Дослідження сутності поняття фінансовий моніторин Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.77:334.7

ДОСЛ1ДЖЕННЯ СУТНОСТ1 ПОНЯТТЯ Ф1НАНСОВИЙ МОН1ТОРИНГ

Бормотова М.В., к.е.н, доцент, Мухта К. О., студентка (УкрДУЗТ)

У сучасних умовах ринку Украша з ii потужним потен^алом, не могла не згткнутися з проблемою "вгдмивання" коштгв, одержаних злочинним шляхом. Центральною ланкою у комплексi заход1в запобiгання та протиди вiдмиванню коштiв е фтансовий монiторинг. У статтi проаналiзованi iснуючи визначення поняття "фтансовий мотторинг". Обтрунтовано авторське визначення поняття "фiнансовий мотторинг".

Ключовi слова: мотторинг, фшансовий мотторинг, легалiзацiя дохоЫв, первинний фшансовий мотторинг, державний монторинг, суб'екти мотторингу.

ИССЛЕДОВАНИЯ СУЩНОСТИ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВИЙ МОНИТОРИНГ

Бормотова М.В., к.э.н, доцент, Мухина Е.А., студентка (УкрГУЖТ)

В современных условиях рынка Украины с ее мощным потенциалом, не могла не столкнуться с проблемой "отмывания " средств, полученных преступным путем. Центральным звеном в комплексе мер предупреждения и противодействия отмыванию средств является финансовый мониторинг. В статье проанализированы существующие определения понятия "финансовый мониторинг". Обосновано авторское определение понятия "финансовый мониторинг".

Ключевые слова: мониторинг, финансовый мониторинг, легализация доходов, первичный финансовый мониторинг, государственный мониторинг, субъекты мониторинга.

STUDY ESSENCE OF CONCEPT OF FINANCIAL MONITORING

Bormotova M. V., Candidate of Economic Sciences, associate professor Mukhina К.О, student (Ukrainian State University of Railway Transporte)

Revenues from crime constitute a serious threat to legitimate economic activity, destabilize existing financial and monetary systems, reduced welfare, filling the state budget. In Ukraine at the legislative level system formed the prevention of crime and other offenses related to the legalization ofproceeds from crime, and created by agencies and departments, which was empowered to control financial flows, combat and combat "money." But to date there is still no single point of view on the definition of the concept of the essence of financial monitoring.

Some authors consider a financial monitoring system, others - as a set of measures. Some of the narrow scope of the definition offinancial monitoring of banks only or only for businesses.

The article analyzed the existing definition of "financial monitoring". Copyright grounded definition of "financial monitoring" which covers all levels of financial monitoring are adequate, and at the same time brief.

Keywords: monitoring, financial monitoring, legalization of incomes, primary financial monitoring, state monitoring,. monitoring entities.

Постановка проблеми та i"i зв'язки з науковими чи практичними завданнями.

Сьогодш в Укра!ш питання, пов'язаш з фшансовим мониторингом доходiв, отриманих злочинних шляхом, набули велико! актуальносп i перебувають у цен^ уваги нашого сустльства. Актуальшсть дано! проблеми полягае в тому, що припинення отримання доходiв в тшьовому секторi економiки дозволить значно збшьшити податковi надходження до Державного бюджету, що особливо необхщно в умовах значного

дефщиту бюджету Укра!ни. Доходи, отримаш злочинним шляхом, становлять серйозну небезпеку для законно! економiчно! дiяльностi, дестабшзаци юнуючих фшансово! та валютно! систем, зниження добробуту населення, наповнення державного бюджету. В Укра!ш на законодавчому рiвнi сформована система запобтання злочинам та шшим правопорушенням, пов'язаними з легалiзацiею кошпв, здобутих злочинним шляхом, створеш i визначеш органи та шдроздши, на яш покладено функцп щодо

© Бормотова М.В., Мухша К.О.

Вкиик економжи транспорту i промисловост1 № 50 2015 214

контролю за фiнансовими потоками, протидп та боротьби з "ввдмиванням".

Анал1з останн1х досл1джень 1 публшацш. Вагомий внесок у розроблення теоретичних i практичних засад фiнансового мошторингу внесли такi зарубiжнi та в^чизняш вченi: А. Клименко [1], Л. Воронова [2], А. Гаврилишин [3], I. Патюта [4], Б. Сюркало [5], О. Костюченко i К. Кривуля [6], Ж. Довгань [7], Г. Бiрюков [8], О. Орлюк [9], В. Берiзко [10], М. Прошунш [11].

