Андеррайтинг и урегулирование убытков в системе управления деликтными рисками в страховой организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 368.01 © О.И. Тишутина, М.Ю. Дендиберя

О. И. Тишутина М.Ю. Дендиберя

АНДЕРРАЙТИНГ И УРЕГУЛИРОВАНИЕ УБЫТКОВ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕЛИКТНЫМИ РИСКАМИ В СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

В работе анализируется роль андеррайтинга и процесса урегулирования убытков как фундаментальных факторов повышения эффективности деятельности страховой организации путём минимизации воздействия финансовой составляющей деликтного риска. Предлагается комплекс экономических показателей, позволяющих повысить эффективность процесса андеррайтинга в условиях деликтного воздействия.

Ключевые слова: андеррайтинг, процесс андеррайтинга, урегулирование убытков, повышение эффективности страховой деятельности.

■ ■ ель страховой компании, как и любой дру-I I гой компании, функционирующей в услови-^^ях рыночной экономики, состоит в получении максимальной прибыль. Основными средствами достижения данной цели являются:

1) снижение затрат на организацию деятельности страховщика;

2) снижение общего числа страховых выплат.

Наиболее весомую часть затрат страховой компании являются страховые выплаты, оптимизация которых без потерь в репутационной сфере возможна лишь путём качественного отбора рисков при заключении договора страхования.

В этой связи важную роль играет процесс андеррайтинга, который представляет собой процесс отбора рисков в страховании. По общепринятому мнению [1,3,5], андеррайтинг представляет собой процесс преддоговорного анализа представленных к страхованию объектов. Основными целями андеррайтинга являются:

1) формирование методологической базы оценки принимаемых рисков в страхование;

2) отклонение «опасных» рисков, недопустимых для включения в страховой портфель страховщика;

3) обеспечение финансовой устойчивости страховой компании, за счёт формирования сбалансированного страхового портфеля;

4) организация системы мониторинга за соблюдением соответствия заключаемого договора страхования с законодательством и внутренними правилами страховой компании.

В процессе реализации политики андеррайтинга страховая компания решает широкий комплекс задач, которые в общем смысле можно представить следующим образом:

1) актуализация, имеющейся методологической и законодательной базы страховой компании по разным видам страхования;

2) разработка новых методологий анализа и принятия рисков в страхование;

3) разработка дополнительных процедур необходимых для реализации в процессе урегулирования убытков;

4) разработка математически и методологически обоснованных методов работы с возражениями;

5) разработка методологического аспекта реализации перестраховочной политики страховой компании;

6) осуществление вспомогательных мероприятий при анализе структуры и сбалансированности страхового портфеля;

7) формирование информационного пространства страховой компании.

Для реализации политики андеррайтинга деликтного риска в страховании, необходимо сформулировать его определение. Деликтный риск - это противоправное деяние, причиняющее материальный ущерб объектам и субъектам экономической деятельности. Данный риск воздействует как на субъекты предпринимательства, так и на простых граждан. По этой причине его можно отнести как к риску предпринимательской деятельности, так и к личному риску. Отсюда можно сделать вывод, что деликтный риск относится к классу экономических рисков.

Ю.Г. Плесовских, Ю.В. Рожков, Г.П. Ста-ринов, отмечают, что «деликт — это совершаемое субъектом неправомерное действие (бездействие), представляющее собой нарушение норм, принципов или договорных обязательств, которое влечёт за собой деликтную ответственность, возникающую в связи с причинением имущественного вреда одним лицом другому. Под деликтными рисками следует понимать возможность наступления деликта (правонарушения) на предприятии и организации, что может повлечь за собой негативные последствия для его финансово-хозяйственной деятельности[6]».

С точки зрения A.A. Обласова, Г.И. Усано-ва деликтный риск - это вероятность наступления неблагоприятных последствий для субъекта предпринимательства в результате неправомерных действий (бездействий) иных субъектов (физических или юридических лиц, органов государственного или муниципального управления и их представителей и др.)[4].

Исходя из предложенных определений де-ликтного риска, можно сделать вывод, что де-ликтный риск в страховании - это возможность наступления неблагоприятных событий для страховой компании, её клиентов, а также государства в результате неправомерных действий или бездействий страховщиков, страхователей и иных субъектов (страховых брокеров, страховых агентов, сюрвейров, аджастеров, андеррайтеров), участвующих в системе страхования[2].

В рамках реализации процесса управления деликтными рисками в страховании процесс андеррайтинга играет одну из самых важных ролей, так как задачами андеррайтера (лица, осуществляющего процесс андеррайтинга), являются:

1) сопоставление предъявляемого объекта и риска на страхование, законодательной базе страны, в которой осуществляется страхование, а также внутренним правилам страховой компании по видам страхования;

2) сопоставление заявленной страховой стоимости имущества, желаемой страховой суммы на соответствие со страховым тарифом и полученными средствами страховщиком;

3) обеспечение необходимого страхового покрытия для каждого страхуемого объекта;

4) принятия официального решения о предоставлении или в отказе от предоставления страховой защиты.

Таким образом, процесс андеррайтинга способен повлиять на уровень деликтного воздействия, так как при некачественном его обеспечении, число положительных решений по заключению договора страхования с деликтной составляющей будет расти, что в свою очередь создаст дополнительные убытки страховщику, снизив его финансовую устойчивость.

В современных условиях ведения страховой деятельности, представители страховых компаний пренебрегают ведением специализи-

зволяет андеррайтеру принять решение о целе

рованной статистики, в которой бы отображалось деликтное воздействие на страховую компанию. Эта проблема влияет на реализацию аналитических возможностей, как самого страховщика, так и иных организаций заинтересованных в обеспечении стабильного, беспрерывного функционирования страхования. В целях повышения эффективности процесса андеррайтинга страховой компании при учёте деликтной составляющей, можно предложить использования специализированных форм, заполнение которых позволит страховщику создать достаточную для аналитики базу, способную оказать помощь в принятии решений в процессе управления де-ликтