CC BY
98
7. Zherebtsov N. Customization and personalization in banking applications// Calculations and operational work in a commercial bank. - 2020. - №. 4. - URL: https://futurebanking.ru/reglamentbank/article/6407 ?access_key=wvB4Le.
8. Map of Russian ecosystems 2022// Research Spektr. - URL: https://ict.moscow/research/karta-rossiiskikh-ekosistem-2022/
9. Leonov, M. V. Banking ecosystem as an economic category / M. V. Leonov// Managerial accounting. - 2021. - №. 7-1. -pp. 94-100.
10. Lyskova, I. E. Agile management in the aspect of organizational behavior development / I. E. Lyskova // The Scientific Heritage. - 2020. - № 44-3(44). - Pp. 27-31.
11. Markova V. D., Kuznetsova S. A. Ecosystem development strategies: analysis of Russian experience // Strategic decisions and risk management. - 2021. Vol. 12. - №. 3. - pp. 242-251. DOI 10.17747 / 2618-947X-2021-3-242-251.
12. Obydenov A.Yu., Kozlov A.V. Analysis of key components of digital platforms. Ecosystem-stakeholder approach// Creative Economy. - 2020. - Vol. 14. - №. 12. - pp. 3229-3246. - doi: 10.18334/ce. 14.12.111258.
13. The official website of JSC "Tinkoff Bank" - URL: https://www.tinkoff.ru/superapp/join/.
14. Sviridov, O. Yu. Development of banking ecosystems based on modern digital technologies// O. Yu. Sviridov, B. S. Badmaeva// State and municipal management. Scientific notes. - 2019. - №. 3. - pp. 176-181. - DOI 10.22394/2079-1690-2019-1-3-176-181.
15. Ushanov A.E. Banking ecosystems: pros, cons, development prospects// Creative economy. - 2022. - Vol. 16. - №. 4. - pp. 1477-1490. - doi: 10.18334/ce.16.4.114532.
EDN: IMEOUP
И.Н. Вячина - к.э.н., доцент кафедры производственного менеджмента, Казанский федеральный университет, Казань, Россия, irav69@yandex.ru,
I.N. Vyachina - candidate of economic sciences, associate professor of the department of production management, Kazan federal university, Kazan, Russia;
О.Е. Коврижных - к.э.н., доцент кафедры инженерной кибернетики, Казанский государственный энергетический университет, Казань, Россия, olgakovr@inbox.ru,
O.E. Kovrizhnykh - candidate of economic sciences, associate professor of the department of engineering cybernetics, Kazan state power engineering university, Kazan, Russia.
К ВОПРОСУ О ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ И ФИНАНСОВЫХ РИСКАХ ПРЕДПРИЯТИЯ TO THE ISSUE OF FINANCIAL SECURITY AND FINANCIAL RISKS OF THE ENTERPRISE
Аннотация. Статья посвящена проблемам и сущности финансовой безопасности, которая рассматривается, как одна из важнейших условий обеспечения устойчивого роста предприятия. Обозначена актуальность вопроса обеспечения финансовой безопасности предприятия и идентификация финансовых рисков. Отмечено, что важнейшим показателем, характеризующим меру финансового риска и финансовой безопасности предприятия, является его уровень. В свою очередь уровень финансового риска является главным показателем оценки уровня финансовой безопасности предприятия, характеризующим степень защиты его финансовой деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера. Сделан вывод о необходимости анализа системы финансовой безопасности компании и использование методов по снижению финансовых рисков, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия и уменьшат вероятность наступления неблагоприятных для предприятия ситуаций.
Abstract. The article is devoted to the problems and essence of financial security, which is considered as one of the most important conditions for ensuring sustainable growth of the enterprise. The urgency of the issue of ensuring the financial security of the enterprise and the identification of financial risks is indicated. It is noted that the most important indicator characterizing the measure of financial risk and financial security of an enterprise is its level. In turn, the level of financial risk is the main indicator of assessing the level of financial security of an enterprise, characterizing the degree of protection of its financial activities from external and internal threats. It is concluded that it is necessary to analyze the company's financial security system and use methods to reduce financial risks that will improve the financial condition of the enterprise and reduce the likelihood of adverse situations for the enterprise.
