за счет объектов интеллектуальной собственности.
Общий суммарный денежный поток за отчетный период определяется:
г-1
г-1
где ЧП - чистая прибыль;
п
- сумма амортизационных начислений;
Д3. - дебиторская задолженность;
КЗ, - кредиторская задолженность;
Г*
затраты за отчетный период.
Однако общий денежный поток не учитывает дополнительную стоимость капитала, получаемую за счет объектов интеллектуальной собственности.
Экономический эффект за счет объектов
интеллект^я ттьнпй тИгтирыности:
Эф=
3=1
где с. - стоимость 1-ого производственного фактора (основные средства, оборотные средства, трудовые ресурсы, их профессионализм, интеллект, научный потенциал, арендные ставки, банковский процент для оборотных средств и т.д.);
к - ставка, соответствующая стоимости аренды 1-ого производственного фактора; п - общее число учитываемых факторов. Наиболее интересным подходом для оценки интеллектуальной собственности является рыночная стоимость ОИС как рыночная цена на ОИС, возникающая между потребителем и производителем ОИС на добровольных отношениях, но имеющих типовую коммерческую мотивацию. Цена на ОИС рассматривается как компенсация за продаваемую интеллектуальную собственность. Такой подход получил название
сравнительного (рыночного) подхода. ства достоверной информации о сделках
Однако данный подход рекомендуется ис- купли-продажи аналогичных объектов ин-
пользовать в случае достаточного количе- теллектуальной собственности.
ЛИТЕРАТУРА
1. Гордон В. Смит. Оценка товарных знаков /Пер. с англ. бюро переводов Ройд. М.: ИД «Квинто-Консалтинг», 2008. 384 с.
2. Костин А.В. Оценка убытков правообладателей товарных знаков. Обоснование размера убытков при возникновении споров // ИС. Промышленная собственность. М., 2007. № 11. С. 12 - 20.
3. Костин А.В. Оценка убытков правообладателей товарных знаков: опыт, противоречия и перспективы // Интеллектуальная собственность. Актуальные проблемы теории и практики. М.: «Издательство Юрайт», 2008. Т. 1. С.161 - 171.
4. Козырев А. Н., Макаров В.Л. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности. М.: РИЦ ГШ ВС РФ, 2008. 249 с.
5. О состоянии правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в Российской Федерации в 2007 году. Аналитический доклад / под ред. док. юридич. наук. Лопатина В.Н. М: Издание Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, 2008. 132 с.
6. Роберт П. Швайс. Использование и неправильное использование показателей стоимости интеллектуальной собственности в коммерческом судебном процессе // Business Valuations Guide, 2008. № 2. С.127 -130.
7. www.elitarium.ru
8. www.consultant.ru
