CC BY
55
УДК 343.37 : 004 ББК 67.408
Назаренко Галина Владимировна Nazarenko Galina Vladimirovna
стажер по должности научного сотрудника отделения организации научно-исследовательской работы научно-исследовательского и редакционно-издательского отдела Ростовского юридического института МВД России кандидат экономических наук.
Trainee on the Position of a Researcher of the Department of Organization of Scientific Research Work
of the Research and Editorial-publishing Department of the Rostov Law Institute of the Ministry of Internal Affairs
of Russia, Ph.D. in Economics.
E-mail: [email protected]
ИДЕНТИФИКАЦИЯ ОТМЫВАНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ С ПРИМЕНЕНИЕМ ЦИФРОВЫХ ВАЛЮТ
Identification of laundering of proceeds from crime using digital currencies
Статья посвящена вопросам выявления и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в условиях цифровой трансформации жизни общества, взрывным ростом популярности цифровых валют (виртуальных активов) при наличии правового вакуума обращения крипто-валют в большинстве стран мира. Выделены основные преимущества виртуальных активов, факторы, обусловливающие востребованность применения криптовалюты в интересах криминального бизнеса, проведена систематизация и разработана классификация индикаторов отмывания доходов, полученных преступным путем.
Ключевые слова: отмывание доходов, полученных преступным путем, легализация, крипто-валюта, цифровые активы, виртуальная валюта, блокчейн.
The article is devoted to the issues of identifying and countering the legalization ofproceeds from crime in the context of a digital transformation of society, an explosive increase in the popularity of digital currencies (virtual assets) in the presence of a legal vacuum for the circulation of cryptocurrencies in most countries of the world. The main advantages of virtual assets, factors leading to the demandfor the use of cryp-tocurrency in the interests of criminal business were highlighted, systematization was carried out and classification of indicators of laundering ofproceeds from crime was developed.
Key words: laundering of proceeds from crime, legalization, cryptocurrency, digital assets, virtual currency, blockchain.
Применение цифровых технологий в современном мире способствовало активному развитию виртуальных экономических отношений, в том числе и электронной коммерции, которая уже сегодня стала неотъемлемым элементом финансового рынка и достаточно существенной частью государственной денежно-кредитной политики каждой страны. Вместе с развитием электронных платежных сервисов и цифровых технологий, а также с использованием электронных и виртуальных валют, не только увеличилось количество преступных проявлений, но произошло и изменение преступности в целом, появились новые ее виды, а также новые способы и средства совершения преступлений [1].
За последние пять лет виртуальные валюты из исключительно технологической инно-
* Веб-сайт для отслеживания цен на криптоактивы.
вации трансформировались в область самых дискутируемых вопросов совершенствования не только отдельных государственных финансовых систем, но и международной системы в целом. Импульсом для столь стремительной трансформации взглядов послужил быстрое увеличение капитализации виртуальных активов и совершенствование подхода совместного инвестирования (или краудинвестинг).
Отметим, что по данным CoinMarketCap* на начало сентября 2021 г. капитализация всех криптовалют составила 2,277 трлн дол. США (рост на 5 лет составил 1 360 %), из которых преобладающая доля принадлежит таким криптовалютам как: Bitcoin (40 %), Ethereum (17 %) и Cardano (4 %) [2]. На текущий момент востребованность криптовалюты в каче-
стве объекта всестороннего научного изучения объясняется совокупностью технологических и финансовых специфических особенностей технологии блокчейн [3]:
- отсутствие возможности отмены перевода виртуальной валюты;
- децентрализованное хранение информации, что позволяет повысить степень безопасности операции и защиту цифровых данных;
- ликвидация посредников при осуществлении операций с криптовалютой;
- отсутствие перерывов в работе;
- низкие комиссии за переводы.
Однако, несмотря на множество различных
преимуществ инновационной технологии блок-чейн, нормативное правовое регламентирование сферы виртуальных активов не только в нашей стране, но и в большинстве стран мира, осуществляется по-прежнему в недостаточном объеме. Сложившийся нормативный правовой вакуум оказывает влияние на привлекательность применения на практике данной инновационной технологии для крупных экономических субъектов [4], что в итоге служит причиной роста количества рисков их применения, главным из которых выступает легализация доходов, полученных преступным путем при использовании данных платежных инструментов.
На риски сформировавшейся сферы незаконных операций впервые указал мегарегуля-тор Российской Федерации еще в 2014 г. [5]. Также предупреждение касательно применения криптовалюты в финансово-хозяйственной деятельности законопослушных экономических субъектов было продублировано Росфинмони-торингом [6] и Банком России в 2017 г. [7], где в числе криминологических рисков операций с виртуальными активами указывались ее «анонимность и латентный характер использования физическими и юридическими лицами для проведения транзакций».
С постепенным развитием потребительского рынка виртуальных активов увеличивается и число фактов отмывания доходов, полученных преступным путем посредством криптовалюты. По данным исследования, осуществленного Организацией объединенных наций [8], каждый год объем «отмываемых» в глобальной экономике денежных средств, полученных незаконным способом, колеблется в диапазоне 2-5 % глобального ВВП (от 800-2 000 млрд дол. США).
Указанные цифры свидетельствуют об определенных проблемах в выявлении и документировании факторов, способствующих появлению новых способов легализации (отмы-
вания) доходов, полученных преступным путем, главными из которых являются:
- появление большого количества мессенд-жеров, обладающих возможностью анонимной регистрации и использования, а также шифрования передаваемой информации, использования виртуальных активов в трансграничном пространстве с высокой оперативностью осуществляемых операций по всему миру и сохранением тайны бенефициарной принадлежности, возможностью проведения незаконных сделок без участия посредников в легализации (отмывании), а также отсутствием государственного контроля за сферой виртуальных активов;
- слабая осведомленность отдельных сотрудников органов внутренних дел о специфике выявления и документирования движения и преобразования финансовых активов, образующихся в процессе осуществления преступной деятельности;
- несовершенство законодательства, отсутствие законодательного регулирования деятельности иностранных и российских бирж, обменников и агрегаторов цифровой валюты, а также единой правоприменительной практики по делам о легализации доходов, полученных преступным путем.
При этом, несмотря на то, что объем легализации доходов, полученных преступным путем, с помощью цифровых технологий на данный момент мал, по мнению SWIFT, случаи использования цифровой валюты для отмывания незаконно полученных денежных средств в будущем будут учащаться. Благоприятным для этого фактором является рост количества «альт-коинов» (альтернативных цифровых валют), запущенных относительно недавно и обеспечивающих абсолютную анонимность операций. Более того, увеличивается количество случаем применения криминальными субъектами «микшеров» и «тумблеров» - сервисов, скрывающих историю цифровой валюты [9].
Прежде чем приступать к изучению некоторых способов детерминации легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в том числе и с использованием финансовых активов (криптовалюты), рассмотрим мнение российских ученых по поводу правового статуса криптовалют в России, а также определим условия, которые являются катализатором использования цифровой валюты при осуществлении бесконтактного сбыта наркотиков.
В.В. Струков поясняет, что «в Российской Федерации криптовалюта не фигурирует как
иностранная валюта или валютная ценность. Правоотношения с использованием таких платежных инструментов имеют только пояснительный характер и направлены на предотвращение отчуждения или приобретения частными и юридическими лицами» [10].
Э.Л. Сидоренко высказывает мнение о том, что «несмотря на предлагаемые в науке уголовного права варианты причисления крипто-валют к тому или иному объекту гражданских прав, таким как денежные средства, финансовые инструменты, товары, иное имущество, они обладают признаками всех перечисленных объектов и имеют собственные специфические особенности, обусловленные природой их происхождения» [11].
А.А. Коренная, Н.В. Тыдыков считают, что «действующее российское законодательство, как и зарубежное, требует дополнений в части определения правового статуса криптовалют» [12].
Таким образом, следует согласиться с высказыванием М.М. Долгиевой, что «применение инновационных технологий в незаконной деятельности, анонимность криптовалют и широкий спрос, обусловленный их высокой стоимостью, выглядят весьма привлекательно» [13].
На наш взгляд, одним из главнейших инструментов, призванным позитивно отразиться на практической работе по выявлению и документированию преступлений в сфере легализации (отмывания) доходов, являются изменения, внесенные 26 февраля 2019 г. в постановление
Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» [14], дополняющие предметный состав правонарушений, указанный в ст. 174 и 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в качестве которых могут быть денежные средства, полученные в результате конвертации криптовалюты. Указанное решение также получило одобрение Верховного Суда России из-за сложившихся в настоящее время в финансовой структуре незаконного оборота наркотиков тенденций ориентирования на сферу цифровой валюты (криптовалюты).
Правоприменительной практикой доказано активное формирование преступниками системы расчетов, предназначенной для легализации доходов, поощрительных и иных обеспечивающих выплат участникам преступной деятельности на базе электронных платежных механизмов киберпроисхождения.
Авторская позиция, представленная в статье, акцентирует внимание на факте того, что с целью выявления и документирования легализации (отмывания) доходов необходимо иметь четкое представление об этапах «отмывания» денежных средств путем осуществления электронных платежей или преобразования их в цифровую валюту (рис. 1).
Рис. 1. Процесс легализации доходов, полученных преступным путем с применением криптовалюты*
Составлено автором.
Автор считает, что тщательный анализ оперативным сотрудником финансовых операций, происходящих в рамках вышеуказанных этапов, однозначно даст возможность получить оперативно-значимую информацию об основной преступной схеме, ее организаторах и исполнителях. Поскольку финансовые следы играют важную роль в проведении всего процессуального цикла, как по предикатному преступлению, так и по фактам легализации (отмывания) преступных доходов, они укрепляют, а порой и формируют каркас доказательственной базы, определяют судебную перспективу.
Отметим, что высокие риски использования виртуальных валют в незаконных целях обусловлены рядом факторов, среди которых:
- непрозрачная структура владения виртуальными валютами;
- использование «даркнета»* для приобретения товаров и услуг;
- проведение операций с виртуальными валютами лицами, находящимися под санкциями, и террористическими объединениями [15].
При этом сегодня существует большое число работ независимых авторов в области решения задач контроля за финансовыми потоками в сети биткоин. Например, Lingxiao Yang в своей работе [16] предлагает решение по выявлению «нестандартных» транзакций в сети биткоин, что может быть первым шагом по отслеживанию путей отмывания денег, полученных незаконным путем. Zhen Li [17] и Jiang Xiaomeng в своих трудах [18] предлагают различные средства анализа сети биткоин, которые также могут облегчить работу по выявлению потенциальных путей отмывания денег. Стоит также отметить работу I. Alarab [19], в которой предлагается решение на основе графовых алгоритмов. Тем не менее, большинство данных решений не дают эффективных средств для выявления основы процесса отмывания денег в сети биткоин - узлов миксеров, осуществляющих интеграцию и дизинте-грацию крупных сумм из маленьких транзакций. Именно определения подобных компонент сети биткоин в значительной мере позволит облегчить работу аналитика, формирующего карту финансовых потоков.
Также при выявлении схем легализации преступных доходов, остается актуальной про-
блема выявления индикаторов, свидетельствующих о вероятности отмывания доходов, полученных преступным путем. По мнению автора, данные индикаторы можно классифицировать в разрезе: транзакций, анонимности, отправителей/получателей, источника средств (табл. 1).
Таким образом, учитывая изложенное в настоящей статье, можно сформулировать следующие основные выводы:
1. Применение на практике предложенных автором индикаторов будет способствовать снижению рисков отмывания доходов, полученных преступным путем посредством виртуальных валют. Для получения максимального результата необходимо усовершенствовать нормативное правовое регулирование операций с виртуальной валютой, разработать единый для правоохранительных органов процесс, направленный на детерминацию и расследование случаев отмывания доходов, полученных преступным путем, выработать понятный и строго регламентированный комплекс процессуальных действий, реализуемых при выяснении всех обстоятельств совершенного правонарушения с применением виртуальных активов; создать нормативную правовую основу, обеспечивающую возможность быстрого получения требуемых данных не только от финансово-кредитных учреждений, но и от экономических субъектов, предоставляющих услуги в сфере виртуальных активов, особенно в случаях с нерезидентами; выработать нормативную правовую основу для обменников виртуальной валюты, дающую возможность осуществлять контроль их деятельности; предоставить требующиеся технические возможностями в целях повышения эффективности в области ПОД с применение передовых цифровых технологий.
2. Особо значимым направлением противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, по мнению автора, выступает дальнейшее развитие транснационального и межведомственного сотрудничества, в том числе с органами по финансовой безопасности на всех этапах, а также взаимная помощь в рамках имеющейся компетенции и оперативных возможностей, в том числе между подразделениями Росфинмониторинга.
Сегмент интернета, который скрыт из общего доступа.
*
Таблица 1
Классификация индикаторов отмывания доходов, полученных преступным путем*
Классификационный признак Операции
1. Транзакции 1.1. Размер и частота транзакций - разбивка операций на небольшие суммы; - совершение нескольких транзакций на крупные суммы в короткие сроки или без дальнейшей регистрации; - немедленный перевод криптовалюты нескольким провайдерам виртуальных услуг, зарегистрированных в разных юрисдикциях;
1.2. Сделки относительно новых пользователей - внесение большого первоначального депозита при регистрации пользователя у поставщика услуг в сфере криптовалют (операции на крупные суммы в первый же день) снятие всей суммы депозита на следующий день;
1.3. Сделки относительно всех пользователей - операции с различными виртуальными валютами или несколькими учетными записями; - частые транзакции в определенный период времени; - входящие переводы с множества несвязанных криптокошельков на небольшие суммы с последующим выводом или конвертацией в фиатную валюту.
2. Анонимность - переводы с применением различных криптовалют с повышенной анонимностью; - обмен криптовалют, которые можно отследить на анонимные виртуальные активы; - использование услуг нелицензированных поставщиков в сфере виртуальных активов; - применение «микшеров» для сокрытия транзакционной истории; - использование 1Р-адреса, связанного с «даркнетом».
3. Отправители/ получатели - создание отдельных учетных записей под разными именами для обхода ограничений; - транзакции, инициированные с 1Р-адресов, ранее отмеченные как подозрительные; - частое создание новой учетной записи у одного поставщика услуг в сфере виртуальных активов; - регистрация доменов корпоративных пользователей в Интернете в юрисдикции, отличной от юрисдикции их регистрации; - отправитель/получатель не знает или предоставляет неточную информацию о транзакции, источнике средств или отношениях с контрагентом; - предоставление поддельных документов и/или фотографии при регистрации учетной записи; - расхождения между 1Р-адресами, связанными с клиентским профилем и 1Р-адреса, с которого инициируются транзакции.
4. Источник средств - транзакции, исходящие от игровых онлайн-сервисов; - использование нескольких карт, связанных с криптокошельком для снятия фиатной валюты; - отсутствие прозрачности или недостаточная информация о происхождении и владельцах средств; - средства клиента поступаю напрямую с сервисов «микширования».
Литература
1. Международный опыт противодействия преступной деятельности с использованием криптовалюты: учебно-практическое пособие. М., 2021.
2. URL: https://coinmarketcap.com/.
3. Иванцов С.В., Сидоренко Э.Л., Спасен-ников Б.А., Березкин Ю.М., Суходолов Я.А. Преступления, связанные с использованием криптовалюты: основные криминологические тенденции // Всероссийский криминологический журнал. Т. 13. 2019. № 1.
* Разработано автором.
Bibliography
1. International experience in countering criminal activity using cryptocurrency: a training manual. Moscow, 2021.
2. URL: https://coinmarketcap.com/.
3. S.V. Ivantsov, E.L. Sidorenko, B.A. Spasen-nikov, Yu.M Berezkin, Ya.A. Sukhodolov. Crimes related to the use of cryptocurrency: main crimi-nological trends // All-Russian criminological journal. Vol. 13. 2019. № 1.
4. URL: https://fas.org/sgp/crs/misc/R40 599.pdf.
4. URL: https://fas.org/sgp/crs/misc/R40 599.pdf.
5. URL: http://www.cbr.ru/press/pr/?file= 27012014_1825052.htm.
6. URL: http://www.fedsfm.ru/news/957.
7. URL: http:// www.cbr.ru/press/pr/?file= 04092017_183512if2017-09- 04t18_31_05.htm.
8. URL: http://www.unodc.ogr/unodc/en/ money-laundering/globalization.html.
9. URL: https://www.swift.com/resource/fol-low-the-money.
10. Струков В.М. Становление и регулирование обращения криптовалют: мировой и российский опыт // Теория и практика общественного развития. 2017. № 12.
11. Сидоренко Э.Л. Криптовалюта как новый юридический феномен // Общество и право. 2016. № 3 (57).
12. Коренная А.А., Тыдыков Н.В. Криптовалюта как предмет и средство совершения преступления // Всероссийский криминологический журнал. 2019. № 3 (3).
13. Долгиева М.М. Криптовалютная наркоторговля в России и за рубежом // Вестник Воронежского института МВД России. 2018. № 4.
14. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.02.2019 № 1 «О внесении изменений в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем».
15. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Col-lection/File/31809/november_2020.pdf.
16. Yang L., Dong X., Xing S., Zheng J., Gu X., Song X. An Abnormal Transaction Detection Mechanim on Bitcoin // International Conference on Networking and Network Applications. 2019.
17. Li Z., Zheng Y., Li J., Dong B. Biteye: A System for Tracking Bitcoin Transactions // Information Communication Technologies Conference. 2020.
18. Xiaomeng J., Jinglin Y., Fan Z., Ketai H., Shenwen L. Data Analysis of Bitcoin Blockchain Network Nodes // 15th IEEE Conference on Industrial Electronics and Applications (ICIEA). 2020.
19. Alarab I., Prakoonwit S., Ikbal M. Nacer Competence of Graph Convolutional Networks for AntiMoney Laundering in Bitcoin Blockchain // ICMLT. 2020.
5. URL: http://www.cbr.ru/press/pr/?file= 27012014_1825052.htm.
6. URL: http://www.fedsfm.ru/news/957.
7. URL: http:// www.cbr.ru/press/pr/?file= 04092017_183512if2017-09-04t18_31_05.htm.
8. URL: http://www.unodc.ogr/unodc/en/ money-laundering/globalization.html
9. URL: https://www.swift.com/resource/fol-low-the-money.
10. Strukov V.M. Formation and regulation of the circulation of cryptocurrencies: world and Russian experience // Theory and practice of social development. 2017. № 12.
11. Sidorenko E.L. Cryptocurrency as a new legal phenomenon // Society and law. 2016. № 3 (57).
12. Korennaya A.A., Tydykov N.V. Cryptocurrency as a subject and means of committing a crime // All-Russian criminological journal. 2019. № 3 (3).
13. Dolgieva M.M. Cryptocurrency drug trade in Russia and abroad // Bulletin of the Voronezh Institute of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2018. № 4.
14. Resolution of the Plenum of the Supreme Court of the Russian Federation of February 26, 2019 № 1 «On amendments to the resolution of the Plenum of the Supreme Court of the Russian Federation of July 7, 2015 № 32» On judicial practice in cases of legalization (laundering) of money or other property acquired by criminal by, and on the acquisition or sale of property, knowingly obtained by criminal means».
15. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Col-lection/File/31809/november_2020.pdf.
16. Yang L., Dong X., Xing S., Zheng J., Gu X., Song X. An Abnormal Transaction Detection Mechanim on Bitcoin // International Conference on Networking and Network Applications. 2019.
17. Li Z., Zheng Y., Li J., Dong B. Biteye: A System for Tracking Bitcoin Transactions // Information Communication Technologies Conference. 2020.
18. Xiaomeng J., Jinglin Y., Fan Z., Ketai H., Shenwen L. Data Analysis of Bitcoin Blockchain Network Nodes // 15th IEEE Conference on Industrial Electronics and Applications (ICIEA). 2020.
19. Alarab I., Prakoonwit S., Ikbal M. Nacer Competence of Graph Convolutional Networks for AntiMoney Laundering in Bitcoin Blockchain // ICMLT. 2020.
