CC BY
52Методы анализа
УДК 330.44
БАЛАНСОВАЯ МОДЕЛЬ ВНЕШНЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СРЕДЫ ПРОМЫШЛЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ*
О. В. БАЖЕНОВ,
кандидат экономических наук, доцент кафедры учета, анализа и экономики труда E-mail: 6819@list. ru Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина
Волатильность внешней экономической среды на отраслевом, государственном и цивилизационном уровнях требует от руководителей промышленных организаций принятия действенных решений, направленных на нивелирование негативного воздействия внешних сил. Автор рассматривает структуру и состав балансовой модели внешней экономической среды как совокупный показатель деятельности и информационную базу для обоснования управленческих решений.
Ключевые слова: балансовая модель, внешняя экономическая среда, стратегический анализ, промышленная организация, цивилизация, государство.
Стратегическое планирование и анализ были и остаются одними из наиболее действенных инструментов перспективного управления организациями любой формы собственности и отраслевой направленности. Отечественными и зарубежными учеными-экономистами подробно описаны классические и модернизированные методики, учитывающие влияние внешних и внутренних факторов на
* Статья предоставлена Информационным центром Издательского дома «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» при Уральском федеральном университете имени первого Президента России Б. Н. Ельцина.
направление развития промышленной организации.
Так, для стратегического анализа внешней среды
используются следующие приемы:
- PEST-анализ (название получено путем составления из первых букв ключевых слов, характеризующих направление исследования: политика (Politics), макроэкономика (Economics), социальные факторы (Social) и технология (Technology);
- анализ пяти сил М. Портера, который включает анализ следующих составных частей: угрозы появления продуктов-заменителей (товаров-субститутов), угрозы появления новых игроков (конкурентов), рыночную власть поставщиков и рыночную власть потребителей (покупателей) продукции (товаров, работ, услуг), угрозу конкурентов в отрасли;
- анализ влияния внешних стейкхолдеров (лиц, способных повлиять каким-либо образом на направление деятельности компании) на финансово-хозяйственную деятельность промышленной организации и др.
Для стратегического анализа внутренней среды
организации применяются следующие методы:
- анализ результатов деятельности (в частности по средствам рассмотрения значений ключевых показателей эффективности);
- анализ товарного портфеля;
анализ структуры затрат и корпоративном культуры;
- диагностика основных функций организации;
- SWOT-анализ (анализ в разрезе сильных, слабых сторон, угроз и возможностей);
Структура внешней микросреды промышленной организации представлена на рис. 1.
Таким образом, внешняя микросреда промышленной организации структурно состоит из шести основных разделов:
анализ стадии развития организации на основе матрицы BCG (БКГ) и др. Однако, несмотря на широкое разнообразие методов, все они имеют ряд недостатков, основными из которых являются субъективность и недостаточная полнота сформулированных данных, которые являются основой для принятия стратегических управленческих решений. В связи с этим автором была разработана детализированная модель внешней экономической среды промышленной организации, представленная в наиболее репрезентативном и наглядном виде - в виде баланса. При этом внешняя среда была условно разделена на следующие составляющие: - микросреда - уровень экономического влияния отрасли; мезосреда - уровень экономического влияния ряда отраслей и прочих процессов уровня конкретного государства;
макросреда - уровень экономического и геополитического влияния цивилиза-ционного масштаба. Разберем структуру моделей внешней экономической среды более детально.
Микросреда формирует влияние на промышленную организацию со стороны отрасли, частью которой является. Прежде всего внешняя микросреда определяет локальный (наиболее доступный) рынок сбыта, основных конкурентов, отраслевых стейкхолде-ров, а также круг обслуживающих и обеспечивающих предприятий.
<3
3
АКТИВ
I. Надкорпоративные активы:
1. Органы управления отраслью.
2. Инвестиционная привлекательность отрасли.
3. Отраслевая инфраструктура.
4. Реализуемые инвестиционные проекты (отраслевого масштаба).
5. Трудовые ресурсы отрасли.
6. Рынок сбыта продукции отрасли.
7. Прочие надкорпоративные активы.
II. Корпоративные активы:
1. Организации (бизнес-среда).
1.1. Малый и средний бизнес.
1.1.1. Производители промышленной продукции.
1.1.2. Продавцы сырья и продукции.
