CC BY
0УДК 33
Николян Г.Ю.
Уральский государственный экономический университет (г. Екатеринбург, Россия)
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В УЧЕТЕ И АНАЛИЗЕ НАЛОГОВЫХ ОТЧЕТОВ
Аннотация: в статье рассматривается важность цифровизации в сфере бухгалтерии и налоговой отчетности. Применение автоматизированных систем снижает вероятность ошибок, увеличивает точность данных и сокращает время на подготовку отчетности. Опыт России, Германии и Китая демонстрирует эффективность внедрения данных технологий. Тем не менее, необходимо учитывать потенциальные риски для защиты информации и значительные инвестиции, требуемые для реализации таких проектов.
Ключевые слова: налоги, налоговая безопасность, цифровые технологии, налоговый учет, налоговый анализ, цифровые технологии.
ВВЕДЕНИЕ
В данной научной статье будут рассмотрены текущее состояние цифровых технологий в системе налогообложения и перспективы развития.
Актуальность работы обусловлена тем, что большинство регионов формируют свою значительную часть регионального бюджета благодаря налоговым поступлениям. Налоговые поступления способствуют формированию регионального бюджета, тем самым обеспечивая удовлетворения нужд как населения, так и для всего региона в целом. Цифровые технологии могут служить инструментом развития не только системы налогообложения, но и всего региона
Цель исследования - определить значимость и текущее состояние цифровых технологий в системе налогообложения в России и в других развитых странах.
Объект исследования - цифровые технологии в системе налогообложения.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В УЧЕТЕ И АНАЛИЗЕ НАЛОГОВЫХ ОТЧЕТОВ
Сегодня цифровые технологии занимают важное место в сфере бухгалтерского учета, особенно при анализе налоговых отчетов. По мере развития информационных технологий налоговые органы теперь могут автоматизировать сбор и обработку данных, что в конечном итоге приводит к экономии времени и ресурсов компаний при подготовке отчетов. Однако это благословение сопряжено с трудностями, риски также кажутся значительными. Аспект безопасности данных не подлежит обсуждению, когда в игру вступают цифровые технологии, Любая неправильная интерпретация правильности данных может привести нас к бурным водам.
Итак, что у нас на тарелке? Мы углубимся в возможности и проблемы, которые всплывают, когда эти технологии используются в нашем бухгалтерском учете и анализе налоговых отчетов.
Инновации, порождаемые этими цифровыми технологиями, не ограничиваются просто ускорением процессов за счет автоматизации, он обеспечивает качество при анализе финансовых данных, как никогда раньше.
Применение цифровых технологий в налоговой отчетности помогает бизнесу сократить время, которое в противном случае было бы потрачено на сбор и обработку информации: чтобы уменьшить ошибки при составлении финансовых отчетов и повысить их точность. Более того, эффективный анализ данных благодаря множеству полезных деталей возможен при принятии налоговых решений, поскольку используются цифровые технологии. Иллюстрацией такой технологии являются программные продукты для автоматизации бухгалтерского учета и отчетности, которые подпадают под категорию цифровых технологий, используемых в налоговой отчетности.
Как правило, они позволяют автоматизировать процесс учета финансовых данных, подверженных ошибкам из-за их ручного характера, тем
самым значительно уменьшая количество ошибок, а так же улучшая качество отчетов. Это особенно важно для крупных компаний, работающих со значительным объемом финансовой информации, где точность имеет первостепенное значение.
Электронная система документооборота - еще один пример цифровых технологий, которые помогают вам подавать налоговые декларации .1Эти системы облегчают автоматический обмен документами между бизнесом и налоговыми органами, сокращая время, необходимое для подготовки документов к отправке, а также сокращая количество ошибок, которые обычно обнаруживаются в отчете из-за неэффективных затрат.
Более того, помимо простого заполнения налоговых отчетов, технология также может играть роль в анализе. Давайте рассмотрим пример алгоритма машинного обучения, который анализирует большие объемы данных во время опроса. Такие действия помогут выявить новые закономерности, которые могут указывать на нарушения бухгалтерского учета или выявлять недостатки в системе сбора налогов. Этот тип анализа шаблонов действует как механизм, позволяющий властям быстро выявлять случаи нарушений, более эффективно контролировать операции и оптимизировать использование ресурсов.
Существует множество программ и технологий, предназначенных для автоматизации и улучшения учета налоговых отчетов.
Давайте посмотрим на некоторые из них:
1- Системы электронной отчетности. Эти системы позволяют предприятиям подавать их налоговые отчеты с использованием электронного средства, что позволяет быстрее подавать отчеты и уменьшает вероятность ошибок, допускаемых при заполнении. В России примером такой системы является Федеральная служба для создания электронных отчетов, система ФСЭО: более 70 видов деклараций для подачи.
