CC BY
71
УДК 330.332.54
Г. И. Юрковская
ИНСТРУМЕНТЫ ОЦЕНКИ ИСПОЛНЕНИЯ ПРОЕКТА ДЛЯ ПРОЕКТНО-ОРИЕНТИРОВАННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Представлены результаты исследования теоретических основ оценки исполнения проекта на проектно-ори-ентированных предприятиях. Предложены инструменты оценки исполнения проекта, более полно учитывающие специфические особенности объекта исследования.
Ключевые слова: управление проектами, оценка исполнения проекта, инструменты оценки исполнения проекта, принципы оценки исполнения проекта, проектно-ориентированные предприятия, затраты проекта.
В современных условиях ведения бизнеса, развития инноваций и инвестиций, все большее число предприятий становится проектно-ориентированными, представляя свою деятельность как совокупность взаимосвязанных проектов. Основной причиной этой тенденции является необходимость быстрой адаптации к динамично меняющимся внешним условиям с целью обеспечения высокого уровня конкурентоспособности предприятия.
Эффективность деятельности проектно-ориентированного предприятия во многом зависит от исполнения его отдельных проектов. Исполнение должно регулярно измеряться и анализироваться, для того чтобы выявлять отклонения, определять их влияние на проект и принимать обоснованные управленческие решения. В этой связи большое значение имеет оценка исполнения проекта как оценка его результатов, одним из которых являются затраты проекта.
Анализ проблем оценки исполнения проекта на про-ектно-ориентированных предприятиях позволил сделать следующие выводы:
1. Оценка исполнения проекта отождествляется с оценкой исполнения фазы реализации (оценкой процесса создания продукта проекта), а результаты других фаз (концепции, разработки и завершения), равно как и процесс управления проектом, осуществляющийся на протяжении всего жизненного цикла, остаются за пределами оценки. Как следствие, бюджет проекта преимущественно определяется величиной затрат на создание продукта на фазе реализации, большая часть затрат на управление проектом в бюджет не включается, искажаются реальные финансовые результаты проекта; контроль затрат проекта ведется преимущественно на фазе реализации, определенная часть затрат остается вне зоны контроля, а значит вне зоны оценки, анализа и регулирования.
2. Существующие инструменты оценки исполнения проекта не в полной мере учитывают особенности проектно-ориентированных предприятий, например, такие как разграничение процессов получения продукта и управления проектом, регламентированный процесс управления, структурированный жизненный цикл и др. В результате, отсутствует выделение затрат по фазам жизненного цикла, а значит отсутствуют показатели, которые позволяют устанавливать ответственность команды проекта в рамках каждой фазы за полученный результат, также отсутствует выделение затрат на производство продукта и управление проектом, что делает невозможным сравнительный анализ эффективности управления отдельным проектом.
3. При проведении оценки не детализируется зона ответственности команды проекта в отношении результатов каждой фазы. Как следствие, члены команды, выполняющие проект на фазе реализации, фактически несут ответственность за все несоответствия, возникающие в процессе исполнения проекта.
Для решения отмеченных выше проблем необходимо разработать инструменты оценки исполнения проекта, более полно учитывающие особенности проектноориентированных предприятий.
Под проектно-ориентированным предприятием в работе понимается предприятие, деятельность которого представлена совокупностью взаимосвязанных проектов, реализуемых в рамках регламентированного процесса управления и структурированного жизненного цикла специально созданными организационными структурами (командами проекта).
В результате исследования были выделены следующие особенности проектно-ориентированных предприятий:
- их деятельность представлена совокупностью взаимосвязанных проектов;
- команда проекта выступает в качестве основного элемента организационной структуры управления;
- наличие системы управления проектами;
- разграничение процессов получения продукта и управления проектом;
- наличие регламентированного процесса управления проектом;
- структурированный жизненный цикл проекта (ЖЦП);
- проекты рассматриваются в качестве объектов бюджетирования.
Выделенные особенности были положены в основу разработанных инструментов оценки исполнения проекта по затратам.
