Исследование особенностей функционирования страховой компании в условиях экономической турбулентности Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Современное состояние и перспективы развития рынка страхования

УДК 368.1

Л.В. Мазур, М.А. Шаталов

ИССЛЕДОВАНИЕ ОСОБЕННОСТЕЙ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ТУРБУЛЕНТНОСТИ

Финансовый университет при правительстве РФ, Воронежский экономико-правовой институт

Аннотация: в данной статье рассмотрены особенности функционирования страховой компании ООО СК «Согласие» в условиях экономической турбулентности последних лет. Рассмотрены программы страхования, а также особенности управление рисками. Наиболее существенные риски по договорам страхования иного, чем страхование жизни, возникают в результате изменений климата, стихийных бедствий и террористических действий. Эти риски значительно различаются в зависимости от местоположения риска, застрахованного ООО СК «Согласие», типа застрахованных рисков и отрасли

Ключевые слова: страховые премии, виды страхования, страховые убытки, страховой портфель, коэффициент убыточности, управление рисками

UDC 368.1

L.V. Mazur, M.A. Shatalov

INVESTIGATION OF FEATURES OF OPERATION OF THE INSURANCE COMPANY IN THE CONDITIONS OF ECONOMIC TURBULENCE

Financial University under the government of the Russian Federation, Voronezh Institute of Economics and Law

Abstract: This article considers the features of functioning of the insurance company SK "Consent" in the context of the economic turbulence of recent years. Reviewed insurance programs, and especially risk management. The most significant risks on contracts of insurance other than life insurance, are the result of climate change, natural disasters and terrorist actions. These risks vary considerably

depending on the location of the risk insured. SK "Consent", the type of risk insured and by industry

Key words: insurance premium, insurance deductible, insurance portfolio, loss ratios, risk management

Экономическая турбулентность последних лет оказывала существенное влияние на функционирование всех экономических субъектов, в том числе и страховых компаний, деятельность которых направлена на минимизацию рисков как физических, так и юридических лиц.

ООО СК «Согласие» является коммерческой организацией. Основной целью деятельности ООО СК «Согласие» является получение прибыли. Основными видами деятельности является осуществление деятельности по страхованию, перестрахованию.

Компания осуществляет страхование интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств компании.

Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «Согласие».

ООО СК «Согласие» обязано соблюдать следующие установленные законодательством нормативные требования: превышение фактического размера маржи платежеспособности над размером нормативной маржи платежеспособности; превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала; соответствие требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, в которые разрешено инвестирование средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика.

Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей его участников. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал оплачен полностью денежными средствами.

В 2013 году уставный капитал Группы не увеличивался. В апреле 2014 года общее собрание участников Группы утвердило внесение Прохоровым М.Д. дополнительного вклада в размере 1 499 998 тыс. руб., которые были полностью оплачены денежными средствами. При этом уставный капитал увеличился на 1102940 тыс. руб. и 397058 тыс.руб. зачислены в добавочный капитал Группы. В октябре 2015 г. материнская компания Группы объявила об уменьшении уставного капитала на 3 млн. руб. Соответствующие изменения в Устав ООО СК «Согласие» зарегистрированы 18.12.2015 г. Уменьшение уставного капитала произведено без выплат участникам, т.е. данная операция не повлекла уменьшение собственных средств Группы и явилось следствием продуманного и взвешенного решения, в процессе принятия которого оценивались как регулярные требования к капиталу, так и управленческие целевые установки по уровню капитала при реализации стратегии по селекции и оптимизации страхового портфеля.

Разрешенный к выпуску и полностью оплаченный уставной капитал Группы представлен на рисунке 1.

Добавочный капитал представляет собой разницу между справедливой стоимостью векселей, выпущенных участниками, и вознаграждением в денежной форме, полученным при их погашении.

Подлежащая распределению среди участников нераспределенная прибыль Компании ограничивается суммой его средств, информация о которых отражена в официальной отчетности Компании по российским стандартам. Не подлежащие распределению средства представлены резервным капиталом, созданным в соответствии с требованиями законодательства для покрытия общестраховых рисков, включая будущие

убытки, прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Данный резерв создан в соответствии с уставом Компании, предусматривающим создание резерва на указанные цели путем ежегодного отчисления не менее 5% от чистой прибыли (по российским стандартам) до достижения им размера, равного 25% уставного капитала Компании, отраженного в бухгалтерском учете Компании по российским стандартам.

