CC BY
27
УДК: 330.3
ББК: 65.05
Голиков О.И., Мартыненко Н.К.
ФАКТОРЫ БЕЗУБЫТОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ГеоОйлИнвестСервис»
Golikov O.I., Martynenko N.K.
FACTORS OF PROFITABLE ACTIVITYLLC «Geooylinvestservice» ENTERPRISES
Ключевые слова: стратегия предприятия, программа эффективного развития, экономическая составляющая потенциала компании, факторы повышения экономической эффективности предприятия, ключевые звенья формирования наибольшей доли стоимости продукта, комплекс показателей экономической эффективности, динамика влияния различных факторов на финансовые результаты производства, системный подход к анализу экономической деятельности.
Keywords: strategy of the enterprise, program of effective development, economic component of capacity of the company, factors of increase in economic efficiency of the enterprise, key links of formation of the greatest share of cost of a product, complex of indicators of economic efficiency, dynamics of influence of various factors on financial results of production, system approach to the analysis of economic activity.
Аннотация: в данной статье рассматривается проблема повышения экономической эффективности предприятия. Одним из определяющих приоритетов развития в условиях рыночной экономики является безубыточность предприятия, покрытие расходов доходами и обеспечение рентабельности функционирования капитала. Экономическая эффективность представляет собой сложное понятие, которое складывается под влиянием множества внутрифирменных и внешних условий, например, экономических, правовых, социальных. Главенствующим принципом формирования группы критериев эффективности и определения ее сути на всех этапах управления экономикой является отношение полученных итоговых показателей дохода валовой внутренней продукции, объемов произведенной реализованной продукции и полученного эффекта - прибыли с примененными и потребленными ресурсами, вместе либо по отдельности. Используются различные способы выявления соотношения показателей. Для определения показателя эффективности как соотношения результата деятельности в виде объема реализации к ресурсам достаточно стремиться к его максимальному росту, в характеристике обратных показателей: отношения ресурсов к объему выпуска, - важно добиваться их минимизации.
Abstract: in this article the problem of increase in economic efficiency of the enterprise is considered. One of the defining development priorities in the conditions of market economy is the profitability of the enterprise, a covering of expenses income and ensuring profitability of functioning of the capital. The economic efficiency represents a difficult concept which develops under the influence of a set of intra-corporate and external conditions, for example, economic, legal, social. The ruling principle offormation of group of criteria of efficiency and definition ofher essence at all stages ofmanagement of economy is the relation of the received totals of income ofgross internal output, volumes of the made soldproducts and the gained effect - profit with the applied and consumed resources, together or separately. Various ways of identification ofa ratio of indicators are used. For definition ofan indicator of efficiency as ratios ofresult of activity in the form ofrealization volume to resources it is enough to seek to his maximum growth, in the characteristic of the return indicators: the relations of resources to release volume, - it is important to try to obtain their minimization.
Одним из определяющих приоритетов является безубыточность предприятия, по-развития в условиях рыночной экономики крытие расходов доходами и обеспечение
рентабельности функционирования капитала.
Экономическая эффективность представляет собой сложное понятие, которое складывается под влиянием множества внутрифирменных и внешних условий, например, экономических, правовых, социальных. Главенствующим принципом формирования группы критериев эффективности и определения ее сути на всех этапах управления экономикой является отношение полученных итоговых показателей дохода валовой внутренней продукции, объемов произведенной реализованной продукции и полученного эффекта - прибыли с примененными и потребленными ресурсами, вместе либо по отдельности.
Существуют различные способы для выявления соотношения показателей. Для определения показателя эффективности как соотношения результата деятельности в виде объема реализации к ресурсам достаточно стремиться к его максимальному росту, в характеристике обратных показателей как отношения ресурсов к объему выпуска важно добиваться их минимизации.
На практике применение комплекса показателей экономической эффективности в отрасли подразумевает:
- нацеливание предприятия на путь интенсивного развития и достижения более высокого уровня эффективности деятельности;
- выявление внутренних резервов для дальнейшего усовершенствования хозяйственной политики предприятия путем внедрения инновационных технологий и улучшения организации производства в це-лом1;
- создание эффективного механизма путей повышения эффективности.
