Финансовый лизинг в отечественном сельском хозяйстве: этапы становления и развития Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Экономика. Лизинг

ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ в ОТЕЧЕСТВЕННОМ СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ: ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ И

РАЗВИТИЯ

С.Г. УДЕЛЬНОВ,

соискатель кафедры предпринимательства, Уральская ГСХА

Финансовый

агролизинг в

современном

понимании

большинством

исследователей

рассматривается

как специфичный

вид агробизнеса,

который, в первую

очередь, направлен

на восстановление

технического

потенциала

второй сферы

отечественного

агропромышленного

комплекса.

Для реализации условий финансовой аренды (лизинга) в сельском хозяйстве в основном используются бюджетные средства.

В развитии отечественного финансового лизинга можно выделить три основных этапа:

I этап - лизинг зарубежной техники (1еЫ-1еазе - 1941-1945 гг.); конец 50-х годов - прокат бытовой техники и автомашин (своего рода первые зачатки «оперативного лизинга»). Этотэтап (до 1994 г.) характеризуется неорганизованными лизинговыми сделками, отсутствием системы лизинговых отношений. В общей структуре потребителей лизинговых услуг сельское хозяйство занимает менее 0,5%.

II этап - на данном этапе (1994-2001 гг.) формируется правовая основа для развития отечественного лизинга. В октябре 1994 г. создается «Росли-зинг» - первая отечественная ассоциация лизинговых компаний. В этот период в сельском хозяйстве активную работу по агролизингу проводит ОАО «Росагроснаб» и ее региональные агроснабы.

В общей структуре потребителей лизинговых услуг сельское хозяйство занимает около 2%.

III этап - характеризуется существенными дополнениями в действующее лизинговое законодательство. Вступил в силу Закон «О финансовой аренде (лизинге)» - в ред. ФЗ №10-ФЗ от 29.10.2002 г. Создается и успешно функционирует специализированная лизинговая компания ОАО «Росагро-лизинг».

В общей структуре потребителей лизинговых услуг сельское хозяйство занимает около 12%. Агролизинговый бизнес становится масштабным даже по европейским меркам (в год совершается сделок на сумму около 800 млн. долларов США).

Каждый из этапов сопровождался совершенствованием норм и правил проведения лизинговых операций на рынке агролизинговых услуг. Изменялись требования и регламенты, трансформировались процедуры, совершенствовались лизинговые отношения и формы их регулирования.

I

В бывшем Советском Союзе с понятием «лизинг» впервые познакомились во время Второй мировой войны, когда в 1941-1945 гг. по 1еп^1еазе осуществлялись поставки американской техники. Объемы помощи США союзникам составили 49,1 млрд. долларов.

Многие исследователи справедливо связывают развитие лизинга с преодолением психологического барьера и появлением новой теории, в соответствии с которой потребители стали чаще отделять права собственности

на имущество от возможности пользования им. Произошла трансформация экономического мышления. В то же время развитие лизинга - это результат обострения проблемы реализации продукции, усложнения всего комплекса условия воспроизводства.

По мнению таких специалистов, как Е.Н. Чекмаре-ва, К.Г. Сусанян, В.А Поров, в России лизинг применялся до начала 90-х годов в сравнительно небольших масштабах и лишь в международной торговле. Это мнение не совсем верное, так как в бывшем СССР функционировала довольно развитая сеть прокатных пунктов, где можно было взять в пользование на месяц, квартал, год бытовую технику: телевизоры, холодильники, стиральные машины и т.п. [8]. В конце 50-х годов теперь уже прошлого столетия на прокат давали и легковые машины, правда, это продолжалось не очень долго. Тем не менее, прокат, по своей сущности, близок к оперативному лизингу.

Позже, в 70-80-е годы, лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями прежде всего как одна из форм приобретения или реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, кузнечно-прессовое, энергетическое оборудование, а также ремонтные мастерские, самолеты, морские суда, автомашины, вычислительная техника и т.д., с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно фиксировался в соглашениях, заключенных между советскими и иностранными партнерами, как аренда на определенный срок.

В июне 1991 года была создана, а с декабря того же года приступила к деятельности международная советско-французско-немецкая лизинговая компания «Евролизинг». Ее учредителями с советской стороны стали Внешэкономбанк СССР, Совморфлот и Госснаб СССР, с французской - один из крупнейших банков Европы «Банк Насиональ де Пари» (Bank National de Paris), а с немецкой - одна из крупнейших лизинговых компаний Западной Германии - «Митфинанц ГмбХ» [1].

Начало развития современных лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке можно датировать серединой 1989 года в связи с переводом предприятий на арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении начальных правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 года и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года №270 «О плане счетов бухгалтерского учета», в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

Российские лизинговые компании начали образовываться с середины 1990 года. В октябре 1994 года была создана Российская ассоциация лизинговых компаний -«Рослизинг».

Правовую основу для развития лизинга в Российской Федерации заложил Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 года №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Во исполнение данного Указа было принято Постановление Правительства

Экономика. Лизинг

РФ от 29 июня 1995 года №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», утвердившее Временное положение о лизинге, которым определены методологические основы лизинговой деятельности.

II.

Среди документов, имеющих большое значение для развития лизинга, необходимо также отметить: Постановление Правительства РФ от 21.07.97 г. №915 «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы»; Постановление Правительства РФ от 03.09.98 г. №1020 «Об утверждении порядка приостановления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций»; Федеральный Закон от 08.02.98 г. №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» [3].

Учитывая важность освоения нового экономического механизма, направленного на обеспечение агропромышленного комплекса техникой и оборудованием на лизинговой основе, Правительство Российской Федерации в 1994 г. принимает специальное постановление «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)» (№686 от 16.06.1994г.).

В соответствии с принятым постановлением Правительства Министерство сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации поручило АО «Росаг-роснаб» осуществить первые лизинговые операции в системе агропромышленного комплекса страны. К этому времени в АО «Росагроснаб», являющемся преемником системы агроснабжения, действовавшей с 1961 года, была проведена методологическая подготовка к осуществлению лизинговых операций в АПК страны. С 1991 года изучался зарубежный опыт, специфика проведения агролизинговых операций, разрабатывалась необходимая учетно-отчетная и бухгалтерская документация, формы договорных отношений на всех уровнях и т.д.

В качестве учебного полигона акционерным обществом «Росагроснаб» была создана специальная фирма «Агролизинг», которая с 1991 по 1994 г. накопила определенный практический опыт, свидетельствующий о том, что в условиях высоких ставок банковского кредита проведение лизинговых операций, конечным результатом которых должна стать поставка машиностроительной продукции для сельскохозяйственных товаропроизводителей, является нереальным. Учитывая это, было принято решение об осуществлении лизинговой деятельности в АПК за счет финансовых ресурсов, предоставляемых Правительством РФ из бюджетных средств на возвратной основе [7].

Фактическим собственником лизингового имущества (лизингодателем) является Правительство России, а АО «Росагроснаб» осуществляло с 1994 по 2000 гг. лизинговую работу по его поручению.

Уже к середине 1996 года «Росагроснаб» установил лизинговые отношения с 60 тысячами лизингополучателями на территории России и с 1200 производителями оборудования. В системе агроснаба - 89 лизинговых компаний, широкая дилерская сеть. Срок погашения лизинговых платежей составляет, как правило, от 3 до 5 лет.

Весь этот период цены фиксированные. Лизинговая компания «Росагроснаб» получает комиссионное вознаграждение 1,5% в год от стоимости оборудования [1; 2].

«Росагроснаб» является одним из основных структурных подразделений АПК России и работает на все без исключения отрасли АПК. На «Росагроснаб» возложено выполнение ряда государственных функций в части обеспечения федеральных и региональных целевых программ агрокомплекса техникой, оборудованием, запасными частями, ремонтными материалами, и именно «Росагроснаб» несет ответственность за обеспечение АПК материально-техническими ресурсами в условиях рынка. Работать с огромным количеством номенклатуры позволяет хорошая материально-техническая база, современная товаропроводящая сеть и подготовленные кадры. Товаропроводящая сеть «Росагрос-наба» включает в себя около 2000 предприятий снабжения - современных баз разного уровня, расположенных на территории всей страны, которые ведут оптовую и розничную торговлю ресурсами производственно-технического назначения, лизинг и сервис машин, выполняя при этом роль дилеров. Агроснабы постоянно поддерживают многолетние хозяйственные связи более чем с тремя тысячами отечественных поставщиков и всеми товаропроизводителями АПК, а также с зарубежными фирмами и банками.

