Финансовые технологии обеспечения безопасного развития коммерческих банков Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

к

о pq

•< PLh

И

S

t-ч

О

Ч

н s

s

о И о

M

СТ5

Наточеева Наталья Николаевна

Фиттсоёые технологии обеспече/ния безспаснсгс ра^Вития коммерческих, банксВ

В статье рассмотрены пути обеспечения стратегической финансовой безопасности коммерческого банка: построение формализованной модели прогнозирования угроз и уровня финансовой безопасности; формирование финансовой матрицы стратегических направлений безопасного развития кредитных организаций России; управление финансовыми потоками банков с использованием функциональных блоков и оценка значений банковских показателей на основе использования метода «DU PONT».

Угрозы, меры безопасности, финансовая безопасность коммерческого банка, индикатор, пороговые значения.

еханизм обеспечения стратегической финансовой безопасности кредитных организаций включает финансовые технологии безопасной деятельности коммерческих банков по направлениям, представленным на рис. 1.

Финансовые технологии обеспечения стратегической финансовой безопасности банков

1. Модель прогнозирования угроз и

определения уровня финансовой безопасности

2. Построение финансовой матрицы

стратегических направлений безопасного развития коммерческих банков России

3. Управление финансовыми потоками российских коммерческих банков

с использованием функциональных блоков а) стратегическое управление; б) оперативно-тактическое управление.

4. Оценка значений показателей

с использованием метода «DU PONT»

Рис. 1. Финансовые технологии обеспечения стратегической финансовой безопасности коммерческих банков

Финансовые технологии банковской безопасности представлены:

- моделью прогнозирования угроз и уровня стратегической финансовой безопасности банков (формализованный вариант);

- финансовой матрицей стратегических направлений безопасного развития коммерческих банков России;

- управлением финансовыми потоками банков с использованием функциональных блоков (стратегическое и оперативно-тактическое направления);

- оценкой значений показателей на основе использования метода «DU PONT».

Финансовые технологии могут быть использованы при любом базовом варианте сценария воздействия угроз на коммерческие банки, однако, по нашему мнению, объективность и эффективность результата по достижению целевого состояния банка с высоким уровнем финансовой безопасности многократно возрастет, если будут использованы все три способа ее обеспечения, т.е. комплексный подход.

1. Построение модели прогнозирования угроз и определение уровня стратегической финансовой безопасности коммерческих банков

Под стратегической финансовой безопасностью российских коммерческих банков мы понимаем в первую очередь комплексную динамическую характеристику системы элементов, взаимодействие которых позволяет формировать положительные финансовые потоки функционирования и развития коммерческого банка. Безопасное состояние банка можно представить с помощью вектора характеристик:

x =( x1,...,x2,...,xn)) (1)

В качестве характеристик выступают первичные показатели банка, которые входят в обобщающие показатели-индикаторы. Это могут быть показатели ликвидности (мгновенная, текущая, долгосрочная), различные депозиты и кредиты, обычные статьи баланса банка. Поскольку положительные финансовые потоки банка зависят от величины воздействия угроз, которые имеют стохастический характер, воспользуемся основными концепциями стохастического моделирования финансовых потоков [1].

Для обобщения допустимых способов исчисления значений компонент вектора безопасного состояния банка, т.е. первичных показателей внутренней, национальной и международной финансовой безопасности банка, введем понятие ресурсных единиц (р.е.). Состояние отдельного j-го ресурса отождествляется с некоторым элементом множества неотрицательных действительных чисел R+ = [0, + ¥ ], геометрическим образом которого является положительная полуось вещественной прямой. Безопасное состояние банка может быть представлено некоторой точкой неотрицательного ортанта n-мерного евклидова пространства:

xeR"+ ={x=(x,..., x;xn) IXj eR+}. (2)

Множество всех возможных (допустимых) точек (векторов) x образует пространство безопасного состояния коммерческого банка:

X={x} е R1. (3)

На основе элементов вектора x, представляющих собой первичные характеристики безопасного состояния банка, могут быть получены некоторые производные (вторичные) характеристики:

у = (y,...,y,...ym) £ Rm (4)

Очевидно, что вектор производных характеристик у является функцией от вектора исходных характеристик:

у = f(x) (5).

В качестве вторичных характеристик безопасного состояния банка выступают уровни финансовой безопасности по направлениям безопасности (внутренней, национальной, международной) с аргументами, в качестве которых приняты обобщающие показатели - индикаторы по видам. Для учета в модели фактора времени целесообразно задать некоторое множество Т, элементы которого t£ T будем называть моментами времени. Данное определение времени охватывает в качестве частных случаев непрерывное и дискретное время. В качестве модели непрерывного времени используется множество точек бесконечной одномерной действительной числовой оси R' c фиксированным началом отсчета, а множество всех учитываемых моментов времени Т представляет собой некоторый отрезок на этой оси (замкнутый или открытый):

T= [T-, T + ] или Т=(Т-, Т +). (6)

При задании в модели банка непрерывного времени безопасное состояние j-ой характеристики может рассматриваться как значение функции xi (t), определенной на множестве Т и

И О U3

о

я и

СП

>

О ■п К

¡=1

•по

>■

bd О

1

Ц ||

л 1

о

м

•<

ей И

К

о

ас ££

к ё

о щ

о

м

принимающей значения из множества //+. Тогда график х. (I) играет роль траектории изменения во времени ]-ой характеристики. Соответственно, безопасное состояние банка есть значение векторной функции во времени:

*(!)=(X (!).....х! (!).....хп (I)),

(7)

а траектория системы {х(!)} представляет собой некоторую кривую в п-мерном пространстве. Каждая точка такой траектории является элементом пространства возможных безопасных состояний банка X.

Финансовый поток представляет собой экономическую величину, которая измеряется в движении с учетом рассматриваемого временного интервала. Размерность потока - объем, деленный на время. Объем представляет собой величину, характеризующую значение показателя - индикатора на некоторый момент времени. Финансовый поток связан со скоростью изменения состояния системы. Функции х. (!), задающие траектории изменения характеристик безопасного состояния банка, являются «гладкими», т.е. дифференцируемыми во всех точках промежутка Т=(Т_, Т +), то соответствующие первые производные будут равны:

йх] (/)

(8)

и могут быть интерпретированы как скорости изменения этих характеристик. Учитывая, что х. (!) является объемом]-го ресурса, выраженным в некоторых ресурсных единицах (р.е.), то

функция х. (!)= х. (!). Она представляет собой ресурсный финансовый поток, определяющий в каждый момент времени ! скорость изменения величины ресурса ]-й компоненты безопасного состояния банка) в ресурсных единицах, деленных на единицы измерения времени (рублях в день) [1].

Первичная динамическая характеристика уровня финансовой безопасности коммерческого банка может быть описана с помощью векторного ресурсного финансового потока:

х (!)= (X (!).....х (!).....хп (!)), (9)

задающего вектор скоростей изменения безопасного состояния банка в пространстве //п.

При этом значение отдельной характеристики банка (]-й компоненты вектора безопасного состояния для любого момента времени !е (Т_, Т +)) определяется по формуле:

I

(!)=| Х}. (т)йт.

(10)

С учетом векторного ресурсного финансового потока представим банк как систему первичных ресурсных потоков:

х (!)=(х (!).....х. (!).....хп (!)),! е(Г_ , Т + )).

(11)

Модель (11) является альтернативной модели (7) в основе которой лежит система (вектор) безопасных состояний банка. С учетом формул (8) и (10) делаем вывод, что оба способа формализованного представления безопасного состояния банка при выполнении условий дифференцируемости функций х. (!) являются эквивалентными.

Уровень внутренней кредитно-финансовой безопасности банка Увнут(а), уровень внешней (национальной) финансовой безопасности банка в финансово-банковской системе страны Унац (в) и уровень внешней (международной) финансовой безопасности банка на международном уровне Умн(с) являются вторичными характеристиками банка и могут быть описаны производными (вторичными) ресурсными потоками:

У (!)=(У (!).....У. (!)-, Ут (!)), !е (Т_ , Т+ )), (12)

где у. (!)=у'. (!) описывает скорость изменения:

У (!=, №), (13)

т.е. функции от первичных характеристик банка.

Модель (12) дает представление о безопасном состоянии банка в конкретной области (внутренней, национальной или международной). Для перехода к интегральному показателю стратегической финансовой безопасности у(У)о, т.е. поведению]-ой характеристик на некотором заданном промежутке (Г_ ,1 +) Е(Т_, Т +) необходимо ввести среднее значение характеристики (]-ой компоненты вектора безопасного состояния банка) на интервале (Г _, Г +):

- 1 г X (I_ ,1+)=-1х, (х)йг,

которое измеряется в соответствующих ресурсных единицах, а также среднего потока:

- х, (Х+) _ х, (X )

X; (Х_ , К ) = Л + Л

X, _х

(14)

(15)

измеряемого в ресурсных единицах на единицу времени.

Формула (15) определяет среднюю скорость изменения объема]-го ресурса на интервале (Г +).

Для перехода от непрерывного времени к дискретному, более точно учитывающему условия деятельности банков (например, когда банк не работает в выходные и праздничные дни), может быть использована интертемпоральная модель Хикса. Согласно концепции Хикса, конечный отрезок времени + ], на протяжении которого наблюдается функционирование банка, разбивается на равные интервалы 5:

[х_,х_ + 3),[х_ + 3,х_ + 23),...,[/_ + (к _\)5,х_ + кд),...,[х_ + (К _1)д,х+ ], (16) где Х_ + Кд = Х+ . Все интервалы, кроме последнего, являются открытыми справа. Такое представление интервалов предполагает, что внутри самих интервалов [х_ + (к _ 1)3, X _ + кд) все параметры х; (I), характеризующие безопасное состояние банка

и условия его функционирования и развития, остаются постоянными и изменяются лишь на границах временных промежутков. Согласно концепции Хикса все трансакции происходят между рассматриваемыми временными интервалами, и вместо непрерывного времени Г, пробегающего все точки отрезка [Г_ ,1 + ], получаем дискретное банковское время т, принимающее значения 0,1,..., к,---,К. При введении дискретного времени происходит фиксация относительно его моментов векторов безопасного состояния (исходных характеристик):

х(т)= (ф),...., X; (т),..., хп(т)) (17)

и векторов ресурсных потоков

х(т) = (х1(т),..., х,(т),..., хп(т))

(18)

В предлагаемой модели необходимо учесть фактор неопределенности угроз, их стохастический характер. Для описания неопределенности наступления угроз, присутствующих в траектории функционирования и развития банка, которым он может быть подвергнут, используем теорию случайных процессов [1]. Под случайным процессом, случайной функцией времени (в нашем случае - времени наступления угрозы) понимается функция ~ (Г), которая может иметь конкретную траекторию некоторого фиксированного множества возможных траекторий Х=(х(^,в)1ве в}.

В условиях неопределенности наступления угроз для безопасного состояния коммерческого банка моделью динамики финансовых потоков может служить векторный случайный процесс:

X (1)=(~(Х),..., х,(X),..., Хп(X)),

(19)

каждая компонента х; (X) которого описывает стохастическую динамику ]-ой характеристики

ресурса банка. Фактор неопределенности наступления угроз, присутствующий в системе ресурсных финансовых потоков банка, может быть описан в формализованном виде при помощи векторного случайного процесса:

О Ш

О ^

К

И

СП

>

О К

¡=1

•по

>■

Ьй О

л 1

о •<

ей И

К

о

ас ££

к ё о ас о м

х(Г) = (хШ...,х](),...,хп(Г)),Г е (т_,Т+). (20)

Таким образом, уровень внутренней кредитно-финансовой безопасности банка Увнут(а), уровень внешней (национальной финансовой безопасности банка в финансово-банковской системе страны Унац (в) и уровень внешней международной финансовой безопасности банка Умн(с) могут быть описаны моделью по формуле (12), интегральный показатель стратегической финансовой безопасности у(У)о может быть описан моделью по формуле (19), а фактор неопределенности наступления угроз - по формуле (20).

2. Построение финансовой матрицы стратегических направлений безопасного развития коммерческих банков

Воздействие угроз можно оценивать и ранжировать по двум параметрам - актуальности, характеризующий временной интервал, отделяющий начало воздействия угрозы на банк, и значимости их последствий для банка. Использовать такой подход разделения воздействия событий внешней среды по актуальности и значимости предлагают некоторые ученые для определения устойчивости предприятия к внешним неблагоприятным факторам [2].

С целью определения своевременности реакции банка на угрозы по основным базовым вариантам сценариев развития кризисных ситуаций мы дифференцировали их воздействие. Для угроз оценка выполняется по величине возможных финансовых потерь кредитной организации.

Актуальность должна оцениваться не в абсолютных единицах измерения времени (неделя, месяц, год), а в относительных величинах. С одной стороны, эти величины должны характеризовать время, которым располагает банк с момента обнаружения угрозы до начала проявления ее воздействия на банк. С другой стороны, актуальность должна зависеть от времени, которое необходимо для принятия предупредительных и оперативных мер и проявления их воздействия на банк. Для классификации временных характеристик обеспечения стратегической финансовой безопасности банка нами были введены временные параметры, используя которые оценим актуальность угроз следующим соотношением:

А = , (21)

Укк

где А - оценка актуальности угрозы;

Ус - время подготовки и прогнозирования, остающееся до наступления угрозы, а также принятия решения и его реализации;

Укр - время возникновения и развития кризисных ситуаций в банке, используемое для принятия мер по снижению негативного воздействия угроз, до проявления результатов.

Анализ оценки угроз необходимо начать с установления временного горизонта дальнего об-

п

наружения угрозы П : !< П, который разбивается на п интервалов длиной Д!= — . По каждо-

п

му /-му (/'=1,2,...п) интервалу оцениваются последовательно воздействия каждой угрозы, попадающий в этот интервал, распределения вероятности р'к нанесения финансовых потерь С'к.

С учетом рассмотренных нами двух базовых сценариев воздействия угроз на банк, т.е. медленно нарастающей угрозы и угрозы, нарастающей лавинообразно, распределение будет по двум вариантам: к=1, 2. При этом по первому базовому варианту в процессе медленного нарастания угрозы потери будут меньше, поскольку есть время для подготовки к ним и их прогнозирования, поэтому величина потерь С имеет минимальное значение. По второму базовому варианту при лавинообразном нарастании угрозы времени очень мало, нет возможности подготовки и прогнозирования, принятия предупредительных мероприятий, поэтому потери

С будут максимальными. Здесь мы исключаем неблагоприятные ситуации для банка, затраты на предотвращение которых больше чем полученные финансовые потери.

По распределениям С'к., р'к, к=1, 2 оцениваем среднюю величину финансовых потерь, которые может понести банк вследствие воздействия соответствующей угрозы:

С = £ PkCk . (22)

k

Угрозы в /-ом интервале разделяются по величине средних потерь, которые они могут нанести коммерческому банку. Угрозы, потери от которых различаются меньше, чем на АС, объединяются в одну финансовую группу. Угрозы на горизонте R размещаются в матрице с числом строк n и столбцов М=Стах/ АС, равным числу групп угроз, потери от которых различаются не меньше чем на заданную величину АС, Стах= max{Cmx |m=1,2,...M} (табл. 1).

Таблица 1

Матрица финансовых потерь банка, расположенных по степени снижения

№ Интервал Средняя величина финансовых потерь банка

7 2 М

Стах 2 АС АС

7 Dj N1 N2 Nf

i Dt, N; N 2 NM

n К К N2 Nf

Технология заполнения матрицы по степени снижения финансовых потерь следующая: о

если для заданного интервала времени Д/. и средней величины потерь Ст существует воздействие угроз с такими параметрами, то оно записывается в матрицу на пересечении ¡-ой О строки и т-го столбца. Если такого воздействия угрозы нет, то на пересечении нет записей, ^ т.е. Ы™ = 0. Если на одном интервале оказалось несколько воздействий угроз, потери от ко- ^ торых отличаются менее чем на ДС, то воздействия считаются равноценными и записываются в произвольном порядке. Таким образом, все воздействия угроз на горизонте ^ окажутся записанными в матрицу, при этом в каждой строке они упорядочены по убыванию 'финансовых потерь Ст, т=1,2...М.

Для анализа актуальности воздействия угроз необходимо задать оценки времени Vc и Vкр для каждого воздействия угроз Ы™ .Примем в качестве оценки Vc для Ы™ середину интервала, куда

попадает это воздействие. Таким образом, для Ы™ имеем Vc= Д/2, для N2 - Vc= Д/(/- /) и т.д.

Пусть для каждого воздействия измерены значения Vc= ДУ™ . Тогда, для оценки актуальности:

5 ут =д С-1/2). (23)

. дут

1

Строим новую матрицу с числом столбцов 1,2....Ми числом строк N, равным числу различных ¡^

значений 5У™ и расположенных в порядке возрастания значений оценки актуальности. ОТ

В матрице воздействия угроз расположены так, что имеют свои значения актуальности 5 У ™ и свои значения финансовых потерь Ст.

В итоге построения матрицы все воздействия угроз, происходящие на горизонте ^, оказываются упорядоченными по актуальности и величине финансовых потерь для банка, при этом самые актуальные и самые значимые с точки зрения потерь расположены в верхнем левом углу матрицы. В табл. 2 построена матрица финансовых потерь банка с учетом актуальности воздействия угроз.

л

о

PQ •<

PLh

И

S

t-ч

О

Ч

н s

s

о M о

M

СТ5

Таблица 2

Матрица финансовых потерь банка с учетом актуальности угроз

№ Интервал Средняя величина финансовых потерь банка

7 2 М

Cmax 2 ДС ДС

7 5 V\m a. a2 af

I 5 Vm «г2 aM

N 5 Vm N a N a N a M

Таким образом, матрица позволяет увидеть опасность приближения актуальных угроз (по величине воздействия) для банка и принимать предупредительные меры для снижения возможных финансовых потерь.

3. Управление финансовыми потоками банков с использованием функциональных блоков.

В целях обеспечения безопасной деятельности и развития коммерческих банков предлагаем управление финансовыми потоками кредитных организаций с использованием функциональных блоков в двух временных горизонтах: стратегическом направлении - на длительную перспективу, и оперативно-тактическом направлении - в текущем периоде. Тактические задачи встроены в долгосрочные задачи для достижения стратегических целей.

С точки зрения достижения стратегических целей своевременного выявления, предупреждения и сведения к минимуму воздействия угроз, обеспечения финансовой защиты функционирования, а главное - развития банков поставлены соответствующие стратегические задачи в двух вариантах: предупреждение и прогнозирование угроз, а также разработка мероприятий по оперативному реагированию уже действующих угроз на коммерческий банк.

В качестве функциональных блоков стратегического управления финансовыми потоками банка могут выступать: долгосрочные пассивы банка (собственная ресурсная база, долгосрочные заемные и привлеченные средства), долгосрочные активы банка (долгосрочные кредиты, инвестиции). Сюда же можно отнести блок финансовой устойчивости кредитной организации в долгосрочной перспективе на финансовом рынке (как эффективного финансового посредника), а также блок получения доходов в долгосрочном периоде для успешного функционирования и развития банка. Стратегическое управление финансовыми потоками коммерческого банка представлено на рис. 2.

Исходное состояние: Функциональные блоки стратегического управления

Л

Переходный этап: Инструментарий

Долгосрочные пассивы: ресурсная база

Долгосрочные активы: кредиты,инвестиции

Финансовая устойчивость банка

Доходы в долгосрочном периоде

О

л v

Целевое состояние: Ожидаемые результаты

Мониторинг индикаторов:

- анализ изменений индикаторов;

- формирование базы данных значительных отклонений;

- выявление тенденций динамики индикаторов.

Использование модели

прогнозирования угроз, управление на основе функциональных блоков, построение матрицы

Оценка показателей

по модели «DU PONT»

1. Высокий уровень стратегической финансовой безопасности.

2. Значительный запас финансовой безопасности.

3. Высокая конкурентоспособность банка.

4. Отсутствие или незначительная величина потерь в кризисных ситуациях.

5. Наличие высокоэффективной стратегии финансовой безопасности банков.

Рис. 2. Стратегическое управление финансовыми потоками коммерческого банка

С точки зрения количества угроз и их воздействия при стратегическом управлении выше

степень неопределенности, угроз может быть больше, поскольку значительно больше временные параметры: шире горизонт прогнозирования по сравнению с оперативно-тактическим управлением. С учетом разработанных базовых вариантов сценарного развития кризисных ситуаций в банке, ситуации могут быть как медленно нарастающих угроз, так и лавинообразных, возможны комбинации или промежуточные варианты.

В качестве функциональных блоков оперативно-тактического управления финансовыми потоками банка могут выступать: краткосрочные пассивы (депозитная база краткосрочного характера), краткосрочные активы (кредиты, ликвидность). Сюда можно отнести блок финансовых потоков в иностранной валюте, блок финансовых потоков по расчетно-платежным операциям. Оперативно-тактическое управление финансовыми потоками банка представлено на рис. 3.

Исходное состояние: Функциональные оперативно-тактического управления

Л

Переходный этап: Инструментарий

Краткосрочные пассивы: краткосрочная депозитная база

Краткосрочные активы: краткосрочные кредиты,ликвидность

Финансовые потоки в иностранной валюте

Финансовые потоки по расчетно-платежным операциям

Л У

Целевое состояние: Ожидаемые результаты

Мониторинг индикаторов:

быстрая и адекватная оценка отклонений показателей;

- выявление причин отклонений и оперативное определение стадий финансовой безопасности.

Для первого базового варианта: использование матрицы, модели

прогноза угроз, управления на основе функциональных блоков и оценки «DU PONT»

Для второго базового варианта:

- реализация оперативных мероприятий;

- возмещение потерь.

1. Высокий уровень стратегической финансовой безопасности.

2. Управление финансовыми потоками, ликвидностью, краткосрочными активами и депозитами.

3. Контроль выполнения результатов мероприятий по обеспечению безопасности банка.

4. Оценка проведенных оперативных мероприятий по снижению потерь.

5. Возмещение ущерба.

Рис. 3. Оперативно-тактическое управление финансовыми потоками коммерческого банка

Уровень неопределенности в краткосрочном периоде значительно ниже и количество угроз может быть меньше или их не будет совсем по сравнению с вариантом стратегического управления финансовыми потоками коммерческого банка. С точки зрения базовых вариантов развития кризисных ситуаций в банке, вариант медленно нарастающей угрозы может и не быть ввиду короткого периода управления потоками, однако при условиях второго варианта лавинообразного нарастания угроз и практически мгновенного их воздействия при недостаточной обеспеченности финансовой безопасности потери неизбежны. Несмотря на то что финансовые технологии можно использовать при любых вариантах развития кризисов в банке, указанные особенности необходимо учитывать [3].

Мониторинг угроз необходим всегда при любом варианте управления. Использование модели прогноза угроз, построение матрицы, управление на основе функциональных блоков, а также оценка показателей по модели «DU PONT», может быть использована в принципе при любом варианте управления, однако в процессе оперативно-тактического управления может просто не хватить времени для прогноза и оценки при лавинообразном нарастании угрозы. Поэтому в случае оперативно-тактического управления в качестве инструментария мы предлагаем для первого базового варианта модель прогноза угроз, построение матрицы, управление на основе функциональных блоков и оценку «DU PONT», а для второго базового варианта - реализацию оперативных мероприятий и возмещение потерь.

Управление банком

В качестве задачи управления банком используем систему обыкновенных дифференциальных уравнений, связывающих изменения переменных банка с изменением времени, изменения переменных воздействия угроз и действий менеджмента банка [СУП 55]:

■

Л i

о

О

S

S

^

Se>

О ■п S

И

•по

>■

bel О

^ = р , Х — \ , У , У2,■■■Уm , t, U > X

ш

О

РР •<

ей И

К

I—,

О

ас ^

к ё о ас о м

¡=1,2,...п

где (•),, = 1 ,2,„п - известные (установленные в ходе анализа системы управляемый банк - угрозы) функции, описывающие воздействие угроз на банк, и(г,х,X) =(и 1,и2,„ик) -

управление, с помощью которого менеджмент банка рассчитывает достичь своих целей. Управление и (г, х, X) зависит от комбинации ресурсов и представляет собой последовательность организационных, финансовых, маркетинговых и других мероприятий, выполняемых по времени и пространстве. X - вектор воздействия угроз, который не определен. Управляющая вектор-функция в общем случае зависит от состояния системы, времени и воздействия угроз. Переменные воздействия угроз входят в эту систему параметрами, которые зависят от времени у([). Система п- дифференциальных уравнений для определенности требует п-начальных условий, которые характеризуют состояние управляемого банка в начальный момент времени [2]:

х. (г = 0) = х°,, = 1,2,„п (25)

Следующим шагом в постановке задачи управления банком является выбор цели управления, которая характеризуется временем и величиной показателей безопасного состояния банка, которых он должен достичь к исходу заданного временного интервала:

xi (г - Т) = х, ± е , или

| х1 (г = Т) - хТ | <£,, =1,2.,...к,к< п, (26)

где Т - временной горизонт планирования;

Т

х{ - целевое значение переменной;

Т

х{ - целевое значение переменной;

х,,£ - допустимые погрешности;

к - число переменных.

Значения переменных находятся в интервале:

хгт1П < х,(г = Т) < хгта\, = к +1,к + 2,.„,I,I < п, (27)

Соотношение между количеством условий типа (26) и (27) меняется в зависимости от уровня определенности задачи управления, что зависит от вида управления. При стратегическом управлении, как мы отмечали выше, уровень неопределенности значительно выше, условия здесь наименьшие, и, соответственно, отношение числа условий (26) к (27) здесь минимальное. При оперативно-тактическом управлении, уровень неопределенности ниже, отношение условий - максимальное.

При любом управлении необходимо учитывать, что ущерб от воздействия угроз может быть выражен:

и = (З - Р), (28)

где З - затраты на преодоление воздействия воплощающихся угроз;

Р - поступления в процессе функционирования банков в период воздействия угроз с учетом

условия, что З > Р, т.е. затраты больше поступлений.

Эта ситуация может быть описана относительными параметрами недостаточной рентабельности банка:

* (29)

Т г =

(С - Р)

где Р{ - величина ресурсов банка;

З - интенсивность затрат, связанных с преодолением угроз;

Р - интенсивность поступлений в банк, в период воздействия угроз (при условии, что С> К.).

В процессе достижения стратегических целей банк расходует ресурсы, главными из которых являются время и денежные средства на проведение предупредительных мероприятий и формирование резервов на возможные потери, а также на разработку и проведение оперативных мер реагирования действующих угроз и компенсации ущерба. Оба эти ресурса ограничены [2].

Я, £ Я,тах , Ям £ Ям тах, (30)

поэтому поиск путей управления безопасной деятельности банка осуществляется при ресурсных ограничениях. Временные ограничения обусловлены тем, что банку приходится как минимум синхронизировать свои действия с воздействием угроз, а лучше опережать их, чтобы предотвратить или смягчить их последствия.

Ресурсные ограничения рассматриваются в совокупности с ограничениями безопасности, которые запрещают управляемой системе - банку заходить в некоторые области опасного пространства, т.е. фактические параметры финансовой безопасности банка не должны заходить в зону превышения рекомендуемых значений параметров-индикаторов. От самого управления также требуется выполнение определенных ограничений, например, управление должно быть легитимным.

Обеспечение финансовой безопасности, т.е. профилактика проблем потерь и ущерба от угроз, стоит дешевле их разрешения, и запоздалое обнаружение угроз повышает стоимость их предотвращения или снижения и ведет к перерасходу ресурсов банка. Ограничения можно представить так:

и е в и для всех I, х, X

хе вх для всех ¡,и, X , (31)

где ви и вх - заданные множества, элементы которых удовлетворяют заданным ресурсным, временным и управленческим ограничениям.

Задача управления банком в направлении безопасного функционирования и развития заключается в поиске управляющей функции и(!,х, X), обеспечивающей перевод банка из начального состояния (25) в конечное состояние (26, 27) в условиях негативного воздействия угроз на банк (24) при ресурсных ограничениях и ограничениях безопасности (30) и (31) [2]

В зависимости от поставленных целей, силы воздействия угроз и имеющихся ресурсов, задача теоретически может:

1) не иметь решений (цели амбициозны, ресурсов не хватает);

2) иметь одно решение (при самом оптимальном управлении, экономный расход ресурсов, которых едва хватает для достижения поставленных целей - минимальный уровень финансовой безопасности банков);

3) несколько решений (несколько путей управления безопасной деятельностью банка и соответствующих траекторий перевода банка из начального состояния в конечное положение, определяемое поставленной целью) - набор вариантов альтернативных планов и((), соответствующего обеспечения ресурсами 11(1). Например, бюджет банка на интервале планирования: формирование модели стратегической финансовой безопасности банков. И учет траекторий безопасного функционирования банка х(1) на временном интервале от 0 до Т.

Теоретически, в зависимости от ресурсных и безопасных ограничений, множество альтернативных вариантов может иметь различную мощность, вырождаясь до единичного и даже пустого множества. Пустое множество означает отсутствие решения (пункт 1). Единичное множество означает, что эта задача имеет единственное решение. И это единственное решение в общем случае не жизнеспособно (пункт 2). Выбор единственного решения из множества альтернатив управляющей функции осуществляется на основе предварительно определенных банковским менеджментом критериев качества решений относительно обеспечения финансовой безопасности:

■

Л

О ¡33

О ^

К

И

¡33 >

О ■п К

¡=1

•по

>■

ьа о

К - (К-1 К2 ____Ё^

),

(32)

из которых наиболее важными являются:

л 1

о

рр •<

Ри

И

к

О

ас ££

к ё о ас о м

1) расходы на предупреждение и прогнозирование угроз финансовой безопасности;

2) затраты на разработку и реализацию мероприятий по оперативному реагированию уже действующих угроз, компенсацию потерь;

3) устойчивость выбранного решения по отношению к угрозам.

Критерии качества управления банком формулируются субъектом управления исходя из его понимания целей и задач управления.

Стратегическое управление

Для стратегических целей, которые являются долгосрочными, целесообразно использовать концепцию управления безопасной деятельностью и развитием банка на больших временных горизонтах.

Рассмотрим последовательность решения задачи управления банком с точки зрения стратегического формирования модели финансовой безопасности. Перед банком поставлена цель в - обеспечение стратегической финансовой безопасности, заданная условиями конечного состояния (26,27) для достижения которой банк располагает определенной комбинацией ресурсов Я.. Банку необходимо разработать план ее достижения. Поскольку в соответствии с (24) управление зависит от случайных воздействий угроз, неизвестных в момент принятия решения, для планирования путей достижения стратегической цели, необходимо сделать некоторые допущения об усредненном воздействии угроз различных направлений на банк. Для планирования задача управления имеет вид [2] :

и (1,х) = (м1ы2,...ык) ,

(33)

Эта функция обеспечивает перевод банка из начального состояния (25) в конечное состояние (26,27) в условиях прогнозируемого воздействия угроз:

Шх,

-± = (Х1, Х2>"ХИ ,У1,У2,...,Ут' 1 > и1> и2>...,иЛ

ш

(34)

1=1,2,.

(35)

.п. при ограничениях (30, 31). Здесь

У (1) = (А У 2.......Ут) (!)

прогнозируемое воздействие угрозы.

Результатом решения этой задачи является набор альтернативных планов (и°(1,х)), и соответствующего обеспечения ресурсами - бюджетов денежных средств, на интервале планирования Рк(1) и безопасных состояний банка в интервале хк(1) на временном интервале

(от 0 до Т). Финансовый бюджет дает прогноз движения денежных средств на планируемое время. На рис. 4. и рис. 5 представлено воздействие угроз на траекторию перехода банка из исходного состояния в целевую позицию.

(У внут(а); У нац (в); У мн(с))

Рис. 4. Значительное прогнозируемое воздействие угрозы на траекторию перехода банка из исходного состояния в целевую позицию, у(У)1

у(У)тт

(У внут(а); У нац (в); У мн(с))

Рис. 5. Незначительное воздействие угрозы на траекторию перехода банка из исходного состояния в целевую позицию, у(У)1

Выбор единственного решения из множества альтернатив, которые будут приняты для реализации, осуществляются на основе сформулированных менеджментом банка критериев качества решений при стратегическом управлении:

Кс = (КС,КСКсм ). (36)

При стратегическом управлении наиболее важными критериями являются: расходы на прогнозирование и финансовую защиту банка и устойчивость выбранного решения по отношению к воздействию угроз.

Оперативно-тактическое управление

Для привязки плана к реальным условиям используется тактическое управление, проводимое в условиях меньшей неопределенности на меньших интервалах времени. Конкретный план тактического управления вводится в действие в двух случаях.

В-первых, в процессе предупреждения и прогнозирования угроз, т.е. в процессе реализации запланированных событий, которые могут рассматриваться как промежуточный результат стратегического плана обеспечения финансовой безопасности банков. В этом регулярном использовании тактического управления интервал планового периода (0,Т) разбивается на интервалы тактического управления: (0, Тк),(Тк, Т2),(Тп-!, Тп = Т). Для каждого из интервалов назначаются цели управления Ок,О2,....,Оп ° О, согласованные с плановыми целями банка.

Задача тактического управления сводится к тем же функциям, но на дискретных интервалах. Найти управляющую функцию:

и1 (г, х,Х) = (и\',ы12,...и1к), обеспечивающую перевод банка из начального состояния

X (г = ) = X \ =1'2'......п

в конечное состояние

X (г = Т) = Хт± е г,

хгп< X(г = Тк) < х1 в условиях воздействия внешней среды на банк: Шх

-= " ' х г2

,г = к + к, к + 2,...., I,I < п

~Г = ¥г Х Х2'..Хп , Ук, У2,..., Ут , ' > и1 X =1.2,

ш

,п

(37)

(38)

(39)

(40)

О Ш

О ^

К

И

¡Зс-

М

>

О К

¡=1

•по

>■

ьа о

1

Ц ||

л 1

о

рр •<

Ри

И

к

О

ас ££

к ё о ас о м

при ограничениях (30,31). Здесь X - уже воздействующая угроза,

У(1) = (У1,У2.......Ут ) (0 (41)

известное состояние внешней среды.

хТ - согласованная с первоначальными планами цель тактического управления банком;

Т - момент времени, к которому она должна быть достигнута.

Во-вторых, в процессе выполнения плана по формированию модели стратегической финансовой безопасности банка в реальных условиях происходят незапланированные события -воздействие угроз финансовой безопасности банков X , которые требуют адекватной реакции

руководства банка и его менеджмента. Пусть в некоторый момент ^ на интервале (0,Т) происходит воздействие угроз X . Тогда на интервале (ТX, Т1), Т1 £ Т1 возникает задача тактического

управления, цель которой - предотвращение ущерба и финансовых потерь (негативных последствий) воздействия угроз X .Постановка задачи формально имеет такой же вид, что и (26). Результат решения этой задачи тактического управления представляет собой набор альтернативных путей управления функции и1(1, х^), соответствующего обеспечения ресурсами Я^) - бюджетов финансовых потоков тактической задачи и безопасных траекторий банка (х1(1)) на интервале времени (^ ,Т). В зависимости от ресурсных и безопасных ограничений, множество альтернативных тактических управлений может иметь большую или меньшую мощность. Выбор единственного решения также будет зависеть от критериев качества решений:

К = (К1 ,К2,..., Кк).

(42)

Но здесь наиболее важными критериями являются не столько расходы на предупреждение и прогнозирование угроз, т.е. не первое условие качества решений, сколько затраты на реализацию мероприятий по оперативному реагированию уже действующих угроз и компенсацию потерь, т.е. второе условие качества решений. Что касается устойчивости решения по отношению к возмущающим воздействиям внешней среды, то это третье условие качества решений здесь тоже имеет место. Особенно в кризисных ситуациях, когда поток внешних, в первую очередь международных, неблагоприятных для банка событий резко увеличивается и ускоряется, уровень неопределенности в задаче значительно возрастает, и повышаются требования к точности решений. Здесь критерием качества тактического решения может быть минимум времени на восстановление позиций банка, утраченных вследствие воздействия угроз. Обязательно должна учитывается величина воздействия угрозы, поскольку может быть затрачен весь ресурс, предназначенный для достижения этой цели (например, восстановить активы банка любой ценой).

Таким образом, управление банком выполняется в двух направлениях:

- стратегическом (О, ик(1, х), Яо (1) на интервале (0,Т), обеспечивая банку достижение

стратегической цели - предупреждение и прогнозирование угроз его безопасной деятельности, и формирование модели стратегической финансовой безопасности;

- и реакции банка на уже воздействующие угрозы X , назначение которой является реализация мероприятий по оперативному реагированию уже действующих угроз и компенсацию потерь, сохраняя возможность достижения первоначально запланированных целей банка -безопасного функционирования и развития: (О^, их(г, х^), Я, ()), и реализуемой цели на

интервале (^ ,Т).

Все управление банка обеспечивается его ресурсами Я, которые можно представить:

Я = Як + Я1 (43)

с учетом того, что ресурс Як используется для достижений целей банка с момента планового

периода, а ресурс Я1 не должен использоваться, а резервироваться на случай воздействия

угрозы X и использоваться в момент времени t^.

Воздействие угроз внешней среды отвлекают ресурсы банка от достижения целей, уменьшая ресурс R и замедляя темпы экономического развития. Воздействие угроз несет ущерб банку,

размер которого должен быть ограничен точным тактическим управлением: ul(t,x,X). Неточность управления ведет к увеличению расхода ресурса R на достижение тех же целей, поэтому величина R при точном управлении является минимально возможным ресурсом для защиты банка от воздействия угроз и их последствий. Предотвращение ущерба от воздействия угроз X

путем эффективного выполнения тактического управления ul(t,x,X) все же сопровождается снижением ресурсов на его применение, и поэтому воздействие следующих угроз может отразиться на его активах. Величина ресурса Rx, подкрепленного точным управлением ul(t,x,X), является мерой достижения банком поставленной цели при воздействии угроз.

