CC BY
6
УДК 004.42
АВТОМАТИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
А. А. Рукосуева Научный руководитель - В. В. Кукарцев
Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева Российская Федерация, 660037, г. Красноярск, просп. им. газеты «Красноярский рабочий», 31
E-mail: soboleanastasiya@mail.ru
Данная статья посвящена теме автоматизации процесса анализа финансового состояния организации. В работе рассматривается сущность и необходимость проведения финансового анализа предприятия как в целом для всех организации, так и налоговой службы в частности.
Ключевые слова: автоматизация финансовый анализ, банкротство,рейтинговая оценка,рентабелъностъ, ликвидность, бухгалтерский баланс.
AUTOMATION OF THE PROCESS OF ASSESSING THE FINANCIAL CONDITION OF THE COMPANY
A. A. Rukosueva Scientific supervisor - V. V. Kukartsev
Reshetnev Siberian State University of Science and Technology 31, Krasnoyarskii rabochii prospekt, Krasnoyarsk, 660037, Russian Federation E-mail: soboleanastasiya@mail.ru
This article is devoted to the topic of automating the process of analyzing the organization financial condition. The paper considers the nature and necessity of conducting a financial analysis of the enterprise as a whole for all organizations, and the tax service in particular.
Keywords: automation, financial analysis, bankruptcy, rating, profitability, liquidity, balance sheet.
3a 2019 год банкротами в России признаны 12,4 тыс. юридических лиц — на 5,5% меньше, чем годом ранее и на 0,2% сократилось количество введенных процедур реабилитации. На несостоятельности же юридических лиц настаивают кредиторы — в 78,6% случаев и ФНС — в 11,4%. По собственному желанию и желанию работников банкротятся 8,8% и 0,6% компаний соответственно [1].
Многими экономистами предсказан рост числа банкротов в России в 2021 году на фоне ситуации с коронавирусом и кризисом. Об этом пишут «Известия» со ссылкой на данные единого федерального реестра «Федресурс» [2]. На данный момент в России ввели временный запрет на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в случае задолженности бюджетам или органам исполнительной власти субъектов России, а также кредитным организациям. Поэтому нагрузка на отделы банкротства ФНС России увеличиться и автоматизация процесса оценки финансового состояния предприятия актуальна как никогда [3], а также информационная система будет актуальна для малого и среднего бизнеса.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это сложная экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность [4].
Финансовое состояние предприятия показывает степень обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, а также целесообразность инвестирования финансовых ресурсов в деятельность и эффективность их использования. По финансовому состоянию можно судить о платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Именно на основании этих данных разрабатывается стратегия работы предприятия, составляются оценки работы и принимаются решения о дальнейшей работе кампании [5].
В нашей работе представлена комплексная оценка финансового состояния предприятия, которая является завершающим, наиболее важным элементом анализа его финансового состояния, составленная с помощью рейтинга. Комплексная оценка финансового состояния предприятия предполагает определение его экономического потенциала, что дает возможность обеспечить идентификацию его места в экономической среде. Оценка имущественного и финансово-экономического состояния предприятия создает необходимую информационную базу для принятия управленческих и финансовых решений в отношении проблемных вопросов и привлечение или осуществление инвестиций. Также комплексный анализ дает возможность выявить проблемные аспекты деятельности предприятия и выяснить причины, которые их обусловили, однако на его основе очень сложно сделать детальные выводы о финансовом состоянии предприятия в целом [6].
Применение компьютерных технологий повышает результативность финансового анализа за счет сокращения сроков его проведения, возможностей использования большого количества информации о финансово-хозяйственной деятельности, сокращения ошибок в расчетах, использования методов моделирования и оптимизации, практически не выполнимых вручную и традиционными методами [7]. В настоящее время существуют такие программы, с помощью которых можно провести комплексный анализ предприятия, но для инспекции они не подходят из-за специфики организации, так как данное учреждение является бюджетным учреждением и список ее допустимого программного обеспечения строго регламентирован и не включает подобные программы, а также в случае малого и среднего бизнеса наша информационная система будет менее затратной по сравнению с существующими. Поэтому мы автоматизировали оценку финансового состояния предприятий с помощью Microsoft Office Excel, который входит в перечень и дополнительного бюджетирования на его покупку не требуется. Данная автоматизация приведет к росту продуктивности работы сотрудников, облегчению доступа к информации для принятия управленческих решений, улучшению исполнительской дисциплины, а значит, к общему повышению качества управления.