1.1.3. Обслуживающие хозяйства.
1.2. Крупный бизнес.
1.2.1. Производители промышленной продукции.
1.2.2. Продавцы сырья и продукции.
1.2.3. Обслуживающие хозяйства.
2. Отраслевой целевой финансовый сектор.
3. Прочие корпоративные активы. Итого
ПАССИВ
III. Надкорпоративный капитал:
1. Исторический капитал отрасли (вложения государства при реализации целевых программ).
2. Социальный капитал.
3. Прочий надкорпоративный капитал.
IV. Корпоративный капитал:
1. Корпоративный капитал и резервы.
2. Прочий корпоративный капитал.
V. Долгосрочные корпоративные обязательства:
1. Внешние обязательства.
1.1. Займы, кредиты.
1.2. Целевое финансирование.
1.3. Прочие.
2. Внутренние обязательства.
2.1. Кредиты и займы.
2.2. Прочие.
VI. Краткосрочные корпоративные обязательства:
1 .Внешние обязательства.
1.1. Займы, кредиты.
1.2. Целевое финансирование.
1.3. Прочие.
2. Внутренние обязательства.
2.1. Кредиты и займы.
2.2. Кредиторская задолженность.
2.3. Прочие обязательства. Итого
э
Рис. 1. Структура внешней микросреды промышленной организации
- надкорпоративные активы;
- корпоративные активы;
- надкорпоративный капитал;
- корпоративный капитал;
- долгосрочные корпоративные обязательства;
- краткосрочные корпоративные обязательства.
В разделе «Надкорпоративные активы» находит
отражение имущество отрасли, имеющее и не имеющее материально-вещественной формы, отражающее и обеспечивающее ее основные задачи, а именно: выполнение контролирующих и регулирующих функций (органы управления отраслью), функция отрасли как имущественного центра (отраслевая инфраструктура, реализуемые инвестиционные проекты), как центра занятости (трудовые ресурсы отрасли), как объекта осуществления бизнес-активности (рынок сбыта продукции, инвестиционная привлекательность отрасли). Данные активы являются определяющими и существуют весь период функционирования отрасли.
Раздел «Корпоративные активы» аккумулирует консолидированную информацию о всей совокупности организаций, занятых выпуском промышленной продукции в рамках отрасли, а также об обслуживающих и обеспечивающих предприятиях в разрезе двух групп - крупный бизнес и малый и средний бизнес (демаркационной стоимостной границей разделения среднего бизнеса и крупного является 1 млрд руб. выручки от продаж (нетто) в год). Кроме того, в раздел «Корпоративные активы» включается отраслевой целевой финансовый сектор, в состав которого входят банки, фонды, страховые организации и пр., являющиеся аффилированными организациями-производителями промышленной продукции и обслуживающие их финансово-хозяйственную деятельность. Группы организаций данного раздела оцениваются по совокупной стоимости их активов.
В разделе «Надкорпоративный капитал» отражается информация о фундаментальных обязательствах отрасли перед государством (исторический капитал отрасли) и населением (социальный капитал), в частности за счет реализации социальных проектов.
Раздел «Корпоративный капитал» содержит консолидированную информацию о капитале и резерве организаций, входящих в отрасль (в том числе производителей промышленной продукции, а также обслуживающих и обеспечивающих предприятий).
В разделах «Долгосрочные корпоративные обязательства» и «Краткосрочные корпоративные обязательства» отражаются сведения о внутренних и внешних обязательствах организаций, входящих в отрасль (в том числе производителей промышленной продукции, а также обслуживающих и обеспечивающих предприятий). При этом демаркационным сроком разделения обязательств является один год. Кроме того, внутренними обязательствами будем считать обязательства организаций перед хозяйственными субъектами внутри отрасли, внешними обязательствами - перед хозяйственными субъектами, не входящими в рассматриваемую отрасль.
Далее разберем структуры внешней мезо- и макросреды промышленной организации. По мнению автора, внешняя мезо- и макросреда имеет одинаковую структуру, разница заключается лишь в том, что макросреда (уровень цивилизации) есть совокупность нескольких мезосред (уровень государства), при этом под цивилизацией будем понимать культурную общность наивысшего ранга, самый широкий уровень культурной идентичности людей. Цивилизация определяется наличием общих черт объективного порядка, таких как язык, история, религия, обычаи, институты, а также субъективная самоидентификация людей. Так, в современном мироустройстве можно выделить следующие цивилизации: европейская, иудейско-протестантская, исламская, индуистская, конфуцианская, латиноамериканская, православно-славянская, японская, африканская [2].
