Факторы экономического роста: взаимосвязь теоретического и прикладного аспектов Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ и АУДИТ: ВОПРОСЫ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ

Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2006. № 4. С. 108-112.

© Л.А. Лаврова, Е.Б. Свердлина, 2006 УДК 311.4

ФАКТОРЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА:

ВЗАИМОСВЯЗЬ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО И ПРИКЛАДНОГО АСПЕКТОВ

Л.А. Лаврова, Е.Б. Свердлина

Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского

The article highlights relationships between economy growth theories and applied methods of company efficiency.

Классификации факторов экономического роста посвящено много исследований. Простейшая градация факторов роста: экстенсивные, интенсивные, личные, вещественные, структурные, организационные, управленческие, экономические, политические, социальные, объективные, субъективные. На теоретическом и практическом уровнях важно знать, за счет каких факторов мы получаем те или иные показатели экономического роста и как они влияют на конечные результаты. В целом факторы экономического роста - это явления, которые определяют возможности увеличения реального объема производства, повышения эффективности и качества экономического роста. Они оказывают как прямое, так и косвенное воздействие на экономический рост, формируют его характер и определяют его тип. Результат деятельности хозяйственной системы - это итог взаимодействия определенных факторов. А проявляется он как показатель этого результата - в темпах роста, его характере и особенностях. Также факторы экономического роста могут выступать в виде материально-вещественных и невещественных объектов, производственных и финансовых ресурсов, институциональных преобразований и организационно-управленческих форм, интересов и видов деятельности.

Разделим факторы экономического роста по трем основным направлениям:

1. Внутрифирменные. Это первичные факторы, без которых экономический рост просто невозможен. К ним относятся факторы, непосредственно обеспечивающие рост производства и условия хозяйствования экономических агентов.

2. Общественные. К ним можно отнести различные формы и методы воздействия гражданского общества на экономический рост. Это факторы, которые существенным образом могут влиять на макроэкономическую динамику.

3. Рыночные. Это факторы, формирование которых происходит посредством рыночных отношений. Наличие данных факторов оказывает влияние на мотивы деятельности хозяйственных субъектов, формы и методы реализации ими своих целей.

Учитывая, что экономический рост возникает в процессе непосредственного производства и определяется им, можно сделать вывод о том, что внутрифирменные факторы выступают в качестве факторов производства. Любое производство представляет собой процесс воздействия человека на предметы и силы природы и возможность удовлетворения тех или иных потребностей. Производство всегда предполагает взаимодействие трех основных факторов: труда, средств и предметов труда. Труд выступает в качестве личного фактора производства. Работник является главной созидающей, производительной силой общества. Весь ход исторического прогресса показывает, что значение личного фактора в функционировании и развитии общественного производства неуклонно возрастает. Научнотехническая революция усиливает роль человека в производстве, вооружая его новыми орудиями и приборами, и формирует повышенный спрос на работников более высокой квалификации.

Несмотря на отраслевые различия на уровне микроэкономических систем, можно выделить общие факторы, влияющие на эффективность бизнеса и устойчивое развитие компаний. Наряду с традиционными факторами роста -рациональным использованием основных факторов производства (труд, капитал) и научнотехнического прогресса и современных технологий, можно выделить нематериальные факторы роста, такие как новые методы управления и информационные технологии, разработка стратегии компании, эффективное использование человеческого капитала, приобретающие все возрастающую роль [1].

Факторы экономического роста: взаимосвязь теоретического и прикладного аспектов

109

В настоящее время возрастающую роль приобретают факторы роста, основанные на техническом прогрессе и человеческом капитале, формировании современной управленческой (организационной) структуры, оплате труда, управлении финансовыми и материальными потоками, использовании финансового рычага, проведении рекламных компаний. В модели Солоу все это называется остаточным компонентом [3].

При экстенсивном типе экономический рост происходит за счет количественного увеличения факторов производства. При этом их качественный и технический уровень остаются неизменными, а экономический рост достигается за счет количественного роста численности работников, за счет увеличения используемого оборудования, земли, сырья и т. д. В результате выпуск продукции на одного работника остается прежним или может даже снижаться. Когда общество располагает свободными неиспользованными ресурсами, оно может наращивать производство товаров и услуг экстенсивным путем. При этом ресурсы могут использоваться неэффективно.

При интенсивном типе роста главным является совершенствование технологии производства, повышение качества основных факторов производства. Следует отметить, что количество применяемого труда, капитала и других факторов может оставаться неизменным. Более того, в этом случае экономический рост возможен и при уменьшающихся темпах капитальных вложений, и даже при уменьшении их физического объема. Интенсивный тип экономического роста характеризуется тем, что прирост продукции обеспечивается за счет более совершенных факторов производства и увеличения эффективности их использования. Рост производства обычно обеспечивается за счет применения более совершенной техники, передовых технологий, достижений науки, повышения квалификации работников.

При этом перед обществом открывается возможность наряду с увеличением количества и качества производимых благ одновременно решать многообразные задачи - обеспечивать рост благосостояния членов общества, создавать материальную основу будущего развития производства, вкладывать средства в развитие науки и культуры, охрану окружающей среды. В условиях интенсивного экономического роста соотношение между его факторами изменяется резко и основная роль смещается в сторону научно-технического прогресса и инноваций.

Можно сказать, что по содержанию экономический рост характеризует изменение соот-

ношения между личными и вещественными факторами производства.

Рынок предоставляет предприятиям и фирмам экономическую самостоятельность предпринимательской деятельности, широкую свободу в выборе целей производства, методов работы, форм стимулирования труда, в распределении полученного дохода после уплаты налогов. Государство посредством законодательства регулирует деятельность хозяйствующих субъектов. В то же время на каждого экономического агента возложена высокая ответственность за своевременное и качественное принятие хозяйственных решений и результаты своей деятельности. Под воздействием инструмента рыночного механизма - конкуренции - хозяйствующие субъекты переходят на самые эффективные технологии производства, ускоряют темпы научнотехнического прогресса, повышают производительность труда, рационально используют факторы производства, повышают эффективность производства за счет организационных мер. Экономическому росту придается интенсивный характер. Основными инструментами внутрифирменного механизма являются осуществление хозяйствующими субъектами инвестиционной деятельности, менеджмент, маркетинг, комплекс мероприятий по организации производства и улучшению способов использования ресурсов.

Составляющие экономического роста - это некоторые параметры, на основе которых складывается тип экономического роста. Прежде всего это темпы экономического роста и потенциал его обеспечения. Анализ динамики темпов экономического роста дает возможность определить экономику как падающую, растущую или находящуюся в депрессивном состоянии. То есть темп экономического роста позволяет определить количественные характеристики роста. Качественную сторону экономического роста характеризует степень использования ресурсов. Например, с точки зрения количественных показателей, экономика может быть определена как падающая, но при этом обладать большим потенциалом природных, финансовых, информационных, человеческих ресурсов, которые представляют реальные возможности развития экономики на перспективу. Таким образом, повышение степени использования имеющегося потенциала ресурсов приводит к повышению качества экономического роста и достижению более высоких его темпов.

Рассмотренные нами выше теоретические аспекты исследования факторов экономического роста находят отражение в прикладных методиках анализа деятельности хозяйствующих субъ-

110

Л.А. Лаврова, Е.Б. Свердлина

ектов. Так, в условиях конкурентной экономики актуализируется проблема эффективности ведения бизнеса, обеспечения высоких производственно-финансовых результатов при минимальных затратах и минимизации коммерческих рисков. Немаловажным условием решения данной проблемы является возможность мониторинга менеджментом и собственниками организации темпов экономического роста, степени влияния экстенсивных и интенсивных факторов. Примером такого инструмента является методика комплексной оценки интенсификации и эффективности производственно-хозяйственной деятельности, разработанная профессором А.Д Шереметом [2]. В основу данной методики положена модель производственно-хозяйственной деятельности с точки зрения интенсификации и эффективности, представленная на схеме.

Немаловажен информационный аспект интенсификации. В рассматриваемой методике концептуальные положения теории экономического роста трансформируются в систему конкретных финансово-экономических показателей (см. схему) Привлекательным представляется очевидная простота и популярность таких показателей, как фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, материалоотдача и др. Одновременно отметим их информативность и

классическую «уместность» в характеристике факторов эффективности деятельности любой организации. Главное достоинство состоит в том, что использование этих показателей в совокупности как системы индикаторов позволяет комплексно охарактеризовать экономический рост и его качественные аспекты на уровне отдельной организации, холдинговой структуры. Не видим ограничений использования рассматриваемой методики для характеристики развития отрасли или региона, оценки их конкурентоспособности.

Методика представляет собой набор аналитических процедур, которые реализуются поэтапно.

На первом этапе определяется и оценивается динамика качественных показателей использования ресурсов предприятия. Для этого рассчитывают относительные показатели динамики объема продукции (результативный показатель), ресурсов, качественных показателей использования ресурсов. Чаще всего за основу берут показатель темпа роста. Перечень авансированных и потребленных ресурсов, прямых и обратных показателей эффективности их использования приведен на схеме. В ходе анализа обычно используют альтернативно или прямые, или обратные показатели.

Модель предприятия с точки зрения интенсификации и эффективности деятельности

Факторы экономического роста: взаимосвязь теоретического и прикладного аспектов

111

На основе проведенных расчетов проводят также сравнительную оценку:

1) темпов роста объема продукции и ресурсов;

2) темпов роста ресурсов и показателей их качественного использования;

3) темпа роста объема продукции и качественных показателей использования ресурсов.

На следующем этапе рассчитывают соотношение прироста ресурсов в расчете на 1 % прироста объема продукции:

AD,0, =

/\дап

°id

/Чъдгй

Uid

(1)

При наличии опыта и профессиональной интуиции аналитика этот подход дает достаточно точные результаты.

Справедливости ради необходимо отметить, что в теории экономического анализа разработаны методики формирования интегрального показателя, характеризующего в целом процесс интенсификации и эффективности.

В силу указанного аспекта на заключительном этапе рассматриваемой методики автором предлагается 3 способа комплексной оценки интенсификации.

1 способ. Расчет и оценка общей экономии по всем видам ресурсов:

Значение Р1Уо < 1 означает наличие интенсификации в производственно-хозяйственной деятельности; Р1Уо > 1 означает экстенсивный способ ведения производственно-хозяйственной деятельности.

Третий этап предусматривает определение доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема производства продукции. Расчет производится по формулам (2) и (3):

фдап

dm = П • 100 = ф • 100, (2)

0id

d . = 100 - d..~. . (3)

Результаты расчетов на данном этапе позволяют оценить значимость интенсивного и экстенсивного факторов в 100 % прироста объема продукции.

Далее рассчитывают относительную экономию ресурсов по формуле (4):

Y = y ОУ + Y I о + Y ^^ + Y г во.dan. (5)

- Л - - Л - г 0( 1о( I о( 5 '

Юг г о г

где Эотн - относительная экономия фонда за-

работной платы; Эотн - относительная экономия основных средств; ЭотнОбС - относительная экономия оборотных средств; Эстнмат'рес - относительная экономия материальных ресурсов.

2 способ. Расчет и оценка рентабельности производственных фондов (6) и (7):

D

I

id.otima

(6)

IN+11 dN

Проведем преобразование данной факторной модели путем деления числителя и знаменателя на один и тот же показатель - Впр Получим:

Iid/Aid 1 - N/ Aid

I О/Aid + IN/Ad

I О/Aid + IN/Aid

1 -(А/Aid +1 /Aid + РУ /А1д)

IО / Aid + lift/As

(7)

Ytdi = D -П • op6. (4)

Значение Эотн > 0 означает перерасход ресурса и, соответственно, отсутствие интенсификации; значение Эотн < 0 означает экономию ресурса, которая будет наблюдаться при любом уровне интенсификации.

Перечисленные выше этапы и аналитические процедуры выполняются по каждому виду авансированного и(или) потребленного ресурса. На основе полученной информации можно сделать частные выводы о степени влияния отдельных факторов - ресурсов и уровня их использования - на экономический рост организации.

В то же время немаловажно в экономическом анализе оценить влияние комплекса взаимоувязанных факторов и сделать обобщающие выводы. Комплексную оценку интенсификации производственно-хозяйственной деятельности можно провести на основе сравнительного анализа использования различных видов ресурсов.

где ФЗП/Впр - зарплатоемкость продукции; М/Впр - материалоемкость продукции; A/Bv -амортизациоемкость продукции; ОФ/Впр - фондоемкость продукции по основным фондам; НОбС/Впр - уровень запасов оборотных средств на рубль продукции.

Таким образом, показатель рентабельности производственных фондов комплексно характеризует интенсификацию производственно-хозяйственной деятельности как по авансированным ресурсам (ОФ/Впр, НОбС/Впр), так и по потребленным ресурсам (А/Впр, М/Впр, ФЗП/Впр).

3 способ. Характеристика интенсификации и эффективности производственно-хозяйственной деятельности по совокупному ресурсу. Согласно данному подходу проводят следующий перечень процедур.

А. Расчет совокупного ресурса:

- авансированного:

Ndm = IN+IN; (8)

112

- потребленного:

NDiida = А +1 + OQ . (9)

Б. Расчет темпов роста (Тр) качественного показателя использования совокупного ресурса:

O.Г т=д/ id/dfD. (10)

где Ol's - темпы роста объема продукции; ON- темпы роста совокупного ресурса.

B. Расчет прироста совокупных ресурсов на 1 % прироста продукции:

= O'^/dJ1*. (11)

C. Расчет доли влияния интенсивности на прирост объема производства.

Qdan

dyem = Щ% • 100 = OV-* • 100 ,

°id

d . = 100 -d— , (12)

ei о yen ’ x '

где O?*" - темпы прироста ресурса; Ct1** - темпы прироста объема производства.

Д. Расчет и оценка относительной экономии по совокупному ресурсу.

= Щ -ND0 • O*V '*, (13)

где СР: - совокупный ресурс отчетного периода; СР0 - совокупный ресурс базисного периода.

Как видим, в последнем способе повторяются аналитические процедуры первых четырех этапов, только относительно не отдельных видов, а совокупного ресурса. Причем в зависимости от того, какой показатель совокупного ресурса используется для анализа, зависят качественные аспекты, которые отражаются в выводах. Учитывая, что с точки зрения факторов экономического роста, его качества одинаково важное значение имеет управление как авансированным капиталом, так и потребленным. Таким образом, представляется целесообразным при постановке на предприятии мониторинга экономического роста включать в методику комплексной оценки интенсификации и эффективности деятельности все аспекты, т. е. все показатели, рассмотренные выше (формулы 1-13).

Хотелось бы остановиться также на некоторых дополнительных достоинствах методики А.Д Шеремета, которые не отмечены самим автором, но становятся очевидными в ходе

Л.А. Лаврова, Е.Б. Свердлина

практического использования. Во-первых, расчет показателей легко реализуется в программной среде электронных таблиц Microsoft Excel. Во-вторых, описанная методика универсальна по информационной базе, так как вся необходимая исходная информация содержится в публичной бухгалтерской отчетности организации. Данное обстоятельство существенно расширяет область применения рассматриваемой методики, делает ее реальным инструментом обоснования финансовых решений потенциальными инвесторами, акционерами, профессиональными участниками фондового рынка. Они непосредственно заинтересованы во вложении свободных денежных средств в те бизнесы и ценные бумаги, которые генерируют доход при минимальных затратах на ресурсы. Еще одно достоинство определяется возможностью применения системы показателей интенсификации в рамках методик рейтинговых оценок, сфера использования которых значительно расширилась в современных условиях и включает анализ финансового состояния предприятий - эмитентов, оценку кредитоспособности ссудозаемщика, внутрихозяйственную сравнительную рейтинговую оценку эффективности деятельности филиалов (центров ответственности).

В заключение еще раз отметим, что между теоретическими и прикладными аспектами экономического роста существует тесная взаимосвязь, которая проявляется по-разному и в разных областях деятельности. В первую очередь, она определяет преемственность государственной политики на макроэкономическом уровне и политики отдельных хозяйствующих субъектов на микроуровне. И также, как следствие, находит отражение в программах подготовки специалистов экономического профиля в виде межпредметных связей между общепрофессиональными (экономическая теория) и специальными (комплексный экономический анализ деятельности организации) дисциплинами. 1 2 3

1. Астапов К. Модернизация системы факторов экономического роста // Общество и экономика. 2004. № 7/8. С. 161-188.

2. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2005. 310 с.

3. SolowR.M. Growth Theory. Oxford, 1970.