CC BY
83
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
1
УДК 338.436.33:004.9
ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА ФИНАНСОВЫХ ВЫЧИСЛЕНИЙ:
РАЗРАБОТКА И ОБУЧЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЮ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ АПК
Трубилин Иван Тимофеевич д.э.н., профессор, академик РАСХН
Бурда Алексей Григорьевич д.э.н, профессор
Франциско Ольга Юрьевна к.э.н., доцент
Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия
В статье рассматриваются возможности использования информационных технологий при осуществлении финансовых вычислений и принятии обоснованных управленческих решений на предприятиях сферы АПК
Ключевые слова: ФИНАНСОВЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ, ПРОСТАЯ И СЛОЖНАЯ СТАВКА ПРОЦЕНТОВ, НАРАЩЕНИЕ,
ДИСКОНТИРОВАНИЕ, ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ОБУЧЕНИЕ,
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РАБОТА
В условиях информатизации современного общества вопросы использования современных инструментальных средств приобретают все большую значимость при решении задач финансовой математики и обосновании принимаемых управленческих решений в экономике, в частности, в работе предприятий аграрного сектора экономики.
Актуальным является рассмотрение пошагового порядка разработки калькуляторов финансовых вычислений и их использования: калькулятора определения срока финансовой операции, калькулятора финансовых вычислений по простым процентам, депозитного калькулятора с использованием процентных чисел. При наращении простых процентов возможно использование различных подходов, что обуславливает актуальность разработки соответствующих компьютерных тренажеров для усвоения сути математических моделей простых процентов и приобретения навыков
UDC 338.436.33:004.9
TOOLS OF FINANCIAL CALCULATIONS: WORKING AND TRAINING OF THE USE OF ECONOMIC WORK IN AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX COMPANIES
Trubilin Ivan Timofeevich
Dr.Sci.Econ., professor, academician of RAAS
Burda Aleksey Grigoryevich Dr.Sc. Econ., professor
Frantsisko Olga Yurievna
Cand. Econ..Sci., associate professor
Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia
This article considers the possibility of the information technologies use in the financial calculations and in making grounded management decisions in agroindustrial complex companies
Keywords: FINANCIAL CALCULATIONS, SIMPLE AND COMPOUND INTEREST RATES, ACCRETION, DISCOUNTING, INFORMATION TECHNOLOGIES, TEACHING, ECONOMIC WORK
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
2
практических вычислений в финансовой сфере.
Простые проценты - это метод расчета дохода кредитора от предоставления денег в долг заемщику, суть которого заключается в начислении процентов на одну и ту же постоянную величину капитала в течение всего срока финансовой операции. На практике этот метод применяется в краткосрочных периодах, а также в случаях, когда проценты не присоединяются к сумме долга, а периодически выплачиваются кредитору.
Проценты, начисленные за весь срок, рассчитываются путем умножения первоначальной суммы долга на величину годовой процентной ставки и на срок финансовой операции, выраженный в годах. В случаях, когда срок ссуды меньше года срок финансовой операции выражают в виде отношения числа дней ссуды к числу дней в году. Если за базу измерения времени берут год, условно состоящий из 360 дней (12 месяцев по 30 дней), то получают обыкновенные или коммерческие проценты. Если за базу берут действительное число дней в году (365 или 366), то получают точные проценты. Ввиду того, что число дней между датами и число дней в году может быть подсчитано по-разному, в практике финансовых вычислений применяются три основных варианта оценки: обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды, обыкновенные проценты с точным числом дней и точные проценты с точным числом дней ссуды.
Особо следует остановиться на случае, когда начальная или конечная даты ссуды приходятся на 31-е число месяца, а количество дней ссуды определяется приближенно, на основе 360-дневного года, т.е. ссуда, скажем, выдается 31 числа, в день, которого при схеме «двенадцать 30дневных месяцев» не существует, а в реальной действительности сделки могут заключаться и в этот день. На наш взгляд, эта ситуация не находит должного освещения в литературе по финансовой математике, что затруд-
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
3
няет практическое применение аппарата математического моделирования для проведения финансовых вычислений.
В данном случае возможно использование либо американского, либо европейского метода определения приближенного числа дней ссуды.
Суть американского метода определения приближенного числа дней ссуды: если начальная дата является 31-м числом месяца, то она полагается равной 30-му числу того же месяца. Если конечная дата является 31-числом месяца, а начальная дата меньше, чем 30-число, то конечная дата полагается равной 1-му числу следующего месяца, в противном случае, конечная дата полагается равной 30-му числу того же месяца.
Европейский метод определения приближенного числа дней ссуды сводится к тому, что начальная и конечная даты, которые приходятся на 31-е число месяца, полагаются равными 30-му числу того же месяца.
Для расчета процентов при изменяющихся суммах долга в течение срока финансовой операции для упрощения вычислений используются понятия «процентное число» - произведение первоначальной суммы долга на числа дней финансовой операции и «процентный ключ» или «дивизор» -отношение числа дней в году к процентной ставке. Использование таких несложных преобразований позволяет рассчитывать сумму процентов не обязательно за каждый отдельный интервал времени, а суммировать процентные числа и находить процентный платеж путем деления процентного числа за весь срок на процентный дивизор.