Для проведения лизинговых операций в агропромышленном комплексе Правительством РФ только за период с 1994 по 1997 гг. было выделено на возвратной основе 4,2 трлн. руб. бюджетных средств. Это существенная поддержка сельхозпроизводителей со стороны государства. Конечно, это не те объемы поставок, которые реально требуются, но за эти годы практически каждое хозяйство получило по 3-4 дорогостоящих машины в аренду, а ведь без лизинга, то есть за полную их стоимость, они вряд ли сумели бы это сделать [5,6].

В настоящее время «Росагроснаб» является крупнейшей в России холдинговой лизинговой компанией. В системе «Росагроснаба» функционируют более 100 лизинговых компаний во всех регионах России с выполнением ими в большинстве своем функций дилерских центров. Их лизинговая деятельность обеспечена государственной лицензией. Через разветвленную сеть лизинговых компаний «Росагроснаб» осуществляет поставки техники и оборудования по лизингу от сотен за-водов-изготовителей в адрес сельхозпроизводителей, перерабатывающих предприятий, крестьянских и фермерских хозяйств и других лизингополучателей.

Организация лизинга через «Росагроснаб», как показывает опыт последних лет (с 1994 по 2002 гг.), позволяет противостоять диктату заводов-монополистов по уровню цен на технику, срокам ее поставки, комплектности. В условиях, когда сельхозпроизводители испытывают острый недостаток финансовых средств, особенное значение приобретает работа по ценообразованию, сдерживанию роста цен на поставляемую селу продукцию. В отдельные годы «Росагроснабу» удавалось добиваться снижения цен на поставляемую в лизинг техническую продукцию. Так, например, в 1996 году благодаря оптовым закупкам «Росагроснаб» добился снижения цен на 20% по ряду наименований продукции

Экономика. Лизинг

[4]. Корректировка цен, предложенных поставщикам, позволила сэкономить около 14 млрд. рублей. бюджетных лизинговых средств, которые направлены на закупку дополнительных материально-технических ресурсов для сельхозтоваропроизводителей.

Ш.

Основным документом, регулирующим лизинг в Российской Федерации в настоящее время, является закон «О лизинге» от 29.10.98 г. №164-ФЗ, в который были внесены существенные изменения, и теперь он называется Закон «О финансовой аренде (лизинге)» (в редакции Федерального Закона от 29.01.2002 г. №і0-Фз).

В целях совершенствования обеспечения предприятий и организаций АПК машиностроительной продукцией на основе финансового лизинга Правительством Российской Федерации 22 мая 2001 г. принято постановление №404 «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе», а также распоряжение от 8 сентября 2001 г. №1208-р, согласно которым из средств федерального бюджета, предусмотренных в 2001 году на финансирование лизинга, основная часть средств направлена на увеличение уставного капитала созданного ОАО «Росагроли-зинг». Размер уставного капитала был установлен в сумме 5 млрд. руб. Основными целями создания такой лизинговой компании были: улучшение оперативности применения лизинга, как формы инвестиционной и региональной политики государства в области АПК, а также повышение возвратности средств лизингового фонда. В 2002 году были разработаны Порядок использования средств уставного капитала этого акционерного общества, а также ряд других нормативных документов, регламентирующих функционирование аграрного лизинга. К концу 2002 года уставный капитал ОАО «Росаг-ролизинг» было инвестировано 8,452 млрд. руб. средств федерального бюджета. За счет этих средств сельскому хозяйству было поставлено 4748 ед. техники, в том числе

- 3201 комбайн, 1131 трактор и 416 ед. другой техники на общую сумму 5,3 млрд. руб. В этот период доля поставок через ОАО «Росагролизинг» от всей профильной продукции, реализованной тракторными и комбайновыми заводами составила 69 процентов.

