CC BY
44
Таблица 2 - Основные нарушения деятельности банков и риски (составлено автором)
Основные нарушения Риски
Совершение сделок, имеющих признаки «схемных», вывод денежных средств за рубеж, камуфлирование повышенных рисков консолидированной группы, высокорисковые операции Риски, связанные с активами, с качеством управления банком своими активами и пассивами Консолидированный риск
Недооценка кредитных рисков, не предоставление (несвоевременное направление) банками в уполномоченный орган сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю, или представления по этим операциям недостоверной информации; неисполнение обязанности по принятию обоснованных и доступных мер по идентификации бенефициарных владельцев Операционный риск Кредитный риск Риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности
Кредитования юридических лиц, не осуществляющих реальную деятельность, представляющих в банк недостоверную отчетность; неадекватная оценка финансового положения и качества обслуживания долга; принятие в залог обеспечения, не соответствующего установленным требованиям или по завышенной стоимости Кредитный риск
Не постановка на учет авалированных банком векселей третьих лиц, наличие в портфелях банков фиктивных векселей юридических лиц Риски, связанные с активами пассивами банков
Камуфлирование кредитными организациями рисков путем предоставления средств непубличным компаниям - нерезидентам на финансирование их деятельности за рубежом Риски, связанные с активами (кредитный, валютный, по финансированию и инвестированию) Правовой риск
Проблемы с подтверждением достоверности сведений об остатках денежных средств или ценных бумаг при их размещении в иностранных банках и иностранных депозитариях Риски, связанные с активами и пассивами Правовой риск
Таким образом, на фоне усложнения условий функционирования банковской системы, которое связано с геополитическими факторами и прочими внутренними факторами, эффективность инспекционной деятельности надзорного органа не может и не должна измеряться только количественными показателями. Правильная оценка должна выявлять и измерять показатели, которые характеризуют работу надзорных органов.
О.М. Ермоленко - доцент кафедры экономического анализа, статистики и финансов, к.э.н., Кубанский государственный университет, eom63@yandex.ru,
O. M. Ermolenko - associate professor of economic analysis, statistics and Finance, Kuban state University;
А.Д. Кудрина - магистр кафедры экономического анализа, статистики и финансов, Кубанский государственный университет, hysterickeehl@mail.ru,
A.D. Kudrina - master of the Department of economic analysis, statistics and Finance, Kuban state University.
ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ THE FORMATION OF A SYSTEM OF ASSESSING THE QUALITY OF BANK LOANS
Аннотация. В статье изучаются и анализируются подходы к понятию «банковский кредит», «кредитный портфель банка», рассматриваются различные точки зрения на границы таких понятий как «банковский продукт» и «банковская услуга». В процессе исследования авторами предлагается система вложенности основных элементов банковской деятельности. В статье проводится анализ кредитного портфеля как основы формирования системы оценки качества банковских кредитов, а также рассматриваются и основные показатели оценки качества кредитного портфеля. Помимо этого в статье проводится анализ макроэкономических и микроэкономических факторов, влияющих на величину данных показателей, как критериев косвенной оценки. В качестве основного элемента системы оценки качества банковских кредитов в процессе исследования рассматривается также кредитная политика банка. В статье рассматриваются качественные (субъективные) и количественные (объективные) элементы системы оценки качества банковских кредитов. По результатам проведённого исследования авторами было сформулировано собственное определение понятия «система оценки качества банковских кредитов».
Annotation. The article examines and analyzes the approaches to the concept of "bank credit", "bank loan portfolio", discusses various points of view on the boundaries of such concepts as "banking product" and "banking service". In the process of research, the authors propose a system of nesting for the main elements of banking activities. The article analyzes the loan portfolio as the basis for the formation of a system for assessing the quality of bank loans, and also discusses the main indicators for assessing the quality of the loan portfolio. In addition, the article analyzes the macroe-conomic and microeconomic factors influencing the value of these indicators, as criteria for indirect assessment. The credit policy of the bank is also considered as the main element of the system for assessing the quality of bank loans. The
article discusses the qualitative (subjective) and quantitative (objective) elements of the system for assessing the quality of bank loans. According to the results of the study, the authors formulated their own definition of the concept "system for assessing the quality of bank loans".
Ключевые слова: банковский продукт, банковская услуга, банковское кредитование, кредитный портфель, система оценки качества банковских кредитов.
Keywords: banking product, banking service, bank lending, loan portfolio, system for assessing the quality of bank loans.
Банковский сектор является основой экономики любой страны. Конкуренция в данной сфере довольно высока. В России это в большей степени обуславливается наметившейся в последние годы тенденцией к глобализации, то есть сокращению количества небольших банков, их слиянию или поглощению более крупными кредитными организациями. Именно поэтому всем банкам необходимо грамотно разрабатывать стратегию развития, акцентируя внимание на конкурентные преимущества. В последние годы значимая роль отводится качеству предлагаемых банковских продуктов и услуг.
Кредитование - одно из самых прибыльных направлений банковского обслуживания. По этой причине исследование системы оценки качества кредитного обслуживания особенно актуально. Систему оценки качества банковских кредитов необходимо рассматривать комплексно. То есть не только с точки зрения определения качества кредита как части продуктовой линейки, но и со стороны оценки качества кредитования как оказываемой услуги. В первом случае возможно количественное измерение показателя, во втором - критерии оценки будут носить исключительно субъективный характер.
Исходя из природы исследования, определяется взаимосвязь таких понятий, как «банковский продукт» и «банковская услуга». Существует множество точек зрения на определение границ этих понятий. Также многие экономисты выделяют понятие «банковская операция» в качестве базовой единицы банковской деятельности. Например, Пухов А.В., Кузнецов В.А., Лаврушин О.И. и Калистратов Н.В. отождествляют понятия «банковский продукт» и «банковская услуга». Швед Д.Е. и Диденко И.С. предлагают трактовать понятие банковской услуги как совокупность банковских операций. Гамзунов А.Г. также отмечает, что банковская услуга может включать одну или несколько банковских операций и определяет её как совокупность юридических и фактических действий банка, целью которых является удовлетворение потребностей клиентов [1].
Проанализировав точки зрения различных экономистов, авторами предлагается следующая вложенность элементов банковской деятельности (рисунок 1). Банковская операция является в данной модели основой, а банковская услуга самым объемлемым понятием.
Банковская операция Банковский продукт
Банковская услуга
Рисунок 1 - Вложенность элементов банковской деятельности (составлен автором)
Кредит является банковским продуктом, обладающим специфическими свойствами. Существует два основных подхода к определению данного понятия: сущностный и прикладной. Первый подход опирается на исследование экономической природы кредита и его неотъемлемых характеристик. Прикладной подход ставит целью изучение механизма реализации неотъемлемых свойств кредита.
В современной экономической литературе понятие «кредит» трактуется как форма движения ссудного капитала или ссудного фонда. По мнению Боннер Е.А., Юсипова Р.Г., Витрянского В.В., кредит - это конкретный вид гражданско-правовых обязательств, возникающих между кредитором и заёмщиком. Ефимова М.С. определяет данное понятие как договор займа по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определённых условиях (выплата процентов и срок возврата) с целью обеспечения хозяйственной деятельности, удовлетворения потребностей в предоставляемых вещах. Трактовка Суханова Е.А. звучит следующим образом: «Кредит - это передача одним участником товарного оборота другому определённого имущества с условием возврата его эквивалента, и, как правило, уплаты вознаграждения» [3].
По результатам выведенной авторами системы вложенности понятий «банковский продукт» и «банковская услуга», можно сделать вывод, что кредит, как конечный результат осуществления банковских операций, является частью кредитования, как предоставляемой услуги. Таким образом, термин «качество банковской услуги» в полной мере отражает и «качество банковского кредита (продукта)». Качество банковской услуги - это
совокупность её характеристик, которые определяют способность услуги удовлетворять существующие или предполагаемые потребности клиента.
В качестве базовой единицы оценки качества банковских кредитов выделяют такой элемент как «кредитный портфель». Жиркина Н.И. определяет кредитный портфель как управляемую структурную совокупность требований кредитного характера. По мнению Азраиляна А.Н., данное понятие можно трактовать как совокупность предоставленных банком кредитов. Наиболее полным, по мнению авторов, является определение, данное Тавасиевым А.М.: «Кредитный портфель - это совокупность кредитов, выданных банком, на каждый конкретный момент времени, структурированная по определённому существенному критерию» [5].
В настоящее время для оценки качества кредитного портфеля используются следующие показатели:
- доходность кредитного портфеля;
- степень кредитного риска;
- ликвидность кредитного портфеля [2].
Под доходностью кредитного портфеля понимается совокупность доходов банка по кредитам на конкретную дату. Чем больше величина данного показателя, тем выше качество кредитного портфеля. Степень кредитного риска, как показатель оценки, обратно пропорционален величине качества. То есть, чем меньше величина кредитного риска, тем лучше качество кредитного портфеля.
Ликвидность кредитного портфеля банка обеспечивается своевременным возвратом заёмщиком кредита банку. Для оценки качества банковских кредитов по данному показателю рассчитывается несколько коэффициентов, характеризующих ликвидность банка в целом: показатель мгновенной ликвидности, показатель текущей ликвидности и показатель долгосрочной ликвидности. Для каждого из данных коэффициентов существуют нормативные значения, выход за границы которых приводит к повышению или снижению ликвидности банка, а следовательно, и качества кредитного портфеля. Показатели качества кредитного портфеля банка являются объективными, так как имеют конкретные значения, вычисленные по общепринятым формулам.
Существуют макроэкономические и микроэкономические факторы, которые могут повлиять на величину показателей, используемых для оценки качества кредитного портфеля (таблица 1). Так как данные параметры влияют на величину критериев «доходность», «ликвидность» и «рискованность», то посредством их расчёта и анализа полученных результатов возможно косвенно оценить качество банковских кредитов.
Однако невозможно использовать только количественные показатели для комплексной оценки качества банковских кредитов. Кредитная политика, проводимая банком, вполне может выступать в качестве субъективного критерия оценки.
Таблица 1 - Факторы, влияющие на величину показателей, используемых для оценки качества кредитного портфеля [4]_
Критерий качества кредитного портфеля Факторы, влияющие на уровень критерия качества кредитного портфеля
Макроэкономические Микроэкономические
Доходность Рентабельность и прибыльность предприятия Структура собственных и привлечённых средств и их стоимость
Уровень доходов населения Структура кредитного портфеля
Регулятивные требования по ограничению уровня ставок Уровень расходов на функционирование банка
Ликвидность Развитие рынка инструментов рефинансирования, вторичных и производных инструментов Соответствие активов и пассивов по объёмам и срокам
Возможности доступа к инструментам рефинансирования
Рискованность Финансовое состояние заёмщиков Уровень организации кредитного процесса
Достаточность информационного обеспечения Эффективность применяемых кредитных технологий
Регулятивные требования к регулированию кредитных и процентных рисков Эффективность внутрибанковской системы риск-менеджмента
Наличие или отсутствие различных методов управления кредитным портфелем, степень соответствия проводимой кредитной политики ожиданиям клиентов, используемые методики оценки кредитоспособности заёмщиков - параметры, помогающие оценить качество банковских кредитов с точки зрения, как руководства банка, так и потребителей. Грамотная кредитная политика повышает уровень качества выдаваемых кредитов для клиентов.
По результатам исследования на наш взгляд под системой оценки качества банковских кредитов следует понимать совокупность количественных методов расчёта и качественных, субъективных критерии, разработанная в соответствии с реализуемой банком стратегией развития. Невозможно оценивать такое понятие как «качество» только с точки зрения руководства, поскольку банковский сектор в своей деятельности делает ставку на клиентов. Другими словами, существует прямая зависимости между степенью удовлетворённости потребителя качеством предоставляемых кредитных услуг (продуктов) и величиной качества кредитного портфеля банка. Таким образом, для формирования эффективной системы оценки качества банковских кредитов, необходимо использовать комплексный подход при оценке качества кредитного продукта и качества кредитного портфеля с учётом степени рисков и перспектив размещаемых свободных ссудных капиталов. ,
Источники:
1 Веселова М.Ю. Современные подходы к трактовке понятия «банковская услуга» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://moluch.ru/archive/59/8325/.
2 Винаков И.В. Кредитный портфель коммерческого банка. Управление качеством кредитного портфеля [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/artide/n/kreditnyy-portfel-kommercheskogo-banka-upravlenie-kachestvom-kreditnogo-portfelya.
3 Егорова Н.Е. Категории «кредит» и «кредитные правоотношения» в гражданском праве: системный подход [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/kategorii-kredit-i-kreditnye-pravootnosheniya-v-grazhdanskom-prave-sistemnyy-podhod.
4 Терновская Е.П., Гребеник Т.В. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/kachestvo-kreditnogo-portfelya-rossiyskih-bankov-osobennosti-otsenki-i-upravleniya.pdf.
5 Янов В.В. Кредитный портфель коммерческого банка: парадигма современных аспектов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ecsn.ru/files/pdf/201509/201509_90.pdf.
Sources:
1 Veselova M.Yew. Modern approaches to the interpretation of the concept of "banking service" [Electronic resource]. -Access mode: https://moluch.ru/archive/59/8325/.
2 Vinakov I.V. Credit portfolio of a commercial bank. Quality management loan portfolio [Electronic resource]. - Access mode: https://cyberleninka.ru/article/n/kreditnyy-portfel-kommercheskogo-banka-upravlenie-kachestvom-kreditnogo-portfelya.
3 Egorova N.E. Categories "credit" and "credit legal relations" in civil law: a systematic approach [Electronic resource]. -Access mode: https://cyberleninka.ru/article/n/kategorii-kredit-i-kreditnye-pravootnosheniya-v-grazhdanskom-prave-sistemnyy-pod-hod.
4 Ternovskaya E.P., Grebenik T.V. The quality of the loan portfolio of Russian banks: features of assessment and management [Electronic resource]. - Access mode: https://cyberleninka.ru/article/n/kachestvo-kreditnogo-portfelya-rossiyskih-bankov-oso-bennosti-otsenki-i-upravleniya.pdf.
5 Yanov V.V. Credit portfolio of a commercial bank: the paradigm of modern aspects [Electronic resource]. - Access mode:
О.А. Колесникова - преподаватель, Краснодарский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, mgtu2@mail.ru,
O.A. Kolesnikova - teacher, Krasnodar branch of the RUE them. G.V. Plekhanov.
ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ ASSESSMENT OF THE CONDITION AND PROSPECTS OF DEVELOPMENT OF THE RUSSIAN SECURITIES MARKET
Аннотация. В статье рассмотрены теоретические аспекты функционирования рынка ценных бумаг, отражены результаты исследования современного состояния рынка акций как одного из видов фондового рынка, проведен анализ основных показателей, характеризующие степень развития российского рынка акций за период 2016-2018 гг. На основе анализа состояния рынка акций, были сформулированы основные его проблемы и перспективы развития. Показано, что ценные бумаги, на сегодняшний момент являются важным элементом работоспособности рыночной экономики, главным ее финансовым рычагом и индикатором. В целом, ценная бумага является весьма специфическим товаром, поскольку она приносит выгоду не только эмитенту и ее держателю, но и содействует благоприятному развитию экономики любой страны. Отмечено, что в системе государственного регулирования рынок ценных бумаг выступает инструментом экономического воздействия, что обуславливает значимость рынка ценных бумаг в экономическом развитии страны в целом.
Annotation. The article discusses the theoretical aspects of the functioning of the securities market, reflects the results of a study of the current state of the stock market as one of the types of the stock market, analyzes the main indicators characterizing the degree of development of the Russian stock market over the period 2016-2018. Based on the analysis of the state of the stock market, its main problems and development prospects were formulated. It is shown that securities, at the moment, are an important element of the efficiency of a market economy, its main financial lever and indicator. In general, a security is a very specific commodity, since it benefits not only the issuer and its holder, but also contributes to the favorable development of the economy of any country. It was noted that in the system of state regulation the securities market acts as an instrument of economic impact, which determines the significance of the securities market in the economic development of the country as a whole.
Ключевые слова: ценные бумаги, фондовый рынок.
Keywords: securities, stock market.