Ключевые слова: финансовая безопасность предприятия, финансовые риски, доходность-риск, уровень риска, управление, финансовая устойчивость.
Keywords: financial security of the enterprise, financial risks, profitability-risk, risk level, management, financial stability.
Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от правильности и обоснованности выбранной стратегии хозяйственной и предпринимательской деятельности. При этом должны учитываться вероятности критических ситуаций [6].
Рыночная система экономических отношений предполагает, что предприятия и организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, которые должны сами выбирать оптимальные решения, предвидеть их последствия и самостоятельно заботиться о создании резервов или привлечении других финансовых источников для организации мероприятий по ликвидации возможных убытков [3].
Наличие на предприятии эффективной системы финансовой безопасности и контроль финансовых рисков, как одно из ключевых условий, которые обеспечивают высокие конечные результаты деятельности компании и её устойчивый рост. Благодаря этой системе, осуществляется и разрабатывается комплекс мероприятий по защите от внешних и внутренних угроз его финансовых интересов.
Как показала практика, за последние десять лет, именно отсутствие на предприятии эффективной системы финансовой безопасности и контроля финансовых рисков, стало причинами возникновения банкротства и финансового кризиса. Причём как внешние, так и внутренние угрозы финансовым интересам компании существуют на разных стадиях развития предприятия и требуют внимания и рассмотрения со стороны руководства компании.
Эффективная деятельность финансовых институтов в современных условиях-в условиях рынка невозможна без системного управления рисками. Финансовый риск-менеджмент является универсальной областью знаний, в которой работают специалисты разных направлений -экономисты, в том числе финансисты, а также математики, управленцы, социологи и политологи [4]. Он обеспечивает достижение стратегических и тактических целей в условиях перманентного стохастического воздействия многообразных факторов финансового риска.
Актуальность исследования заключается в том, что умение компании оперативно и эффективно воздействовать на финансовые риски и безопасность, обеспечит рост экономики предприятия, стабильность деятельности и конкурентоспособность. Эффективность деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике обусловливается во многом состоянием его финансов, что и приводит к необходимости рассмотрения проблем обеспечения финансовой устойчивости и безопасности предприятия.
Необходимость комплексного подхода к формированию финансовой безопасности предприятия, обеспечивающей защиту его финансовых интересов в процессе развития, обусловливают ее выделение в самостоятельный объект управления в общей системе финансового менеджмента. В этой связи возникает необходимость глубокого рассмотрения сущности понятия «финансовая безопасность предприятия», выявления наиболее характерных его особенностей как объекта управления.
Основные сущностные характеристики безопасности предприятия как объекта управления представлены на рисунке 1.
Используя систему показателей анализа финансовой деятельности компании, мы можем получить количественную оценку с учетом факторов риска для предприятия, при решении конкретных задач, связанных с финансовой безопасностью и управлением финансовыми рисками.
Одним из таких показателей является уровень риска, который характеризует меру финансового риска и финансовой безопасности компании. Уровень риска оказывает влияние на формирование уровня прибыльности финансовой деятельности предприятия. Эти показатели взаимосвязаны между собой и образуют единую систему «доходность-риск». Соотношение уровня доходности и риска является одной из основных базовых концепций финансового риск-менеджмента, в соответствии с которой уровень доходности финансовых операций при прочих равных условиях всегда сопровождается повышением уровня их риска и наоборот [5].
Уровень финансового риска служит основополагающим показателем для оценки уровня финансовой безопасности компании, который показывает степень защищенности её финансовой деятельности от внешних и внутренних угроз. Таким образом, оценив уровень риска в управлении финансовой деятельностью компании, предполагается и разрабатывается политика управления на предприятии.
Для мониторинга и эффективного управления финансовой безопасностью предприятия анализируется информация по объектам управления (рисунок 2). Основываясь на принципах системного подхода, для эффективного управления финансовой безопасностью и финансовой деятельностью предприятия вначале необходимо осуществить сбор информации по объектам управления, затем выполнить расчет показателей оценки финансовой деятельности по объектам управления и осуществить процедуру сравнения с внешней и внутренней средой предприятия, на основании полученных данных провести прогнозирование финансовых показателей и определить проблемы в управлении финансовой деятельностью [2].