2- Системы электронного документооборота. Эти системы позволяют автоматизировать процесс передачи документации между предприятием и органами налогообложения. Подготовка документов и отправка работают
быстрее, а также уменьшается вероятность ошибок при заполнении отчетности. В России пример таких систем: Федеральная служба для отправки данных в ФНС, электронный сервис ФНС "Электронный документооборот с ФНС".
3- Программные продукты для автоматизации учета и отчетности играют ключевую роль в современном бизнесе. Они позволяют автоматизировать процесс учета финансовых данных, что в свою очередь способствует снижению количества ошибок и повышению качества отчетности. Эти программы могут быть как общегалактическими, так и специализированными для определенных отраслей. Например, в России широко используются программы "1С:Бухгалтерия" и "Бухгалтерия онлайн" для учета в бухгалтерии.
4- Алгоритмы машинного обучения. С помощью алгоритмов машинного обучения можно проанализировать большой объем данных и найти закономерности, которые могут свидетельствовать о возможных нарушениях в учете или недостатках в системе налогообложения. Например, в России такую технологию применяют в "Проекте Брифинг".
Среди цифровых технологий, используемых для анализа налоговых отчетов, следует выделить два: системы электронной отчетности и системы электронного документооборота. С помощью системы электронной отчетности, предприятие имеет возможность подать налоговую декларацию в электронной форме. Это позволяет значительно уменьшить время, затрачиваемое на отправку документации, систематизировать ее подготовку и снизить количество ошибок. Система электронного документооборота автоматизирует обмен документацией между предприятием и налоговым органом. Это позволяет уменьшить время на сбор и отправку документацию, сократить шансы допустить ошибку.
Программные продукты для автоматизации учета и отчетности важны для анализа налоговых отчетов. Они облегчают процесс учета финансовых данных, уменьшают количество ошибок и повышают качество отчетности. Такие продукты могут быть как общего назначения, так и
специализированными для конкретных отраслей.
Однако стоит помнить, что цифровые технологии не являются универсальным решением для всех проблем в сфере налогообложения. Их внедрение требует инвестиций, подготовки персонала и учета местных законодательных и налоговых норм. Кроме того, автоматизация процессов может привести к сокращению рабочих мест в некоторых отраслях, что также необходимо учитывать.
В России с 2019 года началась реализация проекта "Цифровое государство", в рамках которого налогоплательщики обязаны подавать налоговые декларации только в электронном виде через портал "Госуслуги". Это позволяет сократить время обработки деклараций и уменьшить вероятность ошибок, так как система автоматически проверяет правильность заполнения формы.
В России также используется специальное программное обеспечение для учета и анализа налоговых отчетов. Это ПО позволяет налоговым консультантам и бухгалтерам эффективно обрабатывать налоговые декларации и вести учет налоговых платежей. Благодаря этому инструменту можно сократить время на подготовку налоговых отчетов и уменьшить риск ошибок в процессе обработки данных.
В России действует централизованная база данных налоговых отчетов, известная как "Единая система документооборота". Эта база содержит информацию о налоговых декларациях всех налогоплательщиков, что позволяет налоговым органам оперативно анализировать данные и выявлять нарушения налогового законодательства. Кроме того, система предоставляет налогоплательщикам доступ к информации о состоянии их налоговых задолженностей и платежей. Важным инструментом в учете и анализе налоговых отчетов являются аналитические системы, которые предлагаются несколькими компаниями в России. Эти системы способны анализировать данные из различных источников, автоматически находить ошибки и несоответствия в налоговых декларациях, а также прогнозировать налоговые
выплаты.
Система "Сбербанк Аналитика" представляет собой мощный инструмент, который автоматизирует процесс анализа налоговых деклараций, позволяя сопоставлять их с другими финансовыми документами, такими как бухгалтерские отчеты и контракты. Эта система облегчает работу налоговых специалистов, предоставляя им возможность настраивать аналитические отчеты и получать актуальную информацию о налоговых платежах и задолженностях.
Помимо российского опыта, стоит уделить внимание международной практике использования цифровых технологий в налоговом учете и анализе. Германия, будучи одной из ведущих экономик Европы и мира, активно интегрирует цифровые решения в налоговую систему. Это позволяет существенно упростить процесс заполнения и обработки налоговых деклараций, а также минимизировать риск ошибок.
В Германии одним из ключевых инструментов для учета и анализа налоговых отчетов является электронное подача деклараций. Этот процесс позволяет налогоплательщикам быстро и безопасно отправлять свои декларации через интернет, сокращая время обработки и уменьшая вероятность возникновения ошибок благодаря автоматической проверке правильности заполнения форм.
В мире налогов и отчетности Германия сделала решительный шаг вперед, представив ELSTER (Электронная Система Подачи Налоговых Деклараций), цифровую платформу, которая трансформировала взаимодействие налогоплательщиков с фискальными органами. Эта система предоставляет возможность отправки налоговых деклараций в электронном виде, что значительно упрощает жизнь как частных лиц, так и компаний. Кроме того, ELSTER обеспечивает доступ к ряду других налоговых операций, включая запрос налоговых выписок.
Дополнительно к системе ELSTER, в Германии широко используется специализированное программное обеспечение для налоговых специалистов.
Этот инструментарий позволяет бухгалтерам и налоговым консультантам с высокой степенью точности и эффективности обрабатывать налоговые декларации и вести учет налоговых платежей. Внедрение такого ПО в практику позволяет существенно сократить время, затрачиваемое на подготовку отчетов, и минимизировать риск возникновения ошибок при обработке данных.
В Германии существует централизованная база данных налоговых отчетов под названием "Zentrale Stelle". Эта база данных содержит информацию о налоговых декларациях всех налогоплательщиков, что позволяет налоговым службам быстро анализировать данные и выявлять нарушения в уплате налогов.
Для обеспечения безопасности данных и снижения риска несанкционированного доступа к информации в Германии существуют строгие правила и нормы в области защиты данных. Кроме того, налоговые службы используют специальные программы и технологии, которые помогают обнаруживать и предотвращать атаки на информационные системы.
В Германии блокчейн используется для учета и анализа налоговых отчетов. Эта технология позволяет хранить информацию в распределенной базе данных, обеспечивая надежность и защиту от несанкционированного доступа. Особенно важно, что блокчейн используется для хранения информации о налоговых платежах и учете данных о налоговых задолженностях.
Китай, как одна из крупнейших экономических держав мира, активно внедряет цифровые технологии в учете и анализе налоговых отчетов. Это позволяет сократить временные затраты на заполнение и обработку налоговых деклараций, а также уменьшить вероятность ошибок.
Китай сделал решительный шаг в сторону цифровизации налоговых процедур, запустив программу электронной налоговой отчетности в 2015 году. Целью программы было значительно упростить процесс подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков. С помощью специализированного онлайн-портала налогоплательщики получили возможность подавать налоговые декларации в электронном виде, что привело к ускорению обработки
документов и снижению риска ошибок за счет автоматической проверки введенных данных.
Китай, как одна из крупнейших экономических держав мира, активно внедряет цифровые технологии в учете и анализе налоговых отчетов. Это позволяет сократить временные затраты на заполнение и обработку налоговых деклараций, а также уменьшить вероятность ошибок.
В Китае также существуют программы, направленные на автоматизацию учета налоговых платежей и отчетности. Одной из таких программ является WeTax, разработанная компанией Тепсеп! Это приложение обеспечивает возможность заполнения налоговых деклараций и отслеживания налоговых обязательств в режиме реального времени для налогоплательщиков.
Цифровые технологии также применяются в Китае для противодействия налоговому мошенничеству и уклонению от уплаты налогов. Например, в 2018 году в Китае была запущена система распознавания лиц для идентификации налогоплательщиков. Это облегчает правительству выявление налоговых мошенников и лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.
У цифровых технлогий в системе налогового учета есть ряд преимуществ, который будет являться весомым аргументов в его пользу:
— Цифровые технологии позволяют автоматизировать процессы учета и анализа налоговых отчетов, что приводит к сокращению времени, затрачиваемого на подготовку и отправку отчетности, и уменьшению количества ошибок при заполнении.
— Цифровые технологии способствуют повышению качества отчетности благодаря возможности автоматического анализа большого объема данных. Они помогают быстро и точно определить налоговую нагрузку, выявить налоговые риски и разработать стратегии по их снижению.
— Цифровые платформы и программы значительно упрощают процесс подготовки и отправки отчетности, позволяя автоматически собирать и обрабатывать информацию, а также отправлять отчетность в соответствии с требованиями налоговых органов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Стратегическая карта ФНС России на 2020-2024 годы. - URL : http://www.nalog.gov.ru;
2. Федеральная налоговая служба государственной Свердловская область в 2016-2022 годах. - URL : https://www.nalog.gov.ru/rn66/ifns/imns6602;
3. Tax Justice Network. - URL: http://www.taxjustice.net;
4. Огневая В.С. Классификации налоговых рисков как инструмент управления налоговыми рисками //Управление экономическими системами: электроннный научный журнал. - 2017. - №. 4 (98). - С. 24;
5. Тихонова А.В. Разработка системы управления налоговыми рисками государства //Проблемы анализа риска. - 2020. - Т. 17. - №. 6. - С. 62-75
Nikolyan G.Yu.
Ural State University of Economics (Yekaterinburg, Russia)
USE OF DIGITAL TECHNOLOGIES IN ACCOUNTING AND ANALYSIS TAX REPORTS
Abstracts: the article discusses the importance of digitalization in the field of accounting and tax reporting. The use of automated systems reduces the likelihood of errors, increases data accuracy and reduces reporting time. The experience of Russia, Germany and China demonstrates the effectiveness of the implementation of these technologies. However, it is necessary to take into account the potential risks to information security and the significant investments required to implement such projects.
Keywords: taxes, tax security, digital technologies, tax accounting, tax analysis.
