CC BY
182
ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА КАК ОСНОВА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
О.А. Котлярова, магистрант А.А. Бжассо, канд. экон. наук, доцент
Кубанский государственный технологический университет (Россия, г. Краснодар)
DOI: 10.24411/2411-0450-2020-10108
Аннотация. В статье рассмотрены причины экономической нестабильности, ее влияние на хозяйственную среду в России и на финансовое состояние организаций. Представлен краткий обзор сущности банкротства, а так же динамика банкротства в РФ. Рассмотрены основные методы и методики, которые позволяют спрогнозировать наступление банкротства с различной степенью вероятности и обеспечить экономическую безопасность предприятия.
Ключевые слова: банкротство, анализ финансового состояния, методы прогнозирования, несостоятельность, кризис, внутренний контроль, диагностика, экономическая безопасность.
Понятие банкротства организаций неразрывно связано с отсутствием платежеспособности. Термин «банкротство» и «несостоятельность» в РФ являются синонимами.
Понятие банкротства характеризуется как финансовый кризис, при наступлении которого предприятие не способно выполнить свои текущие обязательства.
Диагностика кризисных состояний в текущей деятельности предприятия одно из важнейших направлений развития экономики не только регионов, но и страны в целом. Своевременное выявление проблемных участков, корректировка финансовых потоков, принятие верных управленческих решений позволяет достичь принципа стабильности и непрерывности в деятельности любого предприятия, что
положительно сказывается на всех участниках рынка как внешних, так и внутренних. В настоящее время в условиях быстро меняющейся экономики доля предприятий, которые не способны погасить свои обязательства растет. С одной стороны причина возросшего количества банкротств это ухудшения в экономике, но с другой стороны большая часть банкротств это своеобразная цель юридических лиц уйти от выполнения своих обязательств.
Статистика показывает, что текущая экономическая ситуация не способствует реабилитации, проще закрыть компанию и создать на ее базе новую. По данным Фед-ресурса возросло количество банкротств действующих предприятий [1]. Динамика банкротств компаний представлена рисунке 1.
12923 12549 12400
10040 10762 I I I I I I ■
2011г 2012г 2013г 2014г 20015г 2016г 2017г 2018г 2019г
13543
4000
2000
0000
8000
6000
4000
2000
0
Рис. 1. Динамика банкротства компаний в РФ, тыс.
Анализ данных представленных на диаграмме 1 показывает, что в 2019 г. на 5,5% снизилось количество компаний признанных банкротами в сравнении с 2018 г. В целом же динамика банкротства в РФ остается стабильной. Скорее всего, снижение количества этого явления - временное, так как по данным статистики количество заявлений о несостоятельности продолжает расти.
Основными причинами банкротства предприятий является: закредитованность; нехватка оборотных средств; административные барьеры; изменения рынка; введение санкций против РФ.
Статистических данных показывающих в процентном отношении количество обанкротившихся предприятий по той или иной причине нет. Статистика Федресурса знакомит с количеством несостоятельных предприятий, физических лиц, торгами имуществом и другими данными. Реальной картины, почему и по какой причине предприятия становятся банкротами, нет.
Банкротство является финальной стадией финансового кризиса предприятия и несет тяжелые последствия не только для бизнеса, но и для экономики государства. Ситуация с оздоровительными процедурами из года в год ухудшается.
Следует обращать внимание на обстоятельства, которые могут свидетельствовать об ухудшении финансового состояния:
- убытки от основной хозяйственной деятельности;
- трудности в погашении срочных обязательств;
- недостаток оборотных средств;
- уменьшение поступления денежных средств от обычных видов деятельности;
- затруднения в получении коммерческих кредитов;
- для АО падение рыночной цены ценных бумаг.
В настоящее время возникновение кризисных ситуаций, приводящих к банкротству, в основном связано с неправильным управлением, слабым корпоративным контролем, внешними факторами, от которых организация не застрахована и не может
предвидеть их в силу неопределенности риска.
Не возможно не заметить замедление роста экономики, а порой и снижение экономических показателей, как на уровне бизнес - структур, так и на уровне регионов и страны в целом в связи с влиянием кризисных факторов [2].
Для корпоративного управления и повышения его эффективности сегодня особенно актуальна своевременная оценка влияния внешних и внутренних факторов, создающих опасность возникновения риска банкротства, а так же проведения контроллинга [3].
На фоне выше сказанного, наибольшую актуальность приобретает внутренний контроль или внутренний аудит. К сожалению, содержание данной службы могут позволить только достаточно крупные компании Холдинги и Корпорации. Иногда мероприятия внутреннего контроля и аудита проводят с привлечением и внешних аудиторов. Делается это для того, чтобы исключить возможность сговора работников и намеренного искажения информации. Но, в свою очередь, особенности организации внутреннего контроля или частичное или полное отсутствие внутреннего контроля в экономическом субъекте создает определенные риски для аудиторов, в том числе и проведении аудита в малых предприятиях, в частности риск того, что не будут найдены существенные ошибки при проведении риск-ориентированного аудита, основанного на проведении выборочной проверки и пр. [4].
Кроме этого, следует отметить важность проведения анализа финансового состояния предприятия, который представляет собой оценку комплексных финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности.
Диагностика банкротства базируется на определенной информационной базе и методах проведения. Согласно поставленным целям и задачам можно следовать в двух направлениях детальное или углубленное исследование, или предварительная оценка, своего рода экспресс-анализ.
Детальный анализ позволяет произвести расчет специальных показателей, позволяющих оценить кредитоспособность и платежеспособность предприятия, спрогнозировать вероятность наступления банкротства, позволяет выработать определенную финансовую стратегию.
Экспресс-анализ заключается в расчете ограниченного числа показателей, это более простая методика, которая не требует предварительного этапа и не всегда учитывает специфику исследуемого предприятия.
Каждая из указанных методик имеет свои положительные и отрицательные стороны. Например, экспресс-анализ позволяет оперативно оценить финансовое состояние предприятия, но для точного прогнозирования устойчивости этот метод не совсем подходит. Достоинством качественной оценки является возможность учета нефинансовых показателей.
В каждой модели используются свои особые методы, выделяются основные критерии, но игнорируются другие. Именно поэтому конечный результат у одной и той же организации кардинально отличается.
Применение западных моделей не всегда соответствует специфике экономической ситуации и российским стандартам.
Диагностика риска банкротства позволяет с уверенностью сказать, что обеспе-
Библиографический список
1. Статистический бюллетень ЕФРСБ - Режим доступа: https://www.fedresurs.ru/news/ (дата обращения: 06.02.2020)
2. Бжассо А.А. Разработка и применение когнитивных инструментов - элемент эффективного антикризисного управления экономикой региона в период кризиса // Экономика и предпринимательство. - 2018. - №1 (90). - С. 360-364.
3. Гукасян З.О., Толмачева О.И., Вайкок М.А., Мартынова Т.А., Тишковская С.В., Бжассо А.А., Черминская Л.Г., Рыбянцева М.С., Тхагапсо М.Б., Халяпина О.Г., Галиц-кая Ю.Н., Арутюнова А.А., Пивень И.Г., Галата Л.В. Оценка эффективности корпоративного управления: теоретические и методические аспекты. - Краснодар, ФГБОУ ВО «Куб-ГТУ». 2019. - 171 с.
4. Никиша А.И., Пивень И.Г. Риски аудита малых предприятий // В сборнике: Сборник научных статей факультета экономики, управления и бизнеса. - Кубанский государственный технологический университет. - Краснодар, 2016. - С. 18-19.
5. Бжассо, А.А., Белоусова А.А. Предложение когнитивных инструментов антикризисного управления региональной экономикой // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. - 2014. - №2 (141). - С. 36-42.
чение экономической безопасности предприятий несовершенно. Так же не оспорим тот факт что, экономические показатели отдельных предприятий, это единица - составляющая экономики территорий, где они функционируют. И тут важен комплексный подход, а именно необходимы меры противодействия банкротству предприятий и со стороны региональных властей. В нынешнее сложное время, применяются различные инструменты, в целях стабилизации экономик регионов и решения острых проблем, возникающие в деятельности бизнес-структур, например когнитивные инструменты антикризисного управления.
Чем сложнее и острее проблемы антикризисного управления экономикой региона, тем больше востребованы когнитивные инструменты в данном процессе [5].
Таким образом, можно сделать следующий вывод, что экономическая безопасность предприятия это, прежде всего, организация управления на высоком уровне, организация и взаимодействие служб внутреннего контроля и аудита, обеспечение своевременного анализа, привлечение квалифицированных экспертов для консультаций и своевременного принятия управленческих решений.
DIAGNOSTICS OF BANKRUPTCY RISK AS A BASIS FOR ECONOMIC SECURITY OF AN ENTERPRISE IN MODERN CONDITIONS
O.A. Kotlyarova, Graduate Student
A.A. Bzhasso, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Kuban State Technological University (Russia, Krasnodar)
Abstract. The article examines the causes of economic instability, its impact on the economic environment in Russia and on the financial condition of organizations. A brief overview of the nature of bankruptcy, as well as the dynamics of bankruptcy in Russia, is presented. The main methods and techniques that allow you to predict the onset of bankruptcy with varying degrees of probability and ensure the economic security of the enterprise are considered.
Keywords: bankruptcy, financial analysis, forecasting methods, insolvency, crisis, internal control, diagnostics, economic security.