Разработанная нами программа для начисления процентов при изменении суммы депозита во времени с использованием процентных чисел, представляет собой обучающий комплекс, который включает модули для определения срока финансовой операции, расчета наращенной суммы, калькулятор точных процентов с точным числом дней ссуды, калькулятор
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
4
обыкновенных процентов с точным числом дней, калькуляторы обыкновенных процентов с американским и европейским методами расчета приближенного числа дней финансовой операции. После ввода первоначальной суммы долга и дат начала и окончания финансовой операции получаем расчетную величину наращенной суммы долга. Для каждой программы отведен отдельный лист, ярлычки которого размешаются внизу экрана с кратким наименованием программ.
Финансовые функции EXCEL предназначены для вычисления базовых величин, необходимых при проведении сложных финансовых расчетов. Методика изучения и использования финансовых функций EXCEL требует соблюдения определенной технологии. На рабочем листе в отдельных ячейках осуществляется подготовка значений основных аргументов функции. Для расчета результата финансовой функции курсор устанавливается в новую ячейку для ввода формулы, использующей встроенную финансовую функцию. Осуществляется вызов Мастера функции и выбор категории функций «Финансовые». В списке финансовых функций содержится полный перечень более чем пятидесяти доступных функций выбранной категории. В окне программы приводится краткий синтаксис и справка о назначении выбираемой функции. Для каждой финансовой функции существует регламентированный по составу и формату значений перечень аргументов.
При задании значений аргументов финансовых функций имеется специфика. Во-первых, все аргументы, означающие расходы денежных средств (например, ежегодные платежи), удобно представлять отрицательными числами, а аргументы, означающие поступления (например, дивиденды), - положительными числами. Во-вторых, все даты как аргументы функции имеют числовой формат представления. Если значение аргу-
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
5
мента типа дата берется из ячейки, то дата в ячейке может быть записана в обычном виде. При вводе аргумента типа дата непосредственно в поле ввода можно воспользоваться встроенной функцией ДАТА, которая осуществляет преобразование строки символов в дату. В-третьих, некоторые финансовые функции были доступны в версиях Excel младше 2007 только после подключения надстройки Пакет Анализа (Analysis ToolPack). До версии Excel 2000 некоторые функции в русской локализации назывались по-другому. Полную информацию о финансовых функциях можно найти в справочной подсистеме, выделив имя функции и нажав кнопку «Справка» в диалоговом окне «Мастер функций» (в описании функций приведен синтаксис каждой функции и перечислены ее аргументы).
Рассмотрим процедуры разработки в электронных таблицах Excel калькуляторов и использования их при проведении финансовых вычислений.
В Excel разработаем электронную таблицу для определения срока финансовой операции (рисунок 1).
Ячейкам для ввода начальной и конечной даты установим числовой формат «Дата» (рисунок 2).
Используя правило подсчета числа дней между датами, программируем ячейки для отображения определяемого точного числа дней финансовой операции (ячейки 5;2 и 6;2) как разность между конечной и начальной датами.
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
6
'"П-ЛуіЙ ' 1 • Каль'ю/лятос опседеленйя ссока Финансовой олеоаник - Microsoft Excel
VaJ " ' -
■—Главная Вставка Разметке страницы Формулы Данные Рецензирование Вид Разработки» Надстройки
1 я 1 Вставить 0 функцию л Автосум ма І Недавно Ш 0 В Финансовые Логические Текстовые ш а Дата и Ссылки время- массивы ш и Математические ш Другие функци и - т АДиспетче Дэ Присвоить имя -fp Испольмввтъ s формуле ■ ВВ Создать из выделенного фрагмента ♦ J3 Влияющие ячейки Показать формулы а[+ Зависимые ячейки Tji Проверка наличия ошибок Убрать стрелки - ЙЗ Вычислить Формулу -|D.J
Библиотека функций Определенные имена Ї Зависимости формул
RBC2 А -Ь\
nzz 1 _J 2 1 э 1 4 1
і Калькулятор определения срока финансовой операции
Начальная дата
Конечная дата
Вариант начисления процентов Срок, дней Временная база Срок, лет
Точные проценты сточным числом дней 365, 366
Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды 360
Обыкновенные проценты с американским способом расчета приближенного числа дней 360
Обыкновенные проценты с европейским способом расчета приближенного числа дней 360
Рисунок 1. Примерный вид электронной таблицы для определения срока
финансовой операции
Используя функцию ДНЕЙ 360, программируем ячейки для отображения определяемого числа дней финансовой операции при использовании европейского и американского методов расчета приближенного числа дней ссуды (рисунок 3). При необходимости можно вызвать справку и получить разъяснения по синтаксису применяемых функций (рисунок 4). Ячейки, предназначенные для определения срока финансовой операции, выраженного в годах, программируем с помощью функции ДОЛЯ ГОДА (рисунки 5-6).
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
7
-fej л *>- р
Глаанач
Рецензирование
каль? лятдр определения срс.ч-Надстройки
fx X ш Ш І S 1 Є Ш 10 3 ІІІ Присвоить ИМЯ ’ jjp Использовать в формуле
Вставить Автосумма Недавно Финансовые Логические Текстовые Дата и Ссылки и Математические Другие f Диспетчер S0 Создать из выделенного фр
функцию использовались ■ - - - время ■ массивы ’ ’ функции’’ г имен
Библиотека функций Определенные имена
R2C2 М
1 | 2 1 э. 1
і Калькулятор определения срока финанл
■---------------1----------1
, Начальная да|
Конечная дат
Вариант начислени процентов
Точные проценты сточным числом дней
Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды
| Выравнивание || Шрифт || Гранина || Заливка || Зашита |
Числовые форматы:
Общий
Числовой
Денежный
Финансовый
Время
Процентный
Дробный
Экспоненциальный Текстовый Дополнительный (все форматы)
ип:
*14 марта 2001 г, _!
14,3
14.3.01 14.03.01 14 мар 14 мар 01 *
Язык (местоположение):
русский а
Форматы дат служат для отображения дат и времени, представленных числами, в виде дат, Форматы дат, которые начмнанотся со звездочки (*), меняются при изменении форматов отображения даты и времени в операционной системе. Форматы без звездочки не зависят от настроек операционной системы,
Обыкновенные проценты с
Рисунок 2. Установка числового формата «Дата» ячейкам для ввода
начальной и конечной даты
Рисунок 3. Использование функции ДНЕЙ 360
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
8
Рисунок 4. Вызов справки по применению европейского и американского метода расчета приближенного числа дней
Рисунок 5. Использование функции ДОЛЯ ГОДА для определения срока финансовой операции, выраженного в годах
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
9
Рисунок 6. Ввод аргументов функции ДОЛЯ ГОДА
Вид листа Excel с отображением введенных формул показан на рисунке 7.
»Начальная дата
. Конечная дата
Вариант начисления процентов 4 Срок, дней Временная база Срок, лет
Точные проценты с точным числом дней 5 =R[-2]C-R[-3]C 365,366 =ДОЛЯГОДА(ИГ-31C Г-21 ;Rr-21C Г-21; 1)
Обыкновенные проценты с точным 6 числом дней ссуды =R[-3]C-R[-4]C 360 =ДОЛЯГ О ДАШ-41СГ-21 :RJ-31 СГ-21:2)
Обыкновенные проценты с американским способом расчета приближенного числа 7 дней =ДНЕЙ360да-5] С ;R[-4] С; ЛОЖЬ) 360 =ДО ЛЯГ О ДАШ -51С Г-21 :RJ-41 С Г-21:01
Обыкновенные проценты с европейским способом расчета приближенного числа 8 дней =ДНЕЙ36(Ш-61С;Р[-51С;ИСТШШ 360 =ДОЛЯГОДАШ-61СГ-2Ш-51СГ-21:4)
9 ,
Рисунок 7. Формулы, используемые в калькуляторе
Для работы с калькулятором достаточно ввести начальную и конечную даты в рекомендуемом формате - в результате получаем срок финансовой операции в днях и годах, необходимые для проведения финансовых
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
10
вычислений (рисунок 8).
Щі Калькулятор определения срока финансовой операция! - Microsoft Excel
Калькулятор определения срока финансовой операции
Начальная дата (например: 01.10.2013) 23.02.2013 Справка: лля работы ввеоите начальник} и V* конечную латы б
Конечная дата (например: 31.12.2014) 31.12.2013
Вариант начисления процентов Срок, дней Временная база, дни Срок, лет
Точные проценты с точным числом дней 311 365, 366 0,852054794521
Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды 311 360 0,863888888889
Обыкновенные проценты с американским способом расчета приближенного числа дней 308 360 0,855555555556
Обыкновенные проценты с европейским способом расчета приближенного числа дней 307 360 0,852777777778
Кафедра экономической кибернетики ФГБОУ ВПО КубГАУ
Рисунок 8. Пример работы с калькулятором
Для подготовки в электронных таблицах Excel калькуляторов наращения по простым процентам и использования их при проведении финансовых вычислений таблицу, разработанную выше для определения срока финансовой операции, дополним ячейками для ввода первоначальной суммы, процентной ставки, а также отображения результата расчета наращенной суммы (рисунок 9).
Вводим формулы для определения наращенной суммы при использовании различных способов подсчета срока финансовой операции (рисунок 10).
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
11
Рисунок 9. Форма электронной таблицы «Калькулятор определения наращенной суммы по простым процентам»
1 R10C8 -(■ *| 1*
2 3 Первоначальная сумма, руб. -5- Е 3000000
Годовая процентная ставка, % 12
Срок, лет Наращенная сумма, руб.
5 =ДОЛЯГ ОДАГШ-31С1-21 ;Ш-21 С1-21; 1) =R[-31C Ш ЧІ+RC Ml *R[-21C Ш/100)
6 =ДОЛЯГ ОДА(Щ-41 С1-21 ;Ш-31 С1-21 ;2) =R[-4]Cri]*(l+RC Г-114U-31C Ш/100)
7 =Д ОЛЯГОДА fR 1-51С Г-21 ;RI-4I С Г-21:0) =Rr-51C Ш ЧІ+RC Г-11 *Rr-41C Г11/100)
=ДОЛЯГ ОДАГК|-61 С1-21; RI-5IС Г-21 ;4) =Rr-61Cril*(l+RC Г-11 *Rr-51C Г11/100)
Рисунок 10. Формулы для определения наращенной суммы в электронной
таблице
Влияющие и зависимые ячейки, а также в качестве примера результат наращения процентов на 3 млн руб. с 25 марта 2013 г. по 31 мая 2013 г. по простой ставке 12 % годовых показаны на рисунке 11.
http ://ej.kub agro .ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
12
Рисунок 11. Влияющие и зависимые ячейки электронной таблицы
Для начисления процентов при изменении суммы депозита во времени по простым процентам с использованием процентных чисел разработаем в электронных таблицах Excel калькулятор начисления процентов при изменении суммы депозита во времени по простым процентам с использованием процентных чисел и рассмотрим использование программного обеспечения и компьютерной техники при проведении финансовых вычислений.
В Excel разработаем электронную таблицу для депозитного калькулятора (рисунок 12).
Ячейки, отведенные для остатка основной суммы, срока, процентных чисел и процентного делителя (дивизора), запрограммируем согласно принятым алгоритмам по формулам, приведенным на рисунке 13.
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
13
Рисунок 12. Примерный вид электронной таблицы для разработки
депозитного калькулятора
_________________3________________]_____ 4 Ї ________5________|
пения процентов при изменении суммы депозита во времени по простым процентам с использованием процентных чисел
1 ^
Точные проценты с точным числом дней ссуды
1
2 _________________________________________________________________________________________________
Э~18
4 =365/R[-l]C
5 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Г
Остаток основной суммы, руб. & Срок, дней Процентное число
7 =RC [-1] =R[l]C[-3]-RC [-3] =RC[-2]*RC[-1]/100
а =ECJIH(RC [-1]=0;0;R[-1]C+RC [-1]) =ECLTH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC [-2] *RC [-1]/100
9 =E^H(RC[-11=0;0;R[-11C+RC[-11) =E^TH(R[llC[-31<RCr-31;0;RfllCf-31-RC[-31) =RC [-21 *RC [-11/100
Ю =E<^TIl(RCr-ll=0;0;R[-llC+RC[-ll) =E^TH(RrilCr-31<RCr-31;0;RrilCr-31-RC[-31) =RC [-21 *RC [-11/100
и =E^H(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[1]C[-3]<RC [-3];0;R[l]C[-3]-RC [-3]) =RC[-2]*RC[-1]/100
i2 =ECJIH(RC [-1]=0;0;R[-1]C+RC [-1]) =ECJIH(R[1]C[-3]<RC [-3];0;R[l]C[-3]-RC [-3]) =RC [-2] *RC [-1]/100
13 =E^TII(RCf-ll=0;0;R[-llC+RCr-ll) =E^TH(R[llCr-31<RC[-31;0;R[llC[-31-RCr-31) =RC [-21 *RC [-11/100
i4NE^TH(RCf-ll=0;0;R[-llC+RCr-ll) =E^TH(R[llCr-31<RCr-31;0;R[llC[-31-RCr-31) =RC [-21 *RC [-11/100
i5|=E^n(RC[-ll=0;0;Rr-llC+RCr-ll) =ECJIII(RfllC[-31<RC f-31;0;RfllCf-31-RCf-31) =RC[-21*RC[-11/100
i6 =ECJIH(RC [-1]=0;0;R[-1]C+RC [-1]) =E<^TH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC [-2] *RC [-1]/100
i7 =EC.TH(RCr-ll=0;0;R[-llC+RC[-ll) =E^TH(R[11C[-31<RC[-31;0;R[11C[-31-RC[-31) =RC [-21 *RC [-11/100
is =E^TH(RCf-ll=0;0;R[-llC+RCr-ll) =E^TH(RrilCr-31<RCr-31;0;R[llC[-31-RCr-31) =RC [-21 *RC [-11/100
i9 NE<ZUni(RC[-ll=0;0;R[-llC+RC[-ip =ECJIII(RfllC[-31<RC [-31;0;RfllCf-31-RC [-3]) =RC[-21*RC[-11/100
го |=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[1]C[-3]<RC [-3];0;R[l]C[-3]-RC [-3]) =RC[-2]*RC[-1]/100
2i |=ECJIH(RC [-1]=0;0;R[-1]C+RC [-1]) =EC^H(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC[-2]*RC[-1]/100
22 =E^TH(RC[-ll=0;0;Rr-llC+RCr-ll) _ _
23 =CyMM(R|-16]C:R|-2]C) |
Рисунок 13. Формулы для определения остатка основной суммы долга, срока финансовой операции и процентных чисел и дивизора
Ячейки, влияющие на определение остатка основной суммы долга,
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
14
срока финансовой операции, процентных чисел и дивизора приведены на рисунке 14.
_1_ 1 _2_ 1 _3_ 1 4 _5_ 5
Дата 6 Движе НИЄ средств Остаток основной суммы, руб. Срок, дней Процентное число
7 8 9 =ЕГЛЩКС Ц-0;0;Щ ПС+І?ГГ 1П ~F^TTT(R[41C[ 31<RC[ 31-Q-R[11C[ 31 RC[ 31) -21*RC|-11/100 -2]*RC[-1]/100
=ЕОШ(КС -1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
10 =ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
и s=ECJIH(RC[-l]=0;0;R[-l]C+RC[-l]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
12 I=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
13 I=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
14 15 I=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
I=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
16 I=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
17 HECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
18 |=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
19 |=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
20 21 22 |=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
|=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) =ECJIH(R[l]C[-3]<RC[-3];0;R[l]C[-3]-RC[-3]) =RC -2]*RC[-1]/100
|=ECJIH(RC[-1]=0;0;R[-1]C+RC[-1]) _ _
23 ИТОГО =СУММ R[-16]C:R[-2]C)
Рисунок 14. Ячейки, влияющие на определение остатка основной суммы долга, срока финансовой операции, процентных чисел и дивизора
Использование процентных чисел позволяет суммировать их и определять сумму процентов за весь срок депозита. При этом расчет процентов за каждый период производить необязательно, однако, чтобы убедиться в тождественности результатов расчетов и в целях контроля и наглядности, проценты рассчитываются и за каждый период. Взаимосвязи ячеек электронной таблицы депозитного калькулятора показаны на рисунке 15.
Применяя изложенную последовательность, возможно разработать депозитные калькуляторы для применения других вариантов начисления процентов:
- обыкновенных процентов с точным числом дней,
- обыкновенных процентов с европейским методом расчета приближенного числа дней,
- обыкновенных процентов с американским методом расчета приближенного числа дней.
http ://ej.kub agro .ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
15
Рисунок 15. Взаимосвязи ячеек электронной таблицы депозитного
калькулятора
Разработанная нами программа для ЭВМ предназначена для формирования у студентов знаний в области финансовых вычислений, для начисления процентов при изменении суммы депозита во времени с использованием процентных чисел. После ввода первоначальной суммы долга и дат начала и окончания финансовой операции получаем расчетную величину наращенной суммы долга. Программа может применяться: для ознакомления с методикой финансовых вычислений, для проверки правильности выполнения решения задач, адаптирована к использованию студентами различного уровня подготовленности. Использование контекстных подсказок-напоминаний, появляющихся при наведении курсора на интересующие показатели, отображение влияющих и зависимых ячеек, формул для проведения вычислений превращает представленную программу в интерактивный инструмент обучения.
Помимо использования встроенных инструментов электронной таблицы Excel для проведения расчетов по наращению и дисконтированию могут использоваться и всевозможные калькуляторы, разработанные с помощью языков программирования высокого уровня, например
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
16
MicrosoftVisualC#.
Представляемая программа «Наращение и дисконтирование» позволяет рассчитать будущую стоимость денежных средств при наращении, определить текущую сумму вложений при дисконтировании и определить наиболее выгодный способ вложения по простым и сложным процентным ставкам. Удобный пользовательский интерфейс максимально упрощает работу с программой, что позволяет использовать ее даже начинающим пользователям.
Рассмотрим более подробно работу программы «Наращение и дисконтирование» при использовании различных способов определения наращенной и текущей суммы.
На рисунке 16 представлена главная форма программы «Наращение и дисконтирование». Меню программы состоит из трех вкладок: Наращение, Дисконтирование и Выход.
Рисунок 16. Главная форма программы «Наращение и дисконтирование» При нажатии на кнопку «Наращение» появляются пункты меню (рисунок 17).
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
17
Рисунок 17. Пункты меню вкладки «Наращение»
При выборе пункта Расчет наращенной суммы появляется форма (рисунок 18), где необходимо ввести текущую сумму, выбрать вид процентной ставки (программа позволяет рассчитывать наращенную сумму с использованием простой процентной ставки, простой учетной ставки, сложной процентной ставки, сложной учетной ставки), ввести значение выбранной процентной ставки, выбрать период начисления процентов (для простых процентов период начисления составляет год, для сложных процентов есть возможность выбрать год, полугодие, квартал или месяц), далее внести срок вложения - количество лет и количество месяцев (только для сложных ставок), также программа позволяет учитывать инфляционный фактор, в окне уровень инфляции можно внести значение инфляции. После введения всех исходных данных нужно нажать кнопку
Рассчитать наращенную сумму
и в окне Расчет наращенной суммы появится
полученное значение.
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
18
Рисунок 18. Пример расчета наращенной суммы по простой процентной
ставке
Если необходимо рассчитать наращенную сумму с использованием простой процентной ставки, при этом срок вложения денег менее года, программа позволяет выполнить данную операцию тремя методами на выбор: Точные проценты с точным числом дней ссуды, Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды, Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды.
Выбрав пункт «Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды», появляется окно (рисунок 19), где необходимо внести текущую сумму, величину процентной ставки, срок вложения (количество полных месяцев и число дней неполного месяца), далее нажав кнопку
Рассчитатъ наращенную сумму
, мы получим значение наращенной суммы.
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
19
Рисунок 19. Пример расчета наращенной суммы с использованием метода Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды
Выбрав пункт «Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды», появляется окно (рисунок 20), где необходимо внести текущую сумму, величину процентной ставки, срок ссуды (в программу встроен календарь, нажав на значок которого пользователь имеет возможность выбрать нужную дату в окне Выдана от и аналогично Выдана по), ниже находится окно Всего дней, в котором появляется срок ссуды в днях, после выбора
Рассчитать наращенную сумму:
соответствующих дат, далее нажав кнопку -------:—:—:—:—:---у мы
получим значение наращенной суммы.
Выбрав пункт «Точные проценты с точным числом дней ссуды», появляется окно (рисунок 21), где необходимо внести текущую сумму, вели-
чину процентной ставки, срок ссуды с помощью встроенного календаря,
далее нажав кнопку наращенной суммы.
Рассчитать наращенную сумму:
мы получим значение
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
20
Рисунок 20. Пример расчета наращенной суммы с использованием метода Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды
Рисунок 21. Пример расчета наращенной суммы с использованием метода «Точные проценты с точным числом дней ссуды»
Нажав на пункт меню «Дисконтирование», выбираем «Расчет первоначальной суммы», на экране появится окно (рисунок 22). В форме необходимо ввести наращенную стоимость, выбрать вид процентной ставки (программа позволяет рассчитывать дисконтированную сумму с использованием простой процентной ставки, простой учетной ставки, сложной про-
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
21
центной ставки, сложной учетной ставки), ввести значение выбранной процентной ставки, выбрать период дисконтирования процентов, далее внести срок дисконтирования - количество лет и количество месяцев (только для сложных ставок), также программа позволяет учитывать инфляционный фактор, в окне уровень инфляции можно внести значение инфляции. После введения всех исходных данных нужно нажать кнопку
и в окне Расчет первоначальной стоимости
Рассчитать первоначальную стоимость
появится полученное значение.
Рисунок 22. Пример расчета текущей стоимости
Таким образом, разработанная нами программа для ЭВМ предназначена для определения будущей стоимости денежных средств при наращении с использованием простых и сложных процентных и учетных ставок, а
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
22
также для определения текущей стоимости денежных средств путем дисконтирования будущей стоимости с использованием простых и сложных процентных и учетных ставок. Программа позволяет учитывать инфляционные изменения при определении текущей и наращенной стоимости денег. Подобная разработка может быть полезна не только банковским организациям, но и простым клиентам. Удобный и простой интерфейс программы позволяет легко разобраться в ней даже начинающему пользователю и самостоятельно проанализировать результаты расчетов, тем самым, определив какой вид вложения, ему будет наиболее выгоден и удобен.
Методы финансовых вычислений в экономической работе сельскохозяйственных предприятий применяются при оценке финансовых результатов деятельности предприятий, осуществлении операций финансового менеджмента, определении эффективности факторинга, оптимизации налогообложения предприятий, осуществлении кредитных расчетов с банками, оценке эффективности инвестиционных проектов.
Опыт использования в учебном процессе Кубанского государственного аграрного университета, который является правообладателем рассмотренных программных продуктов, данных инструментальных средств финансовых вычислений, свидетельствует о высокой их эффективности при подготовке специалистов для агропромышленного комплекса. Приведенные разработки позволяют руководителям и специалистам аграрных предприятий упростить процедуру осуществления финансовых вычислений, своевременно принимать эффективные и обоснованные управленческие решения.
Список литературы
1. Бурда, А. Г. Компьютерный тренажер финансовых вычислений по простым процентам: программа для ЭВМ / Федеральная служба по интеллектуальной собственности. Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ № 20013660258 от 29 октября 2013 г.
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
23
2. Бурда, А. Г. Математическая экономика: учеб. пособие для вузов / А. Г. Бурда, Г. П. Бурда, А. А. Гусельникова. - Краснодар: КГАУ, 2003. - 510 с.
3. Бурда, А. Г. Математическая экономика: учеб. пособие для вузов. Изд. 3-е / А. Г. Бурда, Г. П. Бурда, А. А. Гусельникова. - Краснодар: ПринтТерра, 2010. - 510 с.
4. Бурда, А. Г. Основы финансовых вычислений: учеб.- метод. пособие / А. Г. Бурда, С. Н. Косников, И. В. Затонская. - Краснодар: КубГАУ, 2012. - 60 с.
5. Бурда, А. Г. Практикум по основам финансовых вычислений: учеб. пособие для вузов / А. Г. Бурда. - Краснодар: КубГАУ, 2013. - 135 с.
6. Бурда, А. Г. Финансовая математика на персональном компьютере: разработка и использование тренажера финансовых вычислений по простым процентам / Социально-экономические проблемы развития Южного макрорегиона. Сб. научн. трудов. Выпуск 27 / Под ред. д-ра эконом. наук А. А. Ермоленко - Краснодар: Изд-во Южного института менеджмента, 2013. - 203 с., С. 36-48.
7. Бурда, А. Г. Финансовые вычисления: учебно-методическое пособие. -Краснодар: Изд-во ЮИМ, 2012. - 46 с.
8. Бурда, А.Г. Информационные технологии и модельные тренажеры в обучении методам оптимальных решений в агроэкономических системах / А.Г. Бурда, Г. П. Бурда, С. Н. Косников, С. В. Пермякова, В. В. Осенний, О. Ю. Франциско - Краснодар: КубГАУ, 2012 - 133 с.
9. Бурда, А.Г. Практикум по математической экономике / А.Г. Бурда, Г. П.Бурда, Гусельникова А. А. - Краснодар, КГАУ, 2009. - 285с.
10. Бурда, А.Г. Финансы. Учебное пособие для вузов. - Краснодар, 2010.
11. Франциско, О. Ю. Обоснование прогнозных сценариев сочетания производства и переработки сельскохозяйственной продукции в аграрных предприятиях (с использованием методов моделирования и оптимизации) / О.Ю. Франциско // Труды Кубанского государственного аграрного университета, 2007. -Выпуск 5 (9). - С. 46-49.
12. Франциско, О. Ю. Моделирование экономических параметров и прогнозных сценариев развития перерабатывающих производств сельскохозяйственных предприятий. / О.Ю. Франциско. - Краснодар: КГУФКСТ, 2008. - 243 с.
13. Франциско, О.Ю. Использование методов моделирования и оптимизации при моделировании развития подсобных перерабатывающих производств агарных предприятий / О.Ю. Франциско // Молодежь и наука: реальность и будущее: Материалы II Международной научно-практической конференции. Том VIII: Естественные и прикладные науки. - Невинномысск: НИЭУП, 2009. - С. 542-544.
14. Франциско, О.Ю. Консолидация и автоматизация подходов и способов оценки бизнеса / О.Ю. Франциско, А.С. Молчан // Век качества. - М.: НИИ экономики связи и информатики «Интерэкомс». - 2011. - №5. - С. 82-89.
15. Франциско, О. Ю. Калькулятор расчета текущей и наращенной стоимости денег / О. Ю. Франциско, Н. Г. Булат / Федеральная служба по интеллектуальной собственности. Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ № 2013611698 от 31 января 2013 г.
16. Параметризация, моделирование и оптимизация конкурентоспособного АПК: монография /А. И. Трубилин, А. Г. Бурда, Г. П. Бурда, И. М. Благивский, С. Н. Косников, В. В. Кочетов, Е. А. Метельская, С. И. Турлий, О. Ю. Франциско // под руководством и редакцией академика РАСХН, доктора экономических наук, профессора И. Т. Трубилина. - Краснодар: КубГАУ, 2012. - 630 с.
17. Инновационная деятельность в аграрном секторе экономики России / Ушачев И.Г., Трубилин И.Т., Оглоблин Е.С., Санду И.С., Прокопьев Г.С., Нечаев В.И., Трубилин А.И., Веселовский М.Я., Дога В.С., Илюхина Р.В., Свободин В.А.,
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
24
Эйдис А.И., Полунин Г. А., Савенко В.Г., Андреева Н.П., Бондаренко Т.Г., Боташева Л.Х., Гасанова Х.Н., Киселева О.Б., Ляшенко О.В. и др. коллективная монография // Под редакцией И.Г. Ушачева, Е.С. Оглоблина, И.С. Санду, А.И. Трубилина. - Москва, 2007.
18. Архитектура компьютерных систем и сетей / Семенов М.И., Трубилин И.Т., Лойко В.И., Барановская Т.П. - М., 2003.
19. Информационные системы и технологии в экономике / Барановская Т.П., Лойко В.И., Семенов М.И., Трубилин И.Т. - М., 2003.
20. Автоматизированные информационные технологии в экономике / Семенов М.И., Трубилин И.Т., Лойко В.И., Барановская Т.П. - М., 2002.
References
1. Burda, A. G. Komp'juternyj trenazher finansovyh vychislenij po prostym procentam: programma dlja JeVM / Federal'naja sluzhba po intellektual'noj sobstven-nosti. Svidetel'stvo o gosudarstvennoj registracii programmy dlja JeVM № 20013660258 ot 29 oktjabrja 2013g.
2. Burda, A. G. Matematicheskaja jekonomika: ucheb. posobie dlja vuzov / A. G. Burda, G. P. Burda, A. A. Gusel'nikova. - Krasnodar: KGAU, 2003. - 510s.
3. Burda, A. G. Matematicheskaja jekonomika: ucheb. posobie dlja vuzov. Izd. 3-e / A. G. Burda, G. P. Burda, A. A. Gusel'nikova. - Krasnodar: PrintTerra, 2010. - 510s.
4. Burda, A. G. Osnovy finansovyh vychislenij: ucheb.- metod. posobie / A. G. Burda,
S. N. Kosnikov, I. V. Zatonskaja. - Krasnodar: KubGAU, 2012. - 60 s.
5. Burda, A. G. Praktikum po osnovam finansovyh vychislenij: ucheb. posobie dlja vuzov / A. G. Burda. - Krasnodar: KubGAU, 2013. - 135 s.
6. Burda, A. G. Finansovaja matematika na personal'nom komp'jutere: razrabotka i ispol'zovanie trenazhera finansovyh vychislenij po prostym procentam / Social'no-jekonomicheskie problemy razvitija Juzhnogo makroregiona. Sb. nauchn. trudov. Vypusk 27 / Pod red. d-ra jekonom. nauk A. A. Ermolenko - Krasnodar: Izd-vo Juzhnogo instituta menedzhmenta, 2013. - 203 s., s. 36 - 48.
7. Burda, A. G. Finansovye vychislenija: uchebno-metodicheskoe posobie. -Krasnodar: Izd-vo JuIM, 2012. - 46 s.
8. Burda, A.G. Informacionnye tehnologii i model'nye trenazhery v obuche-nii metodam optimal'nyh reshenij v agrojekonomicheskih sistemah / A.G. Burda, G. P.Burda, S.
N. Kosnikov, S. V. Permjakova, V. V. Osennij, O. Ju. Francisko - Kras-nodar: KubGAU, 2012 - 133 s.
9. Burda, A.G. Praktikum po matematicheskoj jekonomike / A.G. Burda, G. P.Burda, Gusel'nikova A. A. - Krasnodar, KGAU, 2009. - 285s.
10. Burda, A.G. Finansy. Uchebnoe posobie dlja vuzov. - Krasnodar, 2010.
11. Francisko, O. Ju. Obosnovanie prognoznyh scenariev sochetanija proizvodstva i pererabotki sel'skohozjajstvennoj produkcii v agrarnyh predprijatijah (s ispol'zovaniem metodov modelirovanija i optimizacii) / O.Ju. Francisko // Trudy Kubanskogo gosudarstvennogo agrarnogo universiteta, 2007. - Vypusk 5 (9). - S. 46-49.
12. Francisko, O. Ju. Modelirovanie jekonomicheskih parametrov i prognoznyh scenariev razvitija pererabatyvajushhih proizvodstv sel'skohozjajstvennyh predprijatij. / O.Ju. Francisko. - Krasnodar: KGUFKST, 2008. - 243 s.
13. Francisko, O.Ju. Ispol'zovanie metodov modelirovanija i optimizacii pri modelirovanii razvitija podsobnyh pererabatyvajushhih proizvodstv agarnyh predprijatij /
O. Ju. Francisko // Molodezh' i nauka: real'nost' i budushhee: Materialy II Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii. Tom VIII: Estestvennye i prikladnye nauki. -
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
25
Nevinnomyssk: NIJeUP, 2009. - S. 542-544.
14. Francisko, O.Ju. Konsolidacija i avtomatizacija podhodov i sposobov ocenki biznesa / O.Ju. Francisko, A.S. Molchan // Vek kachestva. - M.: NII jekonomiki svjazi i informatiki «Interjekoms», 2011. - №5. - S. 82-89.
15. Francisko, O.Ju. Kal'kuljator rascheta tekushhej i narashhennoj stoimosti deneg / O.Ju. Francisko, N.G. Bulat / Federal'naja sluzhba po intellektual'noj sobstvennosti. Svidetel'stvo o gosudarstvennoj registracii programmy dlja JeVM № 2013611698 ot 31 janvarja 2013g.
16. Parametrizacija, modelirovanie i optimizacija konkurentosposobnogo APK: monografija /A. I. Trubilin, A. G. Burda, G. P. Burda, I. M. Blagivskij, S. N. Kosnikov, V. V. Kochetov, E. A. Metel'skaja, S. I. Turlij, O. Ju. Francisko // pod rukovodstvom i redakciej akademika RASHN, doktora jekonomicheskih nauk, professora I. T. Trubilina. - Krasnodar: KubGAU, 2012. - 630 s.
17. Innovacionnaja dejatel'nost' v agrarnom sektore jekonomiki Rossii / Ushachev I.G., Trubilin I.T., Ogloblin E.S., Sandu I.S., Prokop'ev G.S., Nechaev V.I., Trubilin A.I., Veselovskij M.Ja., Doga V.S., Iljuhina R.V., Svobodin V.A., Jejdis A.I., Polunin G.A., Savenko V.G., Andreeva N.P., Bondarenko T.G., Botasheva L.H., Gasanova H.N., Kiseleva O.B., Ljashenko O.V. i dr. kollektivnaja monografija // Pod redakciej I.G. Ushacheva, E.S. Ogloblina, I.S. Sandu, A.I. Trubilina. - Moskva, 2007.
18. Arhitektura komp'juternyh sistem i setej / Semenov M.I., Trubilin I.T., Lojko V.I., Baranovskaja T.P. - Moskva, 2003.
19. Informacionnye sistemy i tehnologii v jekonomike / Baranovskaja T.P., Lojko V.I., Semenov M.I., Trubilin I.T. - Moskva, 2003.
20. Avtomatizirovannye informacionnye tehnologii v jekonomike / Semenov M.I., Trubilin I.T., Lojko V.I., Baranovskaja T.P. - Moskva, 2002.
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
Научный журнал КубГАУ, №102(08), 2014 года
26
http://ej.kubagro.ru/2014/08/pdf/029.pdf