Исполнение проекта - это выполнение плана проекта на всех фазах его жизненного цикла. При этом, под выполнением плана проекта понимается не только выполнение предметно-ориентированных работ по созданию продукта на фазе реализации, но и выполнение четко структурированных и регламентированных мероприятий, составляющих процесс управления проектом на всех фазах его жизненного цикла. В ходе исследования было определено место оценки исполнения проекта в системе управления проектами: этот процесс принадлежит к группе процессов контроля исполнения проекта и является одним из вспомогательных процессов анализа исполне-
ния проекта. Оценка исполнения проекта заключается в оценке результатов проекта на протяжении всего жизненного цикла путем сравнения фактических и плановых показателей для установления отклонений с целью обеспечения эффективности системы управления проектами.
В рамках исследования были введены следующие допущения:
1) в качестве критерия оценки исполнения проекта выступают затраты как один из наиболее важных результатов проекта;
2) предполагается соблюдение прочих результатов проекта (качества, сроков) или их изменение в пределах установленных допустимых отклонений.
Выбор затрат проекта в качестве критерия оценки объясняется следующими причинами. Во-первых, высокий уровень конкуренции приводит к сокращению жизненного цикла продукта и вынуждает предприятия осуществлять инвестиции в инновационные проекты. В условиях быстрой смены требований необходимо постоянно на протяжении всего жизненного цикла проекта соотносить уровень затрат с уровнем ожидаемого эффекта. Во-вторых, создание качественной базы данных по затратам проекта позволит ускорить процесс и повысить точность планирования затрат последующих аналогичных проектов, а также даст возможность получить представление об уровне затрат на каяедой фазе жизненного цикла и затрат на управление проектом. В-третьих, появится возможность определять границы финансовой ответственности команды проекта за полученный результат, в том числе промежуточный, соотносить фонд стимулирования с величиной перерасхода затрат, находящейся в границах ответственности команды.
Этим обоснован выбор затрат в качестве критерия оценки и введено новое понятие - «оценка исполнения проекта по затратам», под которым понимается определение и интерпретация показателей, характеризующих полученный результат проекта на основе стоимости использованных ресурсов, учитывая их назначение, потреб-
ление по фазам жизненного цикла и ответственность команды проекта за возникающие отклонения.
На основе выделенных особенностей проектно-ориентированных предприятий и выявленных проблем оценки исполнения проектов были определены и обоснованы принципы оценки исполнения проекта по затратам (табл. 1).
Сформулированные принципы указывают на необходимость качественно иной группировки затрат для оценки исполнения проекта на проектно-ориентированных предприятиях.
Анализ показал, что существующие подходы к декомпозиции проектных затрат не позволяют выстраивать показатели в разрезе фаз жизненного цикла и назначения затрат. Для решения отмеченных выше проблем были выделены признаки декомпозиции затрат с целью оценки исполнения проекта и предложена классификация затрат по выделенным признакам:
- по фазам жизненного цикла проекта выделяются следующие затраты фазы: концепции; разработки; реализации и завершения (за основу автором был принят базовый вариант жизненного цикла проекта);
- по назначению затраты подразделяются: на производство продукта проекта; управление проектом; финансирование проекта.
Затраты на производство продукта возникают на фазе реализации, а затраты на управление проектом и финансирование осуществляются на всех фазах жизненного цикла проекта.
Предложенная декомпозиция затрат более полно учитывает особенности проектно-ориентированных предприятий и дает возможность выстраивать показатели оценки исполнения проекта в разрезе фаз жизненного цикла и назначения затрат.
Проведение оценки исполнения проекта на основе предложенной декомпозиции затрат требует соответствующей методики планирования этих затрат. В связи с этим автором была разработана методика, которая позволяет
Таблица 1
Принципы оценки исполнения проекта по затратам, учитывающие особенности проектно-ориентированных предприятий
Особенности проектноориентированных предприятий Требования к оценке исполнения проекта Принципы оценки исполнения проекта по затратам
Разграничение процессов создания продукта и управления проектом Оценка исполнения проекта должна проводиться как в отношении процесса создания продукта, так и в отношении процесса управления проектом Принцип декомпозиции затрат по назначению
Структурированный жизненный цикл проекта Оценка исполнения проекта должна проводиться для каждой фазы (этапа) жизненного цикла проекта, обеспечивая тем самым возможность оценки промежуточного результата проекта Принцип декомпозиции затрат по фазам жизненного цикла проекта
Регламентированный процесс управления проектом
Команда проекта - основной элемент организационной структуры управления Оценка исполнения проекта должна, с одной стороны, позволять устанавливать границы ответственности команды проекта за полученный результат, в том числе промежуточный, что является важным в силу непостоянства состава команды проекта, а с другой стороны, привлекать других участников проекта (заказчика, инвесторов, поставщиков и др.) к процессу принятия решений Принцип патисипативности
планировать затраты проекта по фазам жизненного цикла и назначению. Алгоритм разработанной методики представлен на рис. 1.
