CC BY
113. Селезнева Р.С., Вилисова М.Л./Юрганизация риск-менеджмента в банке//Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы развития.2016. - С. 205-207.
4. Cherkesova E.Y.,BreusovaE.A., SavchishkinaE.P., Demidova N.E.//Competitiveness Of The Human Capital As Strategic Resource Of Innovational Economy/Journal of Advanced Research in Law and Economic. -2016. - Volume VII (Winter), Issue 7(21). - С. 1662-1667.
УДК 336.6
Старыгина Е.А. студент 4 курса
факультет " Экономика, сервис и предпринимательство "
Хачатурян О. Р. студент магистратуры факультет "Экономика, сервис и предпринимательство"
Фисенко Ю.И. студент магистратуры факультет "Экономика, сервис и предпринимательство" Институт сферы обслуживания и предпринимательства (ф)
ДГТУ Россия, г. Шахты ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
Аннотация:
В настоящее время в условиях рыночной нестабильности финансовый анализ банка стал особенно актуальным. Анализ деятельности коммерческого банка можно считать одним из основных этапов оценки бизнеса и может быть рассмотрен в качестве обобщающей характеристики банка. В данной статье проведен общий анализ банка и дана оценка его финансовой устойчивости.
Ключевые слова: финансы, коммерческий банк, анализ, банковский бизнес, финансовая устойчивость.
Starygina E.A. 4th year student
faculty of Economics, entrepreneurship and service " The Institute of service sector and entrepreneurship (f) DSTU
Russia, Shakhty Khachaturian О.P. master's student
faculty of Economics, entrepreneurship and service " The Institute of service sector and entrepreneurship f) DSTU
Russia, Shakhty Fisenko I. Yu.
master's student
faculty of Economics, entrepreneurship and service " The Institute of service sector and entrepreneurship f) DSTU
Russia, Shakhty
FINANCIAL ANALYSIS OF THE ACTIVITY OF A COMMERCIAL
BANK
Annotation:
Currently, in the conditions of market instability, the financial analysis of the bank has become particularly relevant. Analysis of a commercial bank can be considered one of the main stages of business valuation and can be considered as a generalizing characteristic of the bank. This article contains a general analysis of the bank and an assessment of its financial stability.
Keywords: finance, commercial bank, analysis, banking, financial sustainability.
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка можно считать одним из основных этапов оценки банковского бизнеса и может быть рассмотрен в качестве обобщающей характеристики деятельности банка. Центральными элементами методологического инструментария в финансовом анализе являются методы экономического анализа, связанные с использованием математических, статистических, учётных приемов обработки. Выбор того или иного метода зависит, прежде всего, от доступности информации о банке и его хозяйственной деятельности (результатах хозяйственной деятельности).
Основная группа методов экономического анализа включает в себя:
1. Индексный метод, базирующийся на получении универсального индикатора, который характеризует ту или иную сторону деятельности банка;
2. Метод группировки позволяет изучить различного рода экономические явления в своей взаимосвязи и обнаружить проявление тех или иных закономерностей;
3. Метод коэффициентов;
4. Метод наглядного изображения (схемы, графики, табулирование);
5. Метод системного анализа основывается на системной обработке больших массивов данных;
6. Метод сравнений;
7. Метод элиминирования позволяет выявить исследователю влияние отдельных факторов на общий показатель;
8. Структурный метод - метод, основа которого состоит в анализе структуры активов, пассивов и доходов (расходов) с целью их оптимизации.
В качестве объекта анализа выберем ПАО "Промсвязьбанк" -универсальный банк с государственным участием, основанный в 1995 году. Входит в десятку крупнейших банков РФ и список системно значимых кредитных организаций, утвержденный ЦБ РФ. Согласно рейтингам
ведущих агентств ПАО "Промсвязьбанк" занимает 9 место по размеру активов среди банков РФ. Кроме того, банк выбран в качестве опорного для операций по государственному оборонзаказу и крупным госконтрактам. Поэтому, данный банк выбран для финансового анализа деятельности коммерческого банка.
При анализе деятельности коммерческого банка "Промсвязьбанк" будет использован метод структурного анализа. В свою очередь структурный анализ подразделяется на горизонтальный и вертикальный. Для изучения динамики изменений структуры баланса банка будет применен горизонтальный анализ.[1]
Рассмотрим баланс банка по статьям активов и пассивов. [Таблица
1,2].
Таблица 1. Структура активов баланса ПАО "Промсвязьбанк"
Статья актива Всего, руб. Отклонение
на 01.01.2017 г. на 01.01.2018 г. %
¡.Высоколиквидные активы (денежные средства, корсчета в ЦБ, драг. металлы и драг. камни и др.) 76 046 066 59 421 445 - 16 624 621 - 21,86
2. Гос. бумаги (гос. бумаги РФ, гос. бумаги 46 078 492 65 076 948 + 18 998 455 + 41,23
иностранных государств)
3. Средства в банках (корсчета, МБК, резерв под просрочку) 223 167 852 174 203 662 + 48 964 190 - 21,94
4. Производные финансовые инструменты (облигации, акции, паи, доли) 19 802 487 12 910 151 - 6 892 336 - 34,8
5. Кредиты клиентам 798 551 004 739 521 763 - 59 029 341 - 7,4
6. Неликвидные средства 32 568 231 24 916 147 - 7 652 084 - 23,5
7. Прочие активы 55 492 945 165 67 521 + 110 184 576 + 198,5
Таблица 2. Структура пассивов баланса ПАО "Промсвязьбанк"
Статья пассива Всего Отклонение
на 01.01.2017 г. на 01.01.2018 г. +/- %
1. Собственные средства (уставный фонд, переоценка имущества, резервный фонд) 208 339 585 322 937 359 + 114 597 774 + 55
2. Прибыль текущего года 12 125 166 10 524 679 - 1 600 487 - 13,2
3. Средства банков (корсчет, МБК) 121 168 811 388 180 725 + 267 011 914 + 22,03
4. Производные финансовые инструменты (клиентские счета, 5 362 995 5 694 021 + 331 026 + 6,17
незавершенные расчеты, картотека)
5. Привлеченные средства 768 110 937 532 125 226 - 235 985 711 - 30,8
6. Прочие пассивы 14 268 767 1 539 790 - 12 728 977 - 98,73
В данных таблицах представлен анализ динамики пассивов (активов) банка "Промсвязьбанк". Целью горизонтального анализа деятельности являлось выявление абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса за определенный период (год).[2]
На основе данных таблиц и сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод, что источниками притока новых средств были следующие статьи:
1. Гос. бумаги (+ 41,23%) - в активе;
2. Собственные средства (+55%) - в пассиве;
3. Средства банков (+22,03%) - в пассиве;
4. Производные финансовые инструменты (+6,17%) - в пассиве.
За анализируемый период (01.01.2017 - 01.01.2018) совокупные пассивы увеличились на 16,8% и достигли 1 417 476 640 руб.
Доля собственных средств увеличилась на 55%, что свидетельствует о повышении независимости банка. Однако, необходимо отметить, что если финансирование деятельности банка осуществляется только за счет собственных средств, то не во всех случаях это ему выгодно. Также при ситуации, когда цены на финансовые ресурсы невысокие, а банк имеет возможность обеспечить более высокий уровень отдачи во вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то привлекая заемные средства, он может увеличить рентабельность собственного капитала.[3]
Таким образом, в целом, финансовое состояние коммерческого банка "Промсвязьбанк" можно охарактеризовать, как положительное.
Процедура анализа финансового состояния позволяет выявить основные финансовые проблемы:
- уменьшение суммы хозяйственных средств предприятия;
- сокращение величины собственных оборотных средств;
- отсутствие у предприятия возможности покрыть текущие
обязательства;
- снижение коэффициента текущей ликвидности.
Для решения данных проблем фирме рекомендуют применить следующие направления улучшения финансового положения:
- уменьшение затрат;
- изменение инвентарных запасов в зависимости от их роли в производственном процессе;
- ускорение оборачиваемости денежных средств путем взыскания задолженности.
Использованные источники:
1. Официальный сайт ПАО "Промсвязьбанк" [https://www.psbank.ru]. Дата обращения: 10 декабря.
2. Селезнева Р.С., Вилисова М.Л.//Организация риск-менеджмента в банке//Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы развития.2016. - С. 205-207.
3. E.Y.,BreusovaE.A., SavchishkinaE.P., Demidova N.E.//Competitiveness Of The Human Capital As Strategic Resource Of Innovational Economy //Journal of Advanced Research in Law and Economic. - 2016. - Volume VII (Winter), Issue 7(21). - С. 1662-1667.
