Искусственный интеллект в сфере налогообложения Текст научной статьи по специальности «Право»

Студент. Наука. Регион

Б01: 10.24412/с1-37131-2023-1-395-399

Искусственный интеллект в сфере налогообложения

Горячих Светлана Павловна, кандидат экономических наук, доцент ФГБОУ ВО «Вятский государственный университет», г. Киров

Рычкова Нина Андреевна,

студент

ФГБОУ ВО «Вятский государственный университет», г. Киров

Огородникова Алиса Александровна,

студент

ФГБОУ ВО «Вятский государственный университет», г. Киров

Аннотация: в данной статье рассмотрено понятие искусственного интеллекта, его возможности в сфере налогообложения, а также проблемы, которые могут возникнуть в связи с внедрением ИИ. Актуальной задачей на данный момент остается создание закона, позволяющего регулировать отношения в сфере технологий искусственного интеллекта и робототехники.

Ключевые слова: искусственный интеллект, налогообложение, регулирование.

В наше время во всех сферах деятельности все чаще применяется понятие искусственного интеллекта. Искусственный интеллект (ИИ) - технология, позволяющая системе, машине или компьютеру выполнять задачи, требующие разумного мышления, то есть имитировать поведение человека для постепенного обучения с использованием полученной информации и решения конкретных вопросов. Многие зарубежные страны: Австралия, Бразилия, Канада, некоторые европейские страны - уже внедрили или внедряют технологии искусственного интеллекта, а также разрабатывают законодательную базу для регулирования [5].

Студент. Наука. Регион

Чтобы идти в ногу со временем в России тоже повсеместно начинают использовать ИИ: в сфере страхования, здравоохранения, налогообложения и др. Указом Президента России №490 от 10.10.2019 была утверждена Национальная стратегия развития искусственного интеллекта (ИИ) в Российской Федерации на период до 2030 г., направленная на то, чтобы Россия стала одной из стран-лидеров в области ИИ [2].

Согласно данному Указу, искусственный интеллект - это комплекс технологических решений, позволяющий имитировать когнитивные функции человека (включая самообучение и поиск решений без заранее заданного алгоритма) и получать при выполнении конкретных задач результаты, сопоставимые, как минимум, с результатами интеллектуальной деятельности человека. Комплекс технологических решений включает в себя информационно-коммуникационную инфраструктуру, программное обеспечение (в том числе, в котором используются методы машинного обучения), процессы и сервисы по обработке данных и поиску решений [8].

Конкретно в сфере налогообложения уже внедрены системы для точности, эффективности и быстроты обращения с большим количеством данных [4]. ИИ используют для:

1) Обработки налоговых уведомлений, когда ИИ берёт информацию со сканированных фотографий и вносит в базу данных;

2) Высчитывания остатка по налоговой базе, т. е. прогнозирование по остаткам на счетах, а также внесение корректировок по средствам вычетов;

3) Мгновенной оплаты налогов;

4) Создания чат-ботов, которые, обладая базой, смогут проконсультировать и помочь произвести определённые базовые налоговые действия.

Федеральная налоговая служба добавила в личный кабинет налогоплательщика чат-бота Таксика. Чем больше пользователи задают вопросы, тем более совершенным становится чат. Таксик помогает разобраться в налоговых вопросах физическим лицам. Больше всего интересует налог на доходы, получение вычетов и использование электронных сервисов. Также Таксик расскажет, как получить ИНН или справку, в какое время работает налоговая инспекция, когда платить НДФЛ или налог за квартиру. С его помощью можно записаться на личный

Студент. Наука. Регион

прием в инспекцию [9]. В 2023 г. уже более 50 миллионов граждан используют личный кабинет налогоплательщика, только за 1 квартал 2023 г. прибавилось более 1,5 миллионов пользователей.

Говоря о последних решениях ИИ в сфере налогов, хочется упомянуть ИИ, разработанный и представленный рынку в этом году компанией Salesforce. Искусственный интеллект может продумать и создать идеальную справедливую систему налогообложения. По задумке создателей, ИИ поможет законодателям в разных странах оценивать, насколько справедливы вводимые ими налоги.

Существуют некоторые проблемы связанные с использованием ИИ. Если же нужно выполнить работу, где необходимы логика, способность генерировать идеи, то искусственный интеллект не сможет это сделать. Например, необходимость написания ответа на требование налогового органа о представлении документов (информации) поставит ИИ «в тупик». Он ответит, не адаптируя ответ именно под деятельность организации, не учтет все тонкости, так как не знает специфики конкретной организации. Как отмечают налоговые консультанты, искусственный интеллект не примет требование и не направит сам квитанцию о его приеме в Инспекцию, допускает ошибки при расчете налога, банковские сервисы, которые «ведут» бухгалтерскую отчетность, при УСН не умеют снижать базу на страховые взносы.