10 000 000 8 000 000 6 000 000 4 000 000 2 000 000 0

□ номинальная стоимость уставного капитала

□ сумма,скорректированная с учетом инфляции

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Рисунок 1 - Разрешенный к выпуску и полностью оплаченный уставной капитал за

2014-2016 годы, тыс. руб.

Резерв предупредительных мероприятий формируется в соответствии с законодательством, регулирующим страховую деятельность в Российской Федерации. Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

Согласно данным консолидированной отчетности [2] составим данные о финансовом положении ООО СК «Согласие» (таблица 1).

Таблица 1

Финансовое положение ООО СК «Согласие», тыс. руб._

Наименование показателя 31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.12.2016г. Темп роста, %

2016 г. к 2015 г. 2016 г. к 2014 г.

Активы 26265277 30308995 30570642 100,86 116,39

Обязательства 26058194 28648068 23532556 82,14 90,31

Капитал 207083 1660927 7038086 4,24 раза 33,98 раза

На протяжении анализируемого периода времени наблюдается ежегодный рост активов, которые в 2016 году увеличились на 16,39% относительно уровня 2014 года. В структуре активов наибольший удельный вес на протяжении анализируемого периода времени занимает дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования (рисунок 2). Однако, ее удельный вес ежегодно снижается.

Немаловажное значение в структуре активов имеют депозиты в банках, однако, они имеют неравномерную динамику, с существенным уменьшением по ним в 2015 году.

Доля перестраховщиков в страховых резервах имеет ежегодную тенденцию роста с 2835178 тыс. руб. в 2015 году до 3848184 тыс. руб. в 2016 году. Аналогичную тенденцию имеют и инвестиции в имущество.

Денежные средства и их эквиваленты, напротив в 2016 году в размере 588018 тыс. руб. снижены относительно уровня 2015 года на 48,7% (составляли 1146027 тыс. руб.)

Нематериальные активы не имеют существенного значения в структуре имущества.

Также как и финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости.

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

2014 г.

2015 г.

2016 г.

□ Основные средства

□ Нематериальные активы

□ Инвестиционное имущество

□ Отложенные требования по налогу на прибыль

□ Просие активы

□ Отложенные аквизиционные расходы

□ Доля перстраховщ иков

□ Дебиторская задоженность

□ Предоставленные займы

□ Финансовые активы для продажи

□ Финансовые активы по спаведливой стоимости

□ Депозиты в банках

□ Денежные средства и их эквиваленты

Рисунок 2 - Структура активов ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

>8

1а

£

I

8 &

о

На протяжении анализируемого периода времени обязательства ООО СК «Согласие» имели тенденцию ежегодного снижения. Так, их размер в 2016 году относительно уровня 2014 года снизился на 9,69%.

В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают страховые резервы (рисунок 3). Однако, их удельный вес имеет тенденцию ежегодного снижения.

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

2014 г.

2015 г.

2016 г.

□ Кредиты и займы полученные

I Прочие обязательства

□ Обяхательства по налогу на прибыль и прочим налогам

□ Отложенные комиссионные доходы

□ Кредиторская задоженность по операциям страхования и перестрахования

□ Страховые резервы

Рисунок 3 - Структура обязательств ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс.

руб.

Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования в 2016 году снизилась относительно уровня 2014 года.

Прочие обязательства, имея неравномерную динамику с пиком в 2015 году в 2016 году несущественно увеличились по сравнению с 2014 годом.

Капитал ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы имеет тенденцию существенного роста. Так, в 2016 году относительно уровня 2015 года он увеличился в 33,98 раза.

Структура капитала ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы представлена на рисунке 4.

Как видно из рисунка 4 на протяжении анализируемого периода времени был получен убыток, который ежегодно увеличивался. Убыток был получен в размере в 2014 году - 8897085 тыс. руб., в 2015 году - 14976281 тыс. руб., в 2016 году - 16565818 тыс. руб.

Уставной капитал ежегодно снижался, о чем шла речь ранее. Резервный капитал имел тенденцию роста.

>8

1а

£

I

8 &

60%

40%

20%

0%

-20%

-40%

-60%

2014 г.

2015 г.

2016 г.

