CC BY
819
СОЦИАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА
SOCIAL ECONOMY
УДК 334.7
ББК 65.292.31
Ч 90
Н.А. Чумакова
Старший преподаватель кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит Южного
института менеджмента, г. Краснодар. Тел.: (918) 490 90 42, е-mail: orinat@mail.ru.
Финансовая подсистема домашнего хозяйства
(Рецензирована)
Аннотация. Для современного домохозяйства характерно формирование различных денежных фондов, совокупность которых составляет бюджет данного хозяйства. Проблема образования задолженности домохозяйства перед другими субъектами финансовых отношений определяет необходимость детального изучения финансовой несостоятельности системы домашнего хозяйства.
Ключевые слова: домохозяйство, бюджет, финансовая неплатежеспособность.
N.A. Chumakova
Senior Lecturer of Department of Accounting, Analysis and Audit, Yuzhny Institute of
Management, Krasnodar. Ph. (918) 490 90 42, e-mail: orinat@mail.ru.
Financial subsystem of a household
Abstract. Modern household is characterized by several monetary funds which comprise a particular household budget. The problem of formation of arrears in payment of a household to other subjects of financial relations requires a detailed study of insolvency of a household.
Keywords: household, budget, insolvency.
Домашние хозяйства являются основной ячейкой современного экономического организма. Они испытывают воздействие со стороны остальных субъектов хозяйствования и отражают все происходящие в экономике процессы. Вместе с тем, специфика домашнего хозяйства определяет его относительную самостоятельность, а также значимую роль в условиях рыночной экономики. Сегодня домохозяйство представляет собой один из важнейших социально-экономических институтов с определенными формами собственности, нормами, традициями, механизмами саморегулирования жизнедеятельности. Как хозяйствующий субъект, домашние хозяйства представлены на рынках труда, потребительских благ и услуг, финансовых рынках и в других сферах экономики, способствуют формированию производственного потенциала и в целом влияют на результаты экономических и социальных реформ, являясь их непосредственными участниками.
Домохозяйство состоит из одного ведущего самостоятельное хозяйство индивида или, чаще, из группы людей, живущих совместно и ведущих общее хозяйство. В отечественной науке под домашним хозяйством часто понимается хозяйство семьи как самостоятельной единицы, доходы которой используются для жизнеобеспечения ее членов, главным образом на нужды, не связанные с организацией предпринимательской деятельности [1].
Основой домашнего хозяйства является семейная собственность. Под семейной
собственностью понимается вид частной собственности, принадлежащей на общих началах членам семьи.
В п. 1. ст. 256 Гражданского кодекса РФ указано, что «имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества» [2]. Имущественные отношения внутри семьи регулируются брачным договором.
Согласно ст. 40 Семейного кодекса РФ «брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения» [3]. Отметим, что при составлении брачного договора супруги могут решить вопросы, связанные с правами и обязанностями по взаимному содержанию друг друга; указать способы участия в доходах друг друга, порядок несения каждым из них семейных расходов, определить имущество, которое будет принадлежать каждому из супругов в случае расторжения брака, а также прописать в договоре иные положения, касающиеся имущественных отношений.
Выделим финансовый аспект домохозяйства.
Помимо имущественных отношений, домашние хозяйства вступают в финансовые отношения как между членами самого домохозяйства, так и с другими субъектами финансовой системы.
Финансовая система как совокупность различных сфер финансовых отношений подразделяется на подсистемы. Основные из них: государственные и муниципальные финансы; финансы организаций; финансы домохозяйств. В каждой из этих подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, каждая их которых имеет соответствующий финансовый механизм [4].
Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в обеспечении совокупного спроса на различные товары и услуги. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные блага, что в конечном итоге определяет направления развития экономики и социальной сферы.
В процессе жизнедеятельности участники домохозяйства вступают в отношения друг с другом по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение. На наш взгляд, можно выделить два основных фонда, которые создаются в домашнем хозяйстве:
- фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей членов домохозяйства (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных услуг и др.);
- фонд сбережений, который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров (бытовая техника, недвижимость и пр.) либо как источник инвестирования.
Основной целью финансовых отношений, которые складываются внутри семьи, является эффективное сбережение личных денежных средств граждан, совместное управление и использование части индивидуальных финансовых ресурсов для решения общесемейных задач. В свою очередь, личные финансы в структуре домашних хозяйств рассматриваются как совокупные доходы и расходы каждого члена семьи, и это та часть денежных средств, направленная на удовлетворение личных потребностей индивида, которой он управляет самостоятельно, независимо от других.