В качестве синтезирующих показателей эффекта деятельности предприятия выражают в виде отношения объема реализованной продукции к сумме среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
Главные критерии, показывающие финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: валовой доход,
прибыль и рентабельность . Задача анализа экономических итогов заключается в нахождении путей повышения рентабельности и возможностей для его роста. В ходе анализа оцениваются показатели валового дохода, прибыли и рентабельности . Изучается динамика влияния различных факторов на финансовые результаты производства. Одной из решающих задач при экономическом анализе выступает изучение резервов для повышения роста, стимулировании доходности и прибыльности хозяйственной и другой видах деятельности предприятий.
Системный подход к анализу экономической деятельности представляет собой обзор хозяйствования предприятия в целом либо какой-то отдельной, наиболее значительной стороны его деятельности на основе системного подхода, который предполагает определенную очередность с целью комплексного анализа взаимосвязанных и взаимозависимых показателей.
Основополагающей целью разностороннего финансового анализа выступает раскрытие эффективности деятельности. Системный подход способствует глубокому изучению исследуемого предприятия, давая более масштабное представление о его особенностях. Данный подход нацелен на разработку научно обоснованных приемов решения задач и позволяет найти наиболее оптимальный управленческий вариант для достижения цели.
При определении методики для проведения системного экономического анализа обычно используют один из двух подходов:
- первый представляет результаты хозяйственной деятельности изучаемого предприятия в виде системы показателей;
- второй определяет результаты хозяйственной деятельности как один свободный показатель.
Практически при проведении комплексного анализа используют оба этих подхода одновременно, в зависимости от поставленных целей.
1 Анисимов Н.Г. Управление ассортиментом и качеством продукции на предприятии. - М., 2010. -С. 5.
Давыденко И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. - М., 2016. - С. 120-121.
3 Сенчагов В.К. Экономика, финансы, цены: эволюция, трансформация, безопасность. - М., 2010. - С. 196.
В качестве синтезирующей оценки эффективности деятельности предприятия целесообразно использовать следующие комплексные показатели.
Общая формула расчета экономической эффективности имеет следующий вид (1):
Э = -з
(1)
где Э - экономическая эффективность;
- результат, полученный от инвестирования;
- затраты, понесенные на достижение результата.
Применяться может эта формула для расчета экономической эффективности мероприятий, длительность которых рассчитана на короткий период времени. В другом случае этот показатель не способен отразить целесообразность инвестиций, поскольку в долгосрочном периоде появляются дополнительные переменные, которые не включает вышеприведенная формула.
Существует формула, которая отображает абсолютную эффективность, она имеет следующий вид (2):
(И + К Кд }
(2)
где Эа5, - экономическая эффективность;
г. - общий результат после проведения мероприятий;
- результат до проведения мероприятий;
■'( - общие издержки; :■■ - капиталовложения для проведения мероприятий;
- регулирующий коэффициент,
равен 0,12.
Расчет показателя финансовой эффективности производится таким образом (3):
(3)
где Эфд — отражает финансовую эф-
фективность;
ВП - показатель валовой прибыли; ФЗП - показатель фонда заработной
платы;
ОС -
среднегодовой показатель стоимости объема оборотных средств;
Г ^ - среднегодовой показатель стоимости объема основных средств.
Данный показатель позволяет понять, при каких ресурсах будет достигнут финансовый эффект и насколько продуктивно они применяются.
Для расчета показателя трудовой эффективности используем следующее выражение (4):
ЭТД^ (4)
где Э_д - показатель эффективности
трудовой деятельности;
- сумма выручки;
X - численность работников.
Показатель эффективности труда характеризует степень результативности при наименьших трудовых затратах. Эффективность труда выражается не только количественными и качественными результатами. Другой важный показатель эффективности труда презентует экономию трудовых ресурсов.
На основании трех найденных выше показателей можно рассчитать интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности с помощью формулы (5):
(5)
где 1эхд - интегральный показатель экономической эффективности.
Для более широкой экономической характеристики финансово-хозяйственной деятельности предприятия применимы также способы горизонтального и вертикального анализа.
Метод горизонтального анализа используется для определения показателей абсолютного и относительного отклонения реальных показателей от изначальных либо среднего по отрасли уровня, а также анало-
гичных показателей на других предприятиях данной отрасли.
Вертикальный анализ показывает состав экономических показателей методом вычисления удельной совокупности отдельных частей, соотношения частей между собой, а также влиянии различных факторов на результативность путем их сравнения до и после изменения используемого фактора.
В обоих видах анализа применяются основные финансовые показатели деятель-ности1. Они делятся на количественные и качественные. Необходим учет данных показателей базисного и отчетного годов.
Количественные показатели экономической эффективности следующие:
- объем реализации показывает, количество единиц продукции и на какую сумму реализовало предприятие;
- себестоимость представляют собой затраты предприятия по приобретению и реализации производимого продукта;
- реализация продукции определяет валовую прибыль;
- чистая прибыль, как результат вычета совокупности налогов;
- кадровый состав;
- объем среднегодовой стоимости основных средств - совокупный показатель стоимости - здания, сооружения и оборудование.
Качественные характеристики экономической эффективности отражаются через показатели:
- объема среднегодового остатка оборотных средств;
- объема издержек на 1 руб. произведенной реализованной продукции;
- рентабельность как конечный результат деятельности предприятия.
Основные фонды являются одними из фундаментальных ресурсов предприятия. Оценка эффективности их использования заключается в анализе и расчете показателей отдачи и емкости. Первые являются отражением объема реализации на 1 руб. ресурсов. Вторыми определяются издержки или запасы ресурсов на 1 руб. объема продукции.
1 Миляева Л.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: практико-ориентированный подход. - М., 2016. - С. 37.
В свою очередь, поиск показателя использования основных фондов: фондоотдача -ФО представлена в формуле 6; расчет показателя фондоемкости - ФЕ в формуле 7:
(6)
ФЕ =
(7)
где V - показатель объема продукции; ОПФсрг - объем среднегодовой стоимости основных фондов.
Рассчитывая уровень фондоотдачи и уровень фондоемкости, следует учесть, что объем продукции может выражаться в стоимостных, натуральных и условных единицах. Основные фонды определяют по стоимости, по занимаемой площади.
Среднегодовая стоимость основных фондов и среднесписочная численность работников нужны для определения фондовооружённости. Расчет данного показателя представлен выражением (8):
фВ = 13Пфсрг ч
(8)
Для улучшения показателя фондоотдачи требуется изучить динамику основных средств, показывающую оснащенность основными средствами на период начала и конца года отчета, а также темпы изменения этих показателей.
Эффективности использования основных фондов показывает фондорентабель-ность - ФР, расчет которой представлен выражением (9):
ФР =
(9)
где П - прибыль предприятия.
Таким образом, мы видим, что уровень фондорентабельности зависит от двух показателей - фондоотдачи и рентабельности.
Результаты анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГеоОйлИнвестСервис» приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Анализ основных показателей производственной деятельности
Наименование показателя 2016 г. 2017 г. Динамика показателей, тыс. руб. Уровень роста, %
1 2 3 4 5
1. Показатель объема продукции, тыс. руб. 107040 120840 13800 112,9
2. Показатель себестоимости, тыс. руб. 95590,2 96840 1249,8 101,3
3. Показатель прибыли, тыс. руб. 11440,8 24000 12559,2 209,6
4. Показатель чистой прибыли, тыс. руб. 8704 18246 9542 209,6
5. Показатель среднегодовой стоимости основных фондов, тыс. руб. 117621,5 130121 12501,5 110,6
6. Показатель среднегодового остатка оборотных средств, тыс. руб. 3027 3332 305 110
7. Показатель издержек на 1 руб. объема продукции, тыс. руб. 0,89 0,73 -0,16 82
8. Показатель экономической рентабельности, % 12 25 13
Данные показывают, что в отчетном году произошло увеличение объема продукции на 112%, выросла себестоимость на 101%, поскольку темп роста объема продукции превышает темп роста себестоимости, это привело к росту прибыли в 2017 г. по сравнению с базисным годом.
На 16 коп. произошло снижение уровня издержек на 1 руб. продукции в период отчетного года в сравнении с базисным годом. Это говорит в пользу эффективности деятельности.
Финансовые ресурсы предприятия со-
стоят из собственного и заемного капитала. В состав собственных входят добавочный, резервный, уставной капитал, прибыль и фонд накопления, то есть та часть дохода, которая используется для прироста основных производственных фондов, а также оборотных средств и резервов.
Рассмотрим структуру собственного капитала и средств, имеющихся у ООО «ГеоОйлИнвестСервис» для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, представленную в таблице 2.
Таблица 2 - Разница реального собственного и уставного капитала
Наименование показателя 01.01.16 г. 01.01.17 г. Абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение, %
1 2 3 4 5
1. Объем добавочного капитала, тыс. руб. 2000 2000 - -
2. Объем резервного капитала тыс. руб. 4000 4800 800 -
3. Объем нераспределенной прибыли тыс. руб. 870 1824 954 109,6
Итого объем реального собственного капитала, тыс. руб. 6870 8624 1754 109,6
4. Объем уставного капитала, тыс. руб. 1000 1000 - -
5. Показатель разницы собственного и уставного капитала, тыс. руб. 5870 7624 1754 25,5
Реальный собственный капитал вырос в отчетном году на 109,6%. Размер уставно-
го капитала остался прежним. Разница между собственным и уставным капиталом положительная, что свидетельствует о факте наличия источников финансирования текущей деятельности помимо уставного капитала, в основном, они формируются от продажи углеводородов.
Анализ эффективности использования основных средств имеет немаловажное значение, так как показатели динамики струк туры, фондоотдачи основных фондов, дол-
госрочных инвестиций в основные средства это факторы, влияющие на успешность дея-тельности1. Он проводится в производстве для оценки возможности увеличения итоговой прибыли при экономии капиталовложений, позволяет обнажить причины снижения продуктивности, если это было связано с производительностью основных фондов.
Составные части и характеристика изменений в объемах основных средств отражает таблица 3.
Таблица 3 - Структура и динамика основных фондов предприятия ООО «ГеоОйлИнвестСервис»
Наименование показателя 01.01.16 г. 01.01.17 г. Абсолютный прирост, тыс. руб. Относительный прирост, %
1 2 3 4 5
1. Объем, включающий здания и сооружения тыс. руб. 8000 7850 -150 -1,8
2. Объем, включающий оборудование тыс. руб. 2430 3700 1270 52,2
3. Объем, включающий транспортные средства тыс. руб. 700 1230 530 75,7
4. Объем, включающий прочие основные средства тыс. руб. 400 1720 1320 330
Итого: 11530 14500 2970 25,7
На основании показателей, приведенных в таблице 3, можно сделать следующие выводы. За исследуемый период обеспеченность основными средствами возросла за счет приобретения нового оборудования и спецтехники. Стоимость зданий, состоящих на балансе, уменьшилась на 1,8%, в связи со снижением их оценочной стоимости. Стоимость оборудования выросла на 52,2%,увеличилась стоимость транспортных средств на 75,7%. Прочие основные средства возросли на 330%.
Сравнительный анализ показывает, что часть основных средств увеличилась в сравнении с пассивной частью.
Таблица 4 отражает расчет характеристики объемов основных средств предприятия.
Анализ нематериальных активов предприятия проводится с целью выявления возможности их эффективного использования для повышения уровня доходности. Задачами анализа использования оборотных средств являются:
- поиск числа оборотных средств, необходимых для непрерывности деятельности предприятия;
- гарантия сохранности оборотных средств, то есть выявление потерь и сведение их к минимуму;
- использование оборотных средств по их целевому назначению;
- подкрепление эффективности использования средств за счет ускорения их оборачиваемости.
1 Костин Ю.Т. Оценка и анализ производственной деятельности предприятия. - М., 2010. - С. 15.
Таблица 4 - Показатели использования основных фондов ООО «ГеоОйлИнвестСервис»
Наименование показателя 01.01.16 г. 01.01.17 г. Абсолютный рост, тыс. руб. Относительный рост, %
1 2 3 4 5
1. Объем среднегодовой стоимости основных фондов, тыс. руб. 11530 14500 2970 79,5
2. Показатель объема продукции, тыс. руб. 107040 120840 13800 88,5
3. Показатель объема прибыли, тыс. руб. 1144,8 2400 1255,2 47,6
4. Объем фондоотдачи 1 руб. выручки на 1 руб. стоимости основных средств, тыс. руб. 0,1 0,92 0,01 1,1
5. Показатель объема фондоемкости, тыс., руб. 0,1 8,3 8,2 1,2
6. Показатель рентабельности основных фондов, % 0,99 1.65 0,66 60
Оборотными обозначают те средства, которые используются предприятием для осуществления своей постоянной деятельности. В состав оборотных средств входят производственные запасы, незавершенное производство, запасы продукции, также де-
биторская задолженность, а также денежные средства на счетах предприятия.
Анализ оборотных средств предприятия, отображаемых в бухгалтерском балансе, представляют собой мобильные активы в виде денежных средств и внесены в таблицу 5.
Таблица 5 - Анализ динамики оборотных средств ООО «Г еоОйлИнвестСервис»
Наименование 01.01.2016 г. 01.01.2017 г. Абсолютный при- Относитель-
показателя рост, тыс. руб. ный прирост %
1. Объем запасов, 1370 2340 970 70,8
тыс. руб.
2. Объем дебиторской за- 1200 1500 300 25
долженности, тыс. руб.,
в т. ч. заказчики 100 260 160 160
3. Объем краткосрочных финансовых вложений, - - - -
тыс. руб.
4. Объем денежных 15759,2 17330,4 1571,2 9,9
средств, тыс. руб.
Данные таблицы 5 раскрывают развитие оборотных средств и отмечают, что наибольший удельный вес в общем объеме активов приходится на запасы, их рост составил 70,8%, это свидетельствует о том, что предприятие наращивает запасы нефти, ожидая стабилизации цен на рынке. В структуре оборотных средств изменилась дебиторской задолженности в сторону увеличения.
В 2017 году инвестиции предприятия ООО «ГеоОйлИнвестСервис» составили 350 млн руб. Большая часть средств ушла на развитие инфраструктуры компании, в том
числе на строительство нефтепровода, который соединил К-ское и М-ское месторождения в единую транспортную систему до нефтеперекачивающей станции «***». Его мощность составила порядка миллиона тонн нефти в год. Инвестиции в 2018 году предполагались до 0,5 млрд. руб.
Руководством компании разработана программа по оптимизации затрат и сокращения издержек до 2020 года, в рамках которой принято решение о строительстве мини-НПЗ для внутренних потребностей по моторному топливу. В недавнем прошлом
компания подписала договоры доверительного управления на 6 лицензионных участков, разыгранных на аукционе.
Таким образом, исследование характе-
ризует экономическую политику предприятия как верную, проводимую с целью повышения эффективности использования основных средств.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Афоничкин, А.И., Афоничкина, Е.А. Управление портфелем стратегического развития экономических систем // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2016.
- Т. 2. № 3. - С. 13-19.
2. Афоничкин, А.И., Топорков, А.М. Теоретические аспекты формирования параметров стратегии устойчивого развития экономических систем // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2015. - № 1 (33). - С. 9-16.
3. Анисимов, Н.Г. Управление ассортиментом и качеством продукции на предприятии.
- М.: Лаборатория книги, 2010. - 25 с.
4. Давыденко, И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: КНОРУС, 2016. - 286 с.
5. Егорова, Г.В., Федосеева, О.Ю. Управление информационными рисками предприятия // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. Информатика. - Тольятти: Волжский университет имени В.Н. Татищева, 2015. - №2(24). - 32-36 с.
6. Журова, Л.И., Топорков, А.М. Анализ подходов к устойчивому развитию интегрированных корпоративных систем // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. -2015. - № 1 (33). - С. 17-24.
7. Костин, Ю.Т. Оценка и анализ производственной деятельности предприятия. - М.: Лаборатория книги, 2010. - 110 с.
8. Макарова, В.И., Елисеева, И.В. Стратегическое планирование как форма реализации стратегии экономического развития и безопасности предприятия // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2016. - Т. 2. № 1. - С. 60-66.
9. Миляева, Л.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: практикоориентированный подход. - М.: КНОРУС, 2016. - 164 с.
10. Немцев, А.Д., Глухова, Л.В. Моделирование системы мониторинга интеллектуального ресурса предприятия // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2016. -Т. 2. № 2. - С. 169-175.
11. Немцев, А.Д., Глухова, Л.В. Управление изменениями и нововведениями: концептуальный подход к применению инструментов менеджмента качества // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2013. - № 1 (27). - С. 227-234.
12. Немцев, А.Д., Шевлякова, Е.М., Шевляков, М.К. Практика применения «карты потока создания ценности» для анализа бизнес-процессов // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2016. - Т. 2. № 2. - С. 176-181.
13. Сенчагов, В.К. Экономика, финансы, цены: эволюция, трансформация, безопасность. - М.: Анкил, 2010. - 1120 с.
14. Сосненко, Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
- М.: КНОРУС, 2016. - 121 с.
15. Фомин, М.М. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия. -М.: Лаборатория книги, 2010. - 103 с.
16. Шеремет, А.Д. Методика учета и анализа себестоимости продукции. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 208 с.