□ Непокрытый убыток

□ Резерв предупредительных мероприятий

Резервный капитал

□ Фонд переоценки имущества

□ Дефицит переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

□ Добавочный капитал

□ Уставной капитал

Рисунок 4 - Структура капитала ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

Международный кризис государственного долга, волатильность рынка ценных бумаг и прочие риски могут неблагоприятно повлиять на возможность привлечения Группой новых заимствований, а также возможность рефинансирования существующей задолженности на условиях, применимых в отношении к более ранним сделкам.

Проведем анализ выплаты страховых премий в зависимости от программ страхования на основе данных консолидированной финансовой отчетности.

Программы страхования, связанные с медицинскими услугами представлены в таблице 2.

Таблица 2

Страховые премии по страхованию от несчастных случаев и болезней в ООО СК _«Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб. _

Наименование показателя 31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.12.2016 г. Темп роста, %

2016 г. к 2015 г. 2016 г. к 2014 г.

Страховые премии:

- прямое страхование 887534 791984 910258 114,93 102,56

- принятое перестрахование 1572 1255 602 47,97 38,30

Страховые премии, всего 889106 793239 910860 114,83 102,45

Премии, переданные в перестрахование (8760) (7055) (12456) 176,56 142,19

Премии по договорам страхования, нетто 880346 786184 898404 114,27 102,05

Изменение резерва незаработной премии, всего 27552 (140528) 123391 87,81 447,85

Заработанные премии по договорам страхования, нетто 907798 647578 1021350 157,72 112,51

Данные представленные в таблице 2 наглядно иллюстрируют тенденцию роста формирования страховых премий. Так, в 2016 году по прямому страхованию страховые премии были увеличены на 2,56% относительно уровня 2014 года. При этом наблюдается прямо противоположная тенденция, связанная с перестрахованием, которое ежегодно снижается в анализируемом периоде времени.

Страховые выплаты по данному виду страхования представлены в таблице 3.

Таблица 3

Страховые выплаты по страхованию от несчастных случаев и болезней в ООО СК _«Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб. _

Темп роста, %

Наименование показателя 31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.122016 г. 2016 г. к 2015 г. 2016 г. к 2014 г.

Страховые выплаты и

связанные с ними

расходы:

- прямое страхование (608310) (364622) (410286) 112,52 67,45

- принятое перестрахование (3469) (3921) (1184) 30,20 34,13

Страховые выплаты и

связанные с ними

расходы, всего (611779) (368543) (411470) 111,65 67,26

Страховые выплаты, нетто (611779) (368543) (411470) 111,65 67,26

Изменение резерва

убытков, всего (83121) 45887 (92506) 2 раза 111,29

Состоявшиеся страховые

убытки, нетто (694900) (322656) (503976) 156,20 72,52

Данные представленные в таблице 3 наглядно иллюстрируют неравномерную динамику страховых выплат. Так, в 2016 году по прямому страхованию страховые выплаты были снижены на 32,55% относительно уровня 2014 года. При этом наблюдается аналогичная тенденция, связанная с выплатами по перестрахованию, которые также ежегодно снижаются в анализируемом периоде времени.

В целом, состоявшиеся застрахованные убытки в 2016 году снижены относительно уровня 2014 года на 27,48%.

Программы страхования, связанные с добровольным медицинским страхованием представлены в таблице 4.

Таблица 4

Страховые премии по добровольному медицинскому страхованию в ООО СК

«Согласие» за 201 4-2016 годы, тыс. руб.

Темп роста, %

Наименование показателя 31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.12.2016 г. 2016 г. к 2015 г. 2016 г. к 2014 г.

Страховые премии:

- прямое страхование 4065161 2589040 2518118 97,26 61,94

- принятое

перестрахование - - - - -

Страховые премии, всего 4065161 2589040 2518118 97,26 61,94

Премии, переданные в перестрахование 4065161 2589040 2518118 97,26 61,94

Премии по договорам страхования, нетто (248121) 392260 164504 41,94 -66,30

Изменение резерва незаработной премии, всего (640)

Заработанные премии по

договорам страхования, нетто 3816400 2981300 2682622 89,98 70,29

Данные представленные в таблице 4 наглядно иллюстрируют тенденцию снижения формирования страховых премий. Так, в 2016 году по прямому страхованию страховые премии были снижены на 38,06% относительно уровня 2014 года. При этом полностью отсутствовали премии по перестрахованию.

