CC BY
41
Научная статья УДК 338.2
https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-3-267-269 NIION: 2015-0066-3/22-372 MOSURED: 77/27-011-2022-03-571
Использование современных информационных систем в рамках проведения судебных экономических экспертиз
Дмитрий Сергеевич Гольцев
Московский университет МВД России имени В.Я. Кикотя, Москва, Россия,
dragon8705@mail.ru
Аннотация. Рассматриваются вопросы, связанные с современным состоянием судебно-экономических экспертиз в России, их цифровизацией и использованием электронных баз данных при проведении экспертиз, перечисляются проблемы в методическом, информационном и организационно-правовом обеспечении их проведения. Предлагаются пути повышения эффективности работы экспертно-криминалистических подразделений.
Ключевые слова: судебно-экономическая экспертиза, электронные базы данных, методическое обеспечение, финансовый анализ, бухгалтерская отчетность
Для цитирования: Гольцев Д. С. Использование современных информационных систем в рамках проведения судебных экономических экспертиз // Вестник экономической безопасности. 2022. № 3. С. 267-269. https:// doi.org/10.24412/2414-3995-2022-3-267-269.
Original article
The use of modern information systems in the framework of forensic economic examinations
Dmitriy S. Goltsev
Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikot', Moscow, Russia,
dragon8705@mail.ru
Abstract. The issues related to the current state of forensic economic examinations in Russia, their digitalization and the use of electronic databases during examinations are considered, problems in the methodological, informational and organizational and legal support of their conduct are listed. The ways of improving the efficiency of the work of forensic units are proposed.
Keywords: forensic economic examination, electronic databases, methodical support, financial analysis, accounting reporting
For citation: Goltsev D. S. The use of modern information systems in the framework of forensic economic examinations. Bulletin of economic security. 2022;(3):267-9. (In Russ.). https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-3-267-269.
В условиях продолжающегося кризиса мировой экономической системы, а также под воздействием наложенных на Российскую Федерацию экономических санкций особо важное значение приобретает правильное и бесперебойное функционирования экономических механизмов, в связи с этим особое внимание стоит уделять возможности проведения, надлежащего расследование преступлений в сфере экономики.
© Гольцев Д. С., 2022
В настоящее время в судебной экономической экспертизе существует ряд проблемных вопросов и спорных моментов, разрешение которых позволит существенно повысить эффективность судебно-экспертной деятельности.
В первую очередь, необходимо отметить, что в рамках судебных экономических экспертиз отсутствует четкая регламентация основных теоретических понятий. В нормативных правовых актах по-
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
нятие предмета, объекта, целей и задач судебной экономической экспертизы четко не регламентированы. Данные понятия в настоящее время нашли свое отражение только в научно-методических литературе.
Также, могут служить поводом для дискуссий в экспертном сообществе различия в подходах к классификации судебно-экономических экспертиз. Судеб-но-экономическая экспертиза - это отдельный класс экспертных исследований, объединенных спецификой предмета, задач, объектов и методов исследования, а также применяемых специальных знаний. При производстве судебно-экономических экспертиз используются знания ряда прикладных экономических наук, бухгалтерского учета, финансового анализа, знания о налогах и налогообложении, кредитовании, банковской деятельности и т. д.
В тоже время существует несколько подходов к классификации родов судебно-экономической экспертизы. Согласно подходу МВД России, в судебно-экономическую экспертизу входят бухгалтерская, налоговая, финансово-аналитическая и финансово-кредитная экспертизы
При этом требует пристального рассмотрения проблема отсутствия паспортизированных методик по целому ряду судебно-экономических экспертиз, так за последние 25 лет в государственных экспертных учреждениях так и не было создано паспортизованных экспертных методик, утвержденных нормативными правовыми актами [1].
В виду несовершенства или отсутствия типовых методик проведения судебно-экономических экспертиз в настоящее время часто встречаются следующие экспертные ошибки:
1) недостаточность и не репрезентативность выборки коэффициентов, которые используются для определения составляющих финансового состояния;
2) применение экспертами части нормативов, заданных федеральным органом исполнительной власти в сфере банкротства в 90-х гг. прошлого века;
3) формулирование выводов исключительно на основе технического расчета коэффициентов, без раскрытия факторов, приведших к формированию полученных значений;
4) механическое наложение установленного экономического содержания отдельных осуществленных финансово-хозяйственных операций на общий тренд динамики, исследуемой составляющей финансового состояния;
5) ошибки в построении правовой модели обязательств, возникающих на основе установленных фактов хозяйственной деятельности.
Особенно актуальным условиях стремительного развития цифровой экономики и увеличение объ-
емов преступлений совершенных с использованием цифровых технологий, становится применение соответствующих специальных знаний и аппаратно-программного комплекса специальных информационных средств.
