CC BY
118
К ВОПРОСУ О РАССЛЕДОВАНИИ МОШЕННИЧЕСТВ, СОВЕРШЕННЫХ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ВЫПЛАТ (СУБСИДИЙ)
TO THE QUESTION ABOUT THE INVESTIGATION FRAUD COMMITTED WHILE RECEIVING PAYMENTS (SUBSIDIES)
УДК 343
Д.Н. РУДОВ,
кандидат юридических наук (Белгородский юридический институт МВД России имени И.Д. Путилина) [email protected]
D.N. RUDOV,
сandidate of law (Putilin Belgorod Law Institute of Ministry of the Interior of Russia)
А.Н. АЛЕКСАНДРОВ,
кандидат юридических наук (ООД УМВД России по Белгородской области) [email protected]
A.N. ALEXANDROV,
сandidate of law (Ltd AMIA Russia's Belgorod region)
Аннотация: в статье анализируются уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты расследования преступлений, предусмотренных ст. 159.2 УК РФ, и дается ряд рекомендаций по производству предварительного расследования.
Ключевые слова: мошенничество, хищение, пособие, субсидия, выплата, преступление, расследование, доказательства, уголовное дело.
Abstract: the article analyzes the criminal procedure and forensic aspects of investigation of crimes under article 159.2 of the criminal code, and provides a number of recommendations for the preliminary investigation.
Keywords: fraud, embezzlement, grant, subsidy, payment, crime, investigation, evidence, criminal case.
С развитием в стране новых форм экономических взаимоотношений между государственными органами и гражданами стали распространяться совершенно новые способы хищений государственных денежных средств. Одним из таких способов является хищение денежных средств (иного имущества) в форме мошенничества при получении выплат (субсидий). Правонарушители давно используют различные способы хищения денежных средств с использованием выплат(пособий, компенсаций, субсидий и других социальных выплат), при этом до ноября 2011 года при совершении
мошенничества в указанной сфере действия правонарушителей квалифицировались по статье 159 УК РФ. С введением в действие 29 ноября 2012 года специального состава преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ (Федеральный закон № 207-ФЗ), начался новый этап в формировании правоприменительной практики расследования мошеннических действий в сфере получения выплат (субсидий).
При этом необходимо отметить, что количество уголовных дел, возбужденных по ст. 159.2 УК РФ, крайне мало по причине высокой степени латентности совершаемых преступлений.
По-нашему мнению, в ближайшие несколько лет в результате действия финансового кризиса количество преступлений в данной сфере будет только расти. В первую очередь за счет совершения преступлений лицами, имеющими доступ к оформлению ряда бухгалтерских документов, которые в силу ухудшения финансового положения предприятий и организаций (на которые указанные лица работают) будут использовать свое должностное положение и совершать хищение государственных денежных средств посредством незаконного получения различных выплат. Кроме этого, нельзя исключать и случаи подделки ряда документов, дающих право на получение различных пособий и выплат.
В этой связи, по-нашему мнению, должна быть повышена роль органов прокуратуры, которые в рамках прокурорских проверок занимаются выявлением случаев хищения денежных средств. Нередки ситуации, когда именно сотрудники прокуратуры выявляют случаи указанных хищений, при этом оформляют данные факты рапортами об обнаружении признаков составов преступлений [1]. Также нельзя забывать о взаимодействии органов прокуратуры с органами внутренних дел при документировании преступной деятельности лиц, так как при проведении прокурорских проверок могут привлекаться специалисты в различных областях, в том числе и сотрудники органов внутренних дел.
Из собственного практического опыта работы в органах внутренних дел авторам статьи известно, что наиболее частые случаи совершения мошенничеств, сопряженных с получением выплат со стороны государственных и муниципальных органов, наблюдаются при получении пособий (субсидий) на жилищно-коммунальные услуги, также детские пособия и единовременные выплаты на детей.
Так, на территории каждого субъекта Российской Федерации организована работа специальных Центров по осуществлению социальных выплат отдельным категориям граждан. «Центры социальных выплат» (далее по тексту -Центры) осуществляют социальные выплаты, в том числе оказывают адресную помощь для оплаты жилого помещения, на основании Правил предоставления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14 декабря 2005 года № 761 «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг». Субсидии предоставляются гражданам в случае, если их расходы на оплату жилых помещений и коммунальных услуг, рассчитанные исходя из размера региональных стандартов стоимости жилищно-коммуналь-
ных услуг (установленных в каждом регионе), превышают величину, соответствующую максимально допустимой доле расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи. Кроме этого, указанные Центры осуществляют начисление и выплату ежемесячных пособий на детей одиноким матерям в соответствии с Постановлением правительства каждого субъекта федерации. Для семей со среднедушевым доходом ниже установленного прожиточного минимума максимально допустимая доля расходов уменьшается в соответствии с поправочным коэффициентом, равным отношению среднедушевого дохода семьи к прожиточному минимуму.
