CC BY
13Stavropol State Agrarian University, Stavropol, Russia
THE IMPACT OF NATIONAL PROJECTS ON INTER-BUDGETARY
RELATIONS
Annotation: In this article, the authors consider the peculiarities of the formation of inter-budgetary relations at the federal and regional levels under the influence of national projects in Russia, which in turn require a review ofpriorities and the allocation of financial resources in accordance with their tasks. The assessment and dynamics of the provision of inter-budgetary transfers aimed at achieving the goals of certain national projects to individual administrative-territorial entities of the country, as well as financial support for municipalities that are part of them, have been carried out.
Keywords: inter-budgetary transfers, national project, inter-budgetary relations, regional budget, federal budget.
УДК 334
Глотова Ирина Ивановна, зав. кафедрой, доцент
(e-mail: irin-glotova@yandex.ru)
Буркот Валентин Евгеньевич, аспирант
(e-mail: xexe. l@yandex.ru)
Курбанова Рукият Ахмедовна, студент
(e-mail: rukiatkurbanova21@gmail.com)
Ставропольский государственный аграрный университет,
г.Ставрополь, Россия
БАНКОВСКИЕ РИСКИ: ОСНОВНЫЕ ВИДЫИ МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ
Аннотация: данная статья посвящена рассмотрению понятия и видов банковских рисков. Приведены причины возникновения рисков, связанных с банковской деятельностью, а также изучен такой процесс, как управление банковскими рисками.
Ключевые слова: банковский риск, деятельность, убыток, оценка, управление.
Риски являются неотъемлемой частью различных сегментов финансового рынка, но особый акцент следует сделать на тех рисках, которые возникают в результате банковской деятельности. Их принято называть банковскими рисками. Актуальность данной темы, прежде всего, можно объяснить нестабильной экономико-политической ситуацией в стране, которая безусловно оказывает влияние на все сферы деятельности и соответственно влечет за собой появление разного рода рисков. Именно поэтому необходимо брать во внимание такой процесс, как управление рисками в целях минимизации возможности их возникновения.
В основе банковского риска лежит деятельность кредитно-финансовых организаций, которая связана с вероятностью возникновения потерь в материальной форме (денежной, финансовой, имущественной и др.)
Возникновение такого рода рисков связано с причинами внешнего и внутреннего характера. Риски, причиной возникновения которых могут послужить различные серьезные события, называются внешними. Как правило, такие риски не имеют прямой связи с деятельностью банка. Так, например, убытки могут возникнуть вследствие войн, национализации, введения различных запретов, обострения текущей ситуациии в какой-то отдельно взятой стране и т. д. А внутренними рисками принято считать те потери, которые стали последствием неправильного осуществления деятельности банковскими организациями.
Существуют различные виды банковских рисков, которые классифицируются в зависимости от того или иного признака. Выделим некоторые из них:
По временному характеру выделяют текущие, перспективные и ретроспективные риски. Текущие риски возникают в процессе реализации банковской деятельности. К ретроспективным относят риски в прошедшем периоде, которые оказазали значительное влияние на банк. Соответственно, перспективные риски связаны с проведением будущих операций.
В зависимости от степени влияния риски бывают: низкие, умеренные и полные. Основой данной классификации является вероятность возникновения убытков у банка, которая выражается в процентах или в коэффициентах.
По главным факторам возникновения риски принято делить на те, возникновение которых может быть спровоцировано политическими либо экономическими причинами. К категории рисков политического характера следует отнести риски, возникшие по причине изменений в плане политической обстановки. Соответственно, к рискам экономического характера относят различные изменения в экономической области, которые неблагоприятно сказываются на деятельности кредитно-финансового учреждения.
Следует отметить, что помимо общей классификации, приведенной во многих учебниках, потенциальные банковские риски можно объединить в следующие группы: финансовые; деловые; операционно-технологические и чрезвычайные.
К самой распространенной группе можно отнести финансовые риски, так как вероятность возникновения убытков в данном случае взаимосвязано с основными составляющими элементами любой кредитной организации, а именно с неожиданными изменения в отношении данных элементов.
