CC BY
87
УДК 34.343.982.4
Голубятников Севир Павлович Sevir P. Golubyatnikov
доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры судебной бухгалтерии Нижегородская академия МВД России (603950, Нижний Новгород, Анкудиновское шоссе, 3)
doctor of sciences (law), professor, professor of the department of forensic accounting Nizhny Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia (3 Ankudinovskoye shosse, Nizhny Novgorod, Russia, 603950)
E-mail: [email protected]
Экономическая криминалистика: фантом или реальность Economic criminalistics: phantom or reality
В статье рассматриваются процесс становления и практические результаты межнаучного экономико-криминалистического направления исследований, сформировавшегося в Нижегородской академии МВД России. Обосновывается вывод об особой значимости полученных результатов для обеспечения профессиональной подготовки юридических кадров, нацеленных на борьбу с преступлениями в сфере экономики.
The article reviewed the process of establishment and the practical results of the inter-scientific econo-mic-criminalistic field of research, formed in the Nizhny Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia. The conclusion is about the special importance of the obtained results, ensuring a professional training of legal personnel aimed at crime prevention in the economic field.
Ключевые слова: экономическая криминалистика, фантомы от науки, судебная бухгалтерия, экономические и судебно-экономические знания.
Keywords: economic criminalistics, phantoms of science, forensic accounting, economic and forensic knowledge.
Достаточно давно, с начала 80-х годов прошлого века, в юридической литературе встречаются термин «экономическая криминалистика» и созвучная с ним система понятий: «экономико-криминалистический анализ», «экономико-криминалистические средства выявления преступлений» и т. п. [1].
Нередко эти понятия лишь декларировались, а в их содержание вкладывался самый различный смысл. Отсюда закономерно возникает вопрос: не идет ли здесь речь об искусственных теоретических конструкциях, «фантомах от науки», выражаясь образным языком Р.С. Белкина, или мы имеем дело с живой областью научного знания, которая уже принесла определенные плоды практике и имеет перспективы дальнейшего развития. Целью данной статьи является обоснование второй точки зрения, в том числе продуктивности соответствующей терминологии. Доказательство последнего положения представляется необ-
ходимым, поскольку основное научное направление, разрабатываемое кафедрой судебной бухгалтерии и бухгалтерского учета Нижегородской академии МВД России, нередко связывается с понятием экономической криминалистики [2].
Для доказательства выдвинутого утверждения (решения поставленной задачи) целесообразно воспользоваться положениями безусловно выдающейся работы Р.С. Белкина «Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики» (2001). Сразу отметим, что упоминаемая в работе Р.С. Белкина в качестве гипотетического фантома «экономическая криминалистика» не имеет отношения к разрабатываемому нами научному направлению. Фантом «экономической криминалистики» возникает в работе Р.С. Белкина как результат доведения им до абсурда предложений Г.А. Зорина о дроблении криминалистики на отдельные отрасли.
© Голубятников С.П., 2017
Что касается разрабатываемых нами научных основ экономической криминалистики, то принципиальным здесь является тот факт, что мы не претендуем на дробление криминалистической науки, а имеем в виду относительно новую область междисциплинарного научного знания, которое формируется на базе творческого приспособления положений экономических наук к задачам выявления и раскрытия преступлений. В этом смысле допустимо, например, сопоставлять понятия экономической и медицинской криминалистики. Как известно, медицинская криминалистика представляет собой раздел судебной медицины, разрабатывающий совокупность медицинских и медико-биологических проблем, возникающих при расследовании преступлений [3], то есть изучает следы преступлений, оставленные в специфической среде. Экономическая криминалистика изучает механизмы следообразования также в специфической среде — системе экономической информации.
Естественно, что доказательства выдвинутого тезиса этим утверждением не могут быть ограничены. Представляется целесообразным вновь обратиться к вышеуказанному труду Р.С. Белкина, на основе которого можно выделить основные признаки «фантомов криминалистики»: спонтанность возникновения, нежизнеспособность и отсутствие практических результатов. Попробуем охарактеризовать реальность нашего научного направления, отталкиваясь от содержания этих признаков.
Характеризуя первый признак — спонтанность, РС. Белкин пишет: «с начала 1980-х гг. в криминалистической науке стала особенно отчетливо появляться опасная тенденция — в монографиях и статьях и уж, как правило, в диссертационных исследованиях сплошь и рядом декларировалось возникновение, формирование новой теории — иногда частной, а то и общей. Это стало уже своеобразным «знаком качества» диссертации: куда годится такое исследование, если его автор не сформировал новую теорию» [4, с. 219].