Вид1лення невир1шени\ частин загальноТ проблеми. На сьогоднiшнiй день доа немае едино! точки зору щодо визначення сутностi поняття фшансовий монiторинг. Це е актуальним питаниям, яке потребуе докладного вивчення.

Метою статт1 е дослщження та уточнення визначення поняття фшансовий мониторинг.

Виклад основного матер1алу дослвдження.

У сучасних умовах ринку Укра!на з И потужним потенцiалом, не могла не згткнутися з проблемою "вщмивання" коштiв, одержаних злочинним шляхом. В Укра!ш пiсля здобуття незалежносп, а також i в багатьох шших кра!на

Визначення поняття

СНД, дуже швидко зросла "тшьова" економiка. Це було зумовлено нешдготовлешстю до корiнних перетворень в економщ, i, насамперед, вiдсутнiстю належного правового забезпечення фiнансового монiторингу. Центральною ланкою у комплекс заходiв запобiгання та протидп вщмиванню коштiв е фшансовий мониторинг. Поняття "монiторинг" вивчаеться i використовуеться в межах рiзних сфер науково-практично! дiяльностi. З англ. мопйоп^ означае постiйне спостереження за яким-небудь процесом з метою виявлення його вiдповiдностi бажаному результату або тенденцш розвитку. Сдиного визначення поняття "мониторинг" в економiчнiй лiтературi не шнуе. Його тлумачення залежить ввд сфери застосування i напряму наукових дослщжень. Вiдсутнiсть единого погляду е наслщком недосконалостi законодавства, що встановлюе основнi пiдходи до оргашзаци та здшснення монiторингу як методу контролю.Також не !снуе едино! точки зору щодо визначення поняття "фшансовий мониторинг".

Визначення поняття "фшансовий мониторинг" рiзними вченими наведено в таблицi 1.

Таблиця 1

монгторинг"

Автор Визначення

1 2

А.Клименко [1] Особлива форма фшансового контролю, яка здшснюеться уповноваженими державними органами у сферi фшансового контролю та суб'ектами первинного фшансового мониторингу та спрямована на виявлення операцш, пов'язаних з легалiзацiею доходiв, здобутих злочинним шляхом.

Л.Воронова [2] Особлива форма фшансового контролю як окремий шститут фшансового права, що передбачае управлшня фшансами, яке мютить усi елементи мехашзму фiнансового контролю у !х зовшшньому виявi.

А.Гаврилишин[3] Сукупнiсть заходiв суб'ектiв фшансового мониторингу з метою виявлення, аналiзу та перевiрки iнформацi! про фiнансовi операцi! щодо вiднесення !х до таких, що можуть бути пов'язаш з легалiзацiею (вiдмиванням) доходiв незаконного походження з наступним переданням !х правоохоронним органам.

I. Патюта [4] Передбачае постiйне спостереження, що дае можливють прогнозувати випадки ризик1в пов'язаних з легалiзацiею кошпв.

Б. Сюркало [5] Складова системи фiнансового планування банку, на основi яко! формуеться едина база даних планування дiяльностi при безперервному зборi, систематизацi! та обробщ iнформацi!.

О.Костюченко К. Кривуля [6] Система заходiв по здшсненню постiйного спостереження за дiяльнiстю комерцшного банку, збору i систематизацi! даних про його фшансовий стан для оцшки поточного стану справ у баншвськш сферi i прогнозування його розвитку на перспективу.

Ж. Довгань [7] Система, яка включае сукупшсть елементiв, що взаемодшть i перебувають пiд дiею внутршшх i зовнiшнiх факторiв. яка охоплюе спостереження за рiвнем стiйкостi банку, аналiз, оцiнку i прогнозування стшкосп на довгострокову перспективу.

Г. Бiрюков [8] Система постшного спостереження за найважливiшими поточними результатами фшансово! дiяльностi пiдприемства в умовах постшно змiнно! кон'юнктури фiнансового ринку.

Вкиик економ1ки транспорту 1 промисловост1 № 49, 2015

Продовження табл1.