Так, например, среди основных финансовых банковских рисков стоит выделить:
- риск ликвидности;
- риск изменения кредитных ставок;
- кредитный риск;
- валютный риск;
Риск ликвидности банка - это возможность, что банк может столкнуться с трудностями в исполнении своих финансовых обязательств. Он может возникнуть из-за несоответствия между поступлениями и выплатами денежных средств, а также из-за других факторов, таких как невыполнение клиентами условий договоров, потеря ликвидности активов или ошибки в бкхгалтерском учете. Для банка важно иметь стратегии и меры по управлению риском ликвидности (поддержка достаточного уровня ликвидности, улучшение мониторинга и прогнозирования и др.)
В качестве следующего банковского риска выступает риск изменения кредитных ставок или процентный риск. Исходя из названия, можно понять, что данный риск связан с возможностью возникновения убытков в силу варьирования процентных ставок. Между рыночной ценой финансовых инструментов с зафиксированной доходностью и рыночными ставками существует обратная зависимость. Так, при повышении рыночных ставок, рыночная стоимость финансовых инструментов уменьшается и соответственно увеличивается при их снижении.
Для любой кредитной организации, самым типичным является кредитный риск, который напрямую связан с возвратностью предоставленной ссуды. Возникновение данного риска сопровождается нарушением условий договора третьими лицами перед кредитной организацией. Данные нарушения обусловлены появлением убытков в силу неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения дебитором своих обязательств.
Далее выделим не менее распространеный вид банковского риска, возникновение которого объясняется постоянным колебанием валютных курсов. Отсюда и название данного вида потенциальных потерь - валютный риск. Существование такого рода риска связано с неустойчивостью и непредсказуемостью валютного рынка.
Следует отметить такой процесс как оценка банковских рисков. На этапе оценки принимаются во внимание изменения внутреннего и внешнего характера, стратегические цели, а также реализация новых процессов, услуг. Очень важно осуществлять правильную оценку, так как в противном случае в качестве последствий могут образоваться серьезные убытки или даже банкротство.
Так как оценка банковских рисков является важной частью процесса управления рисками в банке, необходимо рассмотреть основные базовые методы, с помощью которых осуществляется данная оценка. К ним относятся:
- метод экспертных оценок - основывается на изучении и классификации оценок, выставляемых экспертами банка ;
- аналитический метод - анализ зон риска с установлением оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции.;
- частный метод - анализ отдельно взятых операций и связанных с ними потерь;
- комплексный метод - оценка рисков по банку в целом.
В ходе данной оценки выявляются затраты (в количественном измерении), причиной возникновения которых являются банковские риски. Осуществление данной процедуры необходимо в целях оценки результативности работы конкретной кредитной организации и обнаружения соответствия ее результатов текущим рыночным условиям. Стоит сказать, что для осуществления оценки банковских рисков, наиболее частым в использовании является аналитический метод. Он применим как к кредитному портфелю, так и к его основным показателям. Проведение такой оценки имеет важное значение для определения степени кредитных рисков, а также данный процесс способствует формированию общего представления о деятельности конкретного банка и основных направлений его функционирования.
Система управления банковскими рисками заслуживает особого внимания, в связи с тем, что правильное управление является важным инструментом минимизации или ограничения возникновения возможности финансовых потерь кредитными организациями. Однако, в силу наличия отличий в отношении рыночных условий и структуры банков, всеохватывающей системы управления рисками не существует. Исходя из этого возникает необходимость в формировании отдельной программы для каждого учреждения в соответствии с его целями и проблемами. Так, для крупных банков с множеством подразделений необходима более развития и продуманная система управления рисками.
Но, несмотря на все отличия между банками, принципы и функции риск-менеджмента носят универсальный характер.
Основным назначением отдела управления рисками является обеспееч-ние всех этапов риск-менеджмента (планирование действий, обнаружение рисков, анализ рисков, минимизация рисков, наблюдение и контроль).
Во избежание потерь в банковской деятельности, были разработаны различные методы и инструменты. Для того, чтобы использование того или иного метода или инструмента приносило результат, необходимо, прежде всего, уметь выбирать и настраивать определенный метод под конкретную ситуацию.
Учитывая специфику банковских рисков, необходимо выделить методы, которые применяются чаще всего. К таким методам относится рассеивание, использование которого предусматривает распределение вероятного ущерба между членами учреждения. Это помогает сделать потери менее значительными для каждого участника. В качестве следующего метода стоит рассмотреть лимитирование операций, который предполагает введение ограничений по величине допустимого риска. Также к методам управления рисками в банках следует отнести диверсификацию, применение которого позволяет получить прибыль от разных источников. Следующим метод - страхование, который позволяет делегировать ответственность за компенсацию риска страховой компании.
В зависимости от специфики риска, принято выделять определенные инструменты для его управления. Так, например, отличие управления валютными рисками от других видов, состоит в том, что для его осуществления могут использоваться базисные и производные финансовые инструменты (форвардные валютные контракты и др.).
Для управления процентным риском могут использоваться такие инструменты, как: предоставление кредитов с плавающей процентной ставкой; согласование активов и пассивов по срокам их возврата; процентные свопы; срочные соглашения и т. д.
В целях управления кредитным риском, в первую очередь, необходимо провести оценку кредитоспособности клиентов, во избежание неисполнения договорных обязательств. Также могут использоваться такие инструменты, как диверсификация и привлечение достаточного обеспечения.
Таким образом, из всего вышесказанного следует вывод о том, что в силу специфики деятельности всех кредитных организаций, не получится свести банковские риски к нулю. Однако, наличие разнообразных методов и инструментов управления рисками, а также эффективное их использование позволяет минимизировать потери.
Список литературы
1. Финансовые и банковские риски: учебник / Л.И. Юзвович, Ю.Э. Сле-пухина, Ю.А. Долгих, В. А. Татьянников, Е.В. Стрельников, Р.Ю. Лугов-цов, М.Н. Клименко; под ред. Л.И. Юзвович, Ю.Э. Слепухиной; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020 - 336 с.
2. Хаджыгурбанов, Х., Атаева, Г., Агаджанов, Д., Оразалиева, С. Управление банковскими рисками / Х. Хаджыгурбанов, Г. Атаева, Д. Агаджанов, С. Оразалиева // Научный журнал «IN SITU». 2022. №12. URL: https://cyberleninka.rU/article/n/upravlenie-bankovskimi-riskami-3/viewer (дата обращения: 11.12.2023).
3. Пенюгалова, А.В, Черкесов, А.Т. Классификация банковских рисков/ А.В. Пенюгалова, А.Т. Черкесов // Научный журнал «GLOBUS». 2021. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-bankovskih-riskov-2/viewer (дата обращения: 11.12.2023).
4. Виды банковских рисков [Электронный ресурс] // Справочник: [Офиц. сайт]. 2023. URL: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/vidy_bankovskih_riskov/
5. Управление банковскими рисками - банковский риск - менеджмент [Электронный ресурс] // Финансовая Академия «Актив»: [Офиц. сайт]. 2023. URL: https://finacademy.net/materials/article/upravlenie-bankovskimi-riskami
Glotova Irina Ivanovna, Head of the Department, Associate Professor
(e-mail: irin-glotova@yandex.ru)
Valentin E. Burkot, PhD
student (e-mail: xexe.l@yandex.ru)
Kurbanova Rukiyat Akhmedovna, student
(e-mail: rukiatkurbanova21@gmail.com)
Stavropol State Agrarian University, Stavropol, Russia
BANKING RISKS: THE MAIN TYPES AND METHODS OF
MANAGEMENT
Abstract: this article is devoted to the consideration of the concept and types of banking risks. The reasons for the occurrence of risks associated with banking activities are given, and such a process as banking risk management is studied. Keywords: banking risk, activity, loss, assessment, management.
УДК 657
Головина Наталья Анатольевна, канд. экон. наук, доцент Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(e-mail: gna888@yandex.ru)
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА БРОКЕРСКОМСЧЕТЕ
Аннотация. В данной статье рассматриваются особенности отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной на жизни на брокерских счетах.
Ключевые слова: брокерский счет, продажа ценных бумаг, бухгалтерский учет.
Для того чтобы физические и юридические лица имели возможность продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках возникает необходимость в открытии брокерского счета.
Брокерский счет представляет собой специальный открытый у брокера счет, с помощью которого инвестор может торговать ценными бумагами, валютой и другими активами.
В соответствии с п. 3 ст. 3 Закона от 22.04.1996 № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом (открываемых) брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет) [2].