Возникновение нашего научного направления не является самоцелью; запросом послужили потребности практики органов внутренних дел по научному обеспечению одного из видов практической деятельности органов внутренних дел, связанного с деятельностью подразделений оперативно-экономического анализа. Как известно, такие подразделения были созданы в конце 70-х годов прошлого века. Основной их задачей являлось повышение эффективности
поисковой деятельности оперативных аппаратов на основе использования возможностей экономического анализа статистической и финансовой отчетности хозяйствующих субъектов. Именно здесь выявилась недостаточность прямого заимствования положений экономического анализа для решения нетрадиционной задачи и потребовался научный поиск путей творческого приспособления положений этих областей знания в инструмент практической деятельности органов внутренних дел. В соответствии с этим запросом были проведены научные исследования с участием ряда зарубежных авторов, создан и апробирован ряд поисковых методик. В Горьковской высшей школе МВД СССР, кроме того, проводились совместные исследования и эксперименты в содружестве с сотрудниками созданных в БХСС подразделений. Полученные научные результаты как раз и нашли отражение в докторской диссертации С.П. Голубятникова «Криминалистические проблемы выявления хищений средствами экономического анализа» (1980 г.), момент защиты которой принято считать возникновением нашего научного направления.
Второй признак — нежизнеспособность — состоит в том, что «фантомы криминалистики» порождаются и забываются самим автором. Что касается рассматриваемого научного направления, то следует подчеркнуть, что, кроме защиты указанной диссертации, по материалам проведенных исследований в 80-е годы ХХ века были опубликованы два сборника научных трудов [5; 6], два монографических исследования [7; 8]. Защищены кандидатские диссертации сотрудниками кафедры (В.А. Дубровиным, А.К. Куликовым, Н.Л. Пышкиной).
Отдельно следует упомянуть создание учебной дисциплины «Экономико-криминалистический анализ», которая вошла в учебные планы специализированных образовательных организаций системы МВД России, а также неоднократно переиздаваемое одноименное учебное пособие [9].
Важно также отметить, что ряд проблем, поднятых в упомянутой докторской диссертации С.П. Голубятникова, позднее получил развитие в монографических исследованиях, в том числе в докторских диссертациях В.А. Тимченко [10] и Е.С. Лехановой [11].
Третий признак — отсутствие практических результатов — также не может быть признан присущим рассматриваемому научному направлению. Главным его продуктом явилось создание принципиально новой научной и учебной
дисциплины, получившей одноименное с теорией бухгалтерской экспертизы название «Судебная бухгалтерия», но адресованной отнюдь не экспертам, а именно оперативным сотрудникам и следователям. Такая судебная бухгалтерия фактически стала надежным инструментом их практической деятельности.
Важную роль сыграл здесь процесс профи-лизации преподаваемой с начала 50-х годов прошлого века в юридических учебных заведениях дисциплины «Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы». Процесс профилизации этой дисциплины был начат в учебных заведениях МВД СССР с начала 60-х годов ХХ века и достиг определенных результатов к середине 70-х годов. Об этом свидетельствует сохранившаяся, возможно, не только в моей памяти необычная популярность учебника «Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы», подготовленного в 1976 году автором данной статьи совместно с Н.В. Кудрявцевой [12]. Частично используя полученный профильный материал, авторы одного из опубликованных в те годы учебников решили отметить этот факт переименованием самой учебной дисциплины, дав ей более профильное, по их мнению, название «Судебная бухгалтерия» [13]. Таким образом, по аналогии с некоторыми западными странами, использующими термины «судебный учет» и «следственный учет», в России сформировались две одноименные научные дисциплины: судебная бухгалтерия как теория судебно-бух-галтерской экспертизы и судебная бухгалтерия, ориентированная на оперативно-следственную практику, которая по своему содержанию, на наш взгляд, на сегодня и могла быть обозначена как «Экономическая криминалистика».
Это положение вполне согласуется с одним из наиболее важных выводов исследования Е.С. Лехановой о том, что экономико-криминалистические знания представляют собой экономические и судебно-экономические знания, адаптированные к задачам выявления и раскрытия преступлений [14]. По-видимому, этот факт был замечен специалистами в области судебно-бухгалтерской экспертизы, которые, говоря о результатах наших исследований, констатировали, что «судебная бухгалтерия стала не только теоретической основой для судебно-бухгалтерской экспертизы, но и важным компонентом знаний для оперативников и следователей, специализирующихся на борьбе с хищениями» [15, с. 5].
Наиболее ярко для того времени этот генезис прослеживается в содержании учебника
«Судебная бухгалтерия», изданного в 1989 году [16], где закономерности отражения преступлений, совершаемых под видом законных хозяйственных операций, впервые рассматриваются не только на документальном и учетном уровне, но и на уровне отчетных экономических показателей, а проблема использования возникающих на этих уровнях следов преступлений раскрывается не только с позиций доказывания, но с позиций поиска признаков экономических преступлений.
Говоря о современном состоянии проблемы и задачах, стоящих перед нашим научным направлением, нельзя не признать, что целый ряд методологических проблем до сегодняшнего дня остается неразрешенным. Это, безусловно, касается и научного статуса как самой экономической криминалистики, так и курса судебной бухгалтерии. Неопределенность статуса, естественно, не делает привлекательным участие в исследовании нашей проблематики, хотя, с другой стороны, именно знания, возникающие на стыке — в данном случае экономических и юридических наук, часто оказываются достаточно продуктивными.
Более глубоких исследований требуют закономерности, образующие предмет экономической криминалистики. Необходимо продолжать и прикладные исследования, относящиеся к раскрытию отдельных видов экономических преступлений. В ходе таких прикладных исследований необходимо учитывать уже сложившиеся концепции, такие, например, как концепция взаимодействия компонентов экономической системы организации с компонентами преступной деятельности как материального процесса реальной действительности. Несомненный интерес для прикладных исследований представляют и такие понятия, как «уязвимые операции», «уязвимые элементы преступной деятельности» и др.
Вместе с тем, следует подчеркнуть, что, кроме перечисленных, одна крайне актуальная проблема возникла именно перед Нижегородской академией МВД России и, в первую очередь, перед кафедрой судебной бухгалтерии и бухгалтерского учета в связи с реализацией образовательной программы «Экономическая безопасность». С новой силой возникла проблема профилизации обучения. Здесь необходимо учитывать многолетний опыт профилизации экономических дисциплин при подготовке по специальности «Правоохранительная деятельность», который по линии судебной бухгалтерии был представлен в отдельном издании [17].
Хотел бы обратить внимание на одно из положений, представленных в этой работе: предмет бухгалтерского учета и предмет судебной бухгалтерии одновременно тождественны и противоположны, преподавать в юридическом вузе бухгалтерский учет вместо судебной бухгалтерии (сегодня я сказал бы — в отрыве от судебной бухгалтерии) самоубийственно для педагога и более вредно, чем полезно при обучении [17, с. 4].
Очевидно, что по примеру судебной бухгалтерии в той же мере, как в рамках судебной бухгалтерии как учебной дисциплины, кроме собственно судебной бухгалтерии и в неразрывной связи с ее материалом, должен преподаваться и бухгалтерский учет, так и при подготовке специалистов по экономической безопасности в рамках дисциплины «Бухгалтерский учет» должны быть достойно и в неразрывной связи представлены и материалы судебной бухгалтерии. Естественно, подготовка учебной литературы, отвечающей данным требованиям, потребует значительных усилий, как и разработка необходимого методического обеспечения.
В сегодняшней ситуации перед членами кафедры судебной бухгалтерии и бухгалтерского учета с неизбежностью возникает и еще одна не менее сложная задача. Имея в виду, что одной из предполагаемых функций выпускников, подготовленных по специальности «Экономическая безопасность», может стать исследование учетных документов, которое в соответствующих стандартах рассматривается как вид экспертной деятельности, коллективу кафедры предстоит отстаивать не только «чистоту» преподавания курса судебной бухгалтерии, но и исследовать методические вопросы обеспечения экспертной деятельности.
Таким образом, вопрос о том, существует ли сегодня в реалии экономическая криминалистика, может быть признан решенным. Если рассмотреть ее с позиций генезиса, дисциплина «Судебная бухгалтерия» фактически содержит признаки той гипотетической области знаний, которую мы обозначаем как «экономическая криминалистика». Имея в виду запросы современной практики борьбы с экономическими преступлениями, эта новая область знаний несомненно требует своего дальнейшего развития и совершенствования.
Примечания
1. Экономическая криминалистика: выявление, раскрытие и расследование экономических престу-
плений / Ю.Ф. Кваша и [др.]; под общ. ред. Ю.Ф. Ква-ши. М., 2003.
2. Голубятников С.П. Экономическая криминалистика: этапы становления, перспективы развития // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2001. № 1. С. 56—59.
3. Покровский В.И. Энциклопедический словарь медицинских терминов. М., 1984.
4. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики. М., 2001.
5. Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов: сборник научных трудов. М., 1978.
6. Выявление латентных хищений: сборник научных трудов. М., 1979.
7. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М., 1981. 120 с.
8. Голубятников С.П. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами / под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г Танасе-вича. Горький, 1983. 92 с.
9. Экономико-криминалистический анализ: учебное пособие / под общ. ред. С.П. Голубятникова. М., 2016.
10. Тимченко В.А. Концепция криминалистической диагностики преступлений по данным бухгалтерской информации: дис. ... д-ра юрид. наук. Н. Новгород, 2001. 322 с.
11. Леханова Е.С. Судебно-экономические знания в юридической науке и в практике раскрытия преступлений: дис. ... д-ра юрид. наук. Н. Новгород, 2012. 360 с.
12. Голубятников С.П., Кудрявцева Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: учебник / под ред. С.С. Остроумова. М., 1976.
13. Судебная бухгалтерия: учебник / под ред. С.С. Остроумова. М.,1975.
14. Леханова Е.С. Судебно-экономические знания в юридической науке и практике раскрытия преступлений: монография / под ред. С.П. Голубятникова. Н. Новгород, 2011.
15. Мусин Э.Ф., ЕфимовС.В., Савенко В.Г. Судеб-но-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учебное пособие. М., 2010.
16. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебник. М., 1989. 352 с.
17. Голубятников С.П. Профессиональная подготовка юриста по курсу «Судебная бухгалтерия»: учебно-методическое пособие. М., 2003. 104 с.
Notes
1. Economic criminalistics: the identification, disclosure and investigation of economic crimes / Yu.F. Kvasha [and others]; ed. by Yu.F. Kvasha. Moscow, 2003.
2. Golubyatnikov S.P. Economic criminalistics: stages of formation, prospects of development // Economic security of Russia: political goals, legislative priorities and practice of implementation: Journal of Nizhny Novgorod academy of Ministry of internal affairs of Russia. 2001. № 1. P. 56—59.
3. Pokrovsky V.I. Encyclopedic dictionary of medical terms. Moscow, 1984.
4. Belkin R.S. Forensic science: problems of today. Topical issues of Russian criminology. Moscow, 2001.
5. Identification of hidden theft by means of economic analysis, as well as by improving the activities of control and auditing apparatus: collection of scientific papers. Moscow, 1978.
6. Identification of latent thefts: collection of scientific works. Moscow, 1979.
7. Dubrovin V.A., Golubyatnikov S.P. The use of economic analysis in the investigation of crimes. Moscow, 1981. 120 p.
8. Golubyatnikov S.P. Detection of embezzlement by economic and criminal means / ed. by S.P. Golubyatnikov, G.V. Dashkov, V.G. Tanasevich. Gorky, 1983. 92 p.
9. Economic and forensic analysis: a textbook / ed. by S.P. Golubyatnikov. Moscow, 2016.
10. Timchenko V.A. The concept of forensic diagnosis of crimes according to accounting information: dissertation... doctor of legal sciences. Nizhny Novgorod, 2001. 322 p.
11. Lekhanova E.S. Judicial and economic knowledge in legal science and in the practice of crime detection: dissertation... doctor of legal sciences. Nizhny Novgorod, 2012. 360 p.
12. Golubyatnikov S.P., Kudryavtseva N.V. Fundamentals of accounting and forensic accounting expertise: a textbook / ed. by S.S. Ostroumov. Moscow, 1976.
13. Forensic accounting: a textbook / ed. by S.S. Ostroumov. Moscow, 1975.
14. Lekhanova E.S. Judicial and economic knowledge in the legal science and practice of crime detection: monograph / ed. by S.P. Golubyatnikov. Nizhny Novgorod, 2011.
15. Musin E.F., Efimov S.V., Savenko V.G. Judicial-economic examination in the bodies of internal affairs of the Russian Federation: textbook. Moscow, 2010.
16. Atanesyan G.A., Golubyatnikov S.P. Forensic accounting: textbook. Moscow, 1989. 352 p.
17. Golubyatnikov S.P. Professional training of a lawyer in the course «Forensic accounting»: educational-methodical manual. Moscow, 2003. 104 p.