В целом, заработанные премии по договорам страхования в 2016 году снижены относительно уровня 2014 года на 29,71%.

Страховые выплаты по данному виду страхования представлены в таблице 5.

Данные представленные в таблице 5 наглядно иллюстрируют равномерное снижение страховых выплат. Так, в 2016 году по прямому страхованию страховые выплаты были снижены на 41,07% относительно уровня 2014 года. При этом полностью отсутствовали выплаты по перестрахованию.

В целом, состоявшиеся застрахованные убытки в 2016 году снижены относительно уровня 2014 года на 39,1%.

Заработанные премии по другим договорам имущественного страхования представлены на рисунке 5.

Таблица 5

Страховые выплаты по добровольному медицинскому страхованию в ООО СК _«Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб. _

Наименование показателя 31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.12.2016 г. Темп роста, %

2016 г. к 2015 г. 2016 г. к 2014 г.

Страховые выплаты и связанные с ними расходы:

- прямое страхование (3596994) (2510202) (2119554) 84,44 58,93

- принятое перестрахование

Страховые выплаты и связанные с ними расходы, всего (3596994) (2510202) (2119554) 84,44 58,93

Страховые выплаты, нетто (3596994) (2510202) (2119554) 84,44 58,93

Изменение резерва убытков, всего 130220 37002 8434 22,79 6,48

Состоявшиеся страховые убытки, нетто (3466774) (2473200) (2111120) 85,36 60,90

25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0

П

2014 г.

2015 г.

2016 г.

□ страхование средств наземного транспорта

□ страхование грузов

□ страхование имущества

□ страхование ответственности

□ прочее

Рисунок 5 - Заработанные премии по договорам имущественного страхования в ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

Данные, представленные на рисунке 5 наглядно иллюстрируют, что основной удельный вес в программах страхования принадлежит страхованию наземного транспорта. На протяжении 2014-2016 годов происходит ежегодное снижение заработанных премий по данному виду страхования.

В целом, в 2016 году наблюдается снижение по всем видам заработанных премий договоров страхования.

Страховые выплаты, связанные с данными видами страхования представлены на рисунке 6.

Данные, представленные на рисунке 6, наглядно иллюстрируют, что основной удельный вес в состоявшихся страховых убытках принадлежит страхованию средств наземного транспорта. На протяжении 2014-2016 годов наблюдается неравномерная динамика состоявшиеся страховых убытков по данному виду страхования с пиком в 2015 году. Существенное снижение состоявшиеся страховых убытков по всем видам

страхования произошло в 2016 году.

18000000 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 0

/

1

✓

п 1

1

1

2014 г.

2015 г.

2016 г.

□ страхование средств наземного транспорта

□ страхование грузов

□ страхование имущества

□ страхование ответственности

□ прочее

Рисунок 6 - Состоявшиеся страховые убытки по договорам имущественного страхования в ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

Заработанные премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) и обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности представлены на рисунке 7.

8000000 7000000 6000000 5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0

г.

г.

2014 г.

2015 г.

/ А

-У

2016 г.

□ ОСАГО

□ обязательное страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности

Рисунок 7 - Заработанные премии по обязательному страхованию гражданской ответственности в ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

Среди данных видов страхования в ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы преобладает удельный вес ОСАГО. Наибольший размер заработанных премий пришелся на 2015 год.

В целом, в 2014-2016 годах наблюдается неравномерная динамика по всем видам заработанных премий договоров обязательного страхования.

Страховые выплаты, связанные с данными видами страхования представлены на рисунке 8.

Данные, представленные на рисунке 8, наглядно иллюстрируют, что основной удельный вес в состоявшихся страховых убытках принадлежит ОСАГО. На протяжении 2014-2016 годов наблюдается неравномерная динамика состоявшиеся страховых убытков по данному виду страхования с пиком в 2015 году.

6000000 5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0

/—71

/—

2014 г.

2015 г.

2016 г.

□ ОСАГО

□ обязательное страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности

>8

1а

£

I

8 &

о

Рисунок 8 - Состоявшиеся страховые убытки по обязательному страхованию гражданской ответственности в ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

В целом страховой портфель ООО СК «Согласие представлен на рисунке 9.

Рисунок 9 - Страховой портфель ООО СК «Согласие»

Развитие компании, направленное на качественное и ответственное формирование страхового портфеля, дает возможность реализации стратегических планов по приоритетным видам страхования.

