К вопросу о методах оценки экономической безопасности предприятий Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 338.1

Соколов Алексей Павлович,

доктор экономических наук, доцент, Военный университет Министерства обороны Российской Федерации, РФ, г. Москва, e-mail: srrpj5@gmail.com

Борок Илья Григорьевич,

аспирант, Северо-Западный институт управления Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, РФ, г. Санкт-Петербург, e-mail: ilaybbbb@mail.ru

К ВОПРОСУ о МЕТОДАХ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

Реферат. В статье рассматриваются вопросы методик оценки экономической безопасности хо -зяйствующих субъектов в современном обществе с учетом происходящих изменений по переходу к цифровой экономике. Цифровизация - качественно новый этап развития экономики, который диктует разработку новых критериев оценки безопасности на каждом из уровней экономической активности в бизнес среде. Существующие в настоящее время методики оценки экономической безопасности не позволяют в полной мере оценить возникновение угроз. Оценку возникновения угроз стоит проводить на отдельных уровнях: мезоуровне, макроуровне и микроуровне. Данные действия позволят обнаруживать проблемы на том или ином уровне, применять соответствующие инструменты и методики, которые не создадут цепную реакцию в отношении всей системы. Делается вывод о необходимости продолжить работы в направлении разработки мультипликативного показателя оценки экономической безопасности.

Ключевые слова: цифровизация; оценка; методики; безопасность; предприятия; устойчивость.

UDC 338.1

Sokolov Alexey,

Doctor of Economics, associate professor, The Military University of the Ministry of Defense of the Russian Federation, Russia, Moscow, e-mail: srrpj5@gmail. com

Borok Ilya,

Postgraduate student, The North-West Institute of Management of The Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration, St. Petersburg, Russia, e-mail: ilaybbbb@mail.ru

TO THE QUESTION OF METHODS FOR ASSESSING THE ECONOMIC SECURITY OF ENTERPRISES

Abstract. The article discusses the issues of methods for assessing the economic security of business entities in modern society, taking into account the ongoing changes in the transition to a digital economy. Digitalization, a qualitatively new stage in the development of the economy, which dictates the development of new criteria for assessing security at each level of economic activity in the business environment. Currently existing methods for assessing economic security do not allow to fully assess the occurrence of threats. It seems objective that an assessment of the occurrence of threats should be carried out at individual levels: the mesoscale, macrolevel and microlevel. These actions will allow you to detect problems at one level or another, apply the appropriate tools and techniques that will not create a chain reaction in relation to the entire system.

The conclusion is that it is necessary to continue work towards the development of a multiplicative indicator for assessing economic security.

Keywords: digitalization; assessment; methodology; safety; enterprise; sustainability.

Проблема обеспечения экономической безопасности предприятия стала волновать собственников в 60-70 годах XX века. Именно в это время стали разрабатываться и активно применяться различные методики оценки уровня экономической безопасности объекта.

В настоящее время существует множество методик, но достоверность и эффективность многих их минимальна. В связи с этим повышается актуальность разработка новых и доработка существующих методик оценок уровня экономической безопасности предприятия.

В условиях перехода российской и мировой экономики к цифровизации актуальными с точки зрения методики оценки безопасности становятся универсальные способы. Цифровизация - это качественно новый этап развития экономики, который диктует разработку новых критериев оценки безопасности на каждом из уровней экономической активности в бизнес среде. Цифровая экономика - это новый уклад, который характеризуется системным переводом в цифровой вид форм взаимоотношений между населением, предприятиями любых форм собственности и государством, а также традиционных для бизнеса отношений: деловых, производственных, финансовых.

Экономический эффект от перевода в цифровой формат к 2030 году составит десятки триллионов дополнительной добавленной стоимости. Однако, для этого необходимо создать адекватные запросам цифровой экономики условия, внедряя системы с искусственным интеллектом, технологии больших данных, интернета вещей и иных форм оптимизации экономических отношений. Условием успешности станет формирование глобально конкурентоспособной национальной юрисдикции, обеспечение системы безопасности и достижение эффективного соотношения доходности и риска в предпринимательской сфере.

Обеспечение экономической безопасности является процессом поддержки финансовой, информационной, кадровой, интел-

лектуальной и других видов безопасности на определенном уровне. Для оценки экономической безопасности используется множество методов.

Метод анализа и обработки сценариев. Под сценарием надо понимать аналитический прогноз относительно логической последовательности развития объекта в будущем на основе научно обоснованных гипотез и положений, отражающих главные направления его развития. Этот метод основан на четком взаимодействии специалистов-экспертов должной квалификации различных направлений, решающих проблемы экономической безопасности с использованием современных средств математического моделирования.

Метод распознавания образов. Под образом понимают объект, сигнал, ситуацию, явление, процесс в сфере экономической безопасности с нетипичными характеристиками. Распознавания можно определить, как соотношение объектов или явлений на основе анализа их характеристик с заранее определенным стандартом. Математической основой теории распознавания образов является совокупность методов математической статистики, теории вероятностей, алгебры, логики, теории игр, теории информации, статистической теории связи и таксономических методов.

Кластерный анализ - это совокупность ме -тодов классификации многомерных наблюдений или объектов, основанных на определении понятия расстояния между объектами с последующим выделением из них определенных групп наблюдений (кластеров). Такой анализ используется при исследовании структуры совокупностей социально-экономических показателей или объектов (фирм, регионов и т.д.).

Метод многомерного статистического анализа. Методы многомерного статистического анализа позволяют вычислять характеристики динамики развития показателей экономической безопасности, выявлять закономерности прошлого развития и оценивать возможность их переноса на будущее.

Рассмотрим згляды различных ученых на формирование методик оценок экономической безопасности предприятий. Так, А. А. Сергеев считает, что от выбора методики и системы показателей для мониторинга зависит степень адекватности оценки экономической безопасности предприятия, реальность и комплекс необходимых мер по выявлению и предупреждению опасности, соответствующей масштабу и характеру угроз.

Если использовать подобную методику для построения системы количественных и качественных экономических показателей на уровне предприятия, то в нее необходимо включить следующие показатели:

A) показатели производства:

- динамика производства (рост, спад, стабильное состояние);

- реальный уровень загрузки производственных мощностей;

- доля НИОКР в общем объеме работ;

- доля НИР в общем объеме НИОКР;

- темп обновления основных производственных фондов;

- стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень загруженности в течение определенного времени);

- оценка конкурентоспособности продукции;

Б) экономические индикаторы:

- общий объем предполагаемых продаж;

- фактический и необходимый объем инвестиций;

- уровень инновационной активности (объем инвестиций в нововведения);

- фондоотдача производства;

- уровень рентабельности производства;

B) финансовые показатели:

- определение абсолютных показателей финансовой устойчивости и выявление типа финансовой устойчивости: абсолютная, нормальная, неустойчивое финансовое состояние, кризисное финансовое состояние;

- определение относительных финансовых показателей;

- анализ ликвидности и платежеспособности;

Г) социальные индикаторы:

- уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю по промышленности;

- текучесть кадров и структура кадрового потенциала (возрастная и квалификационная) [5].

Оценка безопасности и эффективности текущей деятельности проводится комплексно и подразумевает под собой ряд расчетных показателей, оценивающих деятельность организаций (предприятий) с разных сторон. Определяется экономический потенциал компании, при этом имущественное положение характеризует состав активов во времени в денежном выражении, в то время как финансовое состояние определяется результатами деятельности.

Итак, все рассчитываемые в рамках конкретного объекта анализа показатели классически делятся на несколько видов (рисунок 1).

Классификация экономических показателей

по единицам измерения

по содержанию хозяйственной операции

по форме выражения

натуральные

стои-мост-ные

количествен-ные

качествен-ные

абсолют-ные

отно-ситель ные

Рисунок 1 - Классификация экономических показателей

Абсолютные стоимостные показатели позволяют получить денежную характеристику изучаемого объекта. Относительные показатели позволяют определить удельный вес изучаемого объекта в общей совокупности или его значение по отношению к аналогичным показателям за предыдущие периоды.

Натуральные абсолютные показатели определяют количественную характеристику объекта.

К количественным показателям относятся показатели, выраженные в натуральном или стоимостном выражении (т.е. абсолютные), характеризующие определенный факт хозяйственной жизни.

Так, в основе анализа финансово-хозяйственной деятельности лежит определенная система показателей и качественных коэффициентов оценки ее эффективности, позволяющих оценить предприятие по нескольким параметрам. В свою очередь, определение финансового состояния компании, в основе которого лежит сбалансированность активов и пассивов, подразумевает расчет преимущественно относительных показателей по следующим блокам, представленным на схеме (рисунок 2).

Рисунок 2 -

Показатели уровня финансового потенциала

Фактически финансовое состоя-ние организации выражается ее платежеспособностью, которая характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности на текущий момент в отношении поставщиков, кредиторов, работников, налоговых органов и прочих кредиторов.

С понятием платежеспособности тесно связано понятие ликвидности. П. М. Бодяко понимает под ликвидностью «способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости» [1].

При этом специфика расчета ликвидности как отношения определенных статей баланса к краткосрочным обязательствам для каждого внешнего пользователя будет своя.

Далее финансовая устойчивость через определенные коэффициенты характеризует структуру капитала, т.е. долю собственного капитала в общей сумме финансовых средств. Относительные показатели, отражающие состояние финансов предприятия [4].

Как показывают показатели устойчивости, соотношение между привлеченными и собственными источниками финансирования напрямую будет влиять на текущее финансовое состояние и уровень платежеспособности компании, однако, стоит учитывать, что умеренное использование заемных средств дает компании возможность финансового развития и увеличивает его финансовый потенциал.

Отдельного внимания в анализе финансового состояния компании требует определение типа финансовой устойчивости, так как его расчет позволяет определить, в какую группу риска при текущей структуре капитала и обеспеченности низколиквидных запасов попадает компания [3].

Методика определения типа устойчивости исходит из основного принципа целесообразности: внеоборотные активы должны формироваться за счет собственных и долгосрочных источников финансирования, а оборотные - краткосрочных кредитов и займов, чтобы обеспечить сопоставимость между сроком возврата вложенных средств и сроком выполнения обязательств, что гарантирует высокий уровень платежеспособности.

Из этих соображений наименее ликвидные оборотные активы - запасы - должны быть обеспечены исключительно собственными источниками, а точнее, собственными оборотными средствами.

Исходя из этого, определяют четыре типа финансовой устойчивости. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Характеристика типов финансовой устойчивости

Абсолютная

Запасы в полном объеме о б е с п е -чены собственными оборотными средствами.

Запасы < собственный капитал - внеоборотные активы

Нормальная

Запасы при недостаточности собственных оборотных средств также финансируются за счет долгосрочных источников финансирования.

Запасы < собственные и долгосрочные источники

Неустойчивое положение

Финансирование (скорее всего, сверхнормативных) запасов осуществляет-ся за счет предыдущих источников формирования запасов, к которым добавляются краткосрочные кредиты и займы.

Запасы < основные и сточн ики покрытия запасов

Кризисное положение

Всех имеющихся в пользовании компанией финансовых ресурсов недостаточно для покрытия запасов, что характеризует хроническую убыточность.