В 2002 году приоритетное значение придавалось расширению интеграционных процессов с Республикой Беларусь. Лучшие образцы высокопроизводительной белорусской сельскохозяйственной техники, пользующейся наибольшим спросом у российских сельхозтоваропроизводителей были включены в специальный реестр техники, поставляемой по лизингу. В свою очередь ОАО «Росагролизинг» заключило контракты с производственным объединением «Минский тракторный завод» на поставку тракторов на общую сумму 700 млн. руб., кормоуборочных комплексов - с производственным объединением «Гомсельмаш» на сумму 300 млн рублей [9].

В Российской Федерации агролизинг получил развитие в основном с участием государства. Тем не менее, бюджетные средства, выделяемые на агролизинг в субъектах РФ, не позволяют решить проблему нормативного выбытия основных фондов. Выбытие сельхозтехники в 7-9 раз опережает ее ввод. Бюджетные ассиг-

нования регионального характера, запланированные на агролизинг в большинстве субъектов Российской Федерации составляют лишь 5-7% от суммы общей бюджетной поддержки АПК.

Созданная на федеральном уровне лизинговая компания, ее подходы и методы работы еще не в полной мере отвечают запросам и потребностям сельхозтоваропроизводителей. На основании экспертизы нами был сделан общий вывод о том, что при смене Правительством РФ оператора финансового лизинга на федеральном уровне и в связи с введением нового порядка обеспечения сельскохозяйственной техникой и оборудованием предприятий АПК, удорожание техники (в среднем) теперь составляет не менее 42-45,8% к отпускной цене завода-изготовителя, тогда как по прежней схеме предоставления лизинговых услуг такое удорожание наблюдалось в пределах - 32-34 процента.

Наши исследования в этой области еще раз подтверждают мнение авторитетных ученых о том, что агроли-зинговые отношения в системе отечественного АПК пока не получили должного развития. Формирование рыночных отношений в этой области сдерживается по многим причинам, но в большей степени, из-за существующего монополизма в отраслях I и III сфер АПК, неудовлетворительного финансового состояния сельскохозяйственных предприятий. В отличие от развитых стран Европы, где сельское хозяйство в общей структуре потребителей лизинговых услуг занимает лидирующие позиции, сельхозтоваропроизводители РФ находятся на

Экономика. Лизинг

последнем месте.

Успешному развитию лизинга препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

- отсутствие стартового капитала для организации лизинговых компаний. Лизинг позволяет предпринимателю начать дело, располагая 1/3 средств для приобретения у лизинговой компании необходимого оборудования. Однако лизинговая компания должна приобретать оборудование у производителя за полную стоимость, для чего ей требуется кредит. Лизинговым компаниям банки дадут кредиты охотнее, чем множеству лизингополучателей, с этой точки зрения становление финансового лизинга содействует снижению риска кредитования;

- неразвитость инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консалтинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка;

- отсутствие стройной системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно восполняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг.

Несмотря на перечисленные выше отрицательные аспекты развития лизинга в АПК, осуществление лизинговых операций является на сегодня наиболее оптимальной и действенной формой приобретения сельхозпроизводителями необходимой техники, племенных животных и оборудования.

Литература

1. Васильев Н. Кубань: проблемы обеспечения АПК (из опыта работы «Краснодарагропромснаб») // Сельский механизатор. - 1999. -№6.- С. 11-13.

2. Вилкова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь. - 1996. - № 20. - С. 42.

3. Закон РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции Унидруа о международном финансовом лизинге» от 08.02.98. № 16-ФЗ.

4. Лимарев В. Задачи года//Сельский механизатор. 1996. - № 6. - С. 34-36.

5. Лимарев В. Задачи развития лизинга техники в АПК // Сельский механизатор. - 1997. - № 6. - С. 1-2.

6. Лимарев В. Росагроснаб - надежный партнер АПК // Сельский механизатор.- 1998. - № 1. - С. 11-17.

7. Семин АН. Агролизинг: вопросы теории и практики. - М: АгроПресс, 2001. - 379 с.

8. Семин АН., Семина Н.А., Сычева Ф.А., Шарапова В.М. Лизинг в системе регионального АПК: научные основы развития. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2004. - 306 с.

9. Семин АН., Балаболин В.Г., Шарапова В.М., Аглоткова С.В. Эффективность лизинговых отношений в сельскохозяйственном производстве: вопросы теории и практики. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2004. - 262 с.