CC BY
60
ЭТИЧЕСКИЕ НОРМЫ В БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ Д.А. Вердиев, студент
Научный руководитель: О.В. Курныкина, д-р экон наук, доцент Финансовый университет при Правительстве РФ (Россия, г. Москва)
Аннотация. Актуальность исследований в области этических норм в банковской деятельности обусловлена тем, что в условиях нестабильности, ограниченности финансовых ресурсов и закрытия источников внешнего фондирования в связи с антироссийскими санкциями растет необходимость поиска новых путей привлечения капитала в банковский сектор России. Однако негативно на данный процесс воздействует недоверие со стороны иностранных инвесторов, предпринимателей и других участников хозяйственного оборота. Инвесторы заинтересованы в получении достоверной финансовой информации от кредитно-финансовых учреждений, которая должна быть подтверждена обязательным аудитом. Одной из гарантий достоверности информации, находящейся в банковской отчетности является соблюдение аудиторами этических норм.
Ключевые слова: предпринимательство, банки, этические нормы, этика, корпоративная ответственность, социальная ответственность, капитал, рыночная экономика, деловая этика.
Новизна исследования заключается в том, что вопросам этических норм в банковской деятельности уделено много внимания в маркетинге кредитно-финансовых учреждений, но они остались не изученными с точки зрения влияния этики на финансовую сторону коммерческих банков. Данная статья имеет своей целью восполнить имеющийся пробел.
Исследование этических норм в деятельности финансово-кредитных учреждений целесообразно начинать с исторического обзора взаимосвязи этических норм и рыночной экономики в целом, так как именно в традиционной экономики зародились этические правила ведения бизнеса.
Традиционная экономика существовала в ХУ1-Х1Х вв. Такой тип экономики назывался по-разному: ранний период капитализма, традиционная экономика, докапиталистическая эпоха. Однако, по мнению большинства ученых, данный период более правильно называть традиционная рыночная экономика, так как в системе уже присутствовали все нормы, относящиеся к рыночной экономике и в то же время существовали обычаи и традиции, присущие ранним экономическим укладам.
Из-за большого количества обычаев и традиций раннюю рыночную экономику
относят к консервативному виду. Консервативность зачастую мешала развитию экономической системы. Так, например, большинство предпринимателей того времени сопротивлялись разделению труда и внедрению машин. Более того, этому сопротивлялись и сами работники, так как боялись пополнить армию безработных. Работа финансово-кредитных структур в то время сводилась к предоставлению денежных ссуд под высокий процент и к обмену валюты.
Как отмечает исследователь периода традиционной экономики Е.А. Орлянский, «коренное отличие традиционной рыночной экономики от ее современного варианта (что от экономики совершенной конкуренции XIX века, что от нынешней смешанной экономики) все же в том, что причинно-следственная связь между хозяйственными процессами и духовной компонентой общественной жизни была обратной. Если сейчас экономика определяет характеристики неэкономической части социума, то тогда зависимость была противоположной» [5].
Этика, сформировавшаяся в период традиционной рыночной экономики, была также особенной. В этике традиционной рыночной экономики присутствовали следующие отличительные черты:
1) Цель хозяйственной деятельности -это достижение особого социального статуса и более высокого уровня потребления. После достижения этой цели предприниматель, как правило, уходил от дел, занимался меценатством, политическими делами, а коммерческие дела передавал наследникам.
2) Хозяйственная деятельность состояла в основном из процесса производства продукта, современные финансовые инструменты практически отсутствовали (за исключением вексельных схем), поэтому прибыль и рентабельность появлялись только на стадии реализации, а не на стадии производственных отношений.
3) Отношения между людьми характеризовались высокой степенью солидарности и взаимопомощи. Понятие рейдерства, как таковое, отсутствовало. Часть рынка, которую контролировал субъект хозяйствования, признавалась как источник дохода его и его семьи.
Причем эта часть рынка была не источником сверхдохода, а источником необходимого для существования дохода. Этические нормы не позволяли вести конкурентную борьбу за выживание. Не было таких инструментов как демпинг, агрессивная реклама, переманивание сотрудников, и т.д.
Господство таких этических норм и принципов в рыночной экономике традиционного типа гарантировали относительно стабильное развитие хозяйственной жизни. Этическими нормами руководствовались не только производители, но также и финансово-кредитные учреждения и потребители продукции (услуг). Такие инструменты современного маркетинга, применяемые в банковской среде, как агрессивная реклама или фиктивные скидки, в то время привели бы к отторжению продукции, нежели к росту ее объемов. Для экономики того времени характерно было отсутствие резких колебаний спроса. Потребление подкреплялось обычаями и традициями социальной группы, которая располагала постоянным уровнем дохода, а индивидуальные потребительские предпочтения, возникающие у отдельных субъектов хозяйствования, подавлялись за счет
осуждения обществом, - это также гарантировало спокойное развитие экономики без резких скачков спроса или перепроизводства продукции, являющимися предвестниками экономических кризисов.
Также особенностью этики традиционного экономического уклада является иерархия видов экономической деятельности субъектов хозяйствования. Самым уважаемым видом деятельности являлось реальное производство продукции, а не торговля финансовыми инструментами (как в XX в.). К слову говоря, торговля вообще не относилась к уважаемым видам деятельности, существовали даже определенные социальные группы, занятые исключительно в торговом секторе. Промышленники считали ниже своего достоинства заниматься торговлей товарами. Данные этические принципы ограничивали удельный вес секторов национальных экономик и оказывали влияния на развитие той или иной отрасли. Основные инвестиции шли в промышленный сектор, являющийся гарантом стабильности развития экономики и оплотом государственного устройства.
В конце XIX века перешел перелом традиционной рыночной экономики и начала формироваться рыночная экономика современного типа. В экономике начали превалировать не этические нормы, а идеология экономизма. П.Ульрих, швейцарский социолог, отмечает, что «экономизм - это вера экономической рациональности только в саму себя и не во что другое» [7].
Традиция экономизма показывала, что рынок не совместим с этикой, и что нормы христианских заповедей, на которых зиждилась традиционная рыночная экономика, должны уйти в прошлое, оставив место для «невидимой руки рынка».
Распространение экономизма привело к утрате этических ориентиров предпринимательской деятельности. Появился лишь один ориентир - бесконечный рост прибыли и рентабельности.
Замена этических норм идеологией экономизма привело не только к изменению производителя, но и к изменению не в лучшую сторону потребителя и потребительского поведения. Если раньше потре-
битель был ограничен этическими нормами и общественным мнением в стремлении к неуемному потреблению и жажде наживы, то на базе экономизма появилась новая концепция потребительского поведения - консьюмеризм. Конечно, в консь-юмеризме есть и положительные черты, это направление возникло как движение за права потребителей, однако, именно кон-сьюмеризм толкает индивида к неуемному потреблению.
Развитие экономизма привело не только к отторжению этических норм в предпринимательстве, но и к тому, что экономика стала утрачивать стабильность и предсказуемость, - постоянный рост спроса и предложения различных товаров, постоянно меняющаяся мода на товары и услуги, вынуждающая предпринимателей придумывать более эффективные (а на самом деле агрессивные) механизмы влияния на потребительское поведение, - всё это в совокупности приводит к череде кризисов не только в национальных, но и в мировой экономике.
Таким образом, к 70-80 гг. XX века многие экономисты начали задумываться о необходимости этизации экономической жизни, потому что постоянная жажда наживы приводит лишь к монополизации отдельных отраслей, социальному неравенству и кризису, как в мировой экономике, так и в жизни отдельных личностей. «Эмоциональное выгорание индивидов на сегодняшний момент является куда большей проблемой для мировой экономики, чем увеличение прибыли и рентабельности» [1]. Несомненно, этические нормы должны быть внедрены в экономическую деятельность субъектов и выступать своеобразным ограничителем для предупреждения развития бедности и социального неравенства.
Естественно, что после продолжительного этапа господства экономизма в качестве основной идеологии рыночной экономики, имплементация этических норм как ограничителя будет достаточно затруднительной. Однако, этот процесс происходит совместно с процессом возрождения духовности общества. На сегодняшний день мы видим такие проявления ду-
ховной сферы в экономической жизни как благотворительные аукционы, введение кодексов социальной ответственности компаний, разнообразную помощь, оказываемую компаниями людям, попавшим в тяжелую жизненную ситуацию и др.
Необходимо отметить, что введение этических норм в экономическую жизнедеятельность субъектов с текущее время стимулируется на уровне государственной политики. С одной стороны, государственная политика помогает укрепиться слабым росткам этизации предпринимательской деятельности, с другой стороны - дополняет этические нормы экономическим регулированием, с целью сделать предпринимательскую среду более стабильной и предсказуемой. Итак, для преодоления кризисных явлений в рыночной экономике, нужно обратить внимание на этические проблемы регулирования предпринимательской среды.
В современной банковской среде этика выступает в трех ипостасях:
1) Этика бизнеса;
2) Деловая этика;
3) Корпоративная этика.
«Этика бизнеса - система норм взаимоотношений между различными сторонами делового процесса, а также социальная ответственность организаций по отношению к своей внутренней и внешней среде. Социальная ответственность подразумевает определенный уровень добровольного отклика со стороны организации на социальные проблемы. Этические нормы в условиях рыночной экономики имеют ряд особенностей, знание которых представляется крайне важным для успешного и эффективного ведения дел, создания надежной репутации и формирования респектабельного имиджа организации или индивидуального лица, частного предпринимателя» [3].
Если рассматривать корпоративную этику, то эти нормы, как правило, закреплены в этическом кодексе организации, правилах и т.д. Эти принципы часто воспринимаются предпринимателем лишь как внешние рекомендации, носящие необязательный характер. Им следуют потому, что «просто так принято в нашей органи-
зации» или «так поступают многие коллеги», а иногда и из-за нежелания иметь неприятности («может быть конфликт с руководством», «вероятно материальное наказание» и т.п.). В подобном случае мы встречаемся с проявлением «этического инфантилизма» в бизнесе. «У человека не сложились такие представления о деловой морали, которые обусловливали бы его внутренний нравственный мир. Поэтому при изменении служебного положения или в тех случаях, когда опасности наказания за несоблюдение служебной этики можно избежать, происходит пренебрежение моральными принципами делового общения, приводящее к негативным последствиям. Вот почему формирование этической ответственности как признака профессиональной зрелости предпринимателя, его весомости, его солидности, основы его деловой репутации является важнейшей задачей бизнеса. В сфере современного предпринимательства сегодня все большую значимость приобретает понятие «корпоративной социальной ответственности» [2].
В настоящее время кредитно-финансовые организации осуществляют свою деятельность на основе ряда этических принципов и правил:
1) Понимание профессионального долга перед клиентами банков, обществом и государством.
2) Признание равенства прав всех участников кредитно-финансовой сферы.
3) Стремление к максимальной прозрачности с учётом абсолютной надежности в сохранении сведений, относящихся по закону к конфиденциальной информации.
4) Совершенствование корпоративного управления и создание структур взаимоконтроля за добросовестностью субъектов рынка банковских услуг.
5) Обеспечение разумного риска при проведении финансовых операций.
6) Полнота ответственности за результаты деятельности перед участниками хозяйственного оборота.
7) Признание правил честной конкуренции, активное противодействие недоб-
росовестным участникам банковской деятельности.
8) Активное противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и прочим противоправным действия в кредитно-финансовой сфере.
С точки зрения соблюдения этических принципов особенно важен последний пункт - активное противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем. Не секрет, что многие российские банки оказались буквально имплементи-рованы в сектор теневой экономики, так как выполняют операции по обналичиванию денежных средств. Такие операции относятся не просто к рискованным, но и противозаконным и совершение таких операций служит основанием для отзыва банковской лицензии. Чаще всего теневые отношения в кредитно-финансовой сфере происходят в Москве и Санкт-Петербурге. До 2014 г. наравне с Москвой и Санкт-Петербург существенная доля обналичивания и финансовых махинаций проходила через региональные банки Республики Дагестан, но Центральный Банк целенаправленно в течение двух лет проводил проверки деятельности региональных банков Дагестана, в результате в настоящее время в республике остались только банки, работающие на федеральном уровне (Сбербанк, ВТБ-24, Альфа-Банк).
Этические проблемы затрагивают и не только сами кредитно-финансовые учреждения, но и весь рынок банковских услуг. На сегодняшний момент рынок банковский услуг находится под влиянием многочисленных факторов, как связанных с тенденциями развития банковской системы, так и факторами внешней среды. «Проблемы, которые возникают в банковской системы, являются следствием проблем общеэкономического характера. В настоящее время достаточно сложно не только нивелировать, но и определить все риски работы банковской сферы, так как эта задача лежит в области макроэкономики и государственной политики» [4]. Количество банков в России постоянно уменьшается, если на 01.01.2008 г. в России было зарегистрировано 1136 банков,
то на 01.01.2017 г. - 623 банка [6]. То есть за период 2008-2016 гг. количество банков уменьшилось на 45,15%. Курс на сокращение числа банков был выбран Э. Набиуллиной с того момента, как она возглавила Центральный Банк в июне 2013 г. Целью такой политики является создание конкурентоспособного не только в национальном, но и международном масштабе банковского сектора. Президент Ассоциации Российских банков Г.А. Тосунян отмечал, что «Россия должна иметь сильные инвестбанки, а также банки, кредитующие проектное финансирование и крупные стратегические проекты» [8], поэтому уход с рынка неконкурентоспособных банков, не отвечающих нормативам достаточности капитала и замешанных в схемах по «отмыванию денег» в целом объясним.
Состояние рынка банковских услуг определяется в первую очередь отношением кредитных организаций с клиентами. Этическая направленность отношений банка с клиентами должна быть первоочередной задачей. Отношения банка с клиентами всегда должны быть объективно обоснованными, то есть банк выступает в роли субъекта, который предлагает клиенту продукт, обладающий уникальными или близкими к уникальным характеристиками. Каждый банк имеет свою стратегию, на основе которой и выстраивается система отношений с клиентами.
Ключевыми аспектами анализа рынка банковских являются изучение предложения конкурентов, а также сравнительный анализ политики своего банка c политикой конкурентов.
«Изучение и анализ сферы банковских услуг является наиболее важным процессом в деятельности любой кредитной ор-
более грамотно и эффективно планировать корпоративную и маркетинговую стратегию на российском банковском рынке» [9].
Современный банковский рынок в условиях макроэкономической нестабильности выбирает поддержание «подушки ликвидности» в ущерб развитию стратегических направлений деятельности, которые могли бы обеспечить высокую прибыль. Решение проблемы заключается в необходимости коренной трансформации бизнес-модели, по которой работают российские банки.
Таким образом, этические нормы должны получить свое развитие не только внутри самого банковского сектора, но в деятельности по операциям с клиентами посредством улучшения качественных характеристик всего спектра, предлагаемого банками услуг:
1. Персонализированный подход к каждому клиенту.
2. Увеличение предложений услуг, оказываемых на дистанционной основе.
3. Развитие информационных технологий для улучшения качества обслуживания.
4. Увеличение предложений кросс-продуктов и кросс-услуг, особенно на базе платежных карт.
Все вышеуказанные качественные характеристики улучшают имидж коммерческого банка. Помимо этих характеристик частью имиджа коммерческого банка также является доброжелательное отношение персонала, комфортная атмосфера в банке, наличие электронной очереди, индивидуальный подход к клиентам и даже большая сеть банкоматов. Соответственно, этические нормы в деятельности банка напрямую влияют на имидж кредитного учреждения, улучшение которого, увеличивает поток клиентов.
ганизации. Эти процессы позволяют наиБиблиографический список
1. Ботавина Р. Н. Этика деловых отношений. - М.: Кнорус, 2012.
2. Венедиктова В.И. Деловая репутация: Личность, культура, этика, имидж делового человека. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
3. Егоршин А.П. Деловые коммуникации. - Нижний Новгород: Изд-во НИМБ,2014.
4. Моисеева Р.Ю., Томилина А.В. Перспективные направления развития банковской системы Российской Федерации. // Электронный журнал «NAUKA-RASTUDENT.RU»,2016. - Май. [http://nauka-rastudent.ru/29/3406/]
5. Орлянский Е.А. Этические основы предпринимательской деятельности в традиционной рыночной экономике // Российское предпринимательство. - 2013. - № 6 Вып. 2 (161).
6. Официальные данные Центрального Банка Российской Федерации. www.cbr.ru [https://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/ cr_inst_branch_010117.htm&pid=lic&sid=itm_3982]
7. Ульрих П. Критика экономизма. - М.: Вузовская книга,2013.
8. Николаев Я. Капитальная недостаточность // Российская газета, 2015. - 14 октября. [https://rg.ru/2015/10/15/kostin.html]
9. Конобеева Е.Е., Конобеева О.Е. Исследование и тенденции рынка банковских услуг в России // Фундаментальные исследования, 2015. - №2-7. - С. 1442.
ETHICAL STANDARDS IN BANKING REPORTING D.A. Verdiev, student
Supervisor: O.V. Cornicina, doctor of economic sciences, associate professor Financial university under the Government of the Russian Federation (Russia, Moscow)
Abstract. The relevance of research in the field of ethics in banking due to the fact that in conditions of instability, limited financial resources and the closure of sources of external funding in connection with the anti-Russian sanctions there is a growing need to find new ways of raising capital in the Russian banking sector. However, the negative to this process is influenced by a distrust of foreign investors, entrepreneurs and other participants of the economic turnover. Investors are interested in obtaining reliable financial information from financial institutions, which must be confirmed by a required audit. One of the guarantees of the accuracy of the information contained in the Bank statements is the auditors ' compliance with ethical standards.
Keywords: entrepreneurship, banks, ethical standards, ethics, corporate responsibility, social responsibility, capital, market economy, business ethics.
