Денежные средства в хозяйственном обороте: особенности и правовой режим Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

л 1

о

м

•<

ей И

К

о

ас ££

к ё

о щ

о

м

Демченко Максим ВладимироВич

Денежные средстВа В хозяйстВенном обороте, особем/ности и праВоВой режим

В статье рассматриваются вопросы правового режима денежных средств в хозяйственном обороте, определены их функции и правовая природа. Показаны специфические особенности денежных средств, раскрыты аспекты правового регулирования обращения с иностранной валютой.

Денежные средства, денежное обращение, иностранная валюта, правовой режим, хозяйственный оборот.

^^ £ а любом этапе развития государства и общества, важное значение для

| Я_Ш нормального функционирования хозяйственного оборота имеют деньги.

V ^^ Они выполняют большую экономическую роль, выступая в качестве так

Я Я называемого особого товара, используемого в роли всеобщего эквивалента при обмене на товары, работы, услуги.

Деньги в отдельные исторические периоды имели различное физическое выражение. Истории известны металлические деньги (золото, серебро), бумажные деньги (казначейские билеты), современные кредитные деньги (банкноты, векселя, электронные деньги, пластиковые карты, чеки).

Деньги в хозяйственном обороте имеют важные функции. Традиционно в юридической литературе выделяют пять функций денег [1]. Во-первых, они являются мерой стоимости. Деньги в качестве всеобщего эквивалента определяют стоимость всех товаров, работ, услуг, являясь эталоном для определения их стоимости. Во-вторых, деньги выступают средством обращения, они обмениваются на любой товар, работу или услугу. В-третьих, деньги являются средством накопления. Неиспользованные деньги остаются у владельца и позволяют переносить свою покупательскую способность в будущее. В-четвертых, деньги выполняют функции средства платежа при приобретении товаров в кредит, погашения долга и т.д. В-пятых, они выполняют функции мировых денег. Эта роль проявляется при взаимоотношениях между различными экономическими субъектами разных стран - государствами, юридическими и физическими лицами. Вплоть до XX в. роль мировых денег выполняли благородные металлы, в первую очередь золото, в настоящее время помимо золота в качестве мировых денег выступают национальные валюты наиболее экономически развитых государств.

Деньги обладают специфическими особенностями. В специальной литературе к таким особенностям относят: ограниченность массы денег в гражданском обороте; единообразность и идентифицируемость; делимость; трансферабельность; долговечность; приемлемость [1].

В законодательстве и в теоретических исследованиях помимо термина «деньги» используется термин «денежные средства».

Относительно природы денег и соотношения их с понятием «денежные средства» единообразного мнения в юридической литературе не сложилось, и этот вопрос продолжает оставаться дискуссионным.

Так, согласно одной из точек зрения необходимо разграничивать понятия «деньги» и «денежные средства». Представители данной точки зрения считают, что деньги являются объектом вещных прав, а безналичные денежные средства в отличие от первых являются разновидностью имущественных прав. Таким образом, деньгами признаются только наличные деньги, а деньги на счетах в банке являются денежными средствами. При этом денежные средства на счете в банке относятся к объектам обязательственного права и представляют собой имущественное право [2].

Однако есть и противоположное мнение, согласно которому безналичные денежные средства все же являются объектами вещных прав [3].

г

Согласно следующей точке зрения, деньги, а также безналичные денежные средства являются разновидностью документов, так как не относятся к телесным вещам. Т.е.деньги представляют собой разновидность документов [4]. Такая позиция не нова в юридической литературе. Так, С. Тараканов определяет деньги как документированную информацию, которая регулируется Законом «Об информатизации» [5]. Однако данный ученый все же пришел к выводу, что наличные деньги и безналичные денежные средства все же относятся к категории вещей, определенных в ст. 128 ГК РФ.

Противоположного мнения придерживаются ученые С.А. Зинченко, В.А. Лапач и Д.Ю. Шапсу-рова. Они полагают, что деньги и безналичные денежные средства нельзя отнести ни к вещам, ни к информации. По их мнению деньги в отличие от вещей не обладают потребительской стоимостью, к информации они не относятся, так как закрепляют лишь абстрактный труд, определенный товарной стоимостной формой [6]. Поэтому они делают вывод, что деньги (наличные и безналичные) являются самостоятельной имущественной разновидностью объектов гражданских прав.

В современной юридической литературе не без основания делается вывод, что «деньги являются товаром особого свойства, т.е. выступают лишь как стоимость товара» [7]. Действительно, деньги, как наличные, так и безналичные, не имеют потребительской стоимости, но являются средством расчета за покупаемые товары, приобретаемые услуги, выполняемые работы. Похожего мнения придерживаются и ученые-экономисты, отмечая принадлежность денег к особому товару.

В правовом регулировании денежного обращения можно выделить несколько важных моментов.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» [8] монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации Банк России.