Запасы > основные и сточ н и ки покрытия запасов

На практике компании с первым типом фи -нансовой устойчивости встречаются крайне редко, тогда как компании, определенные ко второму типу, сохраняют высокий уровень платежеспособности и довольно успешно функционируют. При этом стоит иметь в виду, что характеризующий консервативный тип финансовой политики рост доли собственных источников финансирования, как уже было сказано выше, ведет к снижению

уровня рентабельности активов (показатели рентабельности будут рассмотрены ниже), так как отсутствует эффект финансового рычага. То есть речь идет о недофинансировании, что в дальнейшем может спровоцировать снижение финансовых результатов [2]. Далее, неустойчивое положение является переходным, но не бесперспективным, так как еще существует возможность стабилизировать ситуацию путем пополнения источников собственных оборотных средств, сокращения дебиторской задолженности или ускорения оборачиваемости запасов. Однако, некоторые компании намеренно выбирают агрессивную (иначе прогрессивную) финансовую политику на краткосрочный период, характеризующуюся высокой долей заемных средств, что позволяет повысить рентабельность активов.

Оборотоспособность - это экономическое понятие, неразрывно связанное с финансовым состоянием компании и ее платежеспособностью. Как правило, оборачиваемость рассчитывается в количестве дней, за которые осуществляется полное обращение запасов, кредиторской и дебиторской задолженности и прочего. То есть оценивается эффективность использования имеющихся ресурсов, что входит в количественные критерии оценки деловой активности компании.

Четких нормативов у этих показателей нет, так как для корректной их интерпретации необходимо сравнивать значения оборачиваемости в отчетном периоде не только с предыдущими периодами, но и среди компаний-аналогов, т.е. по отраслевой специфике и на определенном рынке (локальном, регио -нальном и так далее).

Помимо показателей оборачиваемости деловую активность компании, которая в широком смысле означает результативность деятельности компании на рынке относительно величины расхода ресурсов, характе -ризуют такие относительные показатели, как рентабельность активов и капитала, а также темпы роста чистой прибыли и выручки [6]. Для оценки угроз и возможностей компании, т.е. качественных критериев в рамках анализа деловой активности проводится SWOT-анализ.

Рентабельность - относительный экономический показатель, который характеризует уровень доходности деятельности компании,

степень эффективности использования имеющихся в распоряжении компании средств, а также определяет деловую активность, которая способствует обеспечению платежеспособности.

Дополнительно посредством горизонтального анализа исследуется изменение всех видов прибыли (валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль), отраженных в отчете о финансовых результатах. В бухгалтерском учете чистая прибыль определяется как часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Являясь абсолютным показателем, она отражает полученный экономический эффект от деятельности, а соотношение между различными видами деятельности - относительный показатель.

Далее, при оценке имущественного потенциала используются вертикальный и горизонтальный анализы баланса, что дает возможность определить, из каких источников было сформировано имущество и в какие из активов вкладывается больше всего средств, то есть имущественное положение фирмы.

Также комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предполагает оценку баланса по «хорошим» признакам: обоснованный рост валюты баланса, отсутствие «больных» статей, достаточность собственного капитала, сбалансированность скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, превышение темпов роста выручки над темпами роста заемного капитала, способность покрыть запасы минимальной величиной источников их формирования, размер коэффициента текущей ликвидности более 2 и так далее.

Разработка экономико-математических моделей оценки уровня экономической безопасности организаций опирается на финансовое состояние экономического субъекта.

Первые подобные методики появились в Соединенных Штатах Америки после окончания Второй мировой войны. В это время банкротство предприятий было частым явлением, поэтому в целях заблаговременной защиты фирмы ученые начали разрабатывать различные методики оценки, построенные на финансовых показателях и их критических

значениях. Данный подход сохраняется и в настоящее время, так как является наиболее простым и выигрышным.

Наиболее известными зарубежными методиками оценки уровня финансового состояния предприятия, дошедшими до нас и активно применяющимися в настоявшее время, стали методики Э. Альтмана, Р. Таф-флера и Г Тишоу, Л. В. Спрингейта.

Двухфакторная модель Э. Альтмана отличается простотой расчетов, но тем не менее имеет слишком дефицитное количество показателей, что ограничивает ее применение.

В 1977 г. британские ученые Р. Таффлер и Г. Тишоу апробировали подход Альтмана к британским компаниям и построили свою четырехфакторную модель с отличающимся набором факторов.

