ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ МАЛОГО БИЗНЕСА И СТАРТАПОВ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ МАЛОГО БИЗНЕСА И СТАРТАПОВ

П.А. Грибачев, генеральный директор ООО «Евротранс» (Россия, г. Иркутск)

DOI:10.24412/2411-0450-2022-3-1-73- 76

Аннотация. В процессе исследования рассмотрена специфика и выделены особенности финансового менеджмента на малых предприятиях и при организации стартапов. Отдельный акцент сделан на том, что управление финансами таких субъектов хозяйствования должно носить сквозной проактивный характер. В качестве примера рассмотрены отличительные черты проактивного бюджетирования и системы бухгалтерского учета. Особое внимание уделено управлению денежными потоками и финансовому планированию.

Ключевые слова: финансовый менеджмент, бюджет, денежный поток.

В традиционной экономике рост стран определялся их природными ресурсами и уровнем промышленного производства. Движущими силами современных экономических систем стали интеллект, знания и новые идеи. Воплощаясь в инновациях, они создают новую ценность для потребителей, генерируют дополнительный доход для компаний, изменяют экономику и уровень жизни общества [1]. Реалии современной бизнес-среды, сложившиеся в условиях интеллектуализации мировой экономики, требуют пересмотра классических представлений менеджмента о правилах ведения предпринимательской деятельности, конкуренции и рынках.

Соответственно в таких условиях требования сегодняшнего дня и вызовы стремительно трансформирующейся рыночной среды ставят перед субъектами хозяйствования новые вызовы, и как ответ на них в настоящее время особо активно начали создаваться малые инновационные предприятия, а также появилась особая форма организации предпринимательской деятельности, которая связана с производством инновационного продукта и характеризуется быстрыми темпами развития и высоким финансовым результатом - стартап.

Однако, несмотря на свою организационную гибкость, высокую адаптивность и способность быстро имплементировать передовые технологические решения риски малых предпринимателей и стартапов, связанные с финансированием, гораздо

выше, чем у обычных субъектов хозяйствования. Практика свидетельствует о том, что малый бизнес и стартапы не в состоянии на начальных этапах деятельности генерировать денежные потоки, достаточные для обслуживания своего долга. Коммерческие банки, как правило, достаточно консервативны относительно условий предоставления финансирования под стар-тап-проекты, поскольку имеется высокий риск их невозврата. Как следствие, возникает проблема высокой стоимости капитала, что приводит к недофинансированию в этой предпринимательской группе.

Так, 20% малых предприятий терпят неудачу в первый год, 30% малых предприятий сталкиваются с трудностями в течение второго года, и 50% малых бизнесменов терпят неудачу через пять лет ведения дела. Наконец, 70% владельцев малых фирм терпят неудачу на 10-м году своего существования [2]. Неэффективный финансовый менеджмент и бизнес-планирование относятся к одной из четырех главных причин банкротств малых предприятий и стартапов, поэтому рассмотрение особенностей его реализации, специфики используемых инструментов и подходов составляет на сегодняшний день важную научно-практическую задачу, которая и обуславливает выбор темы данной статьи.

Исследованием малых предприятий и стартапов, а также анализом отличительных черт и специфики их менеджмента

занимаются такие авторы как: Новичко-ва И.В., Суслов Д.А., Коргова М.А., Сало-губ А.М., Галан И.К., Schachel, Hanna; Lachmann, Maik; Endenich, Christoph; Breucker, Oliver.

Проблеме взаимодействия финансовых структур с предприятиями малого бизнеса посвящены работы Пригульного А.Г., Ковалёва А.П., Салогуб А.М., Chaudhari, Sagar Lotan; Sinha, Manish; Liv Conlon; Aggarwal, Rohit.

Методы и способы управления оборотным капиталом, приемы финансового планирования и контроля на малых предприятиях нашли свое отражение в трудах Ли-холетовой Н.В., Пашука Н.Р., Лабунец К.А., Нечаевой М.Л., Лысовой Е.А., Writz, R.; Vedula, S.; Fund, B.R.; Zacharakis, A.

Однако следует отметить, что несмотря на наличие значительного научного наследия, открытым остается вопрос разработки комплексного механизма управления финансами предприятий малого бизнеса и стартапов.

В малом бизнесе и при организации стартапа основной целью финансового менеджмента является эффективное управление оборотным капиталом, а именно денежными средствами, запасами, дебиторской задолженностью, что позволяет предприятию быть ликвидным и платежеспособным.

С учетом вышеизложенного, прежде всего, необходимо отметить, что финансовый менеджмент малого бизнеса и старта-пов должен быть проактивным. Это означает, что управление финансами направляется на контроль и предотвращение ненужных стрессовых ситуаций, а не на реагирование на них, как только они произошли [3]. Причем проактивный характер должен охватывать все составляющие и элементы финансового менеджмента.

Например, если рассмотреть такую составляющую финансового менеджмента как бюджетирование, то, активный бюджетный процесс предполагает заранее принятие решений о том, как будут расходоваться и распределяться ежемесячные поступления до того, как они будут зачислены на банковский счет. В свою очередь в рамках реактивного бюджетирования

меры по управлению денежными средствами выбираются по мере их поступления. Также проактивное бюджетирование нацелено на категоризацию расходов. Очевидно, что любой растущий бизнес, а в особенности стартап, имеет широкий спектр затратных статей. Чтобы не нарушать бюджет и избежать проблем с движением денежных средств, необходимо отделить основные расходы от необязательных. Такая классификация позволит эффективно направлять ограниченные финансовые ресурсы в те области, в которых они больше всего нужны.

Что касается системы бухгалтерского учета, то ее также целесообразно настроить на ранних этапах, чтобы не оказаться в положении, когда спешно придется реагировать на ситуацию, в которой проводимые бизнес-операции станут более сложными и их нужно будет корректно отражать в отчетности.

Можно обозначить несколько критически важных шагов по организации системы учета на малом предприятии:

- с первого дня работы целесообразно использовать профессиональное бухгалтерское программное обеспечение. На рынке сегодня представлен широкий спектр программ на разный бюджет, которые позволяют интегрировать в систему финансового менеджмента различные инструменты отчетности, такие как расчет заработной платы, банковские счета, кредитные карты и многое другое, доступные с помощью таких программных платформ, как Quickbooks Online, что упрощает ведение бухгалтерского учета на ежедневной основе;

- необходимо обратить внимание на текущие и будущие потребности бизнеса в данных и на основании этого в плане счетов установить соответствующие категории для учета всех деталей;

- если у предприятия уже есть отдельные банковские счета и кредитные карты, то необходимо настроить из связь с бухгалтерской программой, чтобы все транзакции автоматически попадали в регистры учета;

- обязательно нужно предусмотреть учет неденежных расходов.

Также в финансовом менеджменте малого бизнеса и стартапов особое внимание должно уделяться управление денежным потоком.

Благодаря анализу и контролю движения денежных средств можно решить целый ряд финансовых проблем, в частности, определить финансовое состояние, темпы развития и финансовую устойчивость, оценить рациональность использования денежных ресурсов на разных этапах производственных процессов, обосновать потребность в кредитовании и выделить возможности снижения предпринимательских рисков [4].

Одна из ключевых функций управления

денежными потоками заключается в их оптимизации, которая представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации с учетом специфики реализуемой предпринимательской деятельности или особенностей стартапа. Сбалансированность дефицитного денежного потока в краткосрочный период достигается путем разработки комплекса мер, которые направлены на ускорение привлечения денежных средств в оборот и торможение их выплат. Пути достижения оптимизации денежных потоков для малого бизнеса и стартапов на основе реализации мер по снижению дефицитности представлены на рисунке 1.

Меры по ускорению привлечения _денежных ресурсов_

i

ооеспеченпе частпчноп или полноп

предоплаты на продукцию, что пользуется повышенным спросом

сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям

ускорение инкассации просроченное дебиторской задолженности

Ж

использование современных форм

р е ф п н анс про в а hi ш де бит ор ско íí _задолженности_

И

Меры по торможению выплат _денежных ресурсов_

увеличение величины ценовых скидок

прп наличных расчетах с _покупателями продукции_

торможение инкассации собственных платежных _документов_

увеличение по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита

замена долгосрочных кредитов на лизинг

Рис. 1. Меры достижения оптимизации дефицитных денежных потоков малых предприятий и стартапов в краткосрочный период

Также для обеспечения успешной работы малого предприятия критически важное значение имеет разработка финансового плана или структуры, для отслеживания входящих и исходящих финансовых потоков. Например, одна из моделей для малого предпринимательства может заключаться в том, чтобы тратить:

- 50% дохода на расходы (такие как заработная плата или расходные материалы);

- 30% дохода на построения бизнеса (например, расширение оборудования или расходы на подбор персонала);

- 20% дохода на будущее, для разработки новых продуктов и услуг.

Особое внимание в процессе обеспечения работы стартапа или малого инновационного предприятия должно быть уделено обоснованию заключения крупных контрактов. Крупный контракт несет как большие выгоды, так и значительные финансовые риски, поэтому в процессе подготовки и анализа необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Есть ли у предприятия необходимый персонал для выполнения контракта? Если нет, необходимо ли нанимать новых сотрудников или привлекать подрядчиков?

2. Есть ли у средства для покупки нового оборудования?

3. Как новый контракт повлияет на текущий бизнес, придется ли отказаться от уже существующих клиентов?

4. Что произойдет, когда контракт закончится или если он будет расторгнут досрочно?

Таким образом, подводя итоги, отметим, что эффективное развитие малого

тив в виде стартапов является одной из составляющих успеха экономического развития любой страны на современном этапе. При этом система финансового менеджмента такой хозяйственной деятельности имеет свою специфику и для обеспечения развития бизнеса она должна носить сквозной проактивный характер.

бизнеса и предпринимательских инициа-

Библиографический список

1. Джамалов Х.Н. Оптимизация системы финансового планирования на предприятиях малого бизнеса // Интернаука. - 2020. - № 16-2 (145). - С. 77-81.

2. Нечаева М.Л., Лысова Е.А. Система финансового контроля в управлении предприятием малого бизнеса: методы и инструменты реализации // Финансы и кредит. - 2019. -Т. 25. № 2 (782). - С. 360-374.

3. Разважный В.С. Особенности применения финансового менеджмента в малых предприятиях // Экономика и предпринимательство. - 2020. - №5 (118). - С. 687-690.

4. Рамазанова А.Г., Габибуллаев М.Р. Особенности менеджмента на предприятиях малого бизнеса // Экономика и предпринимательство. - 2020. - №9 (122). - С. 637-641.

FINANCIAL MANAGEMENT OF SMALL BUSINESSES AND STARTUPS

P.A. Gribachev, General Director Eurotrans LLC (Russia, Irkutsk)

Abstract. In the course of the study, the specifics were considered and the features of financial management at small enterprises and start-ups were highlighted. A separate emphasis is placed on the fact that the financial management of such business entities should be end-to-end proactive. As an example, the distinctive features of proactive budgeting and accounting systems are considered. Particular attention is paid to cash flow management and financial planning. Keywords: financial management, budget, cash flow.