CC BY
198
ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ КАК ОСНОВНАЯ МЕРА ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
УДК 33.336
Татьяна Николаевна Воронкова,
доцент кафедры Прикладной информатики в экономике,
Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ),
Тел.: 8-916-510-43-55,
Эл. почта: voronkova@orioncom.ru
Елена Николаевна Чернышева,
к.э.н., доцент кафедры Бухгалтерского учета, анализа и аудита, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ),
Тел.: 8-499-199-51-41,
Эл. почта: Echemicheva@.mesi.m
В статье рассмотрены основания по предупреждению несостоятельности (банкротства) коммерческого банка, а также приведены меры по его финансовому оздоровлению, такие как: оказание финансовой помощи банку, изменение структуры его активов и пассивов и др.
Ключевые слова: коммерческий банк, несостоятельность (банкротство) коммерческого банка, финансовое оздоровление коммерческого банка, структура активов и пассивов, кредитный портфель, собственные средства (капитал) коммерческого банка.
Tatyana N. Voronkova,
Associate Professor, the Depatment of Applied Informatics in Economy, Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics (MESI), Tel.: 8-916-510-43-55, E-mail: TNVoronkova@mesi.ru
Elena N. Chernysheva,
PhD in Economics, the Department of Accounting, Analysis and Audit, Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics (MESI) Tel.: 8-499-199-51-41, E-mail: Echernicheva@mesi.ru
FINANCIAL REHABILITATION AS THE BASIC MEASURE FOR PREVENTION OF COMMERCIAL BANKS INSOLVENCY (BANKRUPTCY)
The article considers the reasons for the prevention of insolvency (bankruptcy) of a commercial bank, as well as the measures for its financial rehabilitation, such as provision of financial assistance to the bank, restructuring of its assets and passives and others.
Keywords: commercial bank, insolvency (bankruptcy) of commercial bank, financial rehabilitation of commercial bank, assets and passives structure, credit portfolio, own funds (capital) of the commercial bank.
1. Введение
Исследование проблем стабильности банковской системы приобретает особую актуальность в связи с совершенствованием мер банковского регулирования и надзора, а также методов управления в самих кредитных организациях. Формирование стабильной банковской системы предполагает комплекс мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) коммерческих банков. При этом первоочередной мерой является финансовое оздоровление банка, целью которого является повышение его финансовой устойчивости, что способствует росту доверия его клиентов и партнеров
Одной из важнейших функций банковского регулирования и надзора является предупреждение несостоятельности (банкротства).
В соответствии со статьей 2. Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (банкротство).
Основаниями для осуществления мер по предупреждению банкротства коммерческого банка в соответствии со статьей 4 [1] являются:
- не удовлетворение неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполнение обязанности по уплате обязательных платежей в срок до трех дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
- не удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполнение обязанности по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
- абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;
- нарушение норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1);
- нарушение норматива текущей ликвидности (Н3) в течение последнего месяца более чем на 10 процентов;
- уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала.
2. Меры по финансовому оздоровлению коммерческого банка
Финансовое оздоровление банка является одной из основных мер по предупреждению его банкротства.
Под финансовым оздоровлением кредитной организации понимается осуществление следующих мер:
- оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;
- изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;
- приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала) и др.
Финансовая помощь кредитной организации может быть оказана в следующих формах:
- размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;
- предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;
- перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов и др.;
- внесение дополнительных взносов в уставный капитал кредитной организации;
- отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Изменение структуры активов кредитной организации предусматривает:
- улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;
- приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;
- продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией, (например, реализацию зданий, незавершенного строительства, продажу ценных бумаг, эмитированных третьими лицами).
При определении предполагаемого результата от реализации мер по улучшению качества активов анализируется динамика изменения степени их рискованности исходя из уровня сформированных под них резервов, а также соответствие планируемой стоимости реализации ценных бумаг уровню цен на финансовых рынках (в том числе внебиржевых).
Изменение структуры пассивов кредитной организации предусматривает:
- увеличение собственных средств (капитала);
- снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
- увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов.
Если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера ее уставного капитала, кредитная организация обязана привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств (капитала) в соответствии с требованиями Банка России [2].
Улучшение качества кредитного портфеля банка во многом связано с субъектами кредитования. Наиболее
выгодными для банка объектами кредитования являются те, которые позволяют производить быстрый возврат кредитных вложений, например, торговля, сфера услуг, пищевая промышленность и др.
При кредитовании юридических лиц, относящихся к вышеперечисленным отраслям, целесообразно учитывать следующее:
- приоритеты в выборе заемщиков (их платежеспособность, денежные средства на их расчетных и депозитных счетах и т.д.)[3];
- суммы для кредитования (более 5% капитала банка);
- источники кредитования (собственные средства банка, его привлеченные средства);
- сроки предоставления кредитов (до одного года, свыше года);
- допустимые виды обеспечения кредитов и требования к ним;
- порядок погашения суммы кредита и процентов по нему (допускается ли досрочное погашение кредитов, допустима ли их пролонгация и т.д.);
- условия льготного кредитования отдельных категорий заемщиков (учредителей, акционеров, крупных клиентов и т.д.);
- порядок применения санкций к заемщикам, нарушившим условия кредитного договора.
Приоритеты в выборе заемщиков позволяют их классифицировать как наиболее предпочтительных для банка, нейтральных и наименее предпочтительных. Особую настороженность и повышенное внимание банк должен проявить в отношении заемщиков, деятельность которых (в целом или по отдельным операциям) вызывает сомнение:
- отсутствие у заемщика лицензии на осуществляемую им деятельность, подлежащую лицензированию;
- отсутствие у заемщика собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, т.д.);
- непредставление заемщиком по запросам банка выписок по счетам, открытым в других кредитных организациях, отчетности и т.д.
- проведение сомнительных сделок, перечень которых определен письмом Банка России от 26.12.05 № 161-Т"Об усилении работы по предотвращению
сомнительных операций кредитных организаций"[4];
- осуществление операций (сделок) по доверенности на постоянной основе;
- предпочтительное использование заемщиком таких форм расчетов, как вексель, уступка прав требования др.
В случае предоставления кредита таким заемщикам банк должен учитывать реальную возможность его невозврата, а в связи с этим и возможность частичной потери своей ликвидности. Если задолженность по выданным кредитам все же образовалась банку следует предпринять следующие меры:
- провести оценку ее состояния, включая оценку кредитного риска;
- провести переговоры с заемщиком;
- провести выездные проверки деятельности заемщика, а также наличия и состояния заложенного имущества;
- начислить предусмотренные кредитным договором штрафные санкции;
- обратить взыскание на заложенное имущество;
- обратиться с иском в судебные органы;
- осуществить передачу (продажу) задолженности коллекторскому агентству.
Если после выполнения этих действий проблемная задолженность все же остается не погашенной, то она признается безнадежной и списывается за счет резерва на возможные потери по ссудам. Но это приводит к увеличению расходов банка и, в конечном итоге, к снижению его прибыли.
При выдаче крупных и долгосрочных кредитов уровень кредитного риска банка резко повышается. В связи с этим, выдача таких кредитов возможна только надежным заемщикам. Помимо этого, банк должен выработать четкие требования к обеспечению кредитов. В частности, должны учитываться требования к стоимости залогового имущества (не менее суммы выдаваемого кредита вместе с процентами по нему), а также к его ликвидности. В отношении гарантии банк должен учесть платежеспособность гаранта. Если банк не уделит должного внимания этим требованиям, то полученное обеспечение кредита не сможет компенсировать банку просроченный кредит и проценты по нему.
Банк также должен учитывать, что при досрочном погашении кредита снижается его доходность и создает-
№5, 2012
44
ся некоторый дисбаланс между активами и пассивами банка по суммам и срокам. Пролонгация кредитов желательна также для проверенных заемщиков. Особенно внимательно банк должен подходить к льготному кредитованию отдельных категорий заемщиков (аффилированных лиц), поскольку в их отношении банк часто идет на неоправданный риск (снижает процентные ставки, довольствуется условным обеспечением и т. д.). Все это, в конечном итоге, может привести к образованию просроченной задолженности. В связи с этим, в отношении аффилированных лиц банк должен выработать отдельную кредитную политику в целях недопущения непогашения ими полученных кредитов.
Наличие определенного порядка применения санкций к заемщикам, нарушившим условия кредитных договоров, также способствует возвратности просроченных кредитов. В частности, приостановление совершения операций по расчетным счетам таких заемщиков является действенной мерой по возвратности ими просроченной задолженности по полученным кредитам. Также действенной мерой в отношении возвратности просроченной задолженности является выездная проверка финансово-хозяйственных операций заемщика по использованию полученного кредита и по оценке состояния залогового имущества.
Реализация основного принципа достигается благодаря диверсификации портфеля вложений денежных ресурсов по направлениям и клиентам, привязке объемов и структуры этих вложений (по валюте и по срочности) к объемам и структуре пассивов.
Эффективность управления активами и пассивами банка достигается за счет системы принятия управленческих решений в отношении структуры его активов и пассивов, процентной политики банка, направлений его инвестиций и привлечения средств.
Данная система основывается на:
- комплексном анализе фактических операций банка и внешней среды;
- прогнозе и моделировании сценариев развития ситуации на финансовом рынке;
- определении стратегических задач банка по оптимизации своей работы и завоеванию рынка.
Анализ фактических результатов деятельности банка производится на основе анализа бухгалтерского баланса и отчета по доходам и расходам. В этих целях обычно используется методика анализа финансового состояния банка.
3. План мер по финансовому оздоровлению коммерческого банка
План мер по финансовому оздоровлению кредитной организации должен в обязательном порядке содержать [5]:
- оценку финансового состояния кредитной организации;
- указание на формы и размеры участия учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц в ее финансовом оздоровлении;
- меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации;
- меры по получению дополнительных доходов;
- меры по возврату просроченной дебиторской задолженности;
- меры по изменению организационной структуры кредитной организации;
- срок восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации.
Форма плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации устанавливается нормативным актом Банка России.
4. Заключение
Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации могут осуществляться по ходатайству единоличного исполнительного органа кредитной организации, либо по требованию Банка России.
Финансовое оздоровление банков будет способствовать предупреждению их несостоятельности (банкротства), что, в конечном итоге, позволит обеспечить стабильность банковской системы Российской Федерации.
Литература
1. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"
2. Указание Банка России от 24.03.2003 № 1260-У "О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций"
3. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
4. Письмо Банка России от 26.12.05 № 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций"
5. Инструкция Банка России от 11 ноября 2005 г. № 126-И "О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций"
References
1. Federal Law dated 25.02.1999 № 40"0n insolvency (bankruptcy) of credit organizations"
2. Bank of Russia Directions dated 24.03.2003 №1260-U "On the procedure of bringing to conformity the size of the authorized capital and the amount of own funds (capital) of credit organizations"
3. Bank of Russia Regulations dated 26.03.2004. № 254-P "On the procedure of forming the credit organizations of reserves for possible losses on loans, loan debt and equated to it"
4. Bank of Russia Letter dated 26.12.2005 №161-Т"Оп strengthening the work for the prevention of doubtful operations of credit organizations"
5. Bank of Russia Instruction dated 11.11. 2005. № 126-I " "About relations regulation connected with implementation measures for prevention of credit organizations insolvency (bankruptcy)"
