CC BY
86DOI: 10.24412/2687-0991-2021-11024
Б.М. Мусаева - ассистент кафедры «Экономика и экономическая безопасность отраслей и предприятий», Институт экономики и финансов ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет», bela_musaeva@mail.ru,
B.M. Musaeva - Assistant Lecturer at the Department of Economics and Economic Security of Industries and Enterprises, Institute of Economics and Finance, The Chechen State University.
ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ EFFECTIVE MANAGEMENT OF CASH FLOWS OF A COMMERCIAL ORGANIZATION
Аннотация. В сложившейся на современном этапе ситуации в российской экономике, задача по управлению денежным потоком для формирования запаса прочности становится приоритетной для большинства российских компаний. Наиболее полное и рациональное использование имеющихся в распоряжении компании финансовых ресурсов непременно способствует улучшению всех ее финансово-экономических показателей. Это является результатом грамотно выстроенной в компании эффективной учетно-аналитической системы, а также следствием своевременного проведенного анализа движения денежных потоков компании.
Для компании крайне желательно, чтобы ее денежный поток имел положительное значение, а денежные средства поступали на счета компании регулярно. С целью обеспечения бизнеса необходимыми источниками денежных средств, целесообразно сосредоточиться на управлении денежными потоками коммерческой организации в определенных направлениях, отвечающих ее целям.
Abstract. In the current situation in the Russian economy, the task of managing cash flow to form a safety margin is becoming a priority for most Russian companies. The most complete and rational use of the financial resources at the disposal of the company will certainly contribute to the improvement of all its financial and economic indicators. This is the result of an efficient accounting and analytical system that is competently built in the company, as well as a consequence of the timely analysis of the company's cash flows.
It is highly desirable for the company that its cash flow has a positive value, and funds are credited to the company's accounts on a regular basis. In order to provide the business with the necessary sources of funds, it is advisable to focus on managing the cash flows of a commercial organization in certain areas that meet its goals.
Ключевые слова: денежные средства, денежные потоки, управление денежными потоками.
Keywords: cash, cash flow, cash flow management.
Российской экономике на современном этапе присущи следующие признаки:
- сокращение спроса;
- снижение платёжеспособности клиентов;
- резкая просадка рынков и как следствие денежного потока.
В такой ситуации коммерческие структуры неизбежно начинают задумываться о сокращении статей затрат, это необходимо для обеспечения необходимого запаса прочности, но здесь важно понимать, что излишняя экономия может нанести вред бизнесу, как пример резкое падение продаж из-за производства товара низкого качества, по причине смены поставщиков материалов по более низкой цене.
В сложившейся ситуации задача по управлению денежным потоком для формирования запаса прочности в условиях экономической нестабильности становится приоритетной для большинства российских компаний.
При этом важным является такое положение дел, при котором денежный поток имеет положительное значение, а денежные средства поступают на счета компании регулярно. Причем речь идет не только о размере именно денежных средств на счетах, немаловажную роль играет и иной капитал, который может находиться:
- в товарных запасах на складах;
- в дебиторской задолженности;
- в недвижимости и других активах.
Уже неоднократно говорилось о том, что наиболее полное и рациональное использование имеющихся в распоряжении компании финансовых ресурсов непременно способствует улучшению всех ее финансово-экономических показателей. В частности происходит повышение ликвидности и платежеспособности компании. Происходит снижение рисков несвоевременной уплаты налоговых платежей, а также снижение рисков неисполнения краткосрочных и долгосрочных обязательств перед третьими лицами. Наблюдается рост эффективности деятельности управленческого персонала по управлению денежными потоками.
Все вышеперечисленное является результатом грамотно выстроенной в компании эффективной учетно-аналитической системы, а также следствием своевременного проведенного анализа движения денежных потоков компании.
Финансовое состояние, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры активов организации. Целью структурного анализа является изучение структуры и динамики средств организации и источников их формирования. Структурный анализ носит предварительный характер. Большое значение имеет анализ
структуры и движения денежных средств в организации, который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Анализ обычно начинается с изучения объема денежных средств, их динамики и структуры.
С целью обеспечения бизнеса необходимыми источниками денежных средств, целесообразно сосредоточиться на управлении денежными потоками коммерческой организации в определенных направлениях (рисунок 1).
Ежедневное управление денежными средствами
Регулярный мониторинг затрат, устранение статей расходов, которые могут привести к банкротству компании
^ Управление товарными запасами
Раота с дебиторами по возврату дебиторской задолженности
Обоснованный и рациональный выбор кредитной организации и работа с ней
Пересмотр содержания инвестиционной и финансовой деятельности
Рисунок 1 - Основные направления управления денежными потоками коммерческой организации
Выделим основные положения, обуславливающие роль рационального управления денежными потоками коммерческой организации.
В первую очередь необходимо отметить, что именно денежные потоки обслуживают всю финансовую деятельность компании.
Во-вторых, денежные потоки способствуют поддержанию финансового равновесия компании в процессе реализации ее стратегии и развития. Здесь стоит отметить, что темпы данного развития в значительной мере зависят от того, насколько различные виды денежных потоков сбалансированы между собой как по времени, так и по объемам.
В-третьих, денежные потоки компании способствуют повышению ритмичности осуществления ее операционного процесса. Любое отклонение, возникшее в осуществлении платежей, отрицательным образом сказывается на формировании производственных запасов, сырья и материалов, уровне производительности труда работников компании, продажах товаров, готовой продукции и т. п. При этом эффективно организованные денежные потоки компании, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и продаж его продукции.
В-четвертых, денежные потоки позволяют сократить потребность коммерческой организации в заемном капитале. Серьезный подход к управлению денежными потоками способен обеспечить максимально рациональное, а что еще немало важно, и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, а также снизить зависимость темпов развития компании от привлекаемых ее заемных средств.
В-пятых, денежные потоки обеспечивают снижение риска неплатежеспособности коммерческой организации, достигаемых при синхронизации поступления и выплат денежных средств.
В-шестых, денежные потоки дают возможность коммерческой организации получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами, в частности эффективное использование временно свободных остатков денежных средств на счетах кредитных организаций.
Таким образом, денежные потоки выступают в качестве важного финансового рычага обеспечения ускорения оборота капитала предприятия, который способствует сокращению продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемому в процессе результативности управления денежными потоками, а также снижает потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Это непременно является гарантом получения компанией наилучших финансовых результатов по итогам осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Источники:
1. Адаменко А.А. Эффективное управление денежными потоками экономического субъекта / А.А. Адаменко, Д.В. Петров, В.В. Маркелов // Вестник академии знаний. - 2019. - № 6 (35). - С. 14-18.
2. Алтунина Л.Н. Оценка эффективности управления денежными потоками коммерческой организации /Л.Н. Алту-нина, Т.Е. Хорольская, А.И. Смирнова // Вестник академии знаний. - 2020. - № 4 (39). - С. 41-46.
3. Дмитренко А.В. Проблемы составления отчета о движении денежных средств / А.В. Дмитренко, В.В. Башкатов // Актуальные вопросы составления бухгалтерской финансовой отчетности в условиях реформирования бухгалтерского учета и отчетности Материалы IV международной студенческой научной конференции. - 2014. - С. 146151.
4. Морозкина С.С. Анализ денежных потоков организации / С. С. Морозкина, А. В. Рыкало // Естественно-гуманитарные исследования. 2019. № 24 (2).- С. 55-59.
5. Чернявская С.А. Анализ движения и структуры денежных потоков в сельскохозяйственных предприятиях. / С.А. Чернявская, Д.С. Алексеева, С.А. Куц // Вестник Академии знаний. 2020. № 1 (36). С. 268-275.
References:
1. Adamenko A.A. Effective management of cash flows of an economic entity / A.A. Adamenko, D.V. Petrov, V.V. Markelov // Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2019. - No. 6 (35). - S. 14-18.
2. Altunina L.N. Evaluation of the effectiveness of cash flow management of a commercial organization / L.N. Altunina, T.E. Khorolskaya, A.I. Smirnova // Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2020. - No. 4 (39). - S. 41-46.
3. Dmitrenko A.V. Problems of drawing up a cash flow statement / A.V. Dmitrenko, V.V. Bashkatov // Topical issues of drawing up financial statements in the context of reforming accounting and reporting Materials of the IV international student scientific conference. - 2014 .-- S. 146-151.
4. Morozkina S.S. Analysis of the organization's cash flows / S. S. Morozkina, A. V. Rykalo // Natural and humanitarian research. 2019. No. 24 (2). - S. 55-59.
5. Chernyavskaya S.A. Analysis of the movement and structure of cash flows in agricultural enterprises. / S.A. Chernyavskaya,
D.S. Alekseeva, S.A. Kuts // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 1 (36). S. 268-275.
DOI: 10.24412/2687-0991-2021-11025
E.А. Сапрунова - доцент кафедры экономического анализа, к.э.н., Кубанский государственный аграрный университет (saprunova2007@mail.ru),
E.A. Saprunpva - Professor of the Department of analysis of economic, Candidate of Economics, Kuban state agrarian University;
А.Ж. Александров - магистрант, Кубанский государственный аграрный университет (alexey.alexandrov1994@gmail. com),
A.Zh. Alexandrov - undergraduate, Kuban state agrarian University.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ БАЗЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РЕМОНТНО-ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КАК НАПРАВЛЕНИЕ УЛУЧШЕНИЯ ИХ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ IMPROVING THE INFORMATION AND ANALYTICAL BASE FOR ANALYZING THE FINANCIAL RESULTS OF REPAIR AND MEINTENANCE ENTERPRISES AS A WAY TO IMPROVE THEIR FINANCIAL CONDITION
Аннотация. Цель исследования - определить направления совершенствования информационно-аналитической базы анализа финансовых результатов ремонтно-эксплуатационных предприятий как направление улучшения их финансового состояния. В статье акцентируется внимание на анализе финансовых результатов ООО «РЭП №33» г. Краснодара, проведен анализ динамики доходов и расходов как от обычных видов деятельности, так и от прочих, а также проведен факторный анализ рентабельности продаж отдельных видов услуг.
В результате исследования были выявлены определенные недостатки в организации бухгалтерского учета финансовых результатов и их анализа, даны рекомендации по устранению выявленных ошибок. Внесенные предложения, позволяющие улучшить порядок ведения учета финансовых результатов, будут способствовать совершенствованию информационно-аналитической базы для их анализа, а также улучшению финансового состояния организации в целом.
Abstract. The purpose of the study is to develop a direction for improving the information and analytical base for analyzing the financial results of repair and maintenance enterprises as a direction for improving their financial condition. The article focuses on the analysis of the financial results of LLC "RME No. 33" in Krasnodar, the analysis of the dynamics of income and expenses from both ordinary activities and other activities, as well as a factor analysis of the profitability of sales of certain types of services.
As a result of the study, certain shortcomings were identified in the organization of accounting for financial results and their analysis, and recommendations were made for corrections by the chief accountant of the organization. The proposals made to improve the accounting of financial results will contribute to improving the information and analytical base for their analysis, as well as to improving the financial condition of the organization as a whole.