При этом право на субсидию имеют:
1. Пользователи жилого помещения в государственном или муниципальном жилищном фонде.
2. Наниматели жилого помещения по договору найма в частном жилищном фонде.
3. Члены жилищного или жилищно-строительного кооператива.
4. Собственники жилого помещения (квартиры, жилого дома, части квартиры или жилого дома).
Субсидии предоставляются гражданам с учетом постоянно проживающих с ними членов их семей. Субсидия предоставляется сроком на 6 месяцев. Для получения субсидии граждане предоставляют в уполномоченный орган по месту постоянного жительства (в городе Белгороде - МБУ «Центр социальных выплат») заявление о предоставлении субсидии с приложением документов, подтверждающих доходы заявителя и членов его семьи, учитываемые при решении вопроса о предоставлении субсидии. Совокупный доход семьи или одиноко проживающего гражданина для предоставления субсидии определяется за шесть последних календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления о предоставлении субсидии (расчетный период). При исчислении совокупного дохода семьи получателя субсидии независимо от раздельного или совместного проживания учитываются доходы граждан, являющихся по отношению к получателю субсидии или членам его семьи: супругом (супругой); родителями или усыновителями несовершеннолетних детей; несовершеннолетними детьми, в том числе усыновленными. Для получения вышеуказанных выплат ключевым является доход членов семьи. Заявитель несет ответственность за достоверность представленных сведений и документов. Представление заявителем неполных и (или) заведомо недостоверных сведений является основанием для отказа в предоставлении субсидии. Сотрудниками указанных Центров проверяется
достоверность документов, поданных заявителями, в соответствии с требованиями Правил предоставления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14 декабря 2005 года № 761, но проверяется только в тех случаях, когда доход заявителя не превышает 7500 рублей. В этих случаях Центрами направляются запросы в налоговую инспекцию для проверки достоверности сведений, отраженных в представляемых заявителями документах, и в частности справках формы № 2-НДФЛ (основной документ при получении субсидии). В тех случаях, когда доход заявителя превышает 7500 рублей хотя бы на 1 копейку, соответствующие запросы не направляются, чем и пользуются злоумышленники.
Все документы, предоставляемые злоумышленниками для получения пособия (выплаты), сотрудниками Центра оформляются в отдельное дело, которому присваивается индивидуальный номер (например, № 02:24:0176917), при этом дело оформляется на каждую выплату (пособие). Указанные дела в рамках расследования уголовного дела изымаются, а часть находящихся в них документов признаются вещественными доказательствами (заявление о получении выплаты (пособия) и т.д.) и приобщаются к материалам уголовного дела.
Хотелось бы отметить, что для совершения преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, злоумышленнику, как правило, необходима возможность изготовления в организации, где лицо работает, фиктивной справки № 2-НДФЛ (о доходе лица), где будет указана несоответствующая действительному доходу сумма, необходимая для получения субсидии (пособия). Данную сумму злоумышленник рассчитывает сам или с помощью сообщника (как правило, бухгалтера организации). Справку № 2-НДФЛ подписывает либо сообщник злоумышленника (бухгалтер, иное лицо, правомочное оформлять соответствующую документацию), либо подпись подделывается, после чего на указанную форму проставляется печать соответствующей организации. Определить, кто фактически выполнял подпись на справке № 2-НДФЛ можно впоследствии при назначении судебной почер-коведческой экспертизы [2]. Таким образом, при предоставлении пакета документов в «Центры социальных выплат» у сотрудников, которые принимают документы и оформляют соответствующие выплаты, создается впечатление о легальности полученных документов, при этом правовых оснований для проверки законности их получения у сотрудников Центров нет (в случае превышения суммы в 7500 рублей).
Необходимо отметить, что в случае установления причастности к совершению преступления бухгалтера или иного лица, правомочного изготавливать справку № 2-НДФЛ, необходимо изымать должностные инструкции указанного лица, которые в последующем будут приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. Данные действия необходимо выполнять при доказывании совершения лицом квалифицирующего признака «с использованием своего служебного положения» (ч. 3 ст. 159.2 УК РФ).
В большинстве случаев указанные преступления совершаются матерями-одиночками, которые используют либо свое должностное положение в организациях, либо имеют возможности изготовить поддельную (несоответствующую действительности) документацию. Однако в практике существуют случаи, когда в преступную деятельность вовлекаются и члены «полных» семей. При этом документы в данном случае предоставляют оба супруга, вследствие чего привлечению к уголовной ответственности подлежат оба супруга, участвующие в незаконном получении денежных средств (иного имущества). В данном случае действия виновных супругов образуют признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 159.2 УК РФ. В любом случае к материалам дела приобщаются копии свидетельства о рождении ребенка (в случае получения выплаты на ребенка), свидетельства о заключении и расторжении брака между супругами.