Структура внешней мезо- и макросреды промышленной организации условно представлена на рис. 2.
Таким образом, авторскую структуру внешней мезо- и макросреды промышленной организации определяют содержание и структура пяти основных разделов.
- системообразующие активы;
- текущие активы;
- системообразующие обязательства;
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства.
В разделе «Системообразующие активы» находит отражение имущество государства (либо цивилизации), определяющее и обеспечивающее его основные задачи, а именно: выполнение функций государства (либо цивилизации) как экономического, политического и культурного цент-
3
АКТИВ
I. Системообразующие активы:
1.1. Нематериальные активы.
1.1.1. Внешнеполитический вес (историческая составляющая).
1.1.2. Политическая система.
1.1.3. Технологии и научные разработки.
1.1.4. Культура и язык.
1.1.5. Прочие виды нематериальных активов.
1.2. Материальные активы.
1.2.1. Географическое положение.
1.2.2. Месторождения полезных ископаемых.
1.2.3. Магистральная транспортная инфраструктура.
1.2.4. Недвижимые объекты жилого фонда.
1.2.5. Вооруженные силы и специальные службы.
1.2.6. Система образования и наука.
1.2.7. Население (резиденты.)
1.2.8. Фауна (включая доместикатов).
1.2.9. Банковская система.
1.2.10. Крупный бизнес.
1.2.11. Стратегические финансовые вложения.
1.2.12. Золотовалютный резерв.
1.2.13. Прочие виды материальных активов.
II. Текущие активы:
2.1. Малый и средний бизнес.
2.2. Незавершенное строительство.
2.3. Локальная транспортная инфраструктура.
2.4. Текущие финансовые вложения.
2.5. Дебиторская задолженность.
2.6. Денежные средства.
2.7. Прочие виды текущих активов. Итого
ПАССИВ
III. Системообразующие обязательства:
3.1. Исторический капитал.
3.2. Развитие (деградация).
3.3. Прочие системообразующие обязательства.
IV. Долгосрочные обязательства:
4.1. Внешние обязательства.
4.1.1. Кредиты и займы.
4.1.2. Прочие внешнеэкономические обязательства.
4.2. Внутренние обязательства.
4.2.1. Кредиты и займы.
4.2.2. Целевые программы.
4.2.3. Прочие внутригосударственные обязательства.
V. Краткосрочные обязательства:
5.1. Внешние обязательства.
5.1.1. Кредиты и займы.
5.1.2. Прочие внешнеэкономические обязательства.
5.2. Внутренние обязательства.
5.2.1. Кредиты и займы.
5.2.2. Кредиторская задолженность.
5.2.3. Прочие внутренние обязательства. Итого
Рис. 2. Структура внешней мезо- и макросреды промышленной организации [1]
J
ра. Данные активы находятся в распоряжении государства (либо цивилизации) в течение длительного времени и являются экономической основой при принятии руководством страны стратегических решений. Раздел «Системообразующие активы» целесообразно разделить на две составляющие -нематериальные и материальные активы. Нематериальные активы характеризуются отсутствием материально-вещественной формы, тем не менее ценность данной категории имущества для государства (либо цивилизации) бесспорна и очевидна. Материальные активы можно охарактеризовать как активы государства (либо цивилизации), имеющие материально-вещественную форму и имеющие возможность быть пересчитанными в свойственных им номенклатурных единицах.
Раздел «Текущие активы» предназначен для отражения в денежном выражении информации о мобильном имуществе государства (либо цивилизации), которое характеризуется регулярными изменениями в течение времени как в натуральных (номенклатурных), так и в стоимостных показателях.
В разделе «Системообразующие обязательства» находят отражение те обязательства, которые можно назвать фундаментальными, т. е. обязательства перед гражданами развивать государство (цивилизацию).
Оставшиеся два раздела пассива структуры «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» отражают величину задолженности государства (цивилизации) перед внешними и внутренними
заемщиками. Критерий демаркации краткосрочных и долгосрочных обязательств - временной период, равный шести годам (президентский срок в РФ). Внешние обязательства отражают величину задолженности перед нерезидентами государства, внутренние - перед резидентами (юридическими или физическими лицами).
