CC BY
19УДК 336.144.2
Закирова Элина Рафиковна, кандидат экономических наук, доцент Уральский государственный экономический университет, г. Екатеринбург Нигматуллина Юлия Маратовна, магистрант
Уральский государственный экономический университет, г. Екатеринбург
ГЛАВНЫЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВ ОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Аннотация. Статья посвящена проблемам и основным аспектам финансового планирования деятельности предприятия. В ней определяется необходимость применять систематический подход при определении ключевых показателей. Отсутствие планирования и просчёты в нём приводят к потерям и снижению конкурентоспособности предприятия.
Ключевые слова: цели и содержание финансового планирования, главные аспекты финансового планирования.
С планирования целей и стратегий должно начинаться любое мероприятие и тем более организация и ведение бизнеса в организации или на предприятии. Планирование - это процесс определения целей и задач, а также разработка планов действий для их достижения. Важно правильно определить цели и задачи, чтобы разработать эффективный план действий, который позволит достичь поставленных результатов. Планирование обычно различают на стратегическое, тактическое и оперативное.
Стратегическое планирование — это процесс определения целей, стратегий и планов на долгосрочную перспективу для достижения долгосрочного успеха предприятия. Оно включает в себя анализ внешней среды: влияние внешнеполитической ситуации, законодательство РФ, включая налогообложение, курс национальной валюты по отношению к курсам валют, определение конкурентной ситуации: позиционирование основных конкурентов, анализ их стратегического развития и тактики на рынке, оценку рыночного потенциала: конкурентоспособность предлагаемого на «продукта» или услуги, и соответственно само формулирование стратегических или долгосрочных целей предприятия.
Тактическое планирование - это анализ текущей ситуации на рынке, оценка возможных рисков и препятствий, например, в виде запретов в законодательстве РФ на ведение определённых видов деятельности, запреты за ввоз или вывоз видов товаров в связи с санкциями, или отсутствие финансирования, а затем планирование действий для достижения конкретных целей. Оно предполагает определение шагов по достижению цели, которые необходимо предпринять, и оценку времени, необходимого для выполнения каждого шага.
Оперативное планирование — это процесс ежедневного управления деятельностью организации на повседневной основе, который включает в себя принятие решений на основе текущих обстоятельств и потребностей кли-
ентов. Оперативное планирование позволяет организации быстро реагировать на изменения внешней среды и внутренних условий организации.
Соответственно, финансовое планирование - это разработка финансовых планов организации на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективу и их корректировка в процессе деятельности исходя из рыночной ситуации.
Отличительные признаки стратегического, тактического и оперативного планирования представлены в Таблице 1. Финансовое планирование отличается не только временными рамками, но и разными целями и задачами.
"аблица 1 - Виды финансового планирования
Отличительные признаки Виды планирования
Временные рамки Краткосрочное Тактическое Долгосрочное
Постановка задач Выполнение Конкретизация Постановка целей
Объём информации Исчерпывающий Достаточный Обобщённый
Показатели Частные показатели Финансовые коэффициенты Стратегические индикаторы
«В качестве главной цели финансового планирования на предприятии можно считать обоснование стратегии его развития с позиции компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объёма финансовых ресурсов для реализации данной страте-
3
гии» .
Выстраивание успешного финансового планирования включает в себя несколько важных ключевых аспектов:
- Бюджетирование - создание бюджета, который включает в себя план доходов и расходов на определенный период времени, обычно на год. Основными бюджетами в организациях являются бюджет продаж, бюджет доходов и расходов, платёжный календарь и др. Бюджет позволяет контролировать расходы и планировать будущие финансовые потоки и затраты;
- Анализ и оценка финансовых показателей компании и соответственно определение ее текущего финансового положения. Это поможет понять, какие ресурсы необходимы для достижения поставленных целей, как распределить бюджет на различные направления деятельности, вовремя скорректировать действия при необходимости, избежать кассового разрыва. Данная оценка должна носить регулярный характер;
3 Конищева М.А., Черкасова Ю.И., Живаева Т.В. Финансовое планирование: Учебное пособие, 2016 - 256с.
- Разработка стратегии управления финансами, которая будет учитывать прогнозируемые изменения в будущем. В рамках этой стратегии можно определить приоритетные направления развития бизнеса, спланировать капитальные вложения, а также разработать планы по сокращению расходов или увеличению доходов.
- Оценка рисков и разработка плана действий для минимизации возможных потерь. Важно понимать, что бизнес в любой момент может столкнуться с различными финансовыми трудностями, такими как нехватка денежных средств, изменение рыночной ситуации. Поэтому необходимо разработать план действий на случай возникновения таких непредвиденных ситуаций. Здесь возможно создание резервного капитала на случай неожиданных финансовых потерь;
- Соблюдение законодательства и правил бухгалтерского учета. Финансовый менеджмент требует соблюдения определенных правил и норм, которые могут повлиять на прибыльность бизнеса. Поэтому важно следить за соблюдением всех требований законодательства и правил бухгалтерского учета. Также планирование налогов позволяет сократить финансовые потери и сохранить больше денежных средств.
Финансовое планирование требует системного и непрерывного подхода. Применение системного подхода позволяет оптимизировать финансовые процессы, повысить эффективность использования ресурсов, улучшить качество продукции или услуг, а также снизить риски финансовых потерь. Неточности и просчёты в финансовом планировании могут привести к потерям и упущенным возможностям, к снижению конкурентоспособности организации.
Результатом правильного финансового планирования организации являются экономические показатели: увеличение прибыли, снижение затрат, повышение рентабельности производства и другие факторы эффективности использования ресурсов организации.
«Основной задачей финансового планирования является обеспечение финансового равновесия между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объёма финансовых инвестиций для реализации стратегии организации. Финансовое равновесие служат ограничителями уровня риска, связанного с желанием повысить прибыльность организации. Финансовое равновесие признается состояние, позволяющее в процессе развития достичь своих целей, это балансирование между стремлением к прибыльности и ухода от риска»4.
«Определяющим фактором для планирования является детерминированность причинно-следственных связей между принимаемым финансовым решением и последствиями его реализации, которая может быть выражена количественно в натуральных и практически всегда - в стоимост-
4 Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 411с.
ных показателях, что обусловливает следующие специфические черты планирования:
- преимущественное использование количественной информации;
- возможность широкого применения объективных экономико-математических методов обработки и получение результатов с необходимой точностью»5.
Исходя из целей и задач процесс финансового планирования состоит из нескольких этапов:
- на первом этапе проводится анализ финансовых показателей за предыдущий период, обычно анализируется баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств и другая бухгалтерская отчётность;
- далее по основным направлениям финансовой деятельности разрабатывается финансовая стратегия, по результату которой составляется стратегический финансовый план;
- на третьем этапе конкретизируются основные показатели прогнозных планов посредством составления текущих финансовых планов или бизнес-план;
- на четвёртом этапе состыковываются показатели финансовых планов с коммерческими, производственными, строительными, инвестиционными и другими планами организации;
- на последнем этапе разрабатываются оперативные финансовые планы исходя из текущей ситуации путём внедрения системы бюджетирования.
«Финансовый план строится по принципу «матрёшки» - план, составленный на более длительный период, впоследствии детализируется по бо-
3
лее коротким временным интервалам» .
Одним из ключевых аспектов финансового планирования является разработка и использование различных методов финансового планирования для определения текущего финансового состояния и прогнозирования будущих финансовых результатов. Вот некоторые из основных методов финансового планирования:
1. Балансовый метод заключается в увязке бюджета доходов и расходов. Если ресурсов для осуществления деятельности организации недостаточно, то происходит поиск дополнительных источников средств, чтобы покрыть дефицит. При избытке ресурсов, решается обратная проблема -расширение потребления или избавления от излишков.
2. Нормативный метод. Необходимость финансовых ресурсов и источников их образования определяется на основе норм и нормативов, устанавливаемых государством, органами местного самоуправления и хозяйственными субъектами.
5 Платонова Н.А., Федоров Я.П., Юрзинова И. Л. Финансовое планирование и бюджетирование: Вузовский учебник, 2016 - 117с.
3
Платонова Н.А., Федоров Я.П., Юрзинова И. Л. Финансовое планирование и бюджетирование: Вузовский учебник, 2016 - 117с.
3. Расчетно-аналитический метод - это метод, который основывается на проведении анализа финансовых данных за прошедший финансовый период, расчете показателей для определения финансовых результатов и планов на будущее.
4. Метод экономико-математического моделирования. Основан на построении различных экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязи между основными финансовыми показателями, имитирующих закономерности протекания реальных экономических процессов.
5. Метод бюджетирования. Заключается в составления общего бюджета предприятия, а также бюджетов отдельных подразделений с целью определения их финансовых затрат и результатов. Бюджетирование помогает планировать расходы, контролировать расходы и определять, какие деньги выделяются на разные категории.
На схеме 1 представлена классификация методов финансового планирования.
Схема 1. Классификация методов финансового планирования.
В реалиях российского бизнеса финансовое планирование носит нерегулярных характер по нескольких объективным причинам:
- неопределённость на российском рынке;
- как правило, отсутствие стартового или резервного (накопленного) капитала;
- приоритет на текущие задачи, отсутствие времени на финансовое планирование;
- отсутствие бюджета на выделение кадровых единиц, программного обеспечения для осуществления разработки финансового плана.
В заключение хотелось бы подчеркнуть, что грамотное и системное применение финансового планирования решает проблемы обеспечения финансовыми ресурсами, повышает уровень рентабельности организации, а также критически важно для успешной деятельности организаций всех
уровней для укрепления финансового состояния и обеспечения процветания бизнеса.
Список литературы
1.Конищева М.А., Черкасова Ю.И., Живаева Т.В. Финансовое планирование: Учебное пособие, 2016 - 256с.
З.Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухал-ков - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 411с.
3.Платонова Н.А., Федоров Я.П., Юрзинова И. Л. Финансовое планирование и бюджетирование: Вузовский учебник, 2016 - 117с.
4. Мищенко А.В., Пилюгина А.В. Методы финансового планирования и оценки эффективности управления производственно-финансовой деятельностью предприятия: Монография, 2023 - 304с.
5. Герасименко А. Финансовый менеджмент для практиков: Полный курс МВА по корпоративным финансам ведущих бизнес-школ мира: Практическое пособие, 2021 - 1011с.
6. Панов М.М. Постановка системы бюджетного управления, или три координаты бизнеса: БДР, БДДС, ББЛ: Научно-популярная литература, 2023 -304с.
Zakirova Elina Rafikovna, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor
Ural State University of Economics, Yekaterinburg Yulia Maratovna Nigmatullina, Master's student Ural State University of Economics, Yekaterinburg THE MAIN ASPECTS OF FINANCIAL PLANNING
Annotation. The article is devoted to the problems and main aspects of financial planning of the enterprise. It defines the need to apply a systematic approach in determining key indicators. The lack of planning and miscalculations in it lead to losses and a decrease in the competitiveness of the enterprise. Keywords: goals and content of financial planning, main aspects of financial planning.