Модель Л. В. Спрингейта также является нестандартной для российской практики. Данная модель показывает на практике достаточно точный уровень прогноза, но, как и все зарубежные модели, не ориентирована на экономику нашей страны, что и обосновывает слабое применение этой методики на территории нашей страны.

В России наиболее часто применяются именно отечественные методики прогнозирования уровня экономической безопасности предприятия. Самые ранние из них начали создаваться только в 90-х годах XX века. Так, в 1996 г. была создана одна из пер -вых методик оценки уровня экономической безопасности - модель Р. С. Сайфуллина и Г. Г. Кадыкова. Они предложили использовать для оценки финансового состояния предприятий рейтинговое число.

Указанная модель является достаточно точной, тем не менее, аналитики отмечают, что весовые коэффициенты очень чутко реагируют на изменения расчетных коэффициентов, из-за чего результаты в динамике могут резко варьироваться.

Данную модель не рекомендуется использовать в период кризиса в экономике, так как ее результаты могут отражать недостоверную информацию о финансовом состоянии предприятия.

В 2002 г. В. В. Ковалев и О. Н. Волкова предложили свою модель оценки финансового состояния предприятия.

Недостатком модели является резкий переход от одной оценки финансовой состоя-

тельности к другой, так как установленные пороговые значения коэффициентов завышены.

Всесторонний анализ и оценка экономической безопасности в деятельности предприятий необходимы для устойчивого, эффективного и стабильного развития хозяйствующего субъекта в условиях нестабильной политической, экономической среды. Для оценки уровня безопасности предпринимательской деятельности может использоваться система индикаторов, состоящая из трех уровней: показатели макроуровня, мезоуровня, микроуровня.

Для оценки детерминант макроуровня может быть адаптирован применяемый в стратегическом управлении ПЭСТ-анализ. В состав ПЭСТ-анализа целесообразно включать совокупность факторов, определяющих или косвенно влияющих на состояние предпринимательской среды. Для классического ПЭСТ-анализа характерна оценка влияния факторов, измеряемая в баллах или иных, отражающих количественный аспект единицах, интерпретация же итоговых показателей позволяет оценить степень прогрессивности или регрессивности сложившейся ситуации.

Значимыми показателями экономической безопасности на макроуровне являются политические (например, экономические санкции, изменение объемов и условий поставки сырья зарубежными поставщиками); экономические (инфляция, валютный курс, цикличность); социальные (уровень жизни, спрос, рыночная конъюнктура); технологические (инновации, цифровые инструменты); институциональные (изменения на уровне законодательной власти условий налогообложения, ставок рефинансирования, форм и методов господдержки).

При определении детерминант мезоуров-ня экономической безопасности важно учитывать, что мезоуровень хозяйствования можно понимать как в отраслевом, так и в территориальном аспекте. Если производится оценка в отраслевом аспекте, то угрожающим или благоприятным фактором могут служить функциональные характеристики бизнеса. В этом варианте представляет интерес изучение отраслевого среза. Если ме-зоуровень исследуется с опорой на территориальную принадлежность объекта, то детерминантами становятся значимые для

субъекта индикаторы региона. Ключевыми детерминантами в этом случае выступают отраслевые характеристики сферы деятельности (инновационные возможности конкурентов, сезонность, перспективы рынка, надежность контрагентов). Если оценка производится с учетом принципа территориальности, то важными критериями выступают индикаторы безработицы в регионе, уровень жизни, инвестиционный климат, состояние локальных рынков, ресурсы, логистика региона).

Подводя итог, можно констатировать, что существующие в настоящее время методики оценки экономической безопасности не позволяют в полной мере оценить возникновение угроз, при этом отдельные методики финансово-хозяйственного анализа позволяют оценить финансовую привлекательность предприятия с отдельной долей условности. Нам представляется, что возникновение угроз стоит оценивать на отдельных уровнях: мезоуровне, макроуровне и микроуровне. Наиболее объективными в данном случае являются индикативные показатели, входящие в единую модель оценки. Обнаружение проблем на том или ином уровне позволит принять соответствующие инструменты и методики, которые не создадут цепную реакцию в отношении всей системы. Продолжение работы в направлении разработки мультипликативного показателя оценки является важной и ключевой задачей экономистов-исследователей.

