CC BY
36
К ВОПРОСУ О БАНКОВСКОМ КРЕДИТОВАНИИ СЕЛЬХОЗТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ
П.В. Сергеев, А.В. Полянский, Ю.С. Сизова
Аннотация. Рассматриваются вопросы банковского кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Ключевые слова: сроки займа, кредит, погашение кредита, дополнительная стоимость.
Устойчивое развитие отечественного сельскохозяйственного производства в современных условиях тесно связано с обеспечением товаропроизводителей доступными и удобными в погашении банковскими кредитами. В связи с этим, адекватное обеспечение расчета плана погашения банковских кредитов для сельхозтоваропроизводителей, является весьма актуальным.
Существуют специальные программные продукты для расчета ипотечной ссуды, коммерческих кредитов и т.п. Однако при работе с сельскохозяйственными предприятиями возникают случаи, когда заемщик уплачивает взносы не периодически, а сезонно и государство для поддержки отрасли рефинансирует кредит, т. е. возвращает часть от общей суммы выплаченных процентов. Для расчета подобных кредитов удобно использовать команду «Подбор параметра» табличного процессора Excel.
Если весь срок займа в размере P разбит на n периодов, то срочные уплаты (погасительные платежи)
Y в конце периода к = 1,...,n состоят из двух частей: одна часть V^ идет на погашение остатка основного долга р на начало периода к ; другая -выплачивается в виде процентов /^ , начисляемых на остаток долга по процентной ставке g. В течение льготного периода основная часть долга обычно не погашается, а проценты выплачиваются, т.е. Yk = /к . Сумма всех взносов за
к-1
срок, равный к-1 периодам Wk = ^V. представляет
i=1
собой погашенную часть основного долга на начало периода к . Остаток долга P на начало периода к равен Рк = P - Wk.
Если заем погашается равными срочными уплатами, то для произвольного периода к = 1,...,n имеем [1]:
V = Y - /к;
Рк = Р - Wk;
/к = рк • g;
Wk =<
к-1
Zvi, к = 2,...n;
i=1
0, к = 1.
процентной ставке j = 13,5% при ежемесячном начислении процентов на остаток долга. Ставка r составляет 75%. Выплаты производятся в июне - ноябре. В течение первых двух лет выплаты не осуществляются. Необходимо рассчитать план погашения кредита при условии, что выплаты долга производятся равными срочными уплатами.
Для расчета погашения кредита сформируем в MS Excel [2, 3] таблицу для ежемесячного начисления процентов, которую путем удаления строк можно легко преобразовывать для расчета кредитов с другими периодами начисления процентов: по полугодиям, один раз в году и т.д. (рисунок 1).
В ячейки G1,11, G2 и I2 введем исходные данные для расчета плана погашения кредита. В ячейке L1 в результате работы команды Подбор параметра будет рассчитано значение суммы срочной уплаты.
Рисунок 1 - Эскиз таблицы для расчета плана погашения кредита
В ячейку 13 введем формулу для расчета суммы процентов за период начисления (эта формула необходима в том случае, если во время льготного периода будут выплачиваться проценты); в ячейку Ь2 - формулу для расчета суммарных выплат по кредиту. В диапазон В2:Б14 и ячейку Б16 введем формулы для расчета остатка долга Рк , в диапазон Е2:Е14 - формулы для расчета начисленных процентов /к , в ячейку Е15 - формулу для расчета возвращаемой суммы процентов по кредиту.
(1)
Для поддержки значимых отраслей национальной экономики государство возвращает заемщикам часть средств от общей суммы, выплаченных за год процентов по кредиту по ставке г. Если за год производится т начислений процентов, то
ш
Рк+1 = Р - ^+1 - г £/к' если к 1 т - цело^
к=1+(г-1)т
иначе t = &у(к, т). (2) Рассмотрим условный пример: предприятие берет кредит в сумме 250 млн. руб. на 10 лет по номинальной
Д В С D E F G н 1 J |к L
■ год период проценты сумма дота стана процентов 0,135 срочная уплата
2 =G1 периодов нзчжления г 12 0,75 суиларнье кредиту =СУЩСЗ:СЗООО)
3 * 5 _6_ 8 9 10 •1 JL 13 14 =02 =D3*5B1/SGS2 проценты за период =0211 №2
2 =Q5№E3 =D4*9S1'5GS2
3 =D4-C5+E4 =DS*aSI/SGS2
4 =D5-C6+E5 =D6'9S1'SGS2
5 =D6-C7+ES =D7"£1S1'SGS2
6 =D7-C8+E7 =D8"SS1'SeS2
7 =D8-C9+E8 =D9"3S1/SGS2
8 =D9-C1I)+E9 =D10*Wl/SGS2
9 =D10-C11+E1I =D1t*SiSli?GS2
10 =011-С12*Е11 ^D^'StSl.'SGS
11 =012-C13+EI2 -D13*$SI®5S?
12 =D13-C14*EI! =D144»1/SGS2
15 aeoff.T =CVMM(E3:E14№
16 «татю 1=014-»Е14-Е15
Рисунок 2 - Таблица для расчета плана погашения кредита с формулами
В ячейке С3 устанавливаем параметры для льготного периода: С3=0 (если проценты не выплачиваются) или С3=$1$3 (если выплачиваются) и копируем ее в диапазон С4:С14. Копируем значения диапазона
A3:E16 и вставляем их ниже, начиная с ячейки A17 (второй год) до тех пор, пока не закончится весь срок льготного периода L.
Ниже, в рассматриваемом примере, начиная с ячейки А31, вставляем значения диапазона A3:E16 и заполняем диапазон С31:С42 значениями погасительных платежей (С31=$L$1, если производятся выплаты, иначе С31=0). Копируем значения диапазона A31:E44 и вставляем далее, начиная с ячейки A45 (второй год выплат) до тех пор, пока не закончится весь срок кредита п.
В Excel 2003 в пункте главного меню «Сервис» выбираем команду Подбор параметра и заполняем соответствующее диалоговое окно (рисунок 3). В Excel 2010 на вкладке «Данные» в группе Анализ «что-если» выбираем команду Подбор параметра и заполняем соответствующее диалоговое окно (рисунок 3). В результате выполнения команды Подбор параметра получим следующую таблицу (рисунок 4).
Рисунок 3 - Заполненное диалоговое окно Подбор параметра
- план погашения кредита рассчитывается при помощи доступного программного обеспечения по формулам финансовой математики;
- при изменении реальных выплат достаточно ввести выплаты за предыдущие периоды и снова произвести подбор параметра;
- в случае изменения параметров кредита можно легко пересчитать срочные уплаты, например, можно отдельно для каждого периода вводить процентную ставку и ключевую ставку или увеличивать или уменьшать срок кредита;
- файл может быть полезен при реструктуризации существующих кредитов;
- в случае необходимости ячейки, в которых находятся формулы можно защитить и формулы скрыть.
В заключение отметим, что сельхозтоваропроизводитель, используя вышеизложенную методику, за счет «дополнительной стоимости» получает реальную возможность развивать свои производственные мощности, и извлекать предельную коммерческую выгоду.
Список использованных источников
1 Буторин В.М., Алябьева Т.В. Основы финансовых вычислений: учеб. пособие. - Курск: ЮЗГУ, 2012. - 283 с.
2 Уокенбах Д. Microcoft Excel 2010. Библия пользователя: Д. Уокенбах. Пер. с англ. - М.: ООО "И.Д. Вильямс", 2013. - 912с.
3 Берлинер Э.М., Microsoft Office 2003: Э.М. Берлинер, И.Б. Глазырина, Б.Э.Глазырин. - М.: ООО «Бином-Пресс», 2004 г. - 576 с.
Рисунок 4 - Фрагмент таблицы для расчета плана погашения кредита
Информация об авторах Сергеев П.В., доктор экономических наук, профессор Курской академии государственной и муниципальной службы.
Полянский А.В., кандидат физико-математических наук, доцент кафедры программной инженерии ЮЗГУ, e-mail: polyansky72@gmail.com
Сизова Ю.С., экономист ОАО «Курскпромбанк».
Таким образом, данный кредит погашается равными срочными уплатами в размере 6114064 руб. и общая сумма выплат составит 293475058 руб.
Если рефинансирование кредита начнется после первой выплаты, то погасительный платеж составит 745449 руб., а общая сумма выплат станет равной 357765571 руб.
Если в льготный период производится ежемесячная выплата процентов по кредиту, то срочная уплата составит 4654213 руб., общая сумма выплат достигнет 290902205 руб. Если льготный период отсутствует, то погасительный платеж составит 4770109 руб., а общая сумма выплат станет равной 286206545 руб. В случае кредитования заемщика со льготным периодом 2 года без возврата процентов, срочная уплата составит 10891614 руб., а общая сумма выплат достигнет 522797461 руб.
В случае ипотеки на 10 лет срочная уплата составит 4028859 руб. и общая сумма выплат станет равной 483462535 руб.
Преимущество данного подхода к расчету плана погашения кредита состоит в том, что:
