CC BY
0
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ МАЛОГО БИЗНЕСА
А.В. Захарян, канд. экон. наук, доцент А.А. Жирикова, студент А.М. Туркав, студент
Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина (Россия, г. Краснодар)
DOI:10.24412/2411-0450-2024-5-1-152-156
Аннотация. В статье рассматривается особенность финансового менеджмента и как он влияет на малый бизнес, его роль, проблемы и пути решения. На малых предприятиях финансовый менеджмент играет роль в осуществлении контроля, планировании и учета малых предприятий, финансовом анализе. Для успешного развития малого бизнеса необходима постановка финансового менеджмента.
Ключевые слова: финансы, малый бизнес, контроль организации, финансовый менеджмент, прибыль.
В современной экономике управленцы взаимодействуют с финансовыми службами в процессе реализации задач для достижения поставленных целей, поскольку в финансовые потоки - основа управления объектом на любом предприятии. Финансы предприятия - это денежные отношения, в которых предприятие обеспечивает свою жизнедеятельность, развитие, формирование денежных потоков, образовываемых денежных фондов [7].
В условиях рынка и конкурентной экономики для сопоставления производственных и коммерческих возможностей предприятия, фирмы, холдинга, концерна и т.д. специалисты стали использовать разнообразные показатели, методики, приёмы, инструментарии [2]. Каждое предприятие в условиях рынка рассматривается как самостоятельный имущественный комплекс, который может быть охарактеризован с позиции имеющегося у него экономического потенциала, понимаемого как совокупность ресурсов (материальных, трудовых и финансовых) и обязательств (в широком смысле).
Следовательно, для успешной работы малого бизнеса необходима постановка финансового менеджмента. В статье рассматриваются понятие финансового менеджмента и его роль в малом бизнесе.
Малый бизнес является важным сектором экономики в большинстве стран. Становление экономики страны сопровождается увеличением темпов развития малого бизнеса. Благодаря его развитию, увеличивается рост ВВП, рынок насыщается товарами и услугами, так же увеличивается экспорт и рост местных сырьевых ресурсов [6]. Малый бизнес представляет собой форму предпринимательской деятельности, которая характеризуется небольшими размерами компании, ограниченным числом сотрудников и оборотом.
Малое предпринимательство не только существенная составляющая и массовая субъектная база цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемый элемент присущего ему конкурентного механизма, но и максимально гибкая, эффективная и прозрачная в силу своих размеров форма хозяйствования [1].
Таблица 1. Критерии отнесения предпринимательства к малому бизнесу
Критерий Показатель
Организационно-правовая форма Потребительский кооператив либо коммерческая организация: ПАО, ООО, НПАО.
Численность штата сотрудников (за последний отчетный период) До 100 человек
С июля 2015 г. предельная выручка без учета НДС До 800 млн. руб.
Доля участия государства, государственных и муниципальных учреждений, религиозных объединений и общественных организаций, благотворительных и иных фондов в уставе фирмы (за исключением вложений паевых фондов закрытого типа и инвестиционных акционерных фондов) Менее 25 %
Доля участия иностранцев и юридических лиц, не являющихся субъектами малого/среднего бизнеса Менее 49 %
Особенностью управления финансами в малом бизнесе является налогообложение [5]. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, небольшие фирмы и коммерсанты могут самостоятельно выбирать режим уплаты обязательных платежей в казну.
Роль малого бизнес в экономике страны:
1. Увеличение количества рабочих мест, снижение безработицы и повышение жизненного уровня населения.
2. Развитие инноваций, малые компании часто становятся генератором новых идей и технологий.
3. Формирование среднего класса населения.
4. Гибкая реакция на изменения, малым предприятиям проще реагировать и адаптироваться на изменения рынка.
В России успешными формами малого бизнеса являются производители изделий ручной работы, рестораны и кафе, туристические компании и 1Т-стартапы. Однако, малые предприятия часто сталкиваются с рядом проблем, таких как высокая конкуренция, возможность быстрого банкротства, ограниченность возможностей для роста и другие [4]. Ограниченный выбор источников финансирования может привести к несбалансированному развитию, а увеличение долговых показателей может вызвать необходимость увеличения
собственного капитала или ограничить темпы роста бизнеса.
Проблема сбалансированного финансового роста возникает у малого бизнеса гораздо раньше, чем у крупных предприятий. Основные риски, связанные с созданием и развитием высокотехнологичных компаний, часто покрываются собственным капиталом венчурных инвесторов.
Основная цель финансового менеджмента малого бизнеса заключается в обеспечении устойчивости производственно-хозяйственной деятельности для достижения максимальной прибыли и повышения конкурентоспособности предприятия.
Финансовый менеджмент - это процесс управления финансами организации, имеющий цель обеспечение финансовой устойчивости, роста и прибыльности организации. Он охватывает широкий спектр задач, связанных с управлением финансовыми ресурсами, контролем кассового потока, анализом финансовой отчетности, планированием доходов и расходов [2]. Все перечисленное помогает контролировать исполнение финансовых планов и принимать своевременные корректирующие меры, управление рисками, связанные с изменениями на рынке, валютными колебаниями, выявить проблемные области, а также обеспечить достижение поставленных целей.
