CC BY
21
потенцiйнi можливост щодо збiльшення обсягiв кошпв, яю залучаються на pi3Hi види вкладiв банками. Водночас не менш важливим завданням е забез-печення надшносп i стiйкостi функцiонування ринку вкладiв i депозипв, зве-дення до мшмуму можливостей його непередбачених коливань у значних розмiрах, причинами яких стають, зазвичай, макроекономiчнi чинники.
Фшансова криза в Украш iстотно змшила прiоритети вкладникiв та мотиви 1х поведiнки. Це потребуе застосування нових маркетингових заходiв у формуваннi депозитно! полiтики банку. З метою збшьшення ктентсько! ба-зи банки повинш налагодити ефективнi комунiкацiйнi канали, розробити ефективш види мотивацп, збуту та щново! полiтики з метою активiзацil про-цесiв залучення грошових кошпв фiзичних осiб на банкiвськi депозити.
Лтратура
1. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.segodnya.novostimira.com.
2. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.ua.prostobank.ua
3. Офщшний сайт Нацюнального банку Укра!ни. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.bank.gov.ua
4. Шевалдша В.Г. Заощадження населення у формуваннi бангавських ресурсiв : авто-реф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук / В.Г. Шевалдша. - К., 2011. - 20 с.
Алилуйко М.С. Особенности формирования привлеченных ресурсов банками Украины в современных условиях
Исследованы основные закономерности формирования ресурсной базы украинских банков и определены тенденции и особенности их развития в современных условиях углубления мировых процессов финансовой глобализации.
Ключевые слова: ресурсы банка, привлеченные ресурсы, депозиты, обязательства, вклады физических лиц.
Aliluyko M.S. Features of borrowed resources bank of Ukraine in modern conditions
This article explores the basic regularities of the resource base of Ukrainian banks and set trends and peculiarities of their development in today deepening of global processes of financial globalization.
Keywords: resource bank, involved resources, deposits, liabilities, deposits of individuals.
УДК 658:330.131.7 Доц. О.Р. Беднарська, канд. екон. наук -
НУ "Львiвська полiтехнiка "
функц1я оргашзацп в систем1 ризик-менеджменту
промислових пвдприемств
Сформовано сутшсть функцп оргашзаци в c^TeMÎ ризик-менеджменту, вияв-лено фактори, що впливають на формування оргашзацшно!' структуру управляння ризиками, визначено шдходи до оргашзаци системи ризик-менеджменту промислових пщприемств.
Ключовг слова: економiчнi ризики, ризик-менеджмент, функщя оргашзаци, промисловi шдприемства.
Постановка проблеми. У д1яльност1 промислових тдприемств Укра-ши спостер^аеться низка негативних тенденцш, серед яких - низький р1вень рентабельности застаршсть техшки i технологи, незадовшьний шновацшний
розвиток, критичний piBeHb кредиторсь^ та дебiторськоï заборгованостей, недостатнють обiгових кошпв, неефективна державна шдтримка тощо. В умовах сьогодення промисловим тдприемства необхiдно впроваджувати но-Bi методи господарювання, вдосконалювати систему менеджменту, розробля-ти ефективнi мехашзми роботи. Важливим завданням, враховуючи мшли-вiсть зовнiшнього середовища, е оргашзацп процесу управлiння ризиками.
Виконання цього завдання ускладнюеться тим, що у впчизняному за-конодавствi вiдсутнi нормативно-правовi акти, якi б регламентували процеси управлшня ризиками. Лише у фшансово-банювськш системi створено вщпо-вiднi нормативш акти. Зокрема, законодавчо закрiплено методичш вказiвки щодо органiзацiï та функцюнування системи управлiння ризиками в банках Украши, прийнято нормативнi акти щодо управлшня кредитними, опера-цiйними та фшансовими ризиками банкiвськоï системи [1]. Щодо дiяльностi промислових тдприемств, то на державному рiвнi немае жодних норм оргашзацп та оцшювання ефективност ризик-менеджменту. Саме тому визначен-ня пiдходiв до органiзацiï системи ризик-менеджменту промислових тд-приемств е актуальним завданням.
Анал1з останн1х дослщжень i публ1кац1й. В економiчнiй лiтературi е визначення ризик-менеджменту та управлшня економiчним ризиком [2, с. 44; 3, с. 101; 4, с. 49-45; 5, с. 283; 6, с. 16; 7, с. 7]. Найчастше науковщ розгляда-ють щ поняття як сукупнiсть трьох елеменпв: iдентифiкування ризиюв, юль-кiсне оцшювання ризиюв та зменшення рiвня ризиюв. Деякi автори характе-ризують управлшня ризиком як сукупшсть методiв, прийомiв i заходiв, що дають змогу певною мiрою прогнозувати настання ризикованих подш i вжи-вати заходiв щодо уникнення або зниження негативних наслщюв ïх настання.
Хохлов Н.В. [6] вважае, що управлшня ризиком - це синтетична на-укова дисциплша, що вивчае вплив на рiзноманiтнi сфери дiяльностi людини випадкових подш, реальних фiзичних та матерiальних збиткiв. Стюарт Т. заз-начае, що ризик - це позитивний аспект дiяльностi тдприемства. Суть ризик-менеджменту полягае не в зниженш ризику, осюльки зникае винагорода, а в управлшш ним. Необхiдно визначити, коли можна ризикувати, а коли це ро-бити не доцшьно [8].
Iншi науковцi [9] стверджують, що ризик-менеджмент - це процес ви-явлення i оцшювання ризиюв, а також вибiр методiв та iнструментiв управ-лiння ïх мiнiмiзацiï. Автори А.О. Старостiна та В.А. Кравченко [10] зазнача-ють, що ризик-менеджмент - це сукупшсть таких етатв: установлення контексту ризику, тобто формування стратепчних та оргашзацшних цiлей тд-приемства; виявлення чинниюв ризику; оцiнювання ризику; класифжащя та вибiр ризику; вплив на ризик.
Провiвши аналiз поняття управлшня ризиком, доходимо висновку, що практично вщсутш визначення, в яких зазначаеться, що ризик-менеджмент е конкретною функщею менеджменту пiдприемства. Тому доцiльно проаналь зувати теорiю менеджменту для того, щоб удосконалити поняття ризик-мене-джменту, зокрема функцп органiзацiï.
Постановка завдання. Метою ще! роботи е визначення сутностi фун-кци оргашзаци в ризик-менеджмент та формування пiдходiв до оргашзаци системи управлшня ризиками промислових тдприемств.
Основн1 результати досл1дження. Науковщ подiляють функци менеджменту на основш, частковi та об'еднувальну. Основш функци менеджменту використовуються для виконання будь-якого управлшського процесу чи ди. Частковi функци менеджменту дають змогу досягнути встановлених щ-лей за допомогою розроблення та ре^зацп методiв менеджменту та управ-лшських рiшень [11]. Тобто ризик-менеджмент, як часткова функщя менеджменту, повинна реатзовуватися через планування, оргашзаци, мотивуван-ня, контролювання та регулювання дiяльностi пiдприемства.
Сутнiсть функци оргашзаци ризик-менеджменту полягае у такому: оргашзаци пiдроздiлiв ризик-менеджменту; встановлення вимог щодо квалiфi-кацiйного рiвня фахiвцiв шдроздшв управляння ризиками; розроблення ти-пових посадових шструкцш для ризик-менеджерiв; пiдбiр та подальше нав-чання персоналу; делегування повноважень та обов'язкiв фахiвцям шдроздь лiв управляння ризиками тощо.
Враховуючи специфiку дiяльностi промислових тдприемств, можна визначити таю проблеми в оргашзуванш ризик-менеджменту:
1. Брак висококвал1ф1кованих фах1вщв з ризик-менеджменту. На украшсь-кому ринку пращ недостатньо спещал1слв з сучасними теоретичними знаннями та практичними навичками з ризикологл.
2. Необхщшсть залучення значних додаткових фшансових ресуршв для оргашзаци сучасно!, комплексно! системи ризик-менеджменту. Особливо витратними е шформацшш системи щентиф1кування ризиюв та чинни-юв, яю спричинять ризики, а також професшш пакети кшькюного ощ-нювання р1вня ризиюв тдприемства.
3. Вщсутшсть досв1ду розроблення та застосування методик оргашзаци системи ризик-менеджменту на шдприемствь
4. Психолопчш труднощ1 (отр з боку персоналу). Частина кер1вниюв вва-жае, що застосування ризик-менеджмент е лише даниною певнш попу-лярнш тенденци в управлшш [ це не вплине на ефектившсть д1яльност1 тдприемства.
Реалiзуючи функцiю оргашзаци, необхiдно враховувати, що ризик-ме-неджмент ефективний за умов: охоплення вшх горизонтальних та вертикаль-них iерархiчних рiвнiв управлшня тдприемства; юнування органiчного зв'яз-ку мiж усiма управлiнськими елементами; видшення управлiння ризиком в окремий вид спецiалiзованоl дiяльностi, яка тiсно пов'язана з виконуваними функцiями iнших пращвниюв [12, с. 21]. Враховуючи досвщ вiтчизняних та зарубiжних промислових тдприемств, доцшьно сформувати основнi пiдходи до оргашзаци системи ризик -менеджменту, а також визначити !х переваги та недолжи (табл.).
На великих тдприемствах, як володiють значними ресурсами, доцшьно створювати окремий пiдроздiл або призначати вщповщальних осiб за рiзними видами ризикiв дiяльностi пiдприемства. Приклад оргашзацшно! структури управлiння ризиками для великого промислового тдприемства,
розроблений на 0CH0Bi ан^зу дiяльностi пiдприeмств та mдходiв управлiння ризиками, наведено на рис. 1.
Табл. Шдходи до органгзацй системи ризик-менеджменту
Подходи до оргашзаци Переваги Недолжи
Розроблення роздшв з управлшня ризиками кер1вниками ок-ремих тдроздшв у межах плашв функционального розвит-ку тдприемства. Пращвники пщроздшв можуть краще щентиф1кувати ризики, характерш для 1'хнього напряму д1яльносп (вщдт маркетингу - маркетинге® ризики, фшансо- вий вщдт - фшансов1 ризики та ш.). Економ1я ресурав внаслщок поеднання функцюнальних обов'язкiв. Можливють виникнення неузгодженост цшей та метод1в оптим1зацп у планах управлшня ризиками шдроздшв тд-приемства.
Запровадження посади ризик-менеджера Видшення ризик-менеджменту в ок-рему управлшську д1яльшсть. Вщносно високий р1вень суб'ективносп тд час прийняття ршень ризик-менеджером. Додатков1 фшансси витрати
Створення вщщлу ризик-менеджменту Формування цшсного плану ризик- менеджменту тдприемства. Спещал1защя фах1вщв на окремих функщях ризик-менеджменту. Додатков1 витрати на ор-гашзащю та функцюну-вання вщдшу, а також на тдготовку фах1вщв.
Формування тимча-сових груп ризик-менеджменту Колективне обговорення дае змогу генерувати бшьшу юльюсть цшних щей щодо причин ризиюв, метод1в 1'х оптим1заци тощо. Вплив авторитетних учасниюв групи на думку шших.
Залучення зовншшх фах1вщв Можливють врахування думок сто-роншх експерив тд час оцшювання р1вня економ1чних ризикiв, формування сценарив розвитку подш. Витрати на оплату пос-луг експерив. Необхщ-шсть формування проце-дури тдбору експерив з метою тдвищення ефек-тивност оцшювання.
Ризиюв, яю ютотио впливають на дiяльнiсть малого тдприемства, е юлька, вщиовщио обсяг шформацп, що пiдлягае аналiзу, е незначним. Таким пiдприемствам не потрiбно створювати вiддiл управлiння ризиками, виконан-ня ще1 фуикцп доцшьио покласти на директора пiдприемства, його заступни-кiв та начальникiв вщдшв. При цьому недоцiльно формувати вщокремлеиий план ризик-менеджменту пiдприемства, достатньо його вщобразити у виглядi пiдроздiлу в загально корпоративному планi.
Управлiння ризиками передбачае виконання фахiвцями таких основ-них ролей: менеджер з ризик-мошториигу, менеджер з iдентифiкування ризиюв, менеджер з оцiнювання ризикiв, менеджер з аналiзування ризикiв та менеджер з оптимiзацil ризикiв. Bd цi фуикцп може виконувати один ризик-ме-неджер. Це залежатиме вщ системи менеджменту пiдприемства, його величи-ни та стратеги дiяльностi.
Сукуишсть прийнятих рiшень щодо управлiння ризиками, 1х взаемо-пов'язанiсть та осиовш ролi, якi повиннi виконувати ризик-менеджери, наведено на рис. 2.
Загальн1 збори акщонер1в
Затвердження меж рiвня eK0H0MÎ4H0ro ризику для пiдприeмства
Правлiння Стратепчне управлшня ризиками. Комплексне оцшювання ризиюв
- Шдроздш управлiння виробничим ризиком Визначае стратепю управлшня виробничим ризиком, встановлюючи виробнич1 л1м1ти для продукту, галуз1, споживача тощо; вщповщальш за формування та використання метод1в оцшювання виробничих ризикiв; мониторинг основних тенденцш, яю спричиняють виникнення ризиюв i формування стратегш оптим1зування виробничогосподарських процеав з позицш мш1м1заци втрат.
Шдроздш управлшня ресурсними ризиками Визначае стратепю управлшня ресурсним ризиком, встановлюючи резерви та норми використання та розподшу м1ж шдроздшами; вщповщальний за формування та використання метсдов оцшювання ресурсних ризиюв; анал1зуе вщповщшсть наявних ресуршв до ризикованост прийнято' корпоративно!' стратеги; вибирае методи оптим1зування ресурсних ризиюв.
Шдроздш управлшня ринковими ризиками Мониторинг зовшшшх джерел ризиюв; розробка метсдав впливу на зовшшш ризики; формування стратеги управлшня ринковими ризиками; виб1р метод1в оптим1зування ринкових ризиюв; оцшювання ринкових ризиюв та вплив 'х на виникнення ризиюв внутршнього середовища тдприемства.
Пiдроздiл управлiння операцшним ризиком Виконання контрольних та функцш регулювання в систем! управлшня ризиками; встановлення норм та меж р1вня ризиюв для р1зних р1вшв управлшня та шдроздтв тдприемства; захист комерцшно' таемницц розробка метсдав уникнення та попередження опортушстично' поведшки менеджер1в тдприемства; анал1зування юнуючих обмежень.
Рис. 1. Оргашзацшна структура ризик-менеджменту великого промислового
тдприемства
Важливим завданням оргашзаци ризик-менеджменту е створення еди-hoï системи анал1тично-шформацшного забезпечення. Вона повинна склада-тись з р1зних баз даних: каталог ризиюв, план дш ризик-менеджменту, за-гально-корпоративн бази даних, яю фжсують змши внутршнього та зов-шшнього середовищ тощо. Використання тако' системи дасть змогу тдви-щити ефектившсть прийняття управлшських ршень стосовно ризик-мене-джменту, осюльки вони е взаемопов'язаними.
Висновки i перспективи подальших дослщжень. На оргашзащю системи ризик-менеджменту промислових тдприемств впливають таю чин-ники: величина тдприемства, доцшьтсть витрат на управлшня ризиками, види ризиюв та ïx р1вень у д1яльносп тдприемства, цш управлшня ризиками, квал1фжащя персоналу тдприемства.
Ефективне здшснення функцiï органiзацiï в системи ризик-мене-джменту дасть змогу знизити рiвень можливих збиткiв, покращити рiвень конкурентоспроможносп, пiдвищити ймовiрнiсть реалiзацiï встановлених щ-лей пiдприемства. Подальшi дослiдження потрiбно спрямувати на розвиток iншиx загальних функцш менеджменту для реалiзацiï ризик-менеджменту на
тдприемств1, а саме: мотивування ризик-менеджерш, контролювання та ре-гулювання рiвня ризикiв.
Комп'ютерне забезпечення планування та управлшня ризиками
Загальнокорпоративш бази даних
Менеджер Менеджер
ризик- ризик-
щенти- мош-
фжування торингу
рол1, як1 виконуе ризик-менеджер
Виб1р стратегй ризик-менеджменту
основш р1шення у систем1 ризик-менеджменту
бази даних, що застосовуються в процес i_____j прийняття ршень у систем1 ризик-менеджменту
Рис. 2. Логiчна схема прийняття основных управлнських ршень у системi ризик-менеджменту тдприемства
Л1тература
1. Методичш вказ1вки щодо оргашзацп та функцюнування систем ризик-менеджменту в банках Укра1ни вщ 29.01.2004 р., № 42-311/382. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.bank.gov.ua/Bank_supervision/Risks/361.pdf.
2. Гранатуров В.М. Управление предпринимательскими рисками: вопросы теории и практики / В.М. Гранатуров, И.В. Литовченко. - Одесса : МЧП "Эвен", 2005. - 204 с.
3. Лапуста М.Г. Риски в предпринимательской деятельности. / М.Г. Лапуста, Л.Г. Шар-шукова. - М. : Изд-во ИНФРА-М, 1998. - 223 с.
4. Машина Н.1. Екож^чний ризик i методи його вимiрювання : навч. поабн. / Н.1. Машина. - К. : Центр навч. лгт-ри, 2003. - 188 с.
5. Уткин Э.А. Антикризисное управление / Э.А. Уткин. - М. : Ассоциация авторов и издателей "Тандем", Изд-во ЭКМОС, 1997. - 400 с.
6. Хохлов Н.В. Управление риском : учебн. пособ. [для студ. ВУЗов] / Н.В. Хохлов. - М. : Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 239 с.
7. Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятия / Г.В. Чернова. -СПб. : Изд-во "Питер", 2000. - 176 с.
8. Вплшський В.В. Ризиколопя в економщ та шдприемнищта : монографiя / В.В. Вплшський, Г.1. Вели^ваненко. - К. : Вид-во КНЕУ, 2004. - 480 с.
9. Старостша А.О. Ризик-менеджмент: теорiя i практика / А.О. Старостша, В. А. Кравченко. - К. : 1ВЦ "Львiвська полгтехнжа", 2004. - 200 с.
10. Рогачев А.Ю. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / А.Ю. Рогачев // Экономика региона : федеральный образовательный портал. - 2007. - № 2. - С. 187-191.
11. Кузьмш O.G. Основи менеджменту : тдручник / O.G. Кузьмш, О.Г. Мельник. - Вид. 2-ге, [перероб. та доп.]. - К. : Академвидав, 2007. - 464 с.
12. Управлшня шдприемницьким ризиком / Д. Штефанич, В. Паляниця, С. Потна, О. Штефанич / за ред. Д. Штефанича. - Тернотль : Вид-во "Економiчна думка", 1999. - 224 с.
Беднарская О.Р. Функция организации в системе риск-менеджмента промышленных предприятий
Сформулирована сущность функции организации в системе риск-менеджмента, выявлены факторы, влияющие на формирование организационной структуры управления рисками, определены подходы к организации системы риск-менеджмента промышленных предприятий.
Ключевые слова: экономический риск, риск-менеджмент, функция организации, промышленные предприятия.
Bednarska O.R. The function of organization in the system of risk management of industrial enterprises
In the article the essence function of organization is formed in the system of risk-management, found out the factors that influence on forming of organizational management structure by risks, the approaches for organization in the system of risk-management of the industrial enterprises are defined.
Keywords: economic risk, risk-management, function of organization, industrial enterprises.
УДК 336.22 Доц. 1.Г. Благун, канд. екон. наук - Львшський ДУВС
критерп оптимального оподаткування у посткризов1й економ1чн1й систем1
Розглянуто теоретико-практичш засади реалiзацii податково! положи в умо-вах посткризового еконо]шчного середовища. Висволено напрями вдосконалення податкового мехашзму в контекст оптимшзаци принцишв оподаткування.
Ключовг слова: податки, податкова система, податкова полоика, податковий мехашзм, принципи оподаткування.
Вступ. Система оподаткування е важливою ланкою сфери державних фшаншв. Податки, на думку класика вичизняно! фшансово! науки В.М. Су-тормшо!, е " вихщною клииною тзнання фшаншв", оскшьки у найповшшш формi вщтворюють перерозподiльчi мехашзми реатзацп фшансових вщно-син. Податкова система як сукупшсть податюв, зборiв, iнших обов'язкових платежiв мае гармоншно поеднувати в собi як фюкальш, так i регулювальнi властивост оподаткування. Саме цьому сприяе змша концептуальних тдхо-дiв щодо визначення мюця й ролi носпв фюку в економiчнiй системi держа-ви. Так, в усьому цивiлiзованому свт податки сьогоднi розглядають не як форму фшансового примусу, що мае компенсувати вартють наданих державою послуг соцiального характеру, але як елемент свщомого громадянського вибору. З огляду на це, дослiдження суспшьно! природи податкiв мае носити комплексний характер, враховувати !х фiнансове, соцiально-економiчне, по-лiтичне й правове призначення.
Становлення та розвиток системи оподаткування в Украш в умовах свггово! фшансово! глобалiзацii мае також вщдзеркалювати свiтовi фюкально-економiчнi тенденцп, щоправда, з урахуванням нацюнально! специфiки та ментальностт Вiдомо, що податки е атрибутом державносп, виступаючи кшь-
