Характеристика банкротства как важнейшей экономической категории в условиях кризиса и основные причины его возникновения Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Банкротство

УДК 338.27

ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКРОТСТВА КАК ВАЖНЕЙШЕЙ ЭКОНОМИчЕСКОЙ КАТЕГОРИИ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА

И основные причины его возникновения

г. б. полисюк,

доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета и аудита E-mail: kafedrabu@inbox. ru

С. С. ЧИСТОПАШИНА,

ассистент кафедры бухгалтерского учета и аудита E-mail: cxz@list. ru Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова

В статье рассматриваются основные причины банкротства российских предприятий в условиях экономического кризиса. Проводится сравнительный анализ статистики по наличию у предприятий просроченной задолженности и количеству дел о банкротстве в Российской Федерации.

Ключевые слова: кризис, неплатежеспособность, задолженность, арбитраж, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство.

Банкротство - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

В условиях рыночной экономики у любого предприятия есть шансы оказаться банкротом или пострадать от банкротства другого предприятия, связанного с ним товарно-денежными или кредитными отношениями.

Банкротство любого предприятия обусловлено рядом внешних и внутренних причин. При этом если внутренние причины банкротства могут быть своевременно выявлены и устранены, то наличие или отсутствие внешних причин банкротства никак не зависит от деятельности предприятия.

Внешними причинами банкротства являются:

1) экономические:

- кризисное состояние экономики страны в целом;

- несовершенство государственной финансово-кредитной и налоговой политики;

- несовершенство экономического регулирования деятельности предприятий;

- невыгодные банковские процентные ставки и условия кредитования;

2) социально-политические:

- общая политическая нестабильность в государстве;

- отсутствие или недостаток квалифицирован-

52

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жеб7>ЪЯ -и ЪРЛЖкЫ

ных специалистов;

- демографические проблемы;

3) информационные:

- неэффективность антикризисного регулирования;

- отсутствие качественной информации о рыночной конъюнктуре в целом;

4) рыночные:

- отсутствие адекватной системы регулирования хозяйственной деятельности;

- неразвитость инфраструктуры бизнеса;

- низкий уровень конкурентоспособности продукции;

- наличие на рынке предприятий-монополистов;

- наличие теневой экономики;

5) внешнеэкономические:

- отсутствие экономических связей со странами ближнего зарубежья;

- невыгодные условия экспорта и импорта товаров;

6) правовые (несовершенство и противоречивость

законодательной базы);

7) научно-технические:

- снижение научно-технического потенциала предприятий;

- отсутствие информации о последних научно-технических достижениях.

К внутренним причинам банкротства следует

отнести:

1) управленческие:

- некомпетентность руководства;

- злоупотребления служебным положением;

- консерватизм мышления;

- неэффективное управление предприятием;

- принятие ошибочных решений;

- чрезмерно быстрое расширение бизнеса;

- отсутствие долгосрочной концепции развития;

- нерациональное использование прибыли;

2) материально-технические:

- слабое материально-техническое обеспечение;

- высокий уровень морального и физического износа основных фондов;

- снижение эффективности использования материально-технических ресурсов и производственной мощности основных фондов;

- дефицит оборотных средств и их низкая оборачиваемость;

3) организационные:

- неэффективность и нерациональность организации производственного процесса;

- необоснованно высокие издержки;

- неэффективное управление затратами;

- большие условно-постоянные расходы;

- применение неэффективных методов управления;

- заключение руководством предприятия экономически невыгодных сделок;

- проблемы с поставками сырья и материалов;

4) социально-экономические:

- последствия неудачной реструктуризации и реорганизации;

- неэффективная маркетинговая политика;

- невосприимчивость деятельности предприятий к инновациям;

- неэффективное управление инвестиционными ресурсами.

Внешние факторы являются наиболее опасными, так как возможность предприятия оказать на них какое-либо воздействие стремится к нулю, и при этом их последствия часто становятся разрушительными. Как показывает статистика стран с развитой рыночной экономикой, наиболее частой причиной банкротства предприятий являются внутренние факторы.

Правильное понимание причин банкротства способствует повышению эффективности института несостоятельности (банкротства). Всесторонне разработанные процедуры банкротства становятся гарантом благоприятных структурных сдвигов в будущем и способствуют общему оздоровлению экономики в долгосрочной перспективе. При неэффективных, не до конца продуманных и неправильно регламентированных процедурах банкротства уже спустя короткий промежуток времени можно наблюдать неблагоприятные тенденции как в структуре экономики, так и в характере складывающихся экономических отношений.

Для государства в целом банкротство является одним из механизмов оздоровления экономики. Оно является последней возможностью предотвратить исчезновение того или иного предприятия путем оздоровления или передачи управления в руки более эффективного собственника. Банкротство обеспечивает возврат кредиторам хотя бы части неоплаченной задолженности от уже неплатежеспособного должника.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: Ш5б7>ЪЯ те ЪР*?жг(Ъ4

53

Если говорить об отдельно взятом предприятии, то банкротство может стать возможностью возвращения к платежеспособному состоянию. Если в конце отчетного периода на предприятии были выявлены признаки банкротства, то собственникам имеет смысл самостоятельно обратиться в суд с заявлением о банкротстве по нескольким причинам.

Во-первых, если кредиторы обнаружат существенное ухудшение в деятельности предприятия, то они и сами подадут в суд заявление о банкротстве, и тогда предприятие окажется в совершенно невыгодной ситуации.

Во-вторых, в процессе банкротства предусмотрены процедуры внешнего управления и финансового оздоровления, т. е. предприятие не прекращает свою деятельность.

В-третьих, при начале процедуры банкротства сумма накопленной кредиторской задолженности предприятия фиксируется, т. е. прекращается начисление штрафов, пеней и неустоек. И если предприятие в итоге найдет способ расплатиться по долгам, сумма накопленной задолженности будет существенно меньше.

В условиях отсутствия стабильности экономики кредиторы стремятся вернуть выданные в долг предприятиям средства и не соглашаются на продление сроков кредита или отсрочки платежей. Это является одной из причин роста количества дел о неплатежеспособности (банкротстве). К тому же, если имеется предприятие, которое само по себе не имеет просроченной кредиторской задолженности, но при этом сумма дебиторской задолженности не

45 ООО

40 ООО

35 ООО

30 ООО

25 ООО

20 ООО

15 ООО

10 000

5 000

35 545

/ у 33 270

S 27 032

15 473 16 009 _

13 916

2008

2009

2010

2011

2012

Соотношение количества дел о банкротстве и количества предприятий, признанных банкротами в 2008-2010 гг., и прогноз до 2012 г.

возможной к взысканию у него достаточно велика, существует опасность того, что разорившийся должник при своей ликвидации превратит и экономически здоровое предприятие в банкрота. Такие случаи не являются редкостью и уже давно известны в мировой экономической практике.

Экономический кризис и общее ухудшение экономической ситуации в стране привели к тому, что для многих предприятий банкротство стало вполне реальной перспективой на ближайшее время. По статистике арбитражных судов, за 2008 г. в Российской Федерации было возбуждено 27 032 дела о несостоятельности (банкротстве), в 2009 г. -35 545, а в 2010 - 33 270 [3]. В 2009 г. было принято 15 473 решения о признании должников банкротами, что на 11,2 % больше результатов 2008 г. В 2010 г. количество заявлений о признании компаний несостоятельными (банкротами) по сравнению с предыдущим годом возросло на 5,4 % [3]. Соотношение количества дел о банкротстве и количества предприятий, признанных банкротами, а также прогноз на 2011 и 2012 гг. представлены на рисунке.

В 2011 и 2012 гг. планируется увеличение как количества дел о банкротстве (37 500 и 42 000 соответственно), так и количества предприятий, признанных банкротами (17 500 и 18 000 соответственно).

Тенденция к увеличению количества дел о банкротстве сохраняется как по стране в целом, так и по отдельным регионам. Суммарная просроченная кредиторская задолженность российских предприятий на конец 2009 г. составила 957,9 млрд руб., а на конец ноября 2010 г. - 992,4 млрд руб. [2].

Наибольшую долю в общей сумме просроченной кредиторской задолженности имеют обрабатывающие производства - 30,7 %, предприятия, занятые производством и распределением электроэнергии, газа и воды - 15,3 %, а также оптовая и розничная торговля - 13,9 %.

При этом просроченная дебиторская задолженность на предприятиях не всегда превышает просроченную кредиторскую задолженность. Следовательно, за-

Предприятий

признано

банкротами

Возбуждено дел о банкротстве

Прогноз

54

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жгбТЪсЯ те ЪРЛЖкЫ

труднения в оплате обязательств у данных предприятий возникают не только по причине несвоевременного возврата денежных средств дебиторами.

Число убыточных организаций на 2009 г. уменьшилось по сравнению с предыдущим годом на 2 584, или на 12,5 %. При этом доля убыточных предприятий всего в экономике Российской Федерации составила в 2008 г. 28,3 %, а в 2009 г. - 30,1 % [2].

Нельзя сказать, что против всех убыточных предприятий или предприятий, имеющих просроченную кредиторскую задолженность, можно немедленно завести дело о несостоятельности (банкротстве), но такое их количество, несомненно, представляет опасность для развития экономики страны в целом и говорит о том, что существующая финансовая политика не является достаточно эффективной.

Статистика по результатам судебных процессов приведена в таблице.

По мнению авторов, процедура банкротства должна быть направлена на поиск путей восстановления платежеспособности предприятий, а не на их ликвидацию и продажу имущества. Но, как видно из приведенной статистики, количество дел о несостоятельности (банкротстве), завершившихся без уничтожения предприятия-банкрота, слишком мало. Погасить задолженность после процедуры финансового оздоровления смогли шесть предприятий в 2008 г., два - в 2009 г. и шесть - в 2010 г. Восстановить платежеспособность после внешнего управления удалось на 40 предприятиях в 2008 г., на 11 - в 2009 г. и на 14 - в 2010 г. И это при том, что на 13 916 предприятиях в 2008 г., на 15 473 в 2009 г. и на 16 009 в 2010 г. была проведена процедура конкурсного производства [2]. То есть эти предприятия были признаны банкротами и ликвидированы. По сути, в России нет действующего механизма оздоровления предприятий, находящихся в неплатежеспособном

положении. Процедура финансового оздоровления фактически не работает, а процедура внешнего управления не является достаточно эффективной.

Из-за несовершенства действующего законодательства Российской Федерации банкротство из средства оздоровления предприятия иногда превращается в механизм передела собственности, возможность избавиться от большого количества долгов или способ оказания эффективного давления на собственника. Это не всегда способствует улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия и лишь усугубляет общее положение в экономической и социальной сферах.

Кроме обычного банкротства, к которому предприятие приходит естественным путем при нерациональном осуществлении деятельности, существуют также такие понятия, как преднамеренное и фиктивное банкротство.

Преднамеренное банкротство - совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Фиктивное банкротство - заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

Эти виды банкротства относятся к экономическим преступлениям и являются наказуемыми. Государство заинтересовано в выявлении фактов преднамеренного и фиктивного банкротства, так как подобные действия наносят прямой вред его

Статистика по результатам судебных процессов по делам о несостоятельности (банкротстве)

в Российской Федерации в 2008-2010 гг.

Итог рассмотрения дела 2008 2009 2010

Принято к производству дел о признании должников несостоятельными (банкротами) 27 032 35 545 33 270

Количество дел, по которым проводилась процедура финансового оздоровления 48 53 91

Из них прекращено производство по делу в связи с погашением задолженности 6 2 6

Количество дел, по которым проводилась процедура внешнего управления 579 604 908

Из них прекращено производство по делу в связи с восстановлением платежеспособности 40 11 14

Принято решений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства 13 916 15 473 16 009

Отказано в признании должника банкротом 520 766 702

Прекращено производство по делу в связи с утверждением мирового соглашения 126 127 255

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: Ш5б7>геЯ те ЪР*?жгеЪ4

55

экономическому развитию. В случаях мошенничества при банкротстве предприятие, стремящееся представить себя неплатежеспособным, накапливает огромные суммы кредиторской задолженности перед контрагентами и государством, которые оно не в состоянии выплатить. В результате таких действий страдает как государство напрямую, недополучая суммы обязательных платежей, так и деловые партнеры предприятия, получая убытки в виде выданных ранее кредитов и займов, которые должны были быть возмещены при нормальном течении дел.

Как итог рассмотрения статистики дел о банкротстве предприятий в Российской Федерации можно сделать следующие выводы:

- во многих случаях процедура банкротства начинается, когда у неплатежеспособного предприятия нет шансов на восстановление платежеспособности и имущества для погашения обязательств;

- кредиторы и государство, как правило, либо не заинтересованы в восстановлении платежеспособности предприятия-банкрота, либо не имеют возможности помочь ему в восстановлении платежеспособности;

- процедура банкротства используется как средство оказания давления на предприятие, под угрозой банкротства может оказаться и экономически здоровое предприятие;

- не каждый кредитор реально получает достаточную часть суммы задолженности после окончания процедуры банкротства.

В целом институт банкротства существует в России достаточно давно. Правда, до сих пор в некоторых его аспектах существуют значительные пробелы. Главной и практически единственной функцией механизма банкротства в России является вывод с рынка экономически неэффективных предприятий. Опыт других стран показывает, что банкротство может быть использовано несколько иначе. Процент предприятий, прекративших свое

существование путем банкротства, за рубежом очень мал. Там банкротство чаще всего является поводом провести финансовое оздоровление фирмы, навести порядок в кредиторской и дебиторской задолженности, а может и сменить общую стратегию. Одна лишь угроза банкротства заставляет директорат предприятия серьезно обеспокоиться и начать принимать меры по улучшению деятельности.

Для улучшения ситуации с банкротством в Российской Федерации, по мнению авторов, прежде всего стоит четко определить цель банкротства предприятий и желаемый для государства итог, к которому должна привести процедура банкротства.

Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» установлены признаки банкротства физических и юридических лиц. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены [1].

Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., к должнику-гражданину - не менее 10 тыс. руб., а также имеются признаки банкротства, установленные ст. 3 Федерального закона [1].

Авторы статьи считают, что при определении банкротства нет необходимости определять величину финансовых долгов предприятия, так как состояние банкротства характеризуется огромным количеством экономических, финансовых и технологических факторов. Отдельно стоит также рассмотреть способы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства, так как мошенничество при банкротстве в России и по сей день часто остается безнаказанным.

Список литературы

1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

2. Россия в цифрах, 2010 г. // Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www. gks. ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/publishing/catalog/statisticCollections/doc_1135075100641.

3. Справка о рассмотрении арбитражными судами субъектов Российской Федерации дел о несостоятельности (банкротстве) в 2006-2010 гг. URL: http://www. arbitr. ru/_upimg/EAF645C706B68519FEA41E C57FCBE618_2.pdf.

56

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жгбТЪсЯ те ЪРЛЖгеЫ