Таким образом, консолидированную внешнюю экономическую среду (балансовую модель) промышленной организации можно представить, как отражено на рис. 3.
Экономический смысл представленной авторской модели можно охарактеризовать следующими тезисами:
- каждый следующий уровень внешней экономической среды (активы и пассивы) формируется, в частности, за счет внешней экономической среды предыдущего уровня (активы и пассивы);
- влияние внешней среды на промышленную организацию происходит посредством воздействия высшего уровня экономической среды на низший;
- воздействие на цивилизационный уровень осуществляется на основе следующих допущений: основные виды межцивилизационного воздействия осуществляются на стыке цивилизаций, в связи с этим наибольшее влияние (цивилизации первого уровня воздействия) на православно-славянскую цивилизацию оказывают европейская, иудейско-протестантская, исламская, японская и конфуцианская цивилизации. Меньшая
степень влияния (цивилизации второго уровня воздействия) на православно-славянскую цивилизацию оказывают индуистская, латиноамериканская и африканская цивилизации; влияние цивилизаций друг на друга осуществляется по следующим направлениям: в активе -системообразующие активы, в пассиве - системообразующие обязательства; влияние цивилизационного уровня внешней экономической среды на государственный уровень также в основном осуществляется по направлению системообразующих активов в активе и системообразующих обязательств в пассиве; влияние государственного уровня на уровень отрасли осуществляется по большинству направлений активов и пассивов за исключением ряда системообразующих активов, таких как политическая система, культура и язык и фауна (включая доместикатов), а также ряда системообразующих обязательств (исторический капитал и развитие/деградация); влияние отраслевого уровня внешней экономической среды на конкретную промышленную организацию осуществляется по всем направлениям имущества и обязательств. Неоспоримым плюсом представленной модели являются глубина детализации и проработанность состава и структуры источников влияния, что позволит широко использовать авторское представление о внешней экономической среде для стратегического анализа.
Иерархия уровней воздействия внешней экономической среды
Уровень предприятия
АКТИВ ПАССИВ
Уровень отрасли
Уровень государства
1
Уровень цивилизации
Европейская цивилизация
Иудейско-протестантская цивилизация
Исламская цивилизация
Японская цивилизация
Конфуцианская цивилизация
Цивилизации первого уровня воздействия
Порядок формирования внешней экономической среды промышленной организации
Рис. 3. Балансовая модель внешней экономической среды
Индуистская цивилизация
Латиноамериканская цивилизация
Африканская цивилизация
Цивилизации второго уровня воздействия
Анализ балансовой модели внешней экономической среды микроуровня целесообразно проводить в разрезе следующих составляющих:
- анализ состояния надкорпоративных и корпоративных (нематериальных и материальных) активов отрасли. Осуществляется путем рассмотрение структуры, динамики абсолютных и относительных показателей, сформированных на основе строк первого и второго разделов балансовой модели внешней микросреды промышленной организации. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с другими отраслями, а также подобными отраслями соседних государств и государств-конкурентов;
- анализ инвестиционной привлекательности (платежеспособности) отрасли. Осуществляется путем рассмотрения динамики абсолютных и относительных показателей, характеризующих соотношение активов с долгосрочными и краткосрочными корпоративными обязательствами отрасли по данным балансовой модели микросреды промышленной организации. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с другими отраслями, а также подобными отраслями соседних государств либо государств - прямых конкурентов;
- анализ экономической независимости от -расли. Осуществляется путем рассмотрения динамики абсолютных и относительных показателей, характеризующих соотношение надкорпоративного и корпоративного капитала с долгосрочными и краткосрочными корпоративными обязательствами отрасли по данным балансовой модели внешней экономической микросреды промышленной организации. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с другими отраслями, а также подобными отраслями соседних государств либо государств - прямых конкурентов;
- анализ эффективности и интенсивности развития отрасли. Осуществляется путем рассмотрения динамики абсолютных и относительных показателей, характеризующих соотношение имущества и обязательств отрасли по данным балансовой модели внешней экономической микросреды промышленной организации. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с другими отраслями, а также подобными отраслями соседних государств либо государств - прямых конкурентов.