При этом сотрудники полиции, занимающиеся документированием преступной деятельности лиц, обязаны устанавливать счета, на которые переводятся соответствующие субсидии (пособия), а также лиц, которые фактически управляют данными счетами (на кого из супругов они зарегистрированы). Сведения и данные о счетах обязательно должны найти свое отражение в материалах уголовного дела, а данные о движении денежных средств будут подтверждать виновность конкретных лиц (лица). В данном случае очень важно соблюсти процессуальную форму изъятия данных о счетах с целью использования соответствующих материалов в качестве доказательств по уголовному делу.
Из собственного практического опыта работы в органах внутренних дел авторам статьи известно, что практика расследования преступлений, предусмотренных ст. 159.2 УК РФ, свидетельствует о том, что большинство составов преступления возбуждается по ч. 2, ч. 3 и ч. 4, относящихся к подследственности следователей ОВД, редки случаи возбуждения уголовных дел по ч. 1 ст. 159.1 УК РФ, относя-
щихся к подследственности дознавателей ОВД. В данном случае особенности расследования преступлений, предусмотренных ст. 159.2 УК РФ, отчасти зависят и от особенностей форм предварительного расследования, в которых осуществляется расследование [3].
В заключение хотелось бы отметить, что при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 159.2 УК РФ, необходимо применять комплексный подход [4], а также активно взаимодействовать с другими правоохранительными органами, в частности органами прокуратуры. Отдельно стоит рассмотреть вопрос о профилактике преступлений, предусмотренных ст. 159.2 УК РФ, путем размещения в средствах
массовой информации сведений о расследовании уголовных дел указанной направленности и возможной уголовной ответственности за совершение указанных преступлений [5]. В данном случае сведения о рассмотренных уголовных делах в судах и вынесенных приговорах за совершение преступлений, предусмотренных ст. 159.2 УК РФ, по-нашему мнению, в некоторой степени способны профилактировать указанные преступления и «охладить пыл» злоумышленников. Полагаем, что необходимо усилить прокурорский надзор в сфере государственных и муниципальных выплат посредством проведения прокурорских проверок с привлечением специалистов в соответствующих областях.
Литература
1. Кузьменко Е.С. Некоторые аспекты формирования системы поводов к возбуждению уголовного дела в Российском уголовном процессе // Следователь. 2008. № 7. С. 33-35.
2. Стельмах В.Ю. Система следственных действий в Российском уголовном процессе // Уголовное право. 2015. № 6. С. 108-117.
3. Алексеев И.М. К вопросу о понятии уголовно-процессуальной формы // Вестник Калининградского филиала Санкт-Петербургского университета МВД России. 2014. № 1 (35). С. 67-70.
4. ЛозовскийД.Н. К вопросу о комплексном подходе к расследованию преступлений // Общество и право. 2014. № 4 (50). С. 201-204.
5. Лозовский Д.Н. Актуальные вопросы взаимодействия средств массовой информации с правоохранительными органами в процессе расследования преступлений // Общество и право. 2015. № 5 (52). С. 194-196.
6. Боровских Р.Н. Мошенничество при получении выплат и в сфере страхования: проблемные вопросы квалификации // Юридическая наука и правоохранительная практика. 2015. № 3(33). С. 50-54.
= References =
1. Kuzmenko E.S. Some aspects of formation of system of reasons for initiation of criminal proceedings in the Russian criminal process // Russian Investigator. 2008. №. 7. Р. 33-35.
2. Stelmakh V.Y. The System of investigative actions in the Russian criminal process // Criminal law. 2015. №. 6. Р. 108-117.
3. Alekseev I.M. To the question about the concept of criminal-procedural form // Bulletin of the Kaliningrad branch of St. Petersburg University of MIA of Russia. 2014. №. 1 (35). Р. 67-70.
4. Lozovsky D.N. To the question of a comprehensive approach to the investigation of crime // Society and law. 2014. №. 4 (50). Р. 201-204.
5. Lozovsky D.N. Topical issues of interaction of the media with law enforcement authorities in the investigation of crime // Society and law. 2015. №. 5 (52). Р. 194-196.
6. Borovskikh R.N. Fraud in obtaining benefits and in the insurance industry: the issues of qualification // Legal science and law enforcement practice. 2015. № 3(33). Р. 50-54.
(статья сдана в редакцию 16.02.2016)