1 2

О. Орлюк [9] Фшансовий мошторинг - це специф1чна форма державного фшансового контролю, який проводять уповноважеш державш органи та установи, що обслуговують здшснення фшансових операцш, вщстежують та фжсують фшансов1 операцп, яю вщповщають, зпдно з Законом Украши «Про запоб1гання та протид1ю легал1защ (в1дмиванню) доход1в, одержаних злочинним шляхом», критер1ям сумшвноста, анал1зують одержану шформащю про сумшвш операцп з метою виявлення схем та мехашзм1в легал1зацп доход1в, одержаних злочинним шляхом, \ фшансування терроризму.

В. Берико [10] Фшансовий мошторинг - це сукупшсть заход1в суб'еклв фшансового мониторингу з метою виявлення, анал1зу та перев1рки шформацп про фшансов1 операцп на предмет вщнесення !х до таких, що можуть бути пов'язаш з легал1защею (в1дмиванням) доход1в незаконного походження для передання !! правоохоронним органам.

М. Прошушн[11] Фшансовий мошторинг е системою законодавчо закр1плених шформацшних, контрольних \ правоохоронних процедур, здшснюваних органами й агентами, мета яких полягае у запоб1ганш використання фшансово! системи для легал1зацп злочинних доход1в та фшансування тероризму \ мш1м1зацп ризику причетност агенлв фшансового мошторингу до легал1зацп (в1дмивання) злочинних доход1в та фшансування терроризму.

Фiнансовий мониторинг як система розглядаеться такими авторами: I. Бiрюкова, Ж. Довгань, К. Костюченко, О. Кривуля, Б. Сюркало. А такий вчений як А. Гаврилишин розглядае фiнансовий монiторинг як комплекс заходiв. К. Костюченко, О. Кривуля, Б. Сюркало звужують сферу визначення фiнансового монiторингу тiльки для дiяльностi банков, а Г. Бiрюков - для пiдприемств. Це не зовам вiрно, тому що фшансовий монiторинг мiстить два рiвнi первинний i державний. Суб'ектами первинного фшансового монiторингу виступають банки, страховi компанп, фiнансовi установи, iнститути спiльного iнвестування та iншi. Також не можна пiдтримати думку вчених О. Орлюка i А. Клименко, як1 стверджують, що фiнансовий монiторинг е специфiчною формою державного фiнансового контролю, що виключае вищеназваних суб'ектiв первинного фшансового мониторингу. Отже проаналiзувавши визначення фшансового мониторингу, можна сформулювати узагальнене поняття: фiнансовий монiторинг - це система фшансового контролю, спрямована на протидш й запобiгання легалiзацil грошей та шшого майна, отриманих злочинним шляхом як в окремих суб'ектах господарювання, так i в масштабi вае1 краши. Це визначення охоплюе уа рiвнi фiнансового монiторингу, е достатньо повним, i в той же час лаконичним. Таке визначення фшансового мониторингу дозволяе комплексно врахувати його змютовну сутнiсть.

Висновки даного досл1дження 1 перспективи подальших роб1т у цьому напрямку. Таким чином, в робот проведений аналiз сутностi поняття "фшансовий мониторинг" та обгрунтовано авторське визначення. Подальшi дослiдження повиннi бути зосереджеш на узагальненнi складових елеменпв системи фiнансового монiторингу.

СПИСОК Л1ТЕРАТУРИ

1. Клименко А. О. Органiзацiйно-правовi засади дiяльностi банков в системi заходiв протидп легалiзацil доходiв, здобутих злочинним шляхом: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 /Нацюнальна академiя внутрiшнiх справ Украши. — К., 2004. — С 19.

2. Фшансове право Украши: навч. поабник [для. студ. вищ. навч. закл.] / Воронова Л. К. - К. : Прецедент ; Моя книга, 2007. - 448 с [Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва та. ш.]. - К. : Правова едшсть, 2009. 395 с.

3. Гаврилишин А. П. Щодо питання понятшного апарату "фшансовий мониторинг" / А. П. Гаврилишин // Оргашзацшно-правове забезпечення дiяльностi контролюючих та правоохоронних органiв у сферi господарювання : проблеми сьогодення i перспективи розвитку: матерiали всеукрашсько! науково-практично! конференций - Iрпiнь: Нацiональний унiверситет ДПС Украши, 2008. - 588 с.

4. Сучасш схеми i тдходи до легалiзацil (вiдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом у баншвському секторi Укра1ни / I. М. Патюта //Актуальш проблеми економiки. - 2012. -№ 6. - С. 262-269

5. Напрями вдосконалення системи державного фшансового мониторингу. Б. Сюркало, // Електронне наукове фахове видання /"Ефективна економiка". Днiпропетровський державний аграрно економiчний унiверситет. -2013 - № 3. - С. 241-244

6. Правовi умови та шляхи вдосконалення системи фшансового мониторингу в банку [Електронний ресурс] / О. £. Костюченко, К. А. Кривуля // Економiчнi науки. Сер. : Облш i фiнанси. - 2012. - Вип. 9(4). - С. 205-214 .

7. Довгань Ж. 1ндикатори та мониторинг фшансово! стшкосп баншвсько! системи / Ж. Довгань // Вюник Тернопiльського нацiонального

Вкиик економ1ки транспорту 1 промисловост1 № 49, 2015

eK0H0Mi4H0r0 ушверситету. - 2011. - № 2. - С. 3141.

8. Бiрюкова I. Г. Основт проблемы фiнансового мониторингу у протидп леraлiзащl (вiдмиванню) дохода, одержаних злочинним шляхом / I. Г. Бiрюкова // Науковий вюник Нацiонального yнiверситетy ДПС Укра1ни (економта, право). - 2012. - № 1(56). - С. 235-241.

9. Орлюк О. П. Фiнансове право. Академiчний курс : пiдрyчник / Орлюк О. П. - К. : Юршком 1нтер, 2010

10. Берiзко В. М. Щодо питання понятiйного апарату „фшансовий мониторинг" / В.

М. Берiзко // Право Укра!ни. - 2006. - № 12. - С. 52-53.

11. Прошунин М. М. Финансовый мониторинг в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма (российский и зарубежный опыт) : автореф. дисс. на соиск. учен. степ. докт. юрид. наук : спец. 12.00.14 Административное право, финансовое право, информационное право / М. М. Прошунин. -Москва, 2010. - 44 с.

Рецензент д.е.н., професор УкрДУЗТ Зайцева 1.Ю. ЕкспертредакцшноИколеги к.е.н., доцент УкрДУЗТШраменко О.В.

УДК 330

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: ПРОБЛЕМЫ ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛИЧИЯ, ДВИЖЕНИЯ, КЛАССИФИКАЦИИ И ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ВовкА.А., д.э.н., профессор (МИИТ) ВовкЮ.А., к.э.н., руководитель отдела (ОАО «РЖД») Чуприкова З.В., к.э.н., доцент (МИИТ)

В статье раскрывается сущность понятий «основные средства» и «основные фонды», предлагаются принципы характеристики их размера и движения основных средств, рассматриваются вопросы их классификации и оценки эффективности использования. Целью статьи является раскрытие сущности категорий «основные средства» и «основные фонды», с тем, чтобы в результате этого обосновать подход к характеристике наличия орудий труда, их движения, классификации, а также оценке эффективности использования, опираясь на научное раскрытие их сущности. Сделан вывод, что понятие «основные средства» правомерно применять для обобщающего наименования орудий труда, имеющих вещественное выражение и характеризовать его количеством инвентарных объектов. В то же время понятие «основные фонды» правомерно применять как синоним понятия «основной капитал». Для оценки эффективности использования активных основных средств следует ввести понятие «полезный результат», который будет характеризовать то, что создано в процессе использования данного вида основных средств. Оценку эффективности использования пассивных основных средств следует осуществлять на основе размера произведенной продукции организации. На основе полученных результатов следует рассчитывать обобщающий показатель отдачи основных средств по продукции.

Ключевые слова: основные фонды, основные средства, эффективность использования основных фондов, полезный результат, основной капитал.

ОСНОВН1 ЗАСОБИ: ПРОБЛЕМИ ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЯВНОСТ1, РУХУ, КЛАСИФ1КАЦП ТА ОЦ1НКИ ЕФЕКТИВНОСТ1 ВИКОРИСТАННЯ

Вовк О.О., д.е.н., професор (М11Т) ВовкЮ.О. к.е.н., керiвник вiддiлу (ВАТ«РЖД») Чуприкова З.В. к.е.н., доцент (М11Т)

У статтi розкриваеться суттсть понять «основт засоби» та «основт фонди», пропонуються принципи характеристики iх розмiру та руху основних засобiв, розглядаються питання iх класифжаци та оцтки ефективностi використання. Метою статтi ерозкриття сутностi категорт «основн засоби» та

© Вовок А.А.,

Вовк ЮА., Вкник економжи транспорту i промисловост № 49, 2015

Чуприкова З.В.