е
Основной элемент системы экономической безопасности
Система количественных и качественных параметров финансового состояния предприятия, в комплексе отражающих уровень его финансовойзащищенности
Сформированная система приоритетных сбалансированных финансовых интересов предприятия, требующих защиты в процессе их финансовой деятельности_
Идентифицированная система реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера финансовым интересам предприятия
Дифференцированныйуровень количественных и качественных параметров защищенности финансовых интересов предприятия, адеквашыйего финансовой философии
Система, обеспечивающая стабильность важнейших финансовых пропорцийразвития предприятия, формирующих защищенность его финансовых интересов
Система, направленная на создание необходимых финансовых предпосылок устойчивого роста предприятия в текущем и перспективном периоде_
Рисунок 1 - Факторы, характеризующие финансовую безопасность предприятия
Таким образом, в целях повышения финансовой безопасности и избежание рисков, компаниям необходимо с точностью прогнозировать различные показатели, например суммы кредита, которые могут быть не погашены, для создания необходимых резервов по списанию безнадежных долгов. А так же сократить оборотные активы, доля которых отражена в запасах и по возможности увеличивать собственный капитал, расширив сферу своей деятельности и привлекая больше участников. С помощью специальных форм отчетов о рисках компании выявляются финансовые риски, соответствующие конкретному объекту.
По проведенному анализу по объектам управления компании, составляется отчет за определенный период времени о выявленных финансовых рисках и предотвращении банкротства на предприятии. Для внешних пользователей такая информация является закрытой.
В результате оценки внешней и внутренней среды и выявления проблем компании, составляется отчёт по финансовым рискам, который содержит в себе перечень факторов, влияющих на каждый финансовый показатель (рисунок 3).
Таким образом, составление отчета позволяет:
- представить всю картину управления финансовой деятельностью, взаимосвязь всех элементов и взаимодействие с внешними и внутренними факторами;
- учитывать влияние внешней и внутренней среды, подлежащей контролю за соблюдением финансовой дисциплины, в соответствии с обязательными государственными требованиями;
- повысить устойчивость компании к изменениям во внешней среде на основе мониторинга и анализа конкурентов, сопоставив показатели с полученными данными отчета;
- учет дополнительных факторов, которые помогли выявить финансовые риски на предприятии, и установить, что данные факторы влияют на финансовую деятельность предприятия, особенно в условиях кризиса.
Согласно отчету о финансовых рисках компании, производится окончательная оценка по каждому конкретному показателю, исходя из прогнозирования того или иного вида финансового риска. Далее разрабатывается программа по снижению финансовых рисков и повышению финансовой безопасности на предприятии. Затем дается оценка эффективности мероприятий, направленных на максимальное снижение финансовых рисков и угроз.
Процедура сравнения с показателями оценки финансовых рисков^ связанных с факторами внешней и внутренней среды
V
Рисунок 2 - Алгоритм мониторинга и управления финансовой безопасностью предприятия
Исходя из проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Одной из важнейших целей функционирования коммерческой организации, особенно во время кризиса, является получение как можно большей прибыли, достижение которой ограничено рядом внешних и внутренних, ожидаемых и непредсказуемых факторов (обстоятельств). Вследствие этого руководство каждого предприятия заинтересовано в уменьшении степени неопределенности и риска в хозяйственной деятельности и обеспечении концентрации ресурсов на выбранных приоритетных направлениях [1].
Основной задачей анализа управления финансовой безопасностью и мониторинга финансовых рисков компании является выявление условий получения прибыли при оптимальном соотношении затрат и степени риска, приемлемом для предприятия. Поддержание устойчивого финансового положения компании основывается на эффективно выстроенной системе управления финансовой безопасностью, которая основана на анализе финансовой деятельности предприятия. Поскольку именно при анализе возможно выявление первичных финансовых рисков, например, при обращении сотрудников предприятия в банк с целью получения кредита. Из этого следует, что при анализе оцениваются наиболее важные показатели, по которым составляется перечень внешних и внутренних факторов финансовой среды, производится оценка и учет уровня риска, их влияния на получение конечного финансового результата.