Рис. 1. Механизм финансового менеджмента малого предприятия
Роль финансового менеджмента в малом предпринимательстве:
1. Планирование и прогнозирование (финансовый план и прогноз, разработка бюджета);
2. Обеспечение финансовой устойчивости организации (эффективное управление денежными ресурсами, обеспечение стабильного финансового положения и минимизация рисков);
3. Принятие финансовых решений.
Финансовый менеджмент позволяет
осуществлять контроль за доходами и расходами организации, чтобы обеспечивать ее ликвидность, а также оптимизировать структуры капитала компании, проводить оценку финансовой эффективности, рентабельности, выбор инвестиционных проектов и минимизировать риски организации.
Особенностями финансового менеджмента малого бизнеса являются:
1. Отсутствие функционального подразделения, руководящего финансами
2. Система финансового планирования является упрощенной и включает в себя
только текущее и оперативное планирование.
3. Система бюджетирования в рамках финансового планирования составляет 3 блока: формирование финансовой структуры предприятия, разработка консолидированного бюджета и организация бюджетного управления [1].
Согласно статистике, 20% малых предприятий терпят неудачу в первый год, 30% малых предприятий сталкиваются с трудностями в течение второго года, и 50% малых бизнесменов терпят неудачу через пять лет ведения дела. Наконец, 70% владельцев малых фирм терпят неудачу на 10-м году своего существования. Неэффективный финансовый менеджмент и бизнес-планирование относятся к одной из четырех главных причин банкротств малых предприятий и стартапов. В области финансового менеджмента ключевую роль играет достижение оптимального баланса между краткосрочными и долгосрочными целями компании. К примеру, в краткосрочном финансовом управлении могут быть приняты решения о том, чтобы сочетать такие цели, как увеличение прибыли и
повышение стоимости акции, так как эти тельностью предприятия строится на цели могут иметь противоположные по- определённом механизме, который пред-следствия друг на друга. Причиной этого ставляет собой систему основных элемен-является то, что фирма, инвестирующая тов, регулирующих процесс разработки и капитал в развитие производства, сталки- внедрения управленческих решений в об-вается с текущими убытками, рассчитывая ласти финансовой деятельности компании. на получение высокой прибыли в буду- Таким образом, важно, чтобы управле-
щем, которая позволит увеличить стои- ние финансами на малых предприятиях мость ее акций. Факторы риска и неопре- было таким же качественным, как на деленности в долгосрочном финансовом крупных компаниях [8]. Эффективное фи-управлении, которое направлено на те же нансовое управление способствует реше-цели, что и в краткосрочном, должны быть нию проблем, с которыми сталкиваются учтены при определении предполагаемой малые предприятия, через разработку эф-цены акций, которая является показателем фективной финансовой стратегии, улуч-отдачи на инвестиции [4]. В конечном ито- шение учета и отчетности, обеспечение ге одной из ключевых задач финансового доступа к финансированию, а также про-менеджмента является принятие решений ведение анализа и планирования финансо-по оптимизации потока финансовых ре- вых операций с учетом целей и потребно-сурсов между компанией и источниками ее стей организации, что способствует финансирования, будь то внешние или укреплению позиций на рынке. внутренние. Управление финансовой дея-
Библиографический список
1. Захарян А.В., Гук А.И. Особенности организации финансов в малом бизнесе // Экономика и предпринимательство. - 2023. - № 7 (156). - С. 721-725.
2. Борозна В.С. Малый бизнес - объективный фактор экономического роста / В.С. Борозна, А.В. Захарян //Актуальные вопросы современной экономики. - 2023. - № 5. - С. 303-306.
3. Менеджмент как эффективное управление качеством продукции / А.В. Захарян // В сборнике: Новости науки 2019 сборник материалов VIII-ой международной очно-заочной научно-практической конференции. - Москва, 2019. - С. 78-84.
4. Надыршина А.Л. Развитие системы финансового менеджмента малых и средних предприятий // Финансовые исследования. - 2011. - № 1. - С. 110.
5. Стришко Д.Н. Повышение эффективности финансового менеджмента при проведении реинжиниринга бизнес-процессов на предприятии. // Финансовые исследования. -2010. - № 2 (27). - С. 111-114.
6. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Эксмо, 2010. - 352 с.
7. Стоянова Е. Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе // Финансовый директор. - 2013. - №11.
8. Фролова В.Б. Управление обеспеченностью финансовых ресурсов организации // Современные научные исследования и инновации. - 2014. - № 8-2 (40). - С. 90-93.
9. Храмченко А.А. Современные проблемы малого предпринимательства в Российской Федерации / А.В. Захарян, К.Д. Берёза, А.М. Князева // Естественно-гуманитарные исследования. - 2023. - № 5 (49). - С. 114-119.
FINANCIAL MANAGEMENT OF SMALL BUSINESSES
A.V. Zakharyan, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor A.A. Zhirikova, Student A.M. Turkov, Student
Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin (Russia, Krasnodar)
Abstract. The article discusses the peculiarities of financial management and how it affects small businesses, its role, problems and solutions. in small enterprises, financial management plays a role in monitoring, planning and accounting of small enterprises, and financial analysis. For the successful development of a small business, financial management is necessary. Keywords: finance, small business, organizational control, financial management, profit.
