CC BY
47Формирование собственного капитала коммерческого банка с позиции современной экономическом мысли
Цурова Лиза Ахметовна
к.э.н., доцент, завкафедрой «Финансы и кредит», ФГБОУ ВО «Ингушский государственный университет», Tsurova@mail.ru
Актуальность.
Собственный капитал банка - важнейший показатель деятельности, отражающий его финансовое состояние и степень влияния финансовых рисков на деятельность коммерческой структуры. Банковская система обеспечивает движение финансовых ресурсов в хозяйственном комплексе страны, также обеспечивая условия сбережения и накопления средств населения, тем самым отвечает за функционирование социальной системы. Учитывая эти факторы, вопрос исследования собственный капитала представляет актуальная научно - исследовательская задача настоящего времени.
Объект исследования. Собственный капитал банка, как особая форма финансовых ресурсов.
Предмет исследования. Формирование собственного капитала банка, актуализированное современными подходами. Цель исследования. Заключается в дескрипции экономического представления содержательной формы формирования собственного капитала банка, как объекта экономического знания. Задачи исследования. Заключаются в акцентуации новых теоретико-методологических аспектов формирования собственного капитала банка.
Методология исследования. Использованы экстраспективные методы дескриптивного характера, основанные на общепризнанных методах научного познания: аналогии, абстрагирования, дедукции и др., обусловленные феноменологическими и системными принципами исследования. Результаты исследования. Выражаются в детекции выражения результатов проделанной научно-исследовательской работы в отношении формирования собственного капитала в новом экономическом знании.
Ключевые слова: стандартный подход, финализированный подход, норматив достаточности капитала, общая достаточность капитала.
Основная часть
В настоящее время в банковской системе России в течение 2020 года банки с универсальной лицензией могут выбрать каким образом они будут рассчитывать норматив достаточности капитала (Н1). Ключевое изменение для коммерческих структур с универсальной лицензией - это наличие возможности выбора какой подход использовать при расчёте показателя норматива достаточности капитала банка - Н1. Представим в таблице 1 расшифровку показателей и источник их формирования и динамику их изменения в таблице 2.
Таблица 1
Расшифровка показателей и источник их формирования для обеспечения надёжности в части собственного капитала
№ п/п Показатели Обозначение Источник
1 Собственный капитал К В соответствии с Положением Банка России от 28.12.2012 № 395-П "Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
2 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), активы, взвешенные с учетом риска (Ар), кредитный риск по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах (КРВ) и кредитный риск по срочным сделкам (КРС) Н1, Ар КРВ, КРС В соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков"
3 Показатели общей достаточности капитала (ПК2) и оценки качества капитала (ПК3) ПК2, ПК3 В соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У "Об оценке экономического положения банков"
Принятая инструкция от 29.11.2019 № 199-И регламентировала два подхода к формированию собственного капитала кредитной организации: стандартный (существовавший до инструкции) и финали-зированный (определяемый инструкцией). Как мы видим из таблицы 2 по месячной разбивке в структуре капитала банковского сектора деструктивных изменений не происходит, наблюдается плавный рост, который имеет условно линейный характер. Но при этом средства банков (строка 2 таблица 2) в части меняются несущественно, при значительном приросте резервного фонда (строка 10 таблица 2), такая же тенденция с выпущенными долговыми обязательствами (строка 4 таблица 2) - это объясняется изменениями в части операций с облигациями при использовании финализированного подхода. Рассмотрим, какие ключевые изменения предлагает нам финализированный подход. Прежде всего финализированный подход
X X
о го А с.
X
го m
о
2 О
м о
трансформирует основополагающий принцип группировки активов. Если при стандартном подходе группировка активов осуществлялась по группам активов, то при финализированном подходе - по контрагентам и внутри групп контрагентов осуществляется широкая
интервальная оценка показателей риска. Основные изменения, произошедшие в конце 2019 года части расчёта показателя норматива достаточности капитала:
Таблица 2
Структура обязательств и капитала кредитных организаций, сгруппированных по источникам средств на 2020 год, в
Обязательства и капитал - в рублях и иностранной валюте 1.01.20 1.02.20 1.03.20 1.04.20 1.05.20 1.06.20 1.07.20 1.08.20 1.09.20 1.10.20 1.11.20 1.12.20
Обязательства
1. Кредиты от Банка России 2 451 2 449 2 462 3 311 2 998 2 667 2 565 2 653 2 671 2 693 3 325 3 974
2 Средства банков 8 847 7 857 7 988 8 995 9 042 8 773 9 038 9 716 9 555 10 164 9 878 9 432
2.1. Корреспондентские счета 565 516 586 592 726 616 630 643 633 660 667 844
2.2. Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства 8 147 7 190 7 242 8 207 8 116 7 980 8 197 8 881 8 707 9 256 8 998 8 327
2.3. Прочие счета 135 150 160 196 200 177 211 192 215 248 213 260
3. Средства клиентов 63 435 63 881 65 029 68 405 67 530 66 797 67 696 68 855 69 895 72 174 72 883 73 690
3.1. Средства корпоративных клиентов1 28 146 28 281 29 167 31 337 30 161 29 809 30 164 30 592 31 517 32 631 32 383 32 988
3.1.1. Депозиты и прочие привлеченные средства 18 043 17 656 18 214 19 364 18 749 18 267 18 396 18 822 18 769 19 552 19 462 19 217
3.1.2. Средства на счетах 10 104 10 625 10 953 11 973 11 412 11 542 11 768 11 770 12 748 13 079 12 921 13 771
3.2. Государственные средства 3 662 4 331 3 855 4 227 4 553 4 436 4 494 4 666 4 493 5 045 6 146 6 241
3.2.1. Депозиты и прочие привлеченные средства 3 641 4 290 3 809 4 173 4 495 4 374 4 430 4 595 4 431 4 992 6 107 6 207
3.2.2. Средства на счетах 20 41 46 54 58 62 64 71 62 53 39 34
3.3. Физические лица 30 549 30 174 30 821 31 466 31 480 31 180 31 693 32 108 32 215 32 706 32 556 32 469
3.3.1. Депозиты и прочие привлеченные средства 22 878 22 938 23 176 23 338 22 747 22 391 22 284 22 407 22 192 22 193 21 724 21 178
3.3.2. Средства на счетах 7 533 7 071 7 444 7 877 8 438 8 458 9 018 9 238 9 467 9 838 10 000 10 289
3.3.3. Счета эскроу по договорам участия в долевом строительстве 137 164 201 251 295 332 391 463 557 676 831 1 002
3.4. Средства клиентов в расчетах 871 888 968 1 133 1 096 1 125 1 091 1 187 1 320 1 399 1 392 1 600
3.5. Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям 42 36 36 36 39 38 39 40 44 42 44 49
3.6. Прочие 166 172 182 205 201 210 215 262 305 350 362 342
4. Выпущенные долговые ценные бумаги 2 286 2 335 2 377 2 430 2 408 2 406 2 432 2 475 2 498 2 495 2 622 2 631
4.1. Облигации 1 904 1 981 2 013 2 022 2 016 2 025 2 051 2 094 2 110 2 098 2 214 2 235
4.2. Векселя и банковские акцепты 382 354 364 408 391 381 381 381 388 397 408 396
5. Обязательства по производным финансовым инструментам, по которым ожидается уменьшение экономических выгод 567 534 619 1 345 992 860 837 1 100 1 059 1 176 1 087 971
6. 6.1. 6.2. 6.3. Прочие обязательства Резервы - оценочные обязательства некредитного характера Расчеты кредитной организации по отдельным операциям Кредиторы 1 845 49 649 244 2 119 52 568 571 2 266 51 679 591 2 456 51 911 539 2 365 58 845 528 2 372 58 821 526 2 551 57 1 017 550 2 370 60 815 568 2 300 61 757 584 2 326 60 805 587 2 369 58 814 626 2 726 64 1 114 655
6.4. Отложенное налоговое обязательство 78 83 83 79 104 148 146 118 85 81 104 132
ю ю ю ю Обязательства по начисленным процентам (с учетом процентов/купонов по выпущенным ценным бумагам) Прочее 697 127 714 131 732 131 737 138 692 138 686 133 648 134 671 138 677 137 654 139 622 144 611 151
7. Переоценка, увеличивающая/уменьшающая стоимость обязательств с учетом корректировки по МСФО 9 -229 -230 -234 -283 -282 -282 -284 -287 -288 -289 -291 -275
Всего обязательств 79 203 78 945 80 508 86 660 85 052 83 593 84 835 86 882 87 691 90 739 91 873 93 149
Балансовый капитал
8. Уставной капитал и эмиесионный доход 4 873 4 869 4 869 4 909 4 912 4 862 4 860 4 871 4 871 4 886 4 763 4 764
СМ СО аз 00 аз аз Уставный капитал кредитных организаций Эмиссионный доход Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией Безвозмездное финансирование 2 879 1 793 -4 205 2 877 1 793 -4 204 2 881 1 793 -4 200 2 911 1 800 -3 201 2 916 1 800 -3 200 2 878 1 800 -3 188 2 874 1 800 -3 189 2 888 1 798 -3 188 2 890 1 801 -5 185 2 892 1 808 -5 190 2 767 1 809 -5 192 2 767 1 809 -5 193
9. Составляющие добавочного капитала 122 114 105 107 117 120 119 97 93 97 105 103
10. Резервный фонд 134 134 134 134 135 133 133 135 135 139 152 152
11. Переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости и резервы на возможные потери 183 195 165 74 197 253 226 234 210 168 161 210
11.1. 11.2. Переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости Резервы на возможные потери (без учета МСФО 9) 168 9 179 9 149 12 57 13 177 14 233 14 205 14 211 15 187 15 143 16 136 16 185 15
11.3. Корректировка резерва на возможные потери по МСФО 9 6 7 4 3 6 6 7 8 8 9 9 10
12. Накопленная прибыль (убыток) 4 282 4 410 4 563 4 768 4 808 4 846 4 914 5 053 5 223 5 371 5 170 5 313
12.1. 12.2. 12.3 Прибыль (убыток) прошлых лет Чистая прибыль текущего года Дивиденды начисленные 2 575 1 715 -8 4 221 197 -8 4 234 337 -8 4 246 528 -6 4 251 560 -2 4 287 561 -2 4 286 630 -2 4 294 761 -2 4 293 933 -2 4 246 1 132 -7 3 876 1 300 -6 3 870 1 449 -6
Всего балансовый капитал 9 593 9 722 9 835 9 991 10 170 10 214 10 252 10 390 10 533 10 661 10 351 10 541
1. Значительно изменилась методика расчёта рисков для облигаций и усложнился порядок расчёта;
2. Отдельно выделяется класс гарантий имеющих незначительный риск со значением 0,1;
3. По дефолтным кредитам не имеющим обеспечения величина риска установлена 150 процентов;
4. Появился новый класс заёмщиков - инвестиционный, для корпоративных заёмщиков для которых устанавливается пониженная величина риска в 65 процентов;
5. Появились классы кредитных организаций, зависящие от их кредитоспособности;
6. По ссудному капиталу для физических лиц выделена 2 метода расчёта рисков.
При этом очевидно, что происходят изменения в части формирования собственного капитала банка, так как это показатель прямо детерминирован с показателем достаточности капитала (таблица 3).
Таблица 3
№ п/п Показатели Обозначение Порядок расчёта (таблица 1)1
1 Прибыльность активов ROA до 01.01.2009 ФР Апср (Таблица 1) с 01.01.2009 Расчет показателя ROA осуществлять, начиная с 01.01.2009, аналогично расчету показателя ПД10 (см. Формулы расчета показателей экономического положения банков)
2 Прибыльность капитала ROE до 01.01.2009 ФР Кср (АП_Ш) с 01.01.2009 Расчет показателя ROE осуществлять, начиная с 01.01.2009, аналогично расчету показателя ПД20 (см. Формулы расчета показателей экономического положения банков) "
3 Прибыльность основных операций Посн (ЧДп + ЧДвал + ЧДцб + ЧДдм)/ Апср (Таблица 1)
4 Прибыльность операций с ценными бумагами Пц ЧДцб /Апср (Таблица 1)
5 Прибыльность операций с драгоценными металлами Пдм ЧДдм/ Апср (Таблица 1)
6 Прибыльность операций с иностранной валютой Пв ЧДвал /Апср (Таблица 1)
7 Прибыльность прочих операций Ппр ЧДпр /Апср (Таблица 1)
8 Прибыльность разовых операций П раз ЧДраз/Апср (Таблица 1)
1 Таблица 1 из «О методике анализа финансового состояния банка» [2]
Важнейший критерий надёжности банковской структуры это сохранение возможности банком компенсации наступления неблагоприятных событий за счёт собственного капитала. Банк России крайне пристально следит за нормативом достаточности капитала и финализированный подход, который меняет структуру и порядок расчёта норматива достаточности капитала банка тому прямое подтверждение. Внедрение финализированного подхода к расчёту норматива достаточности капитала в конце 2019 года - одно из самых существенных изменений в банковской и регуляторной сфере за последние годы. Научно -исследовательские работы в этом направлении, которые
детектируют подобные изменения научно - обоснованными способами познания экономической реальности, занимают важнейшее место в формировании стабильной и надёжной банковской системы страны.
Литература
1. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (с изменениями и дополнениями). [Электронный ресурс].- Режим доступа: https://base.garant.ru/73363119/, свободный - (дата обращения 23.12.2020);
2. О методике анализа финансового состояния банка. [Электронный ресурс].- Режим доступа: https://cbr.ru/Content/Document/Page/105779, свободный - (дата обращения 23.12.2020);
3. Статистические показатели Банка России. [Электронный ресурс].- Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/bank_sector/review/, свободный -(дата обращения 23.12.2020);
Formation of equity capital of a commercial bank from the
standpoint of modern economic thought Tsurova L.A.
Ingush State University Relevance.
A bank's equity capital is the most important indicator of its performance, reflecting its financial condition and the degree of influence of financial risks on the activities of a commercial structure. The banking system ensures the movement of financial resources in the economic complex of the country, also providing conditions for saving and accumulating funds of the population, thereby being responsible for the functioning of the social system. Considering these factors, the question of researching equity capital is an urgent research task of the present time. Object of study. The bank's own capital as a special form of financial resources.
Subject of study. The formation of the bank's equity capital, updated
with modern approaches. Purpose of the study. It consists in the description of the economic representation of the meaningful form of the formation of the bank's equity capital as an object of economic knowledge. Research objectives. They consist in the accentuation of new theoretical and methodological aspects of the formation of the bank's equity capital. Research methodology. We used extra-perspective methods of a descriptive nature, based on generally recognized methods of scientific knowledge: analogy, abstraction, deduction, etc., due to the phenomenological and systemic principles of research. Research results. They are expressed in the detection of the expression of the results of the research work done in relation to the formation of equity capital in the new economic knowledge. Keywords: standard approach, finalized approach, capital adequacy ratio, general capital adequacy. References
1. Instruction of the Bank of Russia of November 29, 2019 N 199-I
"On mandatory ratios and surcharges to the capital adequacy ratios of banks with a universal license" (as amended and supplemented). [Electronic resource]. - Access mode: https://base.garant.ru/73363119/, free - (date of treatment 12.23.2020);
2. Instruction No. 199-I dated November 29, 2019 "On mandatory
ratios and surcharges to capital adequacy ratios for banks with a universal license". [Electronic resource]. - Access mode: https://base.garant.ru/, free - (date of treatment 12.23.2020);
3. Statistical indicators of the Bank of Russia. [Electronic resource]
.- Access mode: https://cbr.ru/statistics/bank_sector/review/, free - (date of treatment 12.23.2020);
X X О го А С.
X
го m
о
2 О
м о