Процесс планирования затрат начинается с идентификации фаз жизненного цикла проекта, а именно, определения моментов начала и окончания каждой фазы. Каждая фаза жизненного цикла предполагает получение измеряемого, проверяемого результата, на создание которого были использованы соответствующие ресурсы. Для каждой фазы жизненного цикла формируется перечень регламентированных мероприятий по управлению проектом и перечень технологических работ по созданию продукта на фазе реализации. Полный перечень мероприятий по управлению проектом (регламент) является основой для последующего определения затрат на управление проектом; структурная декомпозиция работ (СДР) является основой для последующего определения затрат на производство продукта проекта. Для всех плановых мероприятий и работ определяются виды ресурсов, необходимых для их выполнения, и соответствующие им виды затрат.
Проведение декомпозиции затрат на прямые и косвенные необходимо для того, чтобы более точно учесть косвенные затраты на ресурсы, которые были использованы проектом. На основе плановых объемов потребления требуемых видов ресурсов и их стоимости определяются суммы прямых и косвенных затрат на проект. При расчете суммы косвенных затрат необходимо использовать объемы потребления внутренних ресурсов предприятия и установленные показатели их стоимости.
На основе суммы прямых и косвенных затрат определяется объем финансовых ресурсов, необходимых для выполнения соответствующей фазы жизненного цикла, разрабатывается стратегия финансирования, рассчитываются затраты на финансирование проекта.
Определяется величина затрат каяедой фазы с учетом их декомпозиции по назначению - на производство продукта, управление проектом и финансирование. После этого проводится расчет общей суммы затрат проекта и формирование системы плановых показателей.
Процесс планирования затрат проекта носит итеративный характер и осуществляется по мере поступления информации, позволяющей реально оценить трудоемкость мероприятий по управлению проектом и работ по созданию продукта. Предложенная методика шинирования затрат проекта позволяет сформировать систему плановых показателей по затратам с целью оценки исполнения проекта.
Влияние факторов внешней и внутренней среды на проект в ходе его исполнения вызывает определенные от-
клонения затрат. Для определения места возникновения факторов и границ ответственности команды проекта за отклонения затрат, была разработана их классификация (табл. 2). Предложенная классификация факторов по зоне ответственности команды проекта позволяет выявить влияние на затраты проекта тех факторов, действие которых было вызвано объективными обстоятельствами, соответственно, факторы, возникающие в результате отклонения затрат, находятся за границами ответственности команды проекта. Признак классификации по зоне ответственности команды проекта на определенной фазе жизненного цикла дает возможность устанавливать границы ответственности команды в разрезе фаз жизненного цикла. Признак классификации по месту возникновения необходим для установления принадлежности факторов к конкретной фазе жизненного цикла проекта, что дает возможность предъявлять отклонения затрат тем членам команды, в границах ответственности которых они находятся. При проведении оценки исполнения проекта величина плановых и фактических затрат должна быть скорректирована с учетом выявленного влияния факторов.
На основе выделенных особенностей проектно-ориентированных предприятий и соответствующей классификации затрат автором была разработана методика оценки исполнения проекта, основанная на декомпозиции затрат по фазам жизненного цикла и назначению (рис. 2). Алгоритм разработанной методики состоит из трех основных частей: предварительной оценки исполнения проекта, исследования причин возникновения отклонений и итоговой оценки исполнения проекта:
1. Предварительная оценка исполнения проекта предполагает определение плановых и фактических значений затрат по фазам жизненного цикла и назначению и проведение планового и фактического анализа с целью определения величины отклонений.
2. Исследование причин возникновения отклонений предполагает выявление факторов, вызвавших отклонения затрат проекта на каждой фазе жизненного цикла с последующей их классификацией по следующим признакам:
- зоне ответственности команды проекта (на фазе ЖЦП);
- месту возникновения.
Факторы, находящиеся в границах ответственности команды проекта, подлежат дальнейшему рассмотрению и подразделяются по зоне ответственности команды, выполняющей проект на определенной фазе ЖЦП. Если эти факторы находятся в границах ее ответственности, то величина отклонения остается в фактических затратах этой фазы и команда будет отвечать за возникшие отклонения.
Таблица 2
Классификация факторов, оказывающих влияние на изменение затрат в процессе исполнения проекта
Признак классификации Классификация факторов
По зоне ответственности команды Находящиеся:
проекта - в зоне ответственности команды проекта (на фазе ЖЦП);
(на фазе ЖЦП) - вне зоны ответственности команды проекта (на фазе ЖЦП)
По месту возникновения Возникающие на фазе:
(принадлежности к фазе ЖЦП) - концепции;
- разработки;
- реализации;
- завершения
Проект ...
Проектно-ориентированное предприятие
Проект ... і
1. Идентификация фаз ЖЦП
2. Формирование перечня мероприятий и работ по фазам ЖЦП
Проект ...
Мероприятия фазы концепции
Мероприятия фазы разработки
Мероприятия фазы реализации
і
Мероприятия фазы завершения
Работы СДР на фазе реализации
3. Определение видов ресурсов для каждого процесса по фазам ЖЦП
4. Определение видов затрат по фазам ЖЦП
5. Определение видов ресурсов для каждой работы СДР ^
6. Определение видов затрат для работ СДР
7. Декомпозиция затрат на прямые и косвенные по фазам ЖЦП
Определение прямых затрат
Определение косвенных затрат
8. Определение суммы прямых затрат по фазам ЖЦП
10. Определение объема необходимых финансовых ресурсов по фазам ЖЦП
11. Выработка стратегии финансирования
Определение объема потребления проектом внутренних ресурсов организации
Использование показателей стоимости ресурсов по видам косвенных затрат
12. Определение затрат на финансирование по фазам ЖЦП
9. Определение суммы косвенных затрат по фазам ЖЦП
13. Определение затрат по фазам ЖЦП с учетом их назначения
Определение затрат фазы концепции, их декомпозиция по назначению
Определение затрат фазы разработки, их декомпозиция по назначению
Определение затрат фазы реализации, их декомпозиция по назначению
Определение затрат фазы завершения, их декомпозиция по назначению
Т
14. Определение затрат проекта
15. Формирование системы плановых показателей по затратам проекта
1. Предварительная оценка исполнения проекта і- .
Определение плановых значений затрат проекта по фазам ЖЦП и назначению
Получение фактических значений затрат проекта по фазам ЖЦП и назначению
Расчет отклонений затрат проекта по фазам ЖЦП и назначению
Г------------------------------------------------------------^
■ -I 2. Исследование причин возникновения отклонений |- . I______________________________________________________________1
I
Выявление факторов, вызвавших отклонения затрат по фазам ЖЦП и назначению
Выявление факторов на фазе концепции
Выявление факторов на фазе разработки
Выявление факторов на фазе реализации
Выявление факторов на фазе завершения
Декомпозиция факторов, вызвавших отклонения затрат по фазам ЖЦП и назначению
По зоне ответственности команды проекта
В зоне
Вне зоны
По зоне ответственности команды проекта на фазе ЖЦП
В зоне
Вне зоны
По месту возникновения
Расчет отклонений затрат
Возникшие дополнительные затраты являются технологически необходимыми для данной Фазы?
Нет
3. Итоговая оценка исполнения проекта и .
_____________________і
I
Корректировка плановых значений затрат проекта по фазам ЖЦП и назначению
Корректировка фактических значений затрат проекта по фазам ЖЦП и назначению
Итоговый расчет отклонений затрат проекта по фазам ЖЦП и назначению
Интерпретация полученных результатов
Если факторы находятся вне зоны ее ответственности, то необходимо определить место их возникновения (принадлежность к фазе ЖЦП) и установить ответственность за отклонения затрат для тех членов команды проекта, в зоне ответственности которых они находятся. В случае, когда команда, выполняющая проект на данной фазе, не несет ответственности за отклонения затрат, но возникшие дополнительные затраты являются технологически необходимыми для этой фазы, необходимо предусмотреть корректировку плановых затрат данной фазы на величину отклонения. Если возникшие дополнительные затраты не являются технологически необходимыми для этой фазы, необходимо предусмотреть корректировку ее фактических затрат на величину отклонения.
3. Итоговая оценка исполнения проекта предполагает проведение корректировки плановых и фактических затрат по фазам жизненного цикла и назначению на основе
выявленного влияния факторов и итоговый расчет величины отклонений (рис. 3) с интерпретацией полученных результатов.
Рассчитанные на этапе итоговой оценки исполнения проекта абсолютные и относительные показатели позволяют определять величину отклонения затрат, находящуюся в границах ответственности команды на определенной фазе жизненного цикла, а также величину отклонения затрат на производство продукта, управление проектом и финансирование. Эго делает возможность оценить полученный результат проекта на основе стоимости использованных ресурсов, учитывая их назначение, потребление по фазам жизненного цикла и ответственность команды проекта за возникающие отклонения.
Разработанная методика оценки исполнения проекта по затратам для проектно-ориентированных предприятий позволяет:
- определять величину затрат каждой фазы и проводить оценку влияния их изменения на изменение общей величины проектных затрат;
- выделять величину затрат на производство продукта (результата) проекта, управление проектом и проводить оценку влияния их изменения на изменение общей величины проектных затрат;
- устанавливать ответственность команды каждой фазы за отклонения затрат, возникающие в процессе исполнения проекта;
- проводить сравнительный анализ отклонений затрат с целью повышения эффективности управления проектами;
- интерпретировать полученный результат проекта на основе стоимости использованных ресурсов, учитывая их назначение, потребление по фазам жизненного цикла и ответственность команды проекта за возникающие отклонения.
Предложенные инструменты оценки исполнения проекта по затратам были апробированы на примере проекта «Создание АИИС КУЭ ОАО „Кузбассэнергосбыт”» (АИИС КУЭ - автоматизированная инженерно-информационная система контроля и учета электроэнергии), реализуемого проектно-ориентированным предприятием ООО «Спецэлектромонтаж».
G. I. Yurkovskaya
THE TOOLS OF THE PROJECT FULFILLMENT EVALUATION FOR PROJECT-ORIENTED ENTERPRISES
The paper represents the research results of the theoretical base of the project realization evaluation at project-oriented enterprises. The author offers the instruments taking into account in a full form the peculiarities of the project-oriented enterprises.
Keywords: project management, project fulfilment evaluation, the instruments of project fulfilment evaluation, principles ofproject fulfilment evaluation, project-oriented enterprises, cost of the project.
УДК: 339.137.2
Г. Я. Белякова, В. В. Новиков
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ КАДРОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ РАЙОНОВ НОВОГО ОСВОЕНИЯ
Рассмотрен концептуальный подход к кадровому обеспечению инвестиционных проектов в условиях инвестиционной активности регионов и нарастающей их конкуренции за ресурсы, в том числе трудовые.
Ключевые слова: региональная экономика, инвестиционный проект, система управления, район нового освоения.
В российской экономике в настоящее время отсутствует эффективно действующая региональная система управления кадровым обеспечением инвестиционных проектов. Осознание необходимости новых подходов по отношению к кадровому обеспечению приходит по мере реализации активной инвестиционной деятельности на разных уровнях управления. Отечественный и зарубежный опыт планирования и управления кадровым обеспечением инвестиционных проектов показывает, что данная проблема имеет как специфику конкретной страны, таки общие положения, что хорошо видно из практики исследования социально-экономического развития районов нового освоения США, Канады, Австралии и других стран [ 1 ].
В представленной Минэкономразвития новой программе социально-экономического развития России до 2020-2030-х гг. предполагается переход экономики на инновационные рельсы. В рамках программы планируется перестройка структуры доходов бюджета страны и ее адаптация к инновационной экономике. Решение поставлен-
ных задач в определяющей степени связано с наращиванием инвестиционной активности практически во всех регионах страны. На прошедших в последние годы экономических форумах в Сочи, Санкт-Петербурге, Красноярске, на Урале и других регионах было представлено значительное количество инвестиционных проектов. Общая идея как форумов, так и представленных инвестиционных проектов - новая индустриализация страны. База инвестиционных проектов с каждым годом увеличивается: 2007 г. было 300 проектов по всей России на общую сумму 400 млрд долларов, а в 2008 г. - уже на сумму 560 млрд долларов [2].
Большие объемы инвестиционных проектов предполагают привлечение значительного числа работающих и финансовых ресурсов [2] (см. таблицу). Реализация проектов способна оказать большой социально-экономический эффект, но, сталкиваясь с объективными ограничениями, она приводит к жесткой конкуренции регионов за ресурсы, в том числе трудовые.
