CC BY
17
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Научная статья УДК 336.2
https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-6-272-275 NIION: 2003-0059-6/22-532 MOSURED: 77/27-003-2022-06-731
К анализу мобилизации налоговых доходов в федеральный бюджет РФ
Диана Алексеевна Балаева1, Кристина Юрьевна Хугаева2, Анна Борисовна Марзаева3,
Джессика Иосифовна Битарова4
1,2,з,4 Северо-Осетинский государственный университет имени К.Л. Хетагурова, Владикавказ, Россия
1 diana.balаeva.71@mail.ru
2 khugaevakristina1@mail.ru
3 marzaeva.anya@mail.ru
4 jessya1@bk.ru
Аннотация. Предметом исследования данной статьи является анализ мобилизации налоговых доходов в федеральный бюджет РФ. Актуальность исследования заключается в том, что от качества проводимой налоговой политики Российской Федерации зависит и результативность мобилизации налоговых доходов в федеральный бюджет РФ. И с этих позиций в статье анализируются налоговые доходы федерального бюджета Российской Федерации за период 2017-2019 гг.
Ключевые слова: налоговые доходы, мобилизация, федеральный бюджет, налоговые поступления, динамика
Для цитирования: Балаева Д. А., Хугаева К. Ю., Марзаева А. Б., Битарова Д. И. К анализу мобилизации налоговых доходов в федеральный бюджет РФ // Вестник Московского университета МВД России. 2022. № 6. С. 272-275. https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-6-272-275.
Original article
To the analysis of the mobilization of tax revenues to the federal budget of the Russian Federation
Diana A.Balaeva1, Kristina Yu. Khugaeva2, Anna B. Marzaeva3, Jessica I. Bitarova4
1A3,4 North Ossetian State University named after K. L. Khetagurov, Vladikavkaz, Russia
1 diana.balaeva.71@mail.ru
2 khugaevakristina1@mail.ru
3 marzaeva.anya@mail.ru
4 jessya1@bk.ru
Abstract. The subject of this article is the analysis of the mobilization of tax revenues to the federal budget of the Russian Federation. The relevance of the study lies in the fact that the effectiveness of mobilizing tax revenues to the federal budget of the Russian Federation depends on the quality of the tax policy of the Russian Federation. And from these positions, the article analyzes the tax revenues of the federal budget of the Russian Federation for the period 2017-2019.
Keywords: tax revenues, mobilization, federal budget, tax revenues, dynamics
For citation: Balaeva D. A., Khugaeva K. Yu., Marzaeva A. B., Bitarova J. I. To the analysis of the mobilization of tax revenues to the federal budget of the Russian Federation. Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2022;(6):272-275. (In Russ.). https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-6-272-275.
В настоящее время, достаточно сложное для эконо- логовые доходы ФБ также имеют динамику дальнейшего
мики России, вопросы мобилизации налоговых доходов стабильного увеличения. Как представлено в таблице 2 по
в федеральный бюджет Российской Федерации обретают водному налогу, сборам за пользование объектами живот-
особую значимость. ного мира и за пользование объектами водных биологиче-
Осуществляя оценку проводимой налоговой полити- ских ресурсов, регулярным платежам за добычу полезных
ки России за 2017-2019 гг., проведем анализ налогового ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о раз-
компонента федерального бюджета РФ (Таблица 1). деле продукции, госпошлине, поступления не столь зна-
По данным таблицы 2 видно, что в 2017-2019 годах на- чительны в сравнении с другими налогами.
© Балаева Д. А., Хугаева К. Ю., Марзаева А. Б., Битарова Д. И., 2022
ECONOMIC SCIENCE
Таблица 1.
Анализ налогового компонента федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
млрд.руб. % млрд.руб. % млрд.руб. %
Доходы всего в том числе: 13460,0 100,0 15088,9 100,0 19454,4 100,0
Налоговые доходы 8734,2 64,9 11071,3 73,4 14172,7 72,9
Неналоговые доходы 4573,7 34,0 3976,1 26,4 5228,3 26,9
Безвозмездные поступления 152,1 1,1 41,5 0,3 53,4 0,3
Электронный источник: официальные данные ФНС РФ, расчеты произведены авторами
По данным таблицы 1 видно, что в 2017-2019 годах доходы ФБ имеют динамику стабильного увеличения. В целях детального исследования налоговых доходов федерального бюджета России, проведем анализ теперь состава и структуры налогового компонента федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг. (млрд.руб.) (паблица 2).
