CC BY
8ECONOMY
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД: МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК
1 аспирант Березин А. Э.
1д.э.н., профессор Городнова Н. В. 2генеральный директорМашнов М. А.
3соискатель Созонов Е. П.
1 Россия, г. Екатеринбург, кафедра правового регулирования экономической деятельности, Уральский федеральный университет 2Россия, г. Москва, ООО «Евразия-Инжиниринг» 3Россия, г. Екатеринбург, кафедра турбин и двигателей, Уральский федеральный университет
Abstract. One of the modern scientific approaches in economic sciences is the institutional approach. At the heart of the institutional approach is the use of economic instruments such as the classification and measurement of transaction costs. Lower costs, including transaction, for private business, the economy of the state budget is this of the main tasks. In the difficult conditions of the financial crisis and economic sanctions on the problem of finding ways to optimize transaction costs within the framework of investment projects of public-private partnership (PPP) has become even more urgent. In Russia stepped into force of the federal law on public-private partnerships. This gave new impetus to the development of institutions such as PPP. The result of the study is to develop methodology for assessing transactional component in the investment and construction complex of Russia, as well as the refinement of methods of assessment of transactional and transformational component in the activities of the companies that implement public investment projects, providing complete and accurate information. In assessing the transaction costs, the authors take into account such criteria as energy efficiency of capital construction. An innovative component of investment projects PPP initially requires a substantial capital investment. At the stage of innovation can increase transaction costs. But then, on a production phase, is expected to significantly reducing transaction costs. It is concluded that the introduction of energy efficiency criteria of investment projects of public-private partnerships will significantly save operational (transaction) costs of public and private partners. This will improve the efficiency of social investment and infrastructure PPP projects, as well as to receive social and economic benefits for the public-private partnership, the state and society as a whole.
Key words: public-private partnerships, investment projects, efficiency, energy efficiency, transaction costs, operating costs
Современное состояние российской экономики требует реализацию комплексных мер и изменения основной парадигмы экономического развития в нашей стране. В частности, условия неопределенности и финансовой нестабильности способствуют стремлению частных компаний к интеграции, в том числе и с публичным партнером - государством. Как показывают мировой опыт и отечественная практика, наиболее эффективной формой интеграции государства и частного капитала является государственно-частное партнерство, принципы формирования и управления которого базируются на институциональном подходе. С нашей точки зрения, государственно-частное партнерство (ГЧП) - это институт и юридически оформленное сотрудничество государства и частного бизнеса, основанное на подписании срочного соглашения и привлечении частных инвестиций в целях повышения доступности продукции, работ, услуг и повышения их качества. Иными словами, ГЧП -объединение ресурсов государства и частного бизнеса в целях повышения эффективности деятельности и экономии затрат партнеров, позволяющее получить синергетический эффект.
В этой связи одним из современных экономических инструментов, используемых в институциональной экономике, является выделение и оценка трансакционных издержек. Цель данной статьи - разработать методику оценки таких издержек в инвестиционно-строительном сфере [2].
Авторское развитие методики осуществлено за счет учета в сумме трансакционных
издержек такой составляющей, как энергоэффективность капитального строительства. Уточненный алгоритм оценки трансакционной составляющей позволяет учесть возможные пути сокращения затрат на эксплуатационной фазе объекта капитального строительства за счет применения инновационных способов и подходов к повышению энергоэффективности объекта. В частности, в сумме трансакционных издержек включены издержки, связанные с критерием ^ал* (ограничение на затраты при врезке в сети, и на эксплуатационные расходы) и критерием IСАН (требования, связанные с эксплуатацией и обслуживанием объекта капитального строительства).
Разработанный авторский алгоритм учета энергоэффективности объектов инвестиционно-строительного комплекса в рамках оценки трансакционных издержек позволит обосновать технико-экономическую целесообразность мероприятий, направленных на экономию затрат при эксплуатации энергоэффективного объекта в условиях государственно-частного партнерства.
Приведенная ниже методика трансакционного анализа инвестиционно-строительного комплекса с учетом энергоэффективности позволяет дать количественную оценку величине внутрикомплексных трансакционных издержек. В исследовании разработан алгоритм трансакционного анализа с учетом энергоэффективности инвестиционно-строительного комплекса.
1. Определение состава субъектов трансакционных издержек инвестиционно -строительной сферы (внутренние трансакционные издержки - ТрАИв). В данном случае понимаются издержки, возникающие при формировании «паутины контрактов» [5] - это затраты, которые возникают при взаимодействии между собственниками строительных копаний и управляющими проектами, менеджерами и исполнителями по контракту и т.п. В исследовании инвестиционно-строительный комплекс рассматривается как единая сеть контрактов о продаже услуг между субъектами: 1. Руководство строительной компании стратегического уровня. 2. Дочерние строительные компании (фирмы). 3. Структурные подразделения компаний различного уровня иерархии системы управления. 4. Государство / внешнее окружение.
2. Определение состава трансакционных издержек (ТрАИв).
К сумме трансакционных издержек следует отнести:
1. Трансакционные издержки на управление (организация строительного производства, планирование деятельности, контроль и координация выполнения работ, повышение качества строительно-монтажных работ, реализация мероприятий по повышению энергоэффективности капитального строительства (ЭКС)) - ТрАИу.
2. Трансакционные издержки на осуществление коммерческой деятельности (логистика, маркетинговые исследования, сбытовая деятельность) - ТрАИк.
3. Трансакционные издержки на развитие инфраструктуры (затраты на охрану, транспортные затраты, эксплуатационные издержки, затраты, связанные с эксплуатацией специальной техники, юридическое консультирование, затраты на реализацию социальных программ и инвестиционных инфраструктурных проектов) - ТрАИи.
4. Трансакционные издержки дальнейшего развития технологий (инновационное развитие, технические, технологические, управленческие инновационные затраты, инновационный менеджмент) - ТрАИр.
5. Трансакционные издержки на повышение энергоэффективности капитального строительства (инновационное развитие объектов капитального строительства) - ТрАИэ.
Следует отметить, что на первоначальном этапе реализации мероприятий по повышению энергоэффективности объектов сумма издержек будет сначала возрастать (приобретение нового оборудования, приобретение новых технологий, внедрение, пуск, наладка). Но на стадии эксплуатации инновационного оборудования и новых технологий, повышающих энергоэффективность капитального строительства суммы трансакционных издержек будут сокращаться в виду снижения эксплуатационных затрат.
3. Определение величины внутренних трансакционных издержек. На первоначальном этапе показатель внутренних трансакционных издержек ТрАИв определим, как сумму трансакционных издержек по всему составу трансакционного сектора инвестиционно -строительного комплекса:
ТрАИв = ТрАИу + ТрАИк + ТрАИи + ТрАИр + ТрАИэ. (1)
где ТрАИв - величина внутренних трансакционных издержек инвестиционно-строительного комплекса, тыс. руб.; ТрАИу - затраты на систему управления государственно-
частного партнерства в инвестиционно-строительной сфере, тыс. руб.; ТрАИк - затраты на реализацию коммерческой деятельности в инвестиционно-строительном комплексе, тыс. руб.; ТрАИи - затраты на обслуживание и развитие инфраструктуры инвестиционно-строительного комплекса, тыс. руб.; ТрАИр - затраты на технологическое (инновационное) развитие инвестиционно-строительного комплекса, тыс. руб.; ТрАИэ - затраты, связанные с реализацией мероприятий по повышению энергоэффективности капитального строительства (на первоначальном этапе данные затраты прибавляются).
Далее, по мере освоения инновационных технологий, указанные трансакционные издержки будут стремиться к 0. В дальнейшем в связи с экономией эксплуатационных затрат из общей суммы внутренних трансакционных издержек экономия будет вычитаться. Это можно увидеть в следующем формуле расчета:
ТрАИв = ТрАИу + ТрАИк + ТрАИи + ТрАИр - Ээ, (2)
где Ээ - сумма экономии, возникающая при реализации энергоэффективной политики.
4. Оценка эффективности инвестиционно-строительного комплекса. На данном этапе определяются величины объема строительно-монтажных работ (выручки), прибыли, рентабельности, энергоэффективности капитального строительства.
5. Расчет относительной величины внутренних трансакционных издержек инвестиционно-строительного комплекса - ТрАИо.
Указанная величина представляет собой отношение внутренних трансакционных издержек инвестиционно-строительного комплекса к общему объему строительно-монтажных работ в сметных ценах.
ТрАИо = ТрАИв / Пмр, (3)
где Усмр - объем строительно-монтажных работ в сметных ценах, тыс. руб.
Данный показатель характеризует долю внутренних трансакционных издержек в общем объеме производства. Он может быть рассчитан для каждой из исследуемых строительных компаний. Относительный показатель внутренних трансакционных издержек является своего рода индикатором эффективности принимаемых управленческих решений по оптимизации внутренних трансакционных издержек и повышению энергоэффективности капитального строительства.
6. Определение динамики (трендов) изменения величины относительных трансакционных издержек инвестиционно-строительного комплекса.
Динамику (рост / снижение) величины относительных трансакционных издержек ТрАИод определим как отношение относительного показателя трансакционных издержек в текущий (настоящий) период времени ТрАИон к сумме относительных трансакционных издержек прошедшего периода времени
ТрАИо11: ТрАИод = ТрАИо11 / ТрАИо11. (4)
7. Определение динамики изменений показателей эффективности деятельности инвестиционно-строительного комплекса Дэиск с учетом энергоэффективности капитального строительства (ЭКСэ).
Динамику изменения показателей эффективности инвестиционно-строительного комплекса Дэиск с учетом энергоэффективных мероприятий определим как соотношение величины показателя эффективности в настоящий период времени ЭКСэн к величине показателя эффективности прошедшего периода времени ЭКС эп:
Дэиск = ЭКСэн / ЭКСэп (5)
8. Сопоставление динамики изменения внутренних трансакционных издержек и показателей эффективности в инвестиционно-строительном комплексе с учетом энергоэффективных мероприятий [3].
Сравнительный анализ динамики изменения величины внутренних трансакционных издержек и изменения показателей эффективности инвестиционно-строительного комплекса производится по следующей формуле:
ТрАИод = ТрАИо11 / ТрАИо11 = Дэиск = ЭКСэн / ЭКСэп. (6)
Экспертное заключение базируется на следующих постулатах:
1) в случае, если левая часть в формуле (6) больше правой (ТрАИод > Дэиск), то можно управленческие решения, связанные с повышением энергоэффективности капитального строительства и трансформация института инвестиционно-строительного комплекса приводит к опережающему росту внутренних трансакционных издержек;
2) в случае, если левая часть в формуле (6) меньше правой (ТрАИод < Дэиск), динамика повышения эффективности приминаемых управленческих решений, включая и повышения энергоэффективности капитального строительства (ЭСК), опережает темпы роста внутренних трансакционных издержек. Это подтверждает технико-экономическую целесообразность и обоснованность институциональных преобразований в инвестиционно-строительном комплексе. Следует отметить, что, по оценкам экспертном, обратное выражение необязательно верно и не всегда подтверждено практикой.
Авторами статьи подчеркивается, что результативность предложенного трансакционного анализа инвестиционно-строительного комплекса может существенно возрасти в случае изучения величины трансакционного составляющей в динамике.
К примеру, превышение темпов роста внутренних трансакционных издержек над темпами роста эффективности инвестиционно-строительного комплекса ТрАИод > Дэиск на начальном периоде реализации энергоэффективных мероприятий может свидетельствовать не о необоснованности реализуемых мероприятий, а характеризоваться как переходный периода (инновационное преобразований слабых позиций, низкая энергоэффективность и т.п.). Целесообразность энергоэффективных мероприятий следует оценивать при помощи динамического трансакционного анализа [6].
Кроме того, по нашему мнению, особую важность приобретает сопоставление динамики изменения внутренних трансакционных издержек и роста объемов строительно -монтажных работ в стоимостном выражении:
ТрАИод = ТрАИон / ТрАИоп = Д\ск = УсщН / Усщ," (7)
где Усмрн , Усмрп - объемы строительно-монтажных работ (выручки от реализации строительной продукции) соответственно в настоящем и прошлом периодах, тыс. руб.
Экспертное заключение базируется на следующих принципах:
1) в случае, если левая часть формулы (7) больше ТрАИод > ДУиск, то развитие инфраструктурной составляющей инвестиционно-строительного комплекса происходит в некотором отрыве от реального производства строительно-монтажных работ, То есть, говоря иначе, обслуживающий (трансакционный) сектор инвестиционно-строительного комплекса растет быстрее, чем производственный сектор (трансформационный);
2) в случае превышения правой части формула (7) над левой ТрАИод < ДУиск, выявляется отставанием инфраструктурного развития (к примеру, реализации мероприятий по повышения энергоэффективности капитального строительства) от объемов производства строительно-монтажных работ. Это может быть опасно ухудшением управляемости инвестиционно-строительного комплекса.
Эксперты отмечают, что в идеальном случае должно наблюдаться равенство темпов роста доли трансакционного сектора и объема производства строительно-монтажных работ.
9. Интегральные издержки в процессе реализации энергоэффективных мероприятий.
Процесс реализации энергоэффективных мероприятий представляет собой логическую последовательность операций - алгоритм, который можно условно разделить на два этапа [2]:
Этап I - разработка мероприятий по повышению энергоэффективности капитального строительства; этап II - реализация мероприятий, контроль и анализ результатов реализации мероприятий по повышению энергоэффективности строительства. Трансакционные издержки, связанные с реализацией управленческой деятельности, авторами были обозначены как внутренние трансакционные издержки ТрАИв. В процессе реализации мероприятий по повышению энергоэффективности возникают дополнительные трансакционные и трансформационные (производственное) издержки. Первый этап по повышению энергоэффективности капитального строительства может включать такие операции, как: определение цели (повышение энергоэффективности), поиск и обработку информации, связанную с повышением энергоэффективности, анализ собранной информации, определение целей управления при решении проблемы повышения энергоэффективности, разработка критериев энергоэффективности, формулирование вариантов решения проблемы, сравнение вариантов по критериям энергоэффективности и выбор решения (рассчитывается ожидаемый эффект и необходимые затраты на его реализацию), принятие управленческого решения, оформление [2].
Второй этап - это реализация мероприятий по энергоэффективности, контроль и анализ
эффективности мероприятий, (определяется фактический эффект от реализации решения и фактические затраты на его реализацию) [2]. Учет и анализ трансакционных и трансформационных издержек позволяет «более объективно оценить качество принятого решения и успешность его реализации» [2].
Интегральные издержки можно представить в виде суммы внутренних трансакционных издержек ТрАИв, которые определяются институциональными факторами, трансформационных издержек ТИтрф, (издержек, связанных с превращением затрат в готовые строительно-монтажные работы), определяются технологическими факторами [1]:
ТрАИинт = ТрАИв + ТИТрф. (8)
Оба компоненты указанной формулы определения интегральных издержек могут быть тесно связаны между собой и в некоторых случаях взаимозаменяемы (например, при определении энергоэффективности [4]).
На этапе эксплуатации объекта капитального строительства ожидается снижение величины интегральных издержек вследствие возникновении экономии:
ТрАИинт = ТрАИв + ТИтрф - Ээ (9)
10. Формулировка выводов из проведенного трансакционного анализа мероприятий по повышению энергоэффективности капитального строительства.
Разработанная авторами методика оценки трансакционного сектора инвестиционно -строительного комплекса в части реализации мероприятий по повышению энергоэффективности капитального строительства позволяет оценить динамику роста объемов строительно-монтажного производства, сопоставляя ее с динамикой роста (снижения) трансакционной компоненты, а также оценить эффективность управленческих решений по повышению энергоэффективности капитального строительства, применения новых, инновационных подходов, реализуемых в рамках энергоэффективной политики, осуществляемой в рамках государственно-частного партнерства.
Основные выводы: разработанная методика является одним из модулей авторского методического подхода к оценки энергетической эффективности объектов капитального строительства ГЧП, которая позволяет учесть интегральные трансакционные и трансформационные издержки при реализации проектов ГЧП в инвестиционно-строительной сфере; методика позволяет подразделить трансакционные издержки инвестиционно-строительного комплекса на инфраструктурные и трансформационные; данный методический подход и алгоритм оценки трансакционных издержек позволяет выделить долю внутренних и внешних трансакций, что является информационной основой для работы центра учета трансакционных издержек ГЧП [1]; введение критерия энергетической эффективности позволяет получить экономию в трансакционном и производственном (трансформационном) секторах инвестиционного-строительного комплекса, участвующего в реализации энергоэффективных проектов ГЧП.
ЛИТЕРАТУРА
1. Aronson K. E., Brezgin V. I., Brodov U.M., Gorodnova N.V. etc. (2015). Razrabotka trebovaniv üo obosnovaniu bezorasnosti ürodvkcii energeticheskogo mashinostroeniva [Develop requirements for safety substantiation of production of power engineering]. Nadezhnost' I bezopasnost' energetiki [Reliability and security of energy]. №. 3 (30). P. 12-24 (in Russ.).
2. Gorodnova N.V. (2015). Razrabotka centra ucheta transakcionnykh izderzhek predpriytiy [Development of Center account transaction costs of the enterprise]. Vestnik UMO [Bulletin UMO]. № 3. P. 47-50. (in Russ.).
3. Matveev O.A. (2010) Energosberegenie: taktika ili strategiya? [Energy conservation: tactics or strategy]. EKO [ECO]. № 2. P. 126-134 (in Russ.).
4. Ratner S.V. (2014). Osnovnye napravleniya issledovaniy v oblasti energoeffektivnosti: ekonomicheskie, institucional' nye I social' nye aspekty [The main directions of research in the field of energy efficiency: economic, institutional and social aspects] Economicheskiy analiz: teoriya i praktika [Economic analysis: theory and practice]. № 40 (391). P. 2-13 (in Russ.).
5. Hamilton Robert W. (1991). The law of corporations in a Nutshell// West Publishing Company, 1991, p. 518.
6. Popov E.V. (2011). Transactions. Ekaterinburg.