За основу нами выбрана рейтинговая оценка финансового состояния организации.
Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия является инструментом внутрихозяйственного, но в большей степени межхозяйственного сравнительного анализа, оценки его инвестиционной привлекательности. Под рейтингом понимается обобщенная количественная характеристика предприятия, определяющая его место на рынке. Определение рейтинга может базироваться на системе абсолютных и относительных показателей либо на сочетании тех и других. Нами выбраны десять показателей, которые оценивают финансовое состояние предприятия с разных сторон, а именно: рентабельность реализованной продукции по чистой прибыли, рентабельность активов, финансовая
автономия, текущая ликвидность, прирост сбыта (без ндс), рентабельность реализованной продукции по прибыли от продаж, прирост собственного капитала, быстрая ликвидность, коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами, коэффициент финансовой устойчивости. Данные показатели наиболее полно показывают состояние предприятия, при этом не являются функционально зависимыми, не дублируют и не противоречат друг другу [8]. Алгоритм итоговой рейтинговой оценки был построен на основе экспертно-балльного метода, в котором каждому классу надежности ставится соответственно определенное количество баллов и формируется нормативная база по рейтинговому числу, т.е. рейтинговые группы, каждой из которых соответствует определенный диапазон по количеству баллов и рейтинг определяется сложением баллов [9].
Входной информацией для работы программы является бухгалтерский баланс -важнейшая форма бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату (как правило, конец года или квартала) в данном случае за два последних года [10]. Также в информационную систему можно добавлять другую информацию, к примеру, планируемый баланс на следующий год, что очень удобно для предпринимателей.
Исходные данные предоставляет предприятие, а специалист отдела процедуры банкротства проверяет их достоверность с помощью информации от других отделов и данных из внешних источников.
Выходной информацией являются вывод о состоянии предприятия и график развития предприятия за выбранный период, формируемые данной системой.
В итоге мы получили результат в табличной форме с подробной информацией по каждому показателю, а также вывод о финансовом состоянии предприятия в графической форме для наглядности результатов.
В результате проведенной работы была создана модель, помогающая сделать вывод о состоянии организации на данный момент и график ее развития за выбранный период, который наглядно показывает состояние предприятия и перспективы его развития. Использование частных моделей банкротств позволит улучшить результаты работы программы и увеличить точность вычислений.
На данным момент информационная подсистема проходит тестирование в Межрайонной ИФНС №24.Модель оценки финансового состояния предприятия существенно облегчила работу сотрудников и повысила эффективность их работы. Более того, представленная нами модель оценки финансового состояния предприятия может использоваться не только налоговым органом, но и любой организацией, которая хочет оценить свои риски и перспективы развития.
Библиографические ссылки
1. Газета «Коммерсантъ» [Электронный ресурс]. URL:https://www.kommersant.ru/ ёос/4219706?диегу=статистика%20банкротств%20за%2020 9%20год (дата обращения: 29.03.2020).
2. Lenta.ru [Электронный ресурс]. URL: https://lenta.ru/news/2020/04/07/bankrot(flaTa обращения: 29.03.2020).
3. Lenta.ru [Электронный ресурс]. URL: https://lenta.ru/news/2020/04/04/banksta(flaTa обращения: 29.03.2020).
4. Беззубов М. Ю. Анализ финансового состояния организации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2017. Т.4. С. 334-345.
5. Дрягунова Д. М. Финансовое состояние предприятия и его анализ // Молодой ученый. 2018. №43. С. 218-220.
6. Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. — М.: Омега-М, 2010. 351 с.
7. Прокопьев А.Н. Анализ финансового состояния организации с применением компьютерных информационных систем // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 9. ч. 1.
8. Жилкина А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для академического бакалавриатаю М. : Издательство Юрайт, 2018. 285 с.
9. Ивасенко А.Г., Гридасов А.Ю., Павленко В.А. Информационные технологии в экономике и управлении. М.: КноРус, 2013. -160 с.
10. Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит [Электронный ресурс]. URL: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/balance_sheet.html (дата обращения: 29.03.2020).
© Рукосуева А. А., 2020
