ИНТЕГРАЛЬНАЯ БАЛЛЬНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО "МАРТ" Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Вестник магистратуры. 2018. № 4-3(79)

ISSN 2223-4047

УДК 338

П.С. Таранов

ИНТЕГРАЛЬНАЯ БАЛЛЬНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «МАРТ»

Данная статья посвящена оценке финансового состояния предприятия с помощью интегральной бальной оценки. На основе этой оценки дана характеристика предприятия на предмет ее финансовой устойчивости и платежеспособности.

Ключевые слова: риск, финансовое состояние, интегральная оценка, финансовый риск.

Любая деятельность предприятия в условиях рыночной экономики сопряжена с большим множеством факторов, носящих как предсказуемый, так и непредсказуемый характер. Актуальность проведения рискового анализа деятельности предприятия в текущих экономических условиях обуславливается необходимостью определения рисков не только с позиции самого предприятия, но и выявлении степени риска с позиции привлечения дополнительного капитала.

В качестве объекта исследования была выбрана компания «Март», занимающееся оптовой торговлей бытовыми товарами. Одной из поставленных руководством задач стало привлечение дополнительного заемного капитала с целью расширения деятельности компании. Именно поэтому имеет смысл провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на основе бальной оценки с позиции инвесторов и акционеров.

Цель данной работы - классифицировать организацию по уровню финансового риска для выявления ее финансовой устойчивости и платежеспособности в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов.

• 1-й класс (100-97 баллов) - это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные.

• 2-й класс (96-67 баллов) - это организации нормального финансового состояния.

•3-й класс (66-37 баллов) - это организации, финансовое состояние которых можно оценить, как среднее.

•4-й класс (36-11 баллов) - это организации с неустойчивым финансовым состоянием.

•5-й класс (10-0 баллов) - это организации с кризисным финансовым состоянием.

Интегральная бальная оценка финансового состояния организации представлена в таблице 1.

Таблица 1

Интегральная бальная система оценки финансового состояния_

Показатель финансового состояния Рейтинг показателя Критерий Условие снижение критерия

высший низший

1. Коэффициент абсолютной ликвидности ^2) 20 0,5 и выше — 20 баллов Менее 0,1 — 0 баллов За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла

2. Коэффициент «критической оценки» ^э) 18 1,5 и выше — 18 баллов Менее 1 — 0 баллов За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла

3. Коэффициент текущей ликвидности (Ь4) 16,5 2 и выше — 16,5 балла Менее 1 — 0 баллов За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла

4. Коэффициент автономии (их) 17 0,5 и выше — 17 баллов Менее 0,4 — 0 баллов За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (№) 15 0,5 и выше — 15 баллов Менее 0,1 — 0 баллов За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла

6. Коэффициент финансовой устойчивости (Ш) 13,5 0,8 и выше — 13,5 балла Менее 0,5 — 0 баллов За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла

© Таранов П.С., 2018.

Научный руководитель: Колодяжная Анна Юрьевна - старший преподаватель, Оренбургский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, Россия.

ISSN 2223-4047

Вестник магистратуры. 2018. № 4-3(79)

Рассчитаем необходимые коэффициенты и произведем подсчет баллов с помощью бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «Март» за 2016 год. Коэффициент абсолютной ликвидности:

А1 4830

L2 = ™-^ = = 0,09 (0 баллов)

2 П1 + П2 52933 ^ '

Коэффициент критической оценки:

А1+А2 201715

Lз = ^-= г-^о = 3,81 (18 баллов)

3 П1+ П2 52933 ^ '

Коэффициент текущей ликвидности:

А1 + А2 + А3 295139

L4 = ——-—— = „.„„.^ = 5,57 (16,5 баллов)

4 П1 + П2 52933 ^ '

Коэффициент автономии:

Собственный капитал 139384

и = -;;-;-= г. = 0,46 (13,8 баллов)

Валюта баланса 297154

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Собственные оборотные средства 137368

и3 =-—---—-= = 0,46 (3 балла)

Оборотные средства 295139

Коэффициент финансовой устойчивости

Собств. капитал + долгосрочные пассивы 244221

и4 =---------= —-77- = 0,81 (13,5 баллов)

Валюта баланса 297154

Согласно представленным расчетам произведем окончательный подсчет рейтинга: Рейтинг организации = 0 + 18 + 16,5 + 13,8 + 3 + 13,5 = 64,8

Сверяясь с классификацией, ООО «Март» можно отнести к 3 классу - организации со средней финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Коэффициент абсолютной ликвидности находится на чрезвычайно низком уровне - 0,09. Это означает, что лишь 9% краткосрочных долговых обязательств будет покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов.

Согласно коэффициенту финансовой устойчивости положение организации оценивается как удовлетворительное. Коэффициент автономии указывает на среднюю зависимость фирмы от заемных источников финансирования. Значения остальных коэффициентов находятся на высоком уровне и говорят о хорошей платежеспособности компании и устойчивости.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что риск взаимоотношений с ООО «Март» с позиции инвестирования в компанию денежных средств можно оценить как средний.

Библиографический список

1 .Тихомиров Н.П. Риск анализ в экономике. - М.: ЗАО «Экономика», 2012 г. - С.321

2.Фомичев А.Н. Риск-менеджмент: учебник - М.: «Дашков и К» - 2016 г. - 372 с.

3.Воробьев, С.Н. Управление рисками в предпринимательстве / С.Н. Воробьев, К.В. Балдин. - М.: «Дашков и К» - 2013 г. - 482 с.

ТАРАНОВ ПАВЕЛ СЕРГЕЕВИЧ - магистрант, Оренбургский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, Россия.