В процессе своей социально-экономической деятельности домашние хозяйства взаимодействуют с другими субъектами финансовой деятельности, вступая с ними в финансовые отношения (рис. 1).
Рисунок 1. Взаимодействие домашних хозяйств с другими участниками финансовой системы
Домохозяйства вступают в финансовые отношения с коммерческими организациями, которые выступают в качестве работодателя и распределяют часть произведенного валового внутреннего продукта между работниками. Вместе с тем, домохозяйства возвращают деньги предприятиям за приобретенные товары, услуги, а также могут выступать в качестве инвестора, направляя свои сбережения в бизнес.
Финансовые отношения с другими домохозяйствами возникают по поводу формирования и использования совместных денежных фондов, за исключением отношений взаимного обмена.
Между домохозяйством и государством постоянно осуществляется движение денежных потоков: члены домохозяйства, работая в государственном секторе или продавая государству товары и услуги собственного производства, получают от государства зарплату или доход. Кроме этого, реализовывая социально-экономическую политику, государство направляет различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме. Финансовые отношения с государством возникают у домашних хозяйств также при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в бюджет и во внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды, в свою очередь, выплачивают домохозяйствам пенсии, различные пособия и другие выплаты социального характера.
Со страховыми компаниями и инвестиционными фондами финансовые отношения у домохозяйства возникают по поводу формирования и использования различного рода страховых и инвестиционных фондов.
С коммерческими банками домохозяйства вступают в финансовые отношения в процессе привлечения потребительских кредитов, их погашения, а также размещения временно свободных денежных средств на банковских счетах и во вкладах.
Таким образом, финансовые ресурсы домохозяйств включают в себя:
1) собственные средства, полученные в виде заработной платы, дохода от
подсобного хозяйства, прибыли от предпринимательской деятельности;
2) средства, мобилизованные на рынке, в форме полученных кредитов, дивидендов, процентов;
3) средства, поступившие в порядке перераспределения от государства и государственных внебюджетных фондов (пенсии, пособия, субсидии и другие трансфертные платежи).
Доходы служат основным источником удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления, сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов.
Финансовые ресурсы формируют доходы бюджета домашнего хозяйства. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности.
В рамках бюджета домохозяйства формируются обособленные денежные фонды:
- индивидуальные - для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медобслуживание и т.п.;
- совместный - для покупки товаров общего пользования (телевизор, холодильник, плита, электробытовые приборы и т.д.);
- резервный фонд (накопления) - для будущих капитальных расходов на покупку недвижимости, формирование первоначального капитала для коммерческой деятельности и т.п.
Структура доходов и расходов бюджета домохозяйств во многом зависит от условий внешней среды, в которых они осуществляют свою деятельность. Вместе с тем, можно выделить наиболее важные группы как доходов, так и расходов, свойственные всем типам домохозяйств. По результатам статистического исследования, проведенного автором по данным 50 домохозяйств г. Краснодара, представим структуру доходов и расходов в 2009 г. (табл. 1).
Таблица 1
Структура доходов и расходов домашних хозяйств г. Краснодара, 2009 г.
Структура доходов Структура расходов
Вид доходов Доля в общей сумме доходов, % Вид расходов Доля в общей сумме расходов, %
Оплата труда 51,1 Потребительские расходы 49,5
Социальные трансферты 17,7 Налоги и иные обязательные платежи, всего В том числе: - налоги и сборы - коммунальные и другие платежи 22,4 13,3 9,1
Доходы от собственности 5,5
Доходы от предпринимательской деятельности 22,5
Сбережения и накопления 12,1
Прочие доходы 3,2 Прочие расходы 16,0
Итого 100,0 Итого 100,0
Как следует из результатов анализа, приведенных в табл. 1, основным видом доходов домохозяйства является оплата труда, что соответствует коренным институтам России и нормам ее права. Согласно ст. 129 Трудового кодекса РФ «заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты..., и стимулирующие выплаты» [5].
Отметим, что данная статья доходов домохозяйств включает начисленные организациями любой формы собственности все виды оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.
Доходы от предпринимательской деятельности домохозяйств возникают в результате ведения частного (семейного) бизнеса. Отметим, что данный вид доходов может быть получен как в рамках организованного ведения бизнеса (зарегистрированные в форме индивидуальных предпринимателей или малых предприятий), так и неорганизованного ведения бизнеса (частной неорганизованной торговли, надомного и кустарного производства, спорадического оказания услуг и т.п.).
Доходы домашнего хозяйства от собственности включают доходы по акциям и облигациям, проценты по вкладам, выплаты, компенсирующие потерю объекта собственности, доходы от продажи недвижимости и т.п. Отметим, что доходы от собственности занимают в бюджете российских домохозяйств значительно меньшую долю, нежели в бюджетах домохозяйств, существующих в развитой рыночной среде.
Оценим структуру расходов домохозяйств. Потребительские расходы, как и прежде, являются главной статьей расходов бюджета современного домохозяйства. Их величина зависит от уровня розничных цен, потребности семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов, а также от суммы налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых семьей. Организация личного подсобного хозяйства способствует сокращению расходов семьи на покупку товаров и услуг. Отметим, что несколько снижает текущие потребительские расходы формирование запасов продуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами длительного пользования, осуществленные за счет расходов предыдущих периодов. С другой стороны, может значительно расширить объем покупок, товаров и услуг использование имеющихся денежных сбережений, а также покупка товаров в кредит и на деньги, взятые в долг.
В структуре расходов на покупку товаров преобладают расходы на продукты питания, причем имеются различия в сельской и городской местности, поскольку домохозяйства, проживающие в сельской местности, в большинстве случаев имеют подсобные хозяйства.
Доля расходов на услуги в структуре затрат домохозяйств постоянно возрастает. Особенно быстро увеличиваются расходы городских семей на эксплуатацию и реконструкцию жилья, услуги ЖКХ, а также на проезд в общественном транспорте.
Количественный состав домохозяйства также оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления.
Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для некоторой, относительно небольшой, части домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих ценностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты.
Зачастую домохозяйствам не хватает собственных финансовых ресурсов, в связи с чем участники домохозяйств вынуждены вступать в отношения займа и кредитных обязательств перед банками. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги, но вместе с тем он
создает предпосылки риска неплатежеспособности домашних хозяйств. Об этом свидетельствует современная кризисная ситуация, в условиях которой реальные доходы участников домохозяйств сокращаются, растет уровень безработицы и, соответственно, растет задолженность перед всеми участниками финансовых отношений. При этом одно дело взять займ у соседей, и совершенно другое дело - взять кредит и рисковать формированием просроченной задолженности перед банками.
Взяв кредит в банке, каждый участник домохозяйства, а следовательно и само домохозяйство, вместе с благами, полученными за счет этого кредита, приобретает риск потери платежеспособности, к в основным элементам которого мы считаем возможным отнести следующее:
1) риск потери работы, поскольку найти новую работу в условиях финансового кризиса крайне затруднительно;
2) риск временной потери дохода при смене работы, даже в случае, если нынешняя работа не удовлетворяет физическим, материальным и моральным потребностям работника. Он становится «заложником» сложившейся ситуации, но продолжает работать, довольствуясь малым, ведь неизвестно, какая ситуация будет на новой работе и сможет ли он быстро ее найти;
3) риск потери здоровья, поскольку частые пропуски работы, связанные с временной нетрудоспособностью работника, могут стать предпосылкой сокращения его с работы;
4) риск, связанный с рождением ребенка, когда женщина уходит в отпуск по уходу за ребенком и перестает пополнять доходную часть семейного бюджета, по крайней мере, эта доля резко сокращается (зачастую в несколько раз). Соответственно бремя содержания семьи практически полностью ложится на плечи только одного участника домохозяйства - отца семейства (если в его состав входит одна семья).
Все эти риски создают угрозу финансовой несостоятельности домохозяйств, поскольку, помимо самого долга по кредиту, ежемесячно растет величина процентов, штрафов и пеней, еще сильнее ухудшая финансовое состояние домохозяйства.
Рост задолженности домашних хозяйств как основной ячейки современного экономического организма, несомненно, оказывает влияние на финансовое положение банковских и иных организаций, а также в целом на национальную экономику. При этом, несмотря на серьезность ситуации, в России до сих пор не создан институт финансовой несостоятельности домохозяйства. Поэтому возникает потребность в точном определении и институциональном упорядочении самого феномена финансовой несостоятельности системы домохозяйства, в разработке индикаторов и эффективных инструментов регулирования данного процесса.
Примечания:
1. Глухов В. Финансы домашних хозяйств: структура и управление // Проблемы теории и практики управления. 2010. № 1. С. 45-52.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая // Полный сборник кодексов Российской Федерации. М.: Эксмо, 2010. 1520 с.
3. Семейный кодекс РФ // Полный сборник кодексов Российской Федерации. М.: Эксмо, 2010. 1520 с.
4. Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит. М.: ИНФРА-М., 2009. 408 с.
5. Трудовой кодекс РФ // Полный сборник кодексов Российской Федерации. - М.: Эксмо, 2010. 1520 с.