Исходя из всего вышесказанного, на наш взгляд, представляется целесообразным создание и последующее внедрение специальных информационных экспертных систем, которые могут быть использованы для автоматизации проведения судебно-экономиче-ских экспертиз.
Информационная система есть совокупность технического, программного и организационного обеспечения, а также персонала, предназначенная для того, чтобы своевременно обеспечивать надлежащих людей надлежащей информацией.
Исходя из Федерального закона РФ от 27 июля 2006 года № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», под информационной системой понимается совокупность содержащейся в базах, данных информации и обеспечивающих ее обработку информационных технологий и технических средств» [2].
Согласно международному стандарту КОЛЕС 2382-1 информационная система - это система обработки информации, работающая совместно с организационными ресурсами, такими как люди, технические средства и финансовые ресурсы, которые обеспечивают и распределяют информацию [3].
Российский ГОСТ РВ 51987 дает определение информационной системе как «автоматизированную систему, результатом функционирования которой является представление выходной информации для последующего использования» [4].
Исходя из определений, данных в вышеназванных нормативно-правовых актах, можно сделать вывод, что основной задачей информационной системы является удовлетворение конкретных информационных потребностей в рамках конкретной предметной области, также необходимо отметить, что современные информационные системы не могут функционировать без интеграции с базами данных и системами управления, поэтому термин «информационная система» на практике сливается по смыслу с термином «система баз данных».
Информационная экспертная система помощи судебно-экономическому эксперту должна иметь следующие функциональные возможности и аналитические инструменты, и справочную информацию:
• Установочные данные по юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, арбитражным делам, государственным закупкам, телефонным номерам, доменным именам, адресам электронной почты, объектам интеллектуальной собственности,
268
Вестник экономической безопасности
№ 3/2022
связанным и аффилированным лицам, возможным конкурентам компаний, на основе данных о совместных торгах, предполагаемых контрагентов компании и др.
• Аналитические инструменты, позволяющие автоматически выявлять типовые признаки рисков, определять структуру собственников с учетом наличия связей аффилированными компаниями. В качестве дополнительного требования, необходимо выделить, что анализ должен производится на основе только открытых источников информации, без учета погрешности, появляющейся из-за временной разницы в данных источников.
• Инструменты, позволяющие проводить анализ финансово-экономической деятельности компании. Анализ должен включать агрегированную финансовую отчетность, графики, отражающие структуру и динамику ключевых показателей деятельности компании, рассчитанные на основе отчетности коэффициенты, таблицы с расчетом налоговой нагрузки и с возможностью сопоставления с аналогами по отрасли, финансовые показатели из 1, 2, 4 форм бухгалтерской отчетности и рассчитанные на их основании финансовые коэффициенты
После окончания работы с информационной системой данные о юридических или физических лицах, а также проведенном финансово-экономическом анализе можно выгружать виде стандартных и настраиваемых отчетов.
Разработка и внедрение подобных экспертных информационных систем позволят оптимизировать и алгоритмизировать деятельность эксперта-эконо-
миста, что приведет к повышению эффективности и скорости производства судебных экономических экспертиз и исследований.
Список источников
1. Прорвич В. А. Роль экономико-математических моделей и современных информационных технологий в методическом обеспечении судебно-эконо-мических экспертиз. 2018 (4):90-4.
2. Федеральный закон РФ от 27 июля 2006 года № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (с изм. и доп.).
3. Стандарт ISO/IEC 2382-1.
4. ГОСТ РВ 51987-2002. Информационная технология. Комплекс стандартов на АС. Типовые требования и показатели качества функционирования информационных систем. Госстандарт России. М.
References
1. Prorvich V. A. The role of economic and mathematical models and modern information technologies in the methodological support of forensic economic examinations. 2018 (4):90-4.
2. Federal Law of the Russian Federation No. 149-FZ of July 27, 2006 «On Information, Information Technologies and Information Protection» (with amendments and additions).
3. ISO/IEC 2382-1 standard.
4. GOST RV 51987-2002. Information technology. A set of standards for AS. Standard requirements and indicators of the quality of information systems functioning. Gosstandart of Russia. M.
Информация об авторе
Д. С. Гольцев - доцент кафедры оружиеведения и трасологии Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, кандидат экономических наук.
Information about the author D. S. Goltsev - Associate Professor of the Department of Weapons Science and Tracology of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikot', Candidate of Economic Sciences.
Статья поступила в редакцию 10.04.2022; одобрена после рецензирования 23.06.2022; принята к публикации 08.08.2022.
The article was submitted 10.04.2022; approved after reviewing 23.06.2022; accepted for publication 08.08.2022.