Анализ балансовой модели внешней экономической среды мезо- и макроуровня целесообразно
проводить в разрезе следующих составляющих:
- анализ состояния материальных и нематериальных ценностей государства (цивилизации). Осуществляется путем рассмотрение структуры, динамики абсолютных и относительных показателей, сформированных на основе строк первого и второго разделов балансовой модели внешней экономической среды мезо- и макроуровня. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с союзными, соседними государствами (цивилизациями), а также государствами (цивилизациями) - потенциальными противниками;
- анализ платежеспособности государства (цивилизации). Осуществляется путем рассмотрения динамики абсолютных и относительных показателей, характеризующих соотношение активов с долгосрочными и краткосрочными обязательствами государства (цивилизации) по данным балансовой модели внешней экономической среды мезо- и макроуровня. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с союзными, соседними государствами (цивилизациями), а также государствами (цивилизациями) - потенциальными противниками;
- анализ экономической независимости го -сударства (цивилизации). Осуществляется путем рассмотрения динамики абсолютных и относительных показателей, характеризующих соотношение системообразующих обязательств с долгосрочными и краткосрочными обязательствами государства (цивилизации) по данным балансовой модели внешней экономической среды мезо- и макроуровня. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с союзными, соседними государствами (цивилизациями), а также государствами (цивилизациями) - потенциальными противниками;
- анализ эффективности и интенсивности развития государства (цивилизации). Осуществляется путем рассмотрения динамики абсолютных и относительных показателей, характеризующих соотношение имущества и обязательств государства (цивилизации) по данным балансовой модели внешней экономической среды мезо- и макроуровня. Анализ показателей целесообразно проводить в сравнении с союзными, соседними государствами (цивилизациями), а
также государствами (цивилизациями) - потенциальными противниками. Таким образом, комплексную оценку внешней экономической среды любого уровня (микро-, мезо-и макро-) можно оценить посредством расчета фактических значений ряда относительных показателей, представленных в виде системы уравнений.
При этом для составления данной системы уравнений необходимо руководствоваться следующими принципами:
- финансовые коэффициенты должны иметь существенное значение для всесторонней (комплексной) оценки внешней экономической среды промышленной организации;
- максимум поле зной информации при минимуме финансовых коэффициентов;
- финансовые коэффициенты на микроуровне должны отражать отраслевую специфику объекта;
- финансовые коэффициенты должны составлять с учетом балансовых равенств систему уравнений. Корреляция показателей балансовой модели внешней экономической среды определяется посредством трендового анализа показателей баланса в разрезе господствующих политических устоев.
Хотя набор финансовых коэффициентов, комплексно отражающих внешнюю экономическую среду промышленной организации, определяется с учетом специфики предмета анализа, но выбор в рамках данной работы какой-либо конкретной системы уравнений не представляется возможным. Научно-практический потенциал данного способа отражения и оценки внешней среды для целей стратегического анализа достаточно велик. В частности, анализ внешней среды на основе авторской балансовой модели позволит:
- сформировать обоснованные стратегические прогнозы развития промышленной организации;
- разработать оптимальные стратегии улучшения либо ухудшения состояния промышленной организации (с учетом негативного влияния действия внешних сил);
- определить влияние наиболее вероятных сценариев (техногенных и антропологических) на достижения заданной стратегии промышленной организации и пр.
Таким образом, балансовая модель внешней экономической среды промышленной организации представляет собой совокупный показатель состояния микро-, мезо- и макросреды, характеризующий ее на определенный момент времени. Изучение и анализ данных внешней экономической среды позволяют обосновать методы, приемы и направления экономического воздействия для оперативного и адекватного принятия управленческих решений, направленных на развитие промышленной организации. Именно балансовая модель позволяет представить комплексную информацию в денежном выражении об активах и пассивах (имуществе и обязательстве) внешней экономической среды различного уровня. Систематизируя значительную (но не всеобъемлющую) информацию о внешней экономической среде, необходимо отметить, что она занимает важное место в процессе стратегического управления промышленной организацией, является необходимым, но недостаточным фактором для принятия оптимальных управленческих решений.
Список литературы
1. Баженов О. В. Цивилизационный баланс как совокупный показатель деятельности и информационная база анализа цивилизационного состояния государства // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2011. № 29. С. 32-39.
2. Хантингтон С. Столкновение цивилизаций. М.: АСТ, 2007.