ПропнозироЕ ание показателей финансовой деятельности и финансовой безопасности
Рисунок 3 - Отчет о финансовых рисках компании
Таким образом, анализ системы финансовой безопасности компании и использование методов по снижению финансовых рисков, позволят улучшить финансовое состояние предприятия, с целью его стабильного функционирования и роста, а так же мероприятия по снижению риска уменьшат вероятность неблагоприятных ситуаций или ограничат ущерб в случае их наступления.
Источники:
1. Вячина, И. Н. К вопросу прогнозирования в управлении современной организацией/ И. Н. Вячина, О.А. Майорова // Путеводитель предпринимателя. - 2013. - № 18. - С. 65-73. - ISSN: 2073-9885.
2. Коврижных, О.Е., Мингалеева, О.В. Системный подход к управлению финансовой деятельностью предприятий/ О.Е.Коврижных, О.В. Мингалеева// Ученые записки Российской академии предпринимательства. Научно-практическое издание. Вып. XLI / Под общей ред. В.С. Балабанова. - М.: Российская академия предпринимательства; Агентство печати «Наука и образование», 2014. - с. 213-219.
3. Ларионова, И. А. Управление финансовыми рисками: учебное пособие / И. А. Ларионова. - Москва: Изд. Дом МИСиС, 2010. - 91 с. - ISBN 978-5-87623-386-8.
4. Финансовые и банковские риски: учебник / Л. И. Юзвович, Ю. Э. Слепухина, Ю. А. Долгих [и др.]; под ред. Л. И. Юзвович, Ю. Э. Слепухиной. - 2-е изд., стер. - Москва: ФЛИНТА; Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2022. - 336 с. - ISBN 978-5-9765-5066-7 (ФЛИНТА) ; ISBN 978-5-7996-3357-8 (Изд-во Урал. ун-та).
5. Хачатурян, Н.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: конспект лекций. - Изд. 3-е. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 186с.
6. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: практическое пособие / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. - 10-е изд., стер. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. - 544 с. References:
1. Vyachina, I. N. On the issue of forecasting in the management of a modern organization / I. N. Vyachina, O.A. Mayorova // Entrepreneur's Guide. - 2013. - No. 18. - P. 65-73. - ISSN: 2073-9885.
2. Kovrizhnykh, O.E., Mingaleeva, O.V. The system approach of financial management of enterprises/ O.E.Kovrizhnykh, O.V. Mingaleeva// Uchenye zapiski Rossijskoj akademii predprinimatel'stva. Nauchno-prakticheskoe izdanie. Vyp. HLI / Pod obshchej red. V.S. Balabanova. - M.: Rossijskaya akademiya predprinimatel'stva; Agentstvo pechati «Nauka i obrazovanie», 2014. - s. 213-2192.
3. Larionova, I. A. Financial risk management: study guide / I. A. Larionova. - Moscow: Ed. House of MISiS, 2010. - 91 p. - ISBN 978-5-87623-386-8.
4. Financial and banking risks: textbook / L. I. Yuzvovich, Yu. E. Slepukhina, Yu. A. Dolgikh [and others]; ed. L. I. Yuzvovich, Yu. E. Slepukhina. - 2nd ed., erased. - Moscow: FLINTA; Yekaterinburg: Publishing House Ural. un-ta, 2022. - 336 p. - ISBN 978-59765-5066-7 (FLINT) ; ISBN 978-5-7996-3357-8 (Publishing House of the Ural University).
5. Khachaturyan, N.M. Analysis of financial and economic activity: lecture notes. - Ed. 3rd. - Rostov n / D: Phoenix, 2013. - 186 p.
6. Shapkin, AS Economic and financial risks. Valuation, management, investment portfolio: a practical guide / A. S. Shapkin, V. A. Shapkin. - 10th ed., erased. - Moscow: Publishing and Trade Corporation "Dashkov and Co", 2020. - 544 p.