Согласно ст. 27 указанного закона официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, который состоит из 100 копеек. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Под денежными суррогатами понимаются денежные знаки, которые не предусмотрены законодательством и которые вводятся в обращение в отдельных организациях, а также гражданами самостоятельно [9].

Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России.

Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону. Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету Банка России нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена.

При обмене банкнот и монеты Банка России старого образца на банкноты и монету Банка России нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами.

Совет директоров принимает решения о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации.

Государство, регулируя денежный оборот, устанавливает определенные ограничения. Эти

О ¡□С

О ^

К

^

¡□С >

О ■п К

¡=1

•по

>■

ьа о

1

Ц ||

л 1

о

м

•<

ей И

К

о

ас ££

к ё

о щ

о

м

ограничения, в частности, касаются предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации. Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. [10].

При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт установлена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей применять контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти) [11].

Также установленные ограничения касаются определения предельного количества денежных средств, хранящихся в кассах предприятий. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты [12].

Существуют особенности правового регулирования обращения и с иностранной валютой на территории России. К иностранной валюте относятся денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки. Кроме того к иностранной валюте приравниваются средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (пп. 2 п. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле») [13].

Особенности правового регулирования обращения с иностранной валютой заключаются в том, что ее использование при расчетах допускается только в случаях и порядке, определенных Федеральным законом о валютном регулировании и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов [13].

Так, например, в соответствии со ст. 9 Закона о валютном регулировании разрешены операции с иностранной валютой, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках. Разрешены валютные операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества).

Разрешены валютные операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов.

Также в ст. 9 Закона о валютном регулировании устанавливается возможность использования валюты при операциях с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Фе-

дерации, и в некоторых других, определенных законом случаях.

Во всех остальных случаях для расчетов по денежным обязательствам используется национальная валюта. Это правило закреплено в ст. 317 ГК РФ, в соответствии с которой денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Однако в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

При применении п. 2 ст. 317 ГК РФ арбитражным судам дано разъяснение, что условие об оплате денежного обязательства в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, может быть установлено законом или соглашением сторон не только в отношении договорных, но и в отношении внедоговор-ных обязательств [14].

Таким образом, законодатель в качестве общего правила оставляет на усмотрение сторон возможность использования иностранной валюты в качестве валюты долга с тем, однако, условием, что валютой платежа по такому обязательству будет национальная валюта [15].

Однако законом могут предусматриваться исключения из такого правила. Такие исключения определены в п. 2 ст. 10 Закона о защите прав потребителей [16]. Указанный закон предписывает определение цены товаров (работ, услуг) исключительно в рублях.

Литература

[1] Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. [и др.] Российское предпринимательское право / Под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. - М.: Проспект, 2010 [электронный ресурс] // Компания «Гарант».

[2] Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. Е.А. Суханова. - М., 1997. - С. 143-144; Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М., 1996. - С. 37-38; Коммерческое право: Учеб. / Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. - СПб., 1997. - С. 186-187; Загиров Р.З. Договор банковского счета: проблемы правовой квалификации и регулирования: Автореф. дис. канд. юрид. наук. - М., 2002. - С. 22.

[3] Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право. - 1997. - №1. - С. 28; №2. - С. 39.

[4] Валеев М.М. Вещи как объекты гражданских правоотношений. Автореф. дис. канд. юрид. наук. Екб., 2003. - С. 6, 15.

[5] Тараканов С. Информационная природа безналичных денег // Хозяйство и право. - 1998. - №9. - С. 68-69.

[6] Проблемы объектов гражданских прав / Зинченко С.А., Лапач В.А., Шапсугов Д.Ю. - Ростов-на-Дону: Изд-во СКАГС, 2001. - С. 170.

[7] Белых В.С. правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. - М.: Проспект, 2010 // [электронный ресурс] // Компания «Гарант».

[8] Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 07.02.2011).

[9] Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Финансовое и банковское право: Словарь-справочник / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: ИНФРА-М, 1997. - С. 66.

[10] Указание Банка России от 20.06.2007 №1843-У (ред. от 28.04.2008) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

[11] Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (принят ГД ФС РФ 25.04.2003).

[12] Положение ЦБР от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.).

[13] Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». -Ст. 4859.

[14] Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 ноября 2002 г. №70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации».

[15] Абрамова Е.Н., Аверченко Н.Н., Байгушева Ю.В. [и др.] Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая: учеб.-практич. Комментарий / Под ред. А.П. Сергеева. - М.: Проспект, 2010 [Электронный ресурс // Компания «Гарант».

[16] Закон РФ от 7 февраля 1992 г. №2300-1 «О защите прав потребителей».

О

из

о ^

к

и

СП

>

О ■п К

¡=1

•по

>■

ьа о