Наибольшее значение в ФБ в 2017 году имеет НДС.
Затем значительны суммы по НДПИ, за ними следуют акцизы, далее — налог на прибыль организаций, государственная пошлина, регулярные платежи за добычу полезных ископаемых, водный налог и замыкают сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Что касается 2018 года, то наибольшее значение в ФБ имеет также НДС, НДПИ, за ними следуют акцизы, следом стоит налог на прибыль организаций, за ним распо-
По данным таблицы 2 видно, что за 2017-2019 гг. налоговые доходы федерального бюджета стабильно повышаются, наблюдается общий рост экономических показателей, хотя по некоторым позициям есть и незначительная отрицательная динамика: в 2018г. в сравнении с 2017 годом сокращение, однако в 2019 году снова наблюдается рост.
2.
ложилась государственная пошлина, затем регулярные платежи за добычу полезных ископаемых, далее водный налог и завершают рейтинг сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Как и в предыдущие годы, значительные поступления в ФБ в 2019 году имеет НДС, за ним следует НДПИ, далее расположились акцизы, за ними стоит налог на прибыль организаций, после — государственная пошлина, затем регулярные платежи за добычу полезных ископаемых,
Таблица
Анализ состава и структуры налогового компонента федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
млрд.руб. % млрд.руб. % млрд.руб. %
Налоговые доходы в том числе: 8734,2 100,0 11071,3 100,0 14172,7 100,0
Налог на прибыль организаций 491,0 5,6 762,4 6,9 995,5 7,0
НДС 4571,0 52,3 5137,1 46,4 6016,7 42,5
Акцизы 694,2 7,9 987,9 8,9 977,3 6,8
НДПИ 2863,5 32,8 4061,4 36,7 6060,3 42,8
Водный налог 2,3 0,03 2,4 0,02 2,8 0,02
Сборы за пользование объектами ЖМ и ВБР 0,5 0,006 0,5 0,005 0,5 0,004
Регулярные платежи за добычу ПИ (роялти) при выполнении СРП 16,7 0,2 26,0 0,2 43,3 0,3
Госпошлина 94,2 1,1 93,4 0,8 96,3 0,7
Задолженность по отмененным налогам 0,8 0,01 0,2 0,002 0,2 0,001
Электронный источник: официальные данные ФНС РФ, расчеты произведены авторами
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
продолжает рейтинг водный налог и замыкают сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
С целью выявления особенностей современной си-
стемы налогообложения в РФ, далее проведем анализ соотношения всей совокупности косвенных и прямых налогов в общих налоговых доходах федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг. (таблица 3).
Таблица 3.
Анализ соотношения косвенных и прямых и налогов в федеральном бюджете РФ за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
млрд.руб. % млрд.руб. % млрд.руб. %
Налоговые доходы в том числе: 8734,2 100,0 11071,3 100,0 14172,7 100,0
Косвенные налоги 3557,7 40,7 5049,3 45,6 7037,6 49,6
Прямые налоги 5176,5 59,3 6022,0 54,4 7135,1 50,4
Задолженность по отмененным налогам 0,8 0,01 0,2 0,002 0,2 0,001
Электронный источник: официальные данные ФНС РФ, расчеты произведены авторами
По данным таблицы 3 видно, что за 2017-2019 гг. в структуре налоговых доходов федерального бюджета превалируют прямые налоги: в 2017 году — 5176,5 млрд. руб.; в 2018 году — 6022,0 млрд.руб.; в 2019 году — 7135,1 млрд.руб.
Однако, косвенные налоги же составили: в 2017 году — 3557,7 млрд.руб.; в 2018 году — 5049,3 млрд. руб.; в 2019 году — 7037,6 млрд.руб. Таким образом, за 2017-2019 гг. в федеральном бюджете соотношение прямых и косвенных налогов составляет: в 2017 году — 59,3 %/40,7 %; в 2018 году — 54,4 %/45,6 %; в 2019
году — 50,4 %/49,6 % соответственно.
Как видно из данных таблицы 3, соотношение налогов сближается с каждым финансовым годом.
Представим на рисунке 1 динамику общих поступлений косвенных и прямых налогов в налоговых доходах федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг.
На представленном рисунке 1 очевидно, что за анализируемый период 2017-2019 гг. поступления по обеим группам налогов федерального бюджета РФ приближаются по абсолютному показателю с каждым финансовым годом.
Рис. 1. Динамика общих поступлений косвенных и прямых налогов в налоговых доходах федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг.
ECONOMIC SCIENCE
Итак, подводя итог, отметим, что анализ динамики и структуры налоговых доходов федерального бюджета РФ демонстрирует стабильную тенденцию роста. Это в свою очередь обеспечивается усиленной системой налогового администрирования. Хотя резервы роста экономического развития хозяйствующих субъектов очевидны, но сложные внутриструктурные и нарушенные интеграционные процессы, тем более в условиях пандемии, сделали свое дело и широкое развитие предпринимательских структур в полной мере невозможно.
Библиографический список
1. Балаева Д. А., Дзарасова А. К. Приоритеты современной налоговой политики России / Мировая экономика в XXI веке : Материалы Международной научно-практической конференции / Под ред. Л. М. Цаллаговой. Владикавказ : Северо-Осетинский государственный университет им. К.Л. Хетагурова, 2016. С. 161-164.
2. Агузарова Ф. С., Моргоева А. Х., Макоева Ф. А.
Повышение эффективности проведения контрольной работы налоговых органов. В сборнике : Актуальные проблемы налогового регулирования в современной России / сборник научных трудов. Владикавказ, 2013. С. 12-21.
3. http://www.nalog.ru.
Bibliographic list
1. Balaeva D. A., Dzarasova A. K. Priorities of modern tax policy of Russia / World economy in the XXI century: Materials of the International scientific and practical conference / Edited by L. M. Tsallagova. Vladikavkaz : K.L. Khetagurov North Ossetian State University, 2016. P. 161-164.
2. Aguzarova F. S., Morgoeva A. H., Makoeva F. A. Improving the efficiency of control work of tax authorities. In the collection : Actual problems of tax regulation in modern Russia / collection of scientific papers. Vladikavkaz, 2013. P. 12-21.
3. http://www.nalog.ru.
Информация об авторах
Д. А. Балаева —доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения Северо-Осетинского государственного университета имени К.Л. Хетагурова, кандидат экономических наук;
К. Ю. Хугаева — студентка 2 курса магистратуры направления «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг» факультета экономики и управления Северо-Осетинского государственного университета имени К.Л. Хетагурова;
А. Б. Марзаева — студентка 2 курса магистратуры направления «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг» факультета экономики и управления Северо-Осетинского государственного университета имени К.Л. Хетагурова;
Д. И. Битарова — студентка 2 курса магистратуры направления «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг» факультета экономики и управления Северо-Осетинского государственного университета имени К.Л. Хетагурова.
Information about the authors
D. A. Balaeva — Associate Professor of the Department of Accounting and Taxation of the North Ossetian State University named after K.L. Khetagurov, Candidate of Economic Sciences;
K. Yu. Khugaeva — 2nd year student of the Master's program in the direction «Taxes. Accounting. Tax Consulting» of the Faculty of Economics and Management of the North Ossetian State University named after K.L. Khetagurov;
A. B. Marzaeva — 2nd year student of the Master's program in the direction «Taxes. Accounting. Tax Consulting» of the Faculty of Economics and Management of the North Ossetian State University named after K.L. Khetagurov;
J. I. Bitarova — 2nd year student of the Master's program in the direction «Taxes. Accounting. Tax Consulting» of the Faculty of Economics and Management of the North Ossetian State University named after K.L. Khetagurov.
Вклад авторов: все авторы сделали эквивалентный вклад в подготовку публикации. Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов.
Contribution of the authors: the authors contributed equally to this article. The authors declare no conflicts of interests.
Статья поступила в редакцию 15.08.2022; одобрена после рецензирования 16.09.2022; принята к публикации 03.10.2022.
The article was submitted 15.08.2022; approved after reviewing 16.09.2022; accepted for publication 03.10.2022.