Линейка страховых продуктов включает в себя как страхование юридических, так и физических лиц.

Таким образом, при формировании страховых премий в анализируемом периоде времени наибольший удельный вес принадлежит страхованию средств наземного транспорта. Самыми незначительными являются страховые премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности. При страховых выплатах прослеживается аналогичная тенденция.

Немаловажное значение при реализации деятельности имеет управление финансовыми и страховыми потоками. Управление рисками имеет основополагающее значение в страховом бизнесе и является существенным элементом деятельности.

Основной задачей структуры управления рисками и финансами является защита от событий, которые могут воспрепятствовать успешному выполнению задач ее деятельности, в том числе помешать использовать возможности.

В ООО СК «Согласие» создана служба управления рисками. Риск, возникающий по договору страхования, представляет собой риск наступления страхового случая, содержащий неопределенность относительно суммы и сроков последующего требования выплаты. Основной риск, с которым сталкивается Группа при заключении таких договоров, состоит в том, что фактические убытки и выплаты превысят балансовую стоимость страховых обязательств. На данный риск влияет частота убытков, их серьезность, превышение фактических выплат над первоначальными оценками и последующее изменение первоначальной оценки резерва.

Коэффициент убыточности ООО СК «Согласие» за 2013-2015 годы представлен на рисунке 10.

100 1 80 60 40 20 0

2014 г.

2015 г.

2016 г.

>8

Рисунок 10 - Коэффициент убыточности ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы, %

1а

£

I

8 &

Рисунок наглядно иллюстрирует неравномерную динамику формирования коэффициента убыточности ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы с пиком в 2015 году.

Комбинированный коэффициент убыточности ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы представлен на рисунке 11.

140 120 100 80 60 40 20 0

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Рисунок 11 - Комбинированный коэффициент убыточности ООО СК «Согласие» за

2014-2016 годы, %

Комбинированный коэффициент убыточности ООО СК «Согласие» в 2014 году составлял 100%, в 2015 году - 121%, в 2016 году - 112%.

Деятельность ООО СК «Согласие» охватывает страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни. ООО СК «Согласие» преимущественно заключала договоры по следующим видам страхования иного, чем страхование жизни: АвтоКАСКО и ОСАГО, страхование имущества, добровольное медицинское страхование, страхование ответственности. Как правило, срок покрытия рисков по договорам страхования иного, чем

страхование жизни, составляет 12 месяцев.

Наиболее существенные риски по договорам страхования иного, чем страхование жизни, возникают в результате изменений климата, стихийных бедствий и террористических действий. Эти риски значительно различаются в зависимости от местоположения риска, застрахованного ООО СК «Согласие», типа застрахованных рисков и отрасли.

Амплитуда колебания рисков сглаживается за счет диверсификации риска убытков по крупному портфелю договоров страхования и географическим регионам, поскольку, чем более диверсифицирован портфель, тем менее он в целом подвержен влиянию изменений в каком-либо из компонентов.

Помимо этого, ООО СК «Согласие» тщательно подходит к вопросам выбора и внедрения стратегии и правил андеррайтинга, строго соблюдает правила анализа убытков, а также проводит расследование подозрительных страховых случаев. Кроме того, ООО СК «Согласие» проводит политику активного управления убытками и их оперативного урегулирования в целях минимизации потенциального риска в связи с непредсказуемыми будущими событиями, которые могут негативно повлиять на ООО СК «Согласие».

На рисунке 12 приведены произошедшие убытки нарастающим итогом, включая как заявленные, так и произошедшие, но незаявленные убытки, по каждому году убытков подряд на каждую отчетную дату, а также оплаченные убытки нарастающим итогом на каждую отчетную дату. Треугольник развития убытков доступен только за последние девять лет.

>8

1а

£

I

7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0

2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Рисунок 12 - Обязательства по неурегулированным убыткам ООО СК «Согласие»

за 2008-2016 годы, %

'I

8 &

о

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения своих обязательств одной из сторон по финансовому инструменту, в результате чего другая сторона понесет финансовый убыток.

ООО СК «Согласие» осуществляет управление уровнем принимаемого кредитного риска при помощи комплексной политики ООО СК «Согласие» в области кредитного риска, где излагается оценка и определение факторов, представляющих собой кредитный риск для ООО СК «Согласие»; установления лимитов потенциального риска по одному заемщику, группам заемщиков, а также отраслевым и географическим сегментам; права взаимозачета в случаях, когда контрагенты одновременно являются дебитором и кредитором; правил получения обеспечения и гарантий; направления отчетов о потенциальных кредитных рисках и нарушениях в контролирующие органы; контроля соблюдения политики в области кредитного риска и анализа этой политики на предмет актуальности и изменения условий.

В таблице 6 представлен анализ кредитного качества финансовых активов, которые не являются просроченными или обесцененными.

Таблица 6

Анализ кредитного качества финансовых активов ООО СК «Согласие» на 31 __декабря 2016 года___

Показатель А ВВВ <ВВВ Без рейтинга Итого

Денежные средства и их - - 6 868 580 23 452 6 892 032

эквиваленты

Депозиты в банках - - 1215 629 54 780 1270 409

Финансовые активы, - - - 3 421 3 421

оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыли или убытки

Финансовые активы, - - 2 897 087 1 468 714 4 365 801

имеющиеся в наличии

для продажи

Дебиторская 198 421 - 35 456 3 525 817 3 759 694

задолженность по

операция» страхования и

перестрахования

Доля перестраховщиков 2 645 815 - - 492 455 3 138 270

в резерве незаработанной премии

Доля перестраховщиков в резервах убытков 2 770 847 - 32 826 665 074 3 468 747

Прочие финансовые - - - 1 748 494 1 748 494

активы

Данные, представленные в таблице 6, свидетельствуют о высоком кредитном качестве финансовых активов ООО СК «Согласие».

На рисунке 13 представлена информация о просроченных, но не обесцененных активах.

450 0001

400 000 А

350 000 А

300 000 А

250 000 А

200 000 У

150 000 А

100 000 А

50 000 А

0

ГШ

менее 30 дней

31-60 дней

61-90 дней

Итого просрочено, но не обесценено

□ 2014

□ 2015

□ 2016

Рисунок 13 - Информация о просроченных, но не обесцененных активах

По активам, классифицированным как просроченные и обесцененные, задолженность по договорным платежам составляет более 90 дней.

Риск ликвидности представляет собой риск возникновения трудностей при попытке ООО СК «Согласие» мобилизовать средства для выполнения денежных обязательств. Риск ликвидности может возникнуть либо в результате неспособности быстро реализовать финансовые активы по их справедливой стоимости, либо в результате невыплаты контрагентом по договорному обязательству, либо при наступлении срока платежа по обязательству по договору страхования ранее ожидаемого, либо в результате неспособности получения ожидаемых денежных средств.

Управление ликвидностью ООО СК «Согласие» осуществляет в рамках политики в отношении риска ликвидности, которая определяет, что является риском ликвидности для ООО СК «Согласие», устанавливает минимальный размер средств для удовлетворения потребности в них в экстренных случаях: устанавливает планы финансирования на случай непредвиденных обстоятельств; определяет источники финансирования и события, которые влекут за собой введение в действие данного плана; определяет порядок сообщения надзорным органам о рисках ликвидности и нарушениях; порядок контроля за соблюдением политики в отношении риска ликвидности и ее пересмотра на предмет соответствия изменяющейся конъюнктуре.

ООО СК «Согласие» подвергается влиянию рыночных рисков. Рыночный риск представляет собой риск изменения справедливой стоимости финансовых инструментов в результате колебания валютных курсов (валютный риск), рыночных процентных ставок (риск изменения процентных ставок) и рыночных цен (ценовой риск). При этом такое изменение цены может быть вызвано как факторами, специфическими для данного конкретного инструмента или его эмитента, так и факторами, влияющими на все инструменты, торгуемые на рынке.

Таким образом, в 2014-2016 годах наблюдается ежегодный рост активов, которые в 2016 году увеличились на 16,39% относительно уровня 2014 года. В структуре активов наибольший удельный вес на протяжении анализируемого периода времени занимает дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования. Однако, ее удельный вес ежегодно снижается. На протяжении анализируемого периода времени обязательства ООО СК «Согласие» имели тенденцию ежегодного снижения. Так, их размер в 2016 году относительно уровня 2014 года снизился на 9,69%. В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают страховые резервы. Однако, их удельный вес имеет тенденцию ежегодного снижения. Капитал ООО СК «Согласие» за 2014-2016 годы имеет тенденцию существенного роста. Так, в 2016 году относительно уровня 2015 года он увеличился в 33,98 раза. При формировании страховых премий в анализируемом периоде времени наибольший удельный вес принадлежит страхованию средств наземного транспорта. Самыми незначительными являются страховые премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности. При страховых выплатах прослеживается аналогичная тенденция.

Список литературы

1. ООО СК «Согласие» [Официальный сайт]. - Режим доступа: https://www. soglasie.ru/

2. Ablaev I.M. Innovation potential of the economy of the region, the system of indicators // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. Т. 6. № 1 S3. С. 309-312.

3. Аксенов Д.А. Ретроспективный анализ динамики расходования международных резервов Российской Федерации в условиях кризисных явлений в экономике // Вестник экономической безопасности. 2011. № 1. С. 5-7.

4. Берсенев И.И. Риски в коммерческой деятельности предприятий // В книге: Императивы бизнеса Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова, Кемеровский институт (филиал). Кемерово, 2017. С. 130-134.

5. Виниченко В.А., Жильцов С.А., Суслов С.А. Конкуренция как имманентная

характеристика эффективности предприятия // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2017. № 10 (57). С. 418-419.

6. Воронов В.В. Трансформация экономического сознания и экономической практики // Диссертация на соискание ученой степени доктора социологических наук. -Санкт-Петербург, 2003. - 241 с.

7. Иноземцев М.И. Генезис института акционерных соглашений в России и иностранных государствах // Юрист. 2017. № 3. С. 37-41.

8. Матвеев А.С., Черный Е.Д. АК "Алроса". Стратегия развития // Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. 2000. № 5-6. С. 58.

9. Малова Т.А. Капитализация: экономическое содержание, институциональные факторы и механизмы. - Москва, 2006. - 151 с.

10. Окунев О.Б. Актуарные расчеты в медицинском страховании. - Москва, 2008. -

258 с.

11. Окунев О.Б. Моделирование и прогнозирование развития российского страхового рынка // Страховое дело. 2009. № 12 (203). С. 3-8.

12. Окунев О.Б. Система обязательного медицинского страхования в свете глобального экономического кризиса: риски финансовой необеспеченности // Страховое дело. 2009. № 8 (199). С. 5-11.

13. Пескова Д.Р., Евсеева О.А. «Санкционированное» развитие российского предпринимательства // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2015. № 3 (125). С. 94-97.

14. Пименов Г.Г. Трендовый анализ банковского сектора России // В сборнике: Феномен рыночного хозяйства: от истоков до наших дней III Международная научно-практическая конференция. 2015. С. 321-329.

15. Попов В.В., Музыка О.А., Тимофеенко В.А. Противоречия в контексте переходных периодов транзитивного общества // Международный журнал экспериментального образования. 2016. № 7. С. 111.

16. Tatuev A.A., Kerefov M.A., Lyapuntsova E.V., Rokotyanskaya V.V., Valuiskov N.V. Economic policy of russia in the context of macroeconomic instability // The Social Sciences (Pakistan). 2015. Т. 10. № 6. С. 1054-1061.

17. Цурова Л.А. Банковский капитал и ликвидность: в развитие требований банка России (Базель III) // Экономика и предпринимательство. 2015. № 6-2 (59-2). С. 822-824.

18. Шагиева А.Х. Основные направления институционального разрешения противоречий экономических интересов в системе многосубъектного процесса антикризисного управления // Актуальные проблемы экономики и права. 2012. № 3. С. 169177.

19. Shashkova A.V. Russian business law. - Москва, 2007. - 483 с.

20. Эртель А.Г. Зарубежный опыт функционирования инвестиционных фондов и его влияние на действующее в России законодательство // Современная научная мысль. 2014. № 2. С. 113-118.

Информация об авторах:

Мазур Лидия Викторовна,

Кандидат экономических наук, доцент, Финансовый университет при Правительстве РФ, г. Орел, Россия

Шаталов Максим Александрович,

Кандидат экономических наук, доцент, Воронежский экономико-правовой институт, г. Воронеж, Россия

Information about authors:

Mazur Lidiya Viktorovna,

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Financial University under the Government of the Russian Federation, Orel, Russia

Shatalov Maxim Aleksandrovich,

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Voronezh Institute of Economics and Law, Voronezh, Russia