Еще одной особенностью работы ИИ, которая имеет отрицательный момент: он не может не ответить на заданный вопрос, при этом, если не знает правильного ответа, он соврет. Также искусственный интеллект не способен распознать те или иные вопросы, если в тексте содержатся лексические ошибки, искажающие смысл. Данный факт может сыграть очень злую шутку при представлении ответа на очередной запрос контролирующего органа. Кто будет в этом случае отвечать за ошибки робота? К ответственности в таких ситуациях привлекут налогоплательщика [6].

Таким образом, внедрение ИИ - позволяет автоматизировать процессы сбора и анализа данных, проверки правильности заполнения налоговых деклараций, контроля за соблюдением налогового законодательства и предотвращения мошенничества. Он также может помочь в определении оптимальных стратегий

Студент. Наука. Регион

налогообложения и улучшении эффективности работы налоговых служб. Однако стоит не забывать о том, что искусственный интеллект на данном уровне не совершенен, поэтому риск его ошибки достаточно вероятен.

Регулирование искусственного интеллекта (ИИ) становится все более актуальной темой в современном обществе, поскольку технологии ИИ продолжают развиваться. Эффективное регулирование в этой области не только обеспечивает защиту прав и интересов граждан, но и способствует устойчивому развитию технологий. Вот несколько ключевых аспектов регулирования ИИ:

1) Этические стандарты: разработка этических норм и принципов для разработки, применения и использования технологий ИИ.

2) Прозрачность и объяснимость: обеспечение прозрачности алгоритмов и систем ИИ для повышения доверия общества, обязательство разработчиков предоставлять объяснения принимаемых ИИ решений.

3) Конфиденциальность и безопасность: регулирование сбора, хранения и обработки данных, используемых для обучения и функционирования ИИ, защита от возможных угроз безопасности.

4) Ответственность: установление ответственности за причинение вреда или ошибок, связанных с действием систем ИИ.

5) Обучение и образование: поддержка программ обучения и подготовки специалистов в области ИИ с учетом этических и социальных аспектов, развитие образовательных программ о том, как работает ИИ и какие риски с ним связаны.

6) Международное сотрудничество: разработка международных стандартов и соглашений по регулированию для обеспечения единых норм и принципов.

7) Государственное регулирование: принятие законов и нормативов, регулирующих применение ИИ в различных областях, создание независимых органов, ответственных за мониторинг и регулирование использования ИИ.

Остается актуальным вопрос о законодательном регулировании искусственного интеллекта. В 2020 г. была принята концепция развития регулирования отношений в сфере технологий искусственного интеллекта и робототехники до 2024 г.

Студент. Наука. Регион

[1] На данный момент разрабатывается законопроект, направленный на регулирование использования искусственного интеллекта в целом. «Новые поправки будут нацелены на то, чтобы актуализировать нормы, которые уже существуют, а также определить ответственность за применение искусственного интеллекта в преступных целях», - сообщил Антон Немкин, депутат Государственной думы [3].

Библиографический список

1. Концепция развития регулирования отношений в сфере технологий искусственного интеллекта и робототехники до 2024 года: Распоряжение Правительства РФ от 19.08.2020 N 2129-р : Доступ из справ.-правов. системы «Кон-сультантПлюс».

2. О развитии искусственного интеллекта в Российской Федерации Указ Президента Российской Федерации от 10.10.2019 № 490 : Доступ из справ.-правов. системы «КонсультантПлюс».

3. Искусственный интеллект ждет регулирования // COMNEWS URL: https://www.comnews.ru/ (дата обращения: 14.11.2023).

4. Казакова М.П. Искусственный интеллект в налоговом праве: актуальная проблема 21 века // Вопросы российской юстиции. - 2020. - №9. - С. 608-612.

5. Как в разных странах мира формируется законодательство в области ИИ // COMNEWS URL: https://www.comnews.ru/(дата обращения: 12.11.2023).

6. Налоговый консультант VS Искусственный интеллект // ЦСБ URL: https://csb-ural.ru/blog/detail/nalogovyy-konsultant-vs-iskusstvennyy-intellekt/ (дата обращения: 17.11.2023).

7. О развитии искусственного интеллекта в Российской Федерации Указ Президента Российской Федерации от 10.10.2019 № 490 : Доступ из справ.-правов. системы «КонсультантПлюс».

8. Правосубъектность искусственного интеллекта: возможно ли? Правовой и морально-этический аспект // Зуйков и партнеры URL: https://zuykov.com/about/articles/pravosubektnost-iskusstvennogo-intellekta-vozmozhno-li-pravovoi-i-moralno-eticheskii-aspekt/ (дата обращения: 17.11.2023).

9. Чат-бот по имени Таксик появился на сайте налоговой службы // Федеральная налоговая служба официальный сайт URL: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 13.11.2023).