4. Оценка значений показателей с использованием метода «DU PONT»

Учитывая то обстоятельство, что при любом управлении воздействие угроз сопровождается потерями и ущербом (28) и недостаточной рентабельностью коммерческого банка (29), целесообразно рассмотреть факторы, влияющие на величину прибыли на капитал с целью ее повышения. В этом случае можно использовать модель декомпозиционного анализа прибыли на капитал (модель «DU PONT»), поскольку она позволяет оценить влияние отдельных показателей рентабельной работы банка на эффективность всей его деятельности, что особенно важно для обеспечения стратегической финансовой безопасности [4]:

ROE= H? = ^Р • А = ROA . МК = HP • Д • А = Мпр • Иа • МК (44)

КАК Д А К

где ROE - рентабельность капитала банка;

ROA - рентабельность активов банка;

Пр - прибыль банка;

К - капитал;

А - активы банка;

МК - мультипликатор капитала;

Д - доходы, получаемые банком;

Мпр - маржа банковской прибыли;

Иа - уровень использования активов.

Величину прибыли на капитал по модели «DU PONT» можно представить произведением рентабельности активов (прибыли на активы) и мультипликатора капитала, что позволяет в качестве исходных факторов рассмотреть все элементы структуры доходов и расходов коммерческого банка, а также все элементы структуры банковского баланса, на основе которых был получен доход или понесены расходы. Если учитывать тот факт, что на показатели банка, в том числе обобщенные показатели, в качестве которых выступают индикаторы финансовой безопасности по направлениям, влияют угрозы, которые изменяют величину их значений, «заставляя» отклоняться, то можно представить декомпозиционный анализ прибыли на капитал с учетом показателей - индикаторов стратегической финансовой безопасности коммерческих банков (рис. 6).

На рис. 6 отражена общая внутренняя кредитно-финансовая безопасность коммерческого банка, которая определяется рентабельностью активов и финансовой устойчивостью. Рентабельность активов, в свою очередь, включает средние активы и суммарный доход. К средним активам относятся, в том числе, касса, корреспондентский счет и причитающиеся выплаты. К показателям расчетно-платежной безопасности относится платежная позиция, поэтому здесь указана в первую очередь расчетно-платежная безопасность.

Суммарный доход складывается с учетом процентов и поступлений по ссудам в рублях и иностранной валюте, процентам по инвестициям и из доходов по оплате услуг и прочих доходов. Величина процентов по ссудам в значительной мере определяется качеством активов и текущей ликвидностью, и поэтому здесь выделена кредитная безопасность, операции с валютой определяют валютную безопасность, а проценты по инвестициям зависят, в том числе, от

i

^

О Ш О

S S

И

¡3C-

¡33 >

О ■п S

И

•по

>-

bel О

1

и ll

специального и общего фондового рисков.

Л )

о

PQ •<

PLh

И

К

U-i О Ч

ев ££

к

о ш о м

Средние активы

Касса, корреспондентский счет и причитающиеся выплаты

Расчетно-платежная безопасность

Кредиты

Инвестиции

Суммарный доход

Проценты и поступления по ссудам в рублях и иностранной валюте

Кредитная безопасность

Валютная безопасность

Другие активы

Проценты по инвестициям

Инвестиционная безопасность

Оплата услуг и прочие доходы

Чистый доход

Суммарный доход

Процентный расход

Ресурсная безопасность

Налоги

Декомпозиционный анализ прибыли на капитал с учетом показателей - индикаторов стратегической финансовой безопасности коммерческих банков

ROE

1

ROA (ИА) <- Общая внутренняя кредитно-финансовая безопасность ФУ (МК)

Операционные и прочие расходы

Рис. 6. Декомпозиционный анализ прибыли на капитал с учетом индикаторов финансовой безопасности

Финансовая устойчивость определяется соотношением кредитов к депозитам, и разделяется тоже на две составляющие: суммарный доход и чистый доход. Что касается чистого дохода, то он складывается алгебраически путем определения разности между суммарным доходом и расходами, среди которых процентный расход, операционные и прочие расходы и налоги. Процентные расходы зависят в первую очередь от стабильности ресурсной базы, поэтому здесь присутствует ресурсная безопасность. Все эти составляющие являются элементами внутренней кредитно-финансовой безопасности, которые выполняют функции индикаторов в виде обобщенных показателей стратегической финансовой безопасности коммерческих банков. Что касается внешних составляющих банковской безопасности, то их связь с доходами и расходами банка, с его рентабельностью на капитал менее заметна, и как мы отмечали выше, является косвенной, опосредованной, например, дефицит бюджета страны или риски на мировых фондовых и валютных биржах. Косвенное влияние может в этом случае проявится через специальный и/или общий фондовый риск, а также через операции с иностранной валютой и/или расчетно-платежные операции в финансовом секторе на межбанковском рынке.

Результаты анализа позволяют проследить взаимосвязь между доходом, получаемым банком, и воздействием угроз, которые изменяют внутренний уровень или оказывают влияние на внешние уровни стратегической финансовой безопасности банка.

Литература

Конюховский П.В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. - СПб., 2001.

Бараненко С.П., Шеметов В.В. Стратегическая устойчивость предприятия. - М., 2004.

Наточеева Н.Н. Рейтинг финансовой безопасности коммерческих банков по критерию прогнозирования внутренних экономических угроз. Хабаровск, 2004.

Антикризисное управление предприятиями и банками. Коллектив авторов, возглавляемый Талем Г.К.и Юном Г.Б. Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело, 2001.