Список литературы:

1. Бодяко, П. М. Экономический анализ и контроль кредитоспособности и платежеспособности экономических субъектов / П. М. Бодяко // Сибирская Финансо -вая Школа. - 2015. - № 2(109). - С. 111-115.

2. Волосевич, Н. В. Методические подходы в оценке платежеспособности коммерческих организаций / Н. В. Волосевич // Теория и практика общественного развития. - 2014. - № 16. - URL: https://cyberleninka. ru/article/n/metodicheskie-podhody-v-otsenke-platezhesposobnosti-kommercheskih-organizatsiy (дата обращения: 08.01.2020). - Текст : электронный.

3. Калинина, Е. В. Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского баланса / Е. В. Калинина,

О. Ю. Тарасова // Ученые записки Тамбовского отделе -ния РоСМУ. - 2015. - № 4. - URL: https://cyberleninka. ru/article/n/sovremennyy-podhod-k-analizu-likvidnosti-buhgalterskogo-balansa (дата обращения: 02.01.2020). -Текст : электронный.

4. Светличная, А. А. Роль финансового анализа в оценке деловой активности предприятия / А. А. Светличная, В. Д. Сидорова // Политика, экономика и инновации. - 2017. - № 4. - С. 1-7.

5. Сергеев, А. А. Критерии оценки экономической безопасности предприятия / А. А. Сергеев // Финансы и кредит. - 2003. - № 15(129). - С. 67-68.

6. Слободняк, И. А. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации / И. А. Слободняк, Э. В. Грозина // Известия БГУ. - № 1. - 2015. - С. 51-58.

References:

1. Bodyako P. M. Ehkonomicheskii analiz i kontrol' kreditosposobnosti i platezhesposobnosti ehkonomicheskikh sub"ektov [Economic analysis and control of creditworthiness and solvency of economic entities], Sibirskaya Finansovaya Shkola [Siberian Financial School], 2015, no. 2(109), pp. 111-115.

2. Volosevich N. V. Metodicheskie podkhody v otsenke platezhesposobnosti kommercheskikh organizatsii [Methodological approaches to assessing the solvency of commercial organizations], Teoriya i praktika obshchestvennogo razvitiya [Theory and practice of social development], 2014, no. 16. Available at: https:// cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-podhody-v-otsenke-platezhesposobnosti-kommercheskih-organizatsiy (accessed: 08.01.2020).

3. Kalinina E. V., Tarasova O. Yu. Sovremennyi podkhod k analizu likvidnosti bukhgalterskogo balansa [Modern approach to the analysis of the balance sheet liquidity], Uchenye zapiski Tambovskogo otdeleniya ROSMU [Scientific notes of the Tambov branch of Rosmu], 2015, no. 4. Available at: https://cyberleninka. ru/article/n/sovremennyy-podhod-k-analizu-likvidnosti-buhgalterskogo-balansa (accessed: 02.01.2020).

4. Svetlichnaya A. A., Sidorova V. D. Rol' finansovogo analiza v otsenke delovoi aktivnosti predpriyatiya [The Role of financial analysis in assessing the business activity of an enterprise], Politika, ehkonomika i innovatsii [Politics, Economics, and innovation], 2017, no. 4, pp. 1-7.

5. Sergeev A. A. Kriterii otsenki ehkonomicheskoi bezopasnosti predpriyatiya [Criteria for evaluating the economic security of the enterprise], Finansy i kredit [Finance and credit], 2003, no. 15(129), pp. 67-68.

6. Slobodnyak I. A., Grozina Eh. V. Vliyanie oborachivaemosti aktivov i obyazatel'stv na platezhesposobnost' organizatsii [Influence of turnover of assets and liabilities on the solvency of the organization], Izvestiya BGU, no. 1, 2015, pp. 51-58.