Научная статья на тему 'Хищение и финансы в условиях глобализации рыночной экономики'

Хищение и финансы в условиях глобализации рыночной экономики Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
247
203
Поделиться
Ключевые слова
ФИНАНСЫ / НЕФОРМАЛЬНЫЕ СТОИМОСТНЫЕ ПОТОКИ / ХИЩЕНИЕ / ТЕНЕВОЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Фетисов В.Д.

Наиболее актуальной проблемой современной финансовой теории и практики являются темпы экономического роста. В условиях ограниченности инвестиций большое значение приобретают неформальные финансы. Особое место в них занимают хищения. В статье излагается авторская парадигма хищения как специфического финансового инструмента, раскрываются механизм функционирования и роль хищений в России в условиях глобализации рыночной экономики. В заключение даются предложения по борьбе с хищениями в условиях современной рыночной экономики.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Фетисов В.Д.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Текст научной работы на тему «Хищение и финансы в условиях глобализации рыночной экономики»

Теневые финансы

УДК 336.01

ХИЩЕНИЕ И ФИНАНСЫ В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИИ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

В.Д. ФЕТИСОВ,

доктор экономических наук, главный научный сотрудник Е-mail:Fetisov21@mail.ru Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации

Наиболее актуальной проблемой современной финансовой теории и практики являются темпы экономического роста. В условиях ограниченности инвестиций большое значение приобретают неформальные финансы. Особое место в них занимают хищения. В статье излагается авторская парадигма хищения как специфического финансового инструмента, раскрываются механизм функционирования и роль хищений в России в условиях глобализации рыночной экономики. В заключение даются предложения по борьбе с хищениями в условиях современной рыночной экономики.

Ключевые слова: финансы, неформальные стоимостные потоки, хищение, теневой менеджмент

Наиболее актуальной и дискуссионной темой современной финансовой теории и практики являются темпы экономического роста России. Многими теоретиками и практиками, политиками и руководителями страны высказывается мнение об исчерпании внутренних ресурсов экономического роста, о перегреве экономики и так далее. Лишь в последнее время руководство страны обратило внимание бизнесменов на необходимость замораживания тарифов, снижения издержек производства и роста производительности труда.

В реализации этого пути предприниматели теряются, поскольку привыкли делать прибыль главным образом посредством ценообразования. Более того, топ-менеджеры государственной корпорации ОАО «РЖД» были повергнуты в шок после планируемого Правительством Российской Федерации решения о замораживании тарифов на 2014 г.1. Спрашивается, действительно ли развитие экономики России находится в безвыходном тупике и нам придется лицезреть постепенное атрофирование производства (в 2013 г. рост объема составил 0,3%) или существуют какие-то пути радикального преобразования.

Общий ответ на вопрос известен. Такие пути существуют. Об этом свидетельствуют темпы роста экономики многих стран (США, Японии, Германии, Канады, Великобритании, Китая и др.) в условиях стабильной низкой инфляции 2013 г. Остается проблема определения конкретных путей. Ее решение, очевидно, следует искать в существенных различиях российской и зарубежных экономик.

Исследования убедительно показывают, что одним из основных таких различий являются уровень,

1 URL: http://lenta.ru/news/2013/09/11/noprofit/.

характер и особенности неформальных финансов. Если в США и большинстве развитых стран Западной Европы доля теневых доходов составляет 8-15%, то в России, по оценке автора, - 40-50% [7]. Аналитики американского исследовательского института Global Financial Integrity считают, что теневая экономика РФ оценивается в 46% от ВВП ежегодно2. По данным Всемирного банка, российская теневая экономика в 3,5 раза больше, чем в других странах Большой семерки. Кроме того, объемы теневой экономики и незаконные денежные потоки динамично растут на протяжении последних 18 лет. Именно здесь скрываются огромные резервы роста экономики России, для исследования и реализации которых нужны специальные разработки.

В последние двадцать лет между теорией и практикой финансов произошло существенное расхождение. Если теория во многом осталась на уровне 1980-х гг., то практика преобразуется сама по себе. Суть положения заключается в том, что в эпоху социализма такие явления, как обогащение, хищения, грабеж, спекуляция считались «родимыми пятнами» капитализма, а поэтому в экономической науке и финансах социализма не изучались. Встречавшиеся в жизни случаи рассматривались исключительно как пережитки буржуазного общества и регулировались воспитательной, идеологической и партийной работой, редко - Уголовным кодексом РФ.

К сожалению, социалистический подход к теневой экономике в рамках финансовой теории остается до сих пор. Сдвиги имеются, но не большие. Неформальные финансы медленно, но все увереннее занимают соответствующее место в научных финансовых исследованиях [7]. С учебной литературой положение сложнее. С большим трудом автору удалось включить в содержание пособий «Финансы», «Финансы и кредит» главу о неформальных финансах [9, 10]. Тем не менее большинство выпускников экономических вузов остаются без базовых знаний о теневых потоках в рыночной экономике.

Однако переход России к рыночной экономике объективно вызвал бурное развитие неформальной экономики и финансов.

Неформальные финансовые потоки можно подразделить на четыре основных вида. 1. Стоимостные потоки теневого производства

товаров и услуг (15-20% ВВП по оценкам

Минэкономразвития России и Росстата).

2 Теневую экономику РФ оценили в 46% ВВП ежегодно. URL: http://top.rbc.ru/economics/13/02/2013/844992.shtml.

2. Добровольное отчуждение ценностей одного субъекта в пользу другого (наследство, подарки, подношения и т.д.).

3. Взаимосогласованные неформальные потоки средств (взятки, откаты).

4. Отчуждение ценностей без согласия собственника (хищения).

Если первым трем группам потоков в финансовой литературе уделено определенное внимание (теневая оплата труда, теория и практика налога на наследование и дарение), то о последней группе почти не упоминается. Юридические лица стараются не афишировать свои потери, тайно списывая их на издержки производства и услуг. Исключение составляет статья потерь в разделе «прочие убытки» балансов (бюджетов) организаций и субъектов общества.

Другое дело - правовая наука и реальная жизнь. Вопросы защиты и охраны различных ценностей субъектов общества отражены в половине статей Конституции РФ. На темы экономических преступлений написаны десятки книг и учебных пособий, сотни статей. Средства массовой информации, МВД и Росстат регулярно публикуют различные материалы о всевозможных хищениях.

Согласно оценке экономистов, порядка 10% людей являются абсолютно честными и они не пойдут на воровство ни при каких условиях, еще 10% украдут при первой возможности, а моральная устойчивость оставшихся напрямую зависит от степени контроля [4]. Воруется все: от продуктов, бытовой техники, одежды, топлива, коммунальных услуг, металлов и рублевой монеты до миллиардов рублей, ценных бумаг, человеческих органов, людей, земельных участков, предприятий и других прав субъектов общества. Кражи цветного металла, интеллектуальной собственности, программного обеспечения, мобильных телефонов стали национальной эпидемией США и других развитых стран3.

Спрашивается, неужели в России большинство населения не прочь что-либо присвоить нечестно? Не вдаваясь в подробности этого вопроса, приведем лишь несколько фактов. В 2000-е гг. в России 80-90% программного обеспечения было контрафактным, что автоматически делало его пользователей скрытыми похитителями. Около

3 Американские сенаторы предлагают сажать в тюрьму на 10 лет за кражу меди с телефонных вышек. URL: http://www.

comnews.ru/node/75204.

50-60% школьников младших классов, 60-80% старших классов, 70-80% студентов гуманитарных специальностей, по многолетним наблюдениям автора, получают положительные оценки за счет труда различных соавторов, шпаргалок, Интернета, что, по существу, означает кражу интеллектуальной собственности. Если публично объявить о ликвидации контроля и санкций за бесплатный проезд на городском пассажирском транспорте, то получим 70-80% безбилетных пассажиров.

Многие регулярно занимаются хищениями, сами того не сознавая. Россия в последнее время занимает лидирующие позиции в мировых рейтингах по хищениям. Официальная отечественная статистика отражает реальную картину хищений в незначительном объеме.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

В данных условиях возникают три взаимосвязанных принципиальных вопроса.

1. Что представляет собой хищение как явление, каково его отношение к финансам?

2. Если хищение - суть финансовые отношения, то имеет ли смысл заниматься ими в практическом плане; насколько актуальной является финансовая проблема хищений в повседневной жизнедеятельности субъектов российского общества?

3. Что делать субъектам общества при положительных ответах на первые два вопроса: не замечать хищений, ограничиваясь правовой реакцией на конечные доказанные факты, или воздействовать на все явления в целях их максимального устранения?

Поиск ответов на поставленные вопросы требует специального комплексного изучения. В статье остановимся лишь на принципиальных моментах. При этом будем исходить из практики (как исходной эмпирической базы и критерия истинности научных результатов).

Под хищением (ст. 158 Уголовного кодекса Российской Федерации) понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества4.

Согласно данному определению, известный персонаж кинофильма «Берегись автомобиля» Ю. Деточкин не занимался хищением и был осуж-

4 Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г № 63-Ф3.

ден незаконно, поскольку в его деятельности отсутствовали корыстная цель и польза виновного. Юристы не считают кражу автомобиля хищением, называя ее угоном. В результате 52 тыс. угнанных автомобилей в 2012 г.5 не включаются в статистику хищений, а общая стоимость убытков порядка 26 млрд руб. (из расчета в среднем по 500 тыс. руб. за автомобиль) повисает в воздухе. Аналогичное положение характерно для пиратства, браконьерства, уклонения от уплаты налогов, использования служебного положения, махинаций на финансовом рынке, различных форм мошенничества и т.д. Очевидно, что юридическое определение хищения односторонне выражает реальную действительность. Более того, оно способствует созданию искаженного представления о сущности, масштабах, содержании, формах и роли хищения как безусловного факта повседневной нашей жизни.

Для раскрытия сущности явления «хищение» в первую очередь необходимо отметить, что в принципе как таковое оно возникло задолго до образования общества и достаточно четко зафиксировано современными СМИ о жизни животных. Хищение часто наблюдается в среде млекопитающих, когда сильная или хитрая особь отнимает или крадет пищу (жилище, ореол), добытую (созданную) другим животным. Причинами хищения у животных служат голод, отсутствие жилья, т.е. ограниченность жизненных благ и инстинкт выживания. Результат хищения - утрата жизненной ценности у похищаемого и получение эффекта похитителем.

Данные свойства присущи и хищениям в обществе. Но если животное не берет больше, чем нужно для физиологического существования, то человек или социум часто пользуются хищением для обогащения в целях успешного социального и материального самовыражения. Таково основное отличие социального хищения от животного.

Стремление человека к улучшению личной жизни мотивирует его к поиску и реализации самых различных форм и объектов хищений. Доказано, что хищение также является своеобразной формой самовыражения человека, нередко приобретающей у ряда индивидов характер хобби. Гены воровства и необходимость адреналина, видимо, порождают третью причину - клептоманию как внутреннее патологическое свойство некоторых людей.

5 URL: http://www.rapsinews.ru/anticorruption_ mm/20131209/270041233.html 52.

В рыночном обществе похищаемое благо приобретает стоимостную оценку, а само хищение становится финансовым явлением. Квинтэссенцию хищения составляет неформальное безэквивалентное движение стоимости жизненных ценностей между субъектами. То есть хищение - это органическое единство четырех элементов: двух субъектов, объекта и непосредственно самих отношений. В отсутствие какого-либо из них хищения как явления нет. Схематично базовая модель хищения показана на рис. 1.

Первый субъект - собственник, формальный или реальный владелец жизненных ценностей, второй - похититель жизненных средств. В современной рыночной экономике обоими субъектами могут быть:

- физические лица независимо от пола, возраста, расы, социального и гражданского состояния, места проживания (граждане и лица без гражданства, резиденты и нерезиденты); семья (формальная и неформальная); юридические лица (организации, фирмы, корпорации, предприятия, учреждения); государства и муниципалитеты в лице своих структур;

межгосударственные юридические лица (транснациональные и межнациональные организации) и объединения государств; неформальные образования (ложи, советы, комитеты, различные группировки). Если в отношении физических лиц возражений не бывает, то по поводу организаций и особенно государственных структур нередко встречаются

сомнения. Последние порождаются действием субъективного (политического, этического) характера граждан. В реальной действительности большая часть крупных хищений осуществляется именно организациями, корпорациями и государственными структурами [2]. Примерами этому служат мировая практика хищений, а также российская история с дольщиками, многолетняя газовая эпопея России и Украины, неуклонно развивающаяся система экономического и политического шпионажа в странах и мире в целом.

В условиях глобализации важнейшими отличительными особенностями системы субъектов хищений являются:

1) во-первых, резкое повышение роли организаций, транснациональных корпораций особенно в хищении новейших разработок в технологическом бизнесе, формакологии, производстве вооружений и других наукоемких сферах;

2) во-вторых, повышение краж легальными и нелегальными мигрантами, туристами;

3) в-третьих, усиление роли государств в решении вопросов о глобальных хищениях;

4) в-четвертых, развитие взаимодействия субъектов разных стран при осуществлении хищений;

5) в-пят ых, интенсификация участия в хищениях субъектов национальных и мирового финансового рынка;

6) в-шестых, появление новой категории национальных и международных воров-хакеров. Все они порождают большое множество различных индивидуальных и корпоративных посред-

Рис. 1. Базовая модель хищения в условиях глобализации рыночного общества

ников, маскирующих свою деятельность в рамках официальных частных, государственных и международных организаций.

Особого внимания требует обоснование правильного понимания объекта (предмета) хищения. Уголовная правовая наука на протяжении многих веков традиционно наделяет предмет хищения такими признаками, как вещественность, экономичность, юридический характер. Физический признак заключается в том, что предмет хищения всегда материален и обладает признаком вещи. Отсюда следует, что все нематериальные, социальные, духовные блага, согласно гражданскому праву, остаются за рамками явления кражи. Электричество, газ, документы, информация, права, интеллектуальная собственность и т.п. не крадутся. Так, если гражданин Иванов тайно вынес из организации секретные сведения о зарубежной резидентуре и продал их иностранной разведке за миллионы долларов, то данный процесс, по уголовному кодексу РФ, не является хищением.

Реальная действительность ежедневно и повсеместно опровергает юридические каноны. Предметом хищения служат всевозможные реальные, потенциальные и фиктивные ценности, имеющие стоимостное выражение. Это, во-первых, движимое и недвижимое, материальное и нематериальное имущество; во-вторых, деньги (бумажные, электронные и др.), которые сами по себе стоимости не содержат, но способны олицетворять реальные материально-вещественные, духовные и социальные ценности; в-третьих, разнообразные ценные бумаги, отражающие материальные и нематериальные ценности физических и юридических лиц, государственных структур; в-четвертых, различные обязательства экономических субъектов.

Догматизм признака вещественности спотыкается на таком предмете кражи, как деньги и ценные бумаги. С полноценными монетами все понятно, но как быть с банкнотами, акциями и др. ценными бумагами. В конечном счете - это документы с печатями и подписями, представляющие собой бумагу. А электронные деньги и бумажного носителя не имеют. Та же ситуация сложилась с информацией.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Кража материалов ЕГЭ в 2013 г. способствовала, по оценке автора, перераспределению миллиардов рублей6. Многие родители-москвичи, потратив значительные суммы на репетиторство и создание условий для плодотворной подготовки своих школь-

6 ЕГЭ-гейт: проваленный экзамен российского образования. URL: http://top.rbc.ru/story/859886.shtml.

ников-выпускников к ЕГЭ, оказались не у дел, когда выпускники школ южных республик представили в вузы Москвы документы о ЕГЭ с 250-300 баллами. Мобильный телефон (смартфон) школьника и студента в значительной степени свел систему контроля за уровнем образования на нет, принося миллиардные потери. Аналогичная картина возникает при плагиате создания произведений науки, искусства, литературы и других работ. Комиссия американского комитета по кражам интеллектуальной собственности оценила ущерб США от таких краж в год в 300 млрд долл.7. Федеральная прокуратура США выдвинула против экс-сотрудника ЦРУ Эдварда Сноудена обвинения в шпионаже и краже госсобственности: убытки оцениваются многими миллиардами долларов8.

Согласно второму правовому признаку предметом хищения может стать лишь имущество, имеющее экономическую ценность. Не могут быть предметом хищения природные объекты, в которые не вложен труд человека. Но как быть с браконьерством, незаконной вырубкой леса, хищением ценных и редких зверей, ценных пород рыб, леса и т.д., что приносит существенный убыток государству как собственнику?

В современных условиях всеобщей глобализации социально-экономической жизнедеятельности объектами хищений становятся всевозможные жизненные ценности, в том числе природные блага: земля, вода, природные ископаемые, дары природы, национальные и мировые водные ресурсы, атмосфера и космическое пространство.

Но наиболее массовым и повсеместным предметом хищения в рыночном хозяйстве является, по мнению автора, рабочее время. Чтобы не декларировала правовая наука, но классическое выражение «время - деньги» - реальная истина. Это не банальное утверждение. Параметр времени служит основой для определения большинства показателей эффективности жизнедеятельности людей. Важнейший из них - производительность труда, результативное использование рабочего времени.

Суть проблемы заключается в том, что во всем мире и в России особенно имеет место повсеместное использование рабочего времени в личных целях. Неформальные прогулы, опоздания, досрочный

7 URL: http://www.rawstory.com/rs/2013/05/22/.

8 Экс-разведчик Сноуден грозит США новой порцией разоблачений. URL: разоблачений. URL: http://www.rosbalt. ru/main/2013/06/11/1139587.html

уход с работы, внеплановые перекуры и перекусы, неформальное производство продукции на сторону, решение личных вопросов купли-продажи товаров и услуг, поиск и передача личной информации и просто развлечения на компьютерах и смартфонах отчуждают от 20 до 50% рабочего времени, превращая их в убытки собственника-работодателя. По оценке аудиторско-консалтинговой компании ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты», ежегодные потери российской экономики от активности россиян в социальных сетях оцениваются в сумму от 281,7 до 311,5 млрд руб. в год, или в 10 млрд долл., британских компаний - 22,16 млрд долл., экономики США - 650 млрд долл. [5].

По оценке автора, использование в личных целях только одного мобильного телефона отнимает у многих работников в среднем от 5 до 20% рабочего времени. Если личный разговор по телефону рядового менеджера вряд ли серьезно изменит результаты производства, то мобильник в руках стоматолога с пациентом в кресле, водителя за рулем движущегося автомобиля, пилота самолета, медсестры с клиентом могут привести к серьезным негативным финансовым последствиям. Так, несколько минут телефонного разговора машиниста испанского скоростного экспресса во время ответственного производственного момента 24.07.2013 обернулись катастрофой и убытками в сотни миллионов евро9.

Важный канал хищения рабочего времени составляет замена трудовой деятельности на личную жизнь и прежде всего на так называемые служебные романы. По неофициальной статистике 40-50% офисных специалистов имеют романы в рабочее время10. Решение проблем «как я выгляжу», «каков мой прикид» и т.п. вплоть до интимных отношений занимает у ряда служащих существенную, а иногда и большую часть рабочего времени.

Хищение значительных государственных и корпоративных средств нередко происходит путем оформления фиктивных больничных отпусков.

Наконец, нельзя не отметить и такой канал хищений рабочего времени, как списание средств на «мертвые души». Почти в каждой организации имеются 3-5% фиктивных работников, получающих заработную плату.

В целом хищения рабочего времени в российских организациях, по оценке автора, достигают

9 URL: http://www.1tv.ru/news/world/238675.

10 URL: http://www.ledilid.com/wp-content/uploads/2012/01/ sluzhebny_roman.jpg.

20-50% от его общего объема, что снижает финансовые показатели деятельности в 1,3-1,5 раза.

Постоянные личные отвлечения работников приводят к замедлению социально-экономических процессов, образованию очередей, а главное многочисленным непроизводительным затратам времени населения, ухудшению физического и духовного состояния людей.

Процесс хищения, как видно на базовой модели (см. рис. 1), состоит из двух процессов (стадий): отчуждения стоимости и присвоения стоимости. Их констатация имеет большое значение, поскольку между ними имеются качественное и количественное различия, порождаемые характером и формами хищения, уровнем риска, рыночными факторами (инфляция, спрос и предложение, курс валюты и т.д.), условиями реализации стоимости, особенностями субъекта-похитителя. Оба процесса могут представлять собой сложные системы.

Отчуждение стоимости выступает первичным, исходным и главным процессом в хищении. В результате отчуждения субъект рыночного общества (физическое лицо, организация, государство) утрачивает часть или все свои движимые и недвижимые ценности, т.е. терпит убыток, который в исключительных случаях может превратить владельца в должника и сделать банкротом. Отчуждение может быть абсолютным (безвозвратным) и временным (возвратным). Яркий пример второго представляет угон автомобиля с возможным последующим возвратом через день, неделю, месяц и т.д.

Присвоение является вторым, производным процессом. Его суть сводится к признанию или социализации (отмыванию) стоимости отчужденных благ. Каждый субъект цивилизованной рыночной экономики обязан доказать правомерный характер изменения своего материального и социального положения. Иными словами, смысл присвоения заключается в метаморфозе тайно отчужденной стоимости в явный (гласный) доход.

Источником отчуждения при хищении служат ВВП и национальное богатство. В последнем случае социализация обеспечивает метаморфозу стоимости похищаемого национального богатства в форму вновь создаваемой стоимости. Проиллюстрируем финансовый механизм этого положения на примере хищения у физического (юридического) лица и последующей реализации иконы XIX в. стоимостью 100 тыс. руб. (рис. 2).

Теневые финансы Shadow finance -24-

Рис. 2. Финансовый процесс метаморфозы стоимости при краже иконы XIX в.

В результате кражи иконы ее собственник терпит ущерб своего богатства в 100 тыс. руб. Напротив, все участники хищения и отмывания стоимости украденной иконы получают доход в данном году: похититель - 10 тыс. руб., посредник (коллекционер или преступная группа) за оформление каких-нибудь фиктивных документов - 40 тыс. руб. и магазин - 50 тыс. руб. При этом если первые участники кражи налогов не платят, то магазин может вносить все обязательные платежи соответственно действующему законодательству. Таким образом, происходит преобразование стоимости национального богатства одних субъектов рыночного общества (пострадавших) в ВВП других субъектов (похитителей). Данная так называемая отмываемая часть ВВП получает фиктивный характер, так как общая сумма стоимости общества, в принципе, остается неизменной.

Метаморфоза национального богатства в ВВП имеет место во всех случаях, когда похищаются ценности со сроком существования более одного года. По приведенной финансовой схеме осуществляются хищения тысяч произведений искусства, антиквариата, домашнего имущества, транспортных средств, депозитов и ценных бумаг со сроком службы более одного года на многие миллиарды рублей в России и миллиарды долларов в мире. Краденные в различных странах мира ценности иногда выставляются даже на всемирных аукционах Christie's и Sotheby's [3].

Теоретически величина дохода похитителя равна разности убытка собственника и издержек на отчуждение и отмывание. На практике затраты на хищение нередко превышают сумму похищаемой стоимости.

Трудно определить, что сложнее, кража стоимости или отмывание стоимости. В каждом отдельном случае необходим специальный анализ конкретного инцидента.

Простейший вариант хищения - это кража карманным вором небольшой суммы денежных средств у индивида. Здесь обе стадии почти совпадают. Затраты на отчуждение и отмывание украденной суммы денег незначительные. Ситуация осложняется, когда похищается, например, мобильный телефон, реальную стоимость (деньги) которого похититель получает лишь после реализации на рынке.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Наконец, имеется множество видов так называемого косвенного или скрытого хищения, когда акт хищения замаскирован. К таким видам относятся: обвес, обмер, пересортица, подмена продуктов контрафактом, различного рода мошенничества и т.д. К большим потерям приводит замена дорогих качественных деталей дешевыми некачественными при производстве сложной техники (автомобилей, компьютеров, часов, самолетов, вертолетов, космической техники), в строительстве, сфере услуг, сервисе. Наибольшие объемы хищений имеют место в сфере финансового рынка.

Таким образом, хищение представляет собой системный неформальный финансовый инструмент рыночной экономики. Борьба с ним составляет важнейший безинвестиционный путь роста и интенсификации общественного воспроизводства, что возводит проблему хищений в ранг чрезвычайной практической важности [8].

Основными факторами развития явления «хищение» в современных условиях являются:

- рост численности населения, национальной и мировой экономики;

- глобализация социально-экономической жизнедеятельности общества (создание и развитие мировой товарно-денежной, финансовой и кредитной систем, офшорных зон, устранение различных барьеров в многоплановом взаимодействии субъектов общества и др.);

- повышение социально-экономического неравенства членов общества.

В рыночной жизни финансовое явление «хищение» осуществляется посредством системы формирования, движения и использования стоимостных (денежных) фондов. Борьба с хищениями обусловливает необходимость изучения, следовательно, разработку методологии и методики познания механизма хищений. Схематично содержание хищения как явления и инструмента неформальных финансов приведено на рис. 3. Важность этой системы заключается в том, что она показывает все основные составные и опосредующие элементы процесса хищения. Их знание дает возможность успешно воздействовать, предотвращать и бороться с хищениями на всех этапах осуществления.

Условиями существования хищения выступают многообразие социумов и форм собственности, господство товарно-денежных отношений.

Причинами возникновения служат инстинкты выживания и самовыражения людей, ограниченность жизненных благ, особенно при значительном неравенстве членов общества.

Экономическую базу хищения составляет собственность субъектов рыночной экономики.

Цель хищения -получение эффекта, в основном дохода, для обеспечения функций физических и юридических лиц. Цель - не всегда прямая имущественная выгода. Иногда хищения, особенно нематериальных активов, осуществляются в целях лишения привилегий субъекта, обеспечения банкротства организации, изменения общепринятого имиджа, информации. Кража информации из личной и социальной жизни стоила карьеры и миллионов долларов многим политическим и государственным деятелям (Ричарду Никсону, Биллу Клинтону, Николя Саркози, Силь-вио Берлускони и др.).

Хищения функционируют планомерно, полуформально и неформально.

Хищение выполняют три основных функции: распределения, перераспределения и контроля. Главная из них - функция перераспределения жизненных ценностей между субъектами общества. Функция распределения имеет место при реализации похищенного, часть которого отчисляется в страховые воровские фонды типа «общак» и других. Особенно существенно ее действие при распределении миллионных и миллиардных краж между участниками преступных группировок, нередко прикрывающихся официальными ООО, ЗАО и т.д. На всем процессе хищений осуществляется строжайший контроль со стороны различных руководителей и смотрителей. При выявлении нарушений теневого финансового права применяются жесткие меры, вплоть до физического устранения нарушителей.

Реализуются функции в рамках финансов рыночной экономики, включающей финансы физических лиц, юридических лиц, государства, международных организаций и неформальных образований,

Рис. 3. Система функционирования хищения

посредством разработки и использования теневых функционального механизма, финансовой политики, финансового права и финансового менеджмента [11]. При этом главное внимание уделяется финансовым системам и специфическим инструментам: бюджетной системе, финансовому рынку, ценовому механизму, специальным методам и приемам хищения.

Основные среди них - бюджеты государства, организаций и граждан. Важнейшие каналы хищений из бюджетной системы страны, с одной стороны, хищение плательщиками поступлений, с другой - хищение средств распорядителями ассигнований. Неслучайно правительствами многих стран, особенно США, по всему миру ведется последовательная деятельность по выявлению уклонистов от налогообложения, борьба с отмыванием теневых доходов.

Предполагаемые хищения бюджетных ассигнований закладываются еще на стадии составления бюджетов и внебюджетных органов страны через завышение стоимости плановых проектов различных программ и проведение тех или иных мероприятий. О размерах только выявленных хищений в бюджетной системе государства видно из многочисленных проверок Счетной палаты РФ и других контрольных органов. Через бюджеты происходит перераспределение значительной части ВВП.

Особое место в функциональном механизме хищений занимает финансовый рынок, развитие которого в условиях глобализации экономики сопровождается быстрым ростом различных видов, форм и способов хищений на валютном, кредитном, страховом рынках и рынке ценных бумаг. Последний пример: блокировка американскими платежными организациями Visa и MasterCard в одностороннем порядке без предупреждений операций по картам четырех банков. Пострадали владельцы банков и их клиенты. Те из них, кто находился за рубежом, на определенное время лишились своих денег [6].

В данном случае (по существу) имеет место хищение средств иностранных субъектов публичными организациями при активном участии государства. Заблокированные финансовые активы россиян могут быть успешно использованы названными организациями на валютном и фондовом рынках.

Ценовой механизм складывается из системы неэквивалентных закупочных и реализационных цен.

Комплекс специфических приемов включает самые различные внеправовые методы и приемы:

от негласного тайного заимствования, сговоров и рейдерства до сложных систем мошенничества.

В российском уголовном кодексе хищениями считаются кража, мошенничество, присвоение или растрата, грабеж, разбой. Другие умышленные преступления против собственности (обман, угон транспортного средства, уничтожение имущества и др.) законодатель не признает хищениями.

Подавляющее большинство посягательств на чужую собственность, приносящих доказанный ущерб до 1 000 руб. (мелкие кражи, умышленное уничтожение имущества, обвес, обмер и др.) с 2011-2013 гг. не считаются преступлениями и регулируются Кодексом Российской Федерации по административным правонарушениям11. В результате этого законодательство России в отношении хищений стало одним из самых либеральных в мире к любителям чужого имущества, а воровство превращается во вторую, правда, теневую оплату.

Таким образом, хищение - это есть реальное явление, представляющее собой теневой финансовый инструмент перераспределения стоимости субъектов рыночного общества. В последние десять лет масштабы и роль хищений в России возрастают, заполняя все сферы и области жизнедеятельности общества. Прямые общенациональные убытки от хищений достигают 10-15% ВВП страны, косвенные - 15-20%. Косвенные и прямые потери организаций списываются на себестоимость производства и реализации продукции (услуг), что отражается в неуклонном росте цен. В результате экономические показатели деятельности отдельных субъектов рыночной экономики и страны в целом существенно ухудшаются. А известное изречение «чтоб тебе жить на одну зарплату» становится негласным наказанием почти каждого креативного современного человека.

Отечественная правовая наука и практика стараются абстрагироваться от финансовой сущности хищений, используя термины «завладение», «угон», «использование служебного положения», «административное нарушение» и т.д., сводя свою деятельность к поиску и наказанию нарушителей того или иного законодательства. Подавляющая часть выявленных хищений рассматривается в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях. В результате борьба, проводимая с хищениями органами правопорядка,

11 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

нередко приносит больше негативный, чем позитивный эффект.

Успешное решение генеральной проблемы обеспечения темпов экономического роста и стабилизации социально-экономического развития не представляется возможным без разработки и скорейшей реализации комплексной программы радикального изменения состояния борьбы с хищениями. Такая программа должна включать следующие основные группы мероприятий:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

- введение в теорию и практику финансов хищения как теневого финансового инструмента;

- радикальное реформирование гражданского, финансового, административного и уголовного права в части усиления ответственности за хищения собственности всех субъектов страны: физических лиц, организаций и государства;

- разработку всеми организациями комплексов мер по устранению хищений, с обращением особого внимания на предотвращение хищения рабочего времени;

- введение в системы среднего и профессионального образования граждан, особенно экономического образования, изучения основ хищений как финансового явления и инструмента рыночной экономики. Только таким образом в значительной степени можно обезопасить большинство субъектов, особенно пожилое и подрастающее поколения, от различных посягательств на их активы, а с другой стороны, сформировать профессиональные кадры для всесторонней борьбы с хищениями;

- всестороннее усиление роли общественного контроля в сфере борьбы с хищениями. Необходимо отметить, что многие теоретики и

практики считают, что в России воровали, воруют и будут воровать, а поэтому все усилия по предотвращению хищений представляют пустые хлопоты. Более того, до сих пор имеется ряд экономистов, вообще отрицающих сущность, масштабы и динамику развития явления «хищение». Следовать

их мнению - значит обречь будущее страны на беспросветное существование. Только повсеместная комплексная борьба всех субъектов обеспечит эффективное социально-экономическое развитие нашего общества.

Список литературы

1. Голицына Н. Шедевры: жизнь после кражи. URL: http://www.ogoniok.com/5043/31/.

2. Данстен С., Уильяме Д. Серый Волк. Бегство Адольфа Гитлера. М.: Добрая книга, 2012. 432 с.

3. Догадкина C. Спор наследников Конча-ловского и репутация Christie's и Sotheby's. URL: http://rusevik.ru/shou-biznes/67615-spor-naslednikov-konchalovskogo-i-reputaciya-christies-i-sothebys. html.

4. Никитина Т. Воруют все или анатомия магазинных краж. URL: http://www.openbusiness. ru/html_sovet/vor.htm.

5. Самофалова О. Вместо работы. Общение в соцсетях наносит российской экономике серьезный ущерб. URL: http://www.vz.ru/ economy/2013/6/24/638543.html.

6. Самофалова О. Почему мы должны зависеть от кнопки. URL: http://www.vz.ru/ economy/2014/3/21/678388.html.

7. Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Неформальные финансы /под общ. ред. проф. В.Д. Фетисова. Нижний Новгород: ННГУ им. Н.И.Лобачевского, 2004. 141 с.

8. Фетисов В.Д. Рост эффективности без инвестиций. М.: Экономика, 1988. 95 с.

9. Фетисов В.Д. Финансы: учебное пособие для вузов. М.: Юнити-Дана, 2003.

10. Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: учеб. пособие для студентов вузов. М.: Юнити-Дана, 2012. 455 с.

11. Фетисова Т.В. Финансы физических лиц. Концептуальные основы: монография. М.: Юнити-Дана, 2012. 231 с.

Financial analytics: science and experience Shadow finance

ISSN 2311-8768 (Online) ISSN 2073-4484 (Print)

THEFT AND FINANCE IN THE CONTEXT OF MARKET ECONOMY GLOBALIZATION Vladimir D. FETISOV

Abstract

The author emphasizes that the rate of economic growth is the most urgent problem of modern financial theory and practice. The article points out that in the conditions of limited investment, an informal financing assumes the great importance. The thefts occupy a special place in an informal financing. The article describes the author's paradigm of the thefts as a specific financial instrument, and it reveals the mechanism of its functioning and the role of thefts in Russia in the conditions of globalization of the market economy. While concluding the paper, the author offers the proposals aimed at combatting the thefts in the conditions of the modern market economy.

Keywords: finance, informal value flows, theft, shadow management

References

1. Golitsyna N. Shedevry: zhizn' posle krazhi [Masterpieces: life after the theft]. Available at: http://www. ogoniok.com/5043/31/. (In Russ.)

2. Dunsten S., Williams G. Seryi Volk. Begstvo Adol'fa Gitlera [Grey Wolf: The Escape of Adolf Hitler]. Moscow, Dobraya kniga Publ., 2012, 432 p.

3. Dogadkina S. Spor naslednikov Konchalovskogo i reputatsiya Christie's i Sotheby's [The dispute between Konchalovsky's heirs and the reputation of Christie's and Sotheby's]. Available at: http://rusevik.ru/shou-biznes/67615-spor-naslednikov-konchalovskogo-i-reputaciya-christies-i-sothebys.html. (In Russ.)

4. Nikitina T. Voruyut vse ili anatomiya magazin-nykh krazh [Each and all are engaged in stealing, or the anatomy of shoplifting]. Available at: http://www. openbusiness.ru/html_sovet/vor.htm. (In Russ.)

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

5. Samofalova O. Vmesto raboty. Obshchenie v sotssetyakh nanosit rossiiskoi ekonomike ser 'eznyi ushcherb [Instead of work. Communicating in social networks is causing serious damage to the Russian economy]. Available at: http://www.vz.ru/econo-my/2013/6/24/638543.html. (In Russ.)

6. Samofalova O. Pochemu my dolzhny zaviset' ot knopki [Why do we ought to depend on the button]. Available at: http://www.vz.ru/economy/2014/3m/678388. html. (In Russ.)

7. Fetisov V.D., Fetisova T.V. Neformal 'nye finansy [Informal finance]. Nizhny Novgorod, Lobachevsky State University of Nizhny Novgorod Publ., 2004, 141 p.

8. Fetisov V.D. Rost effektivnosti bez investit-sii [Efficiency gains without investment]. Moscow, Ekonomika Publ., 1988, 95 p.

9. Fetisov V.D. Finansy [Finance]. Moscow, Yuniti-Dana Publ., 2003.

10. Fetisov V.D., Fetisova T.V. Finansy i kredit [Finance and credit]. Moscow, Yuniti-Dana Publ., 2012, 455 p.

11. Fetisova T.V. Finansy fizicheskikh lits. Kontseptual'nye osnovy [Finances of individuals. The conceptual foundations: a monograph]. Moscow, Yu-niti-Dana Publ., 2012, 231 p.

Vladimir D. FETISOV

State Research Institute of System Analysis of Audit Chamber of Russian Federation, Moscow, Russian Federation Fetisov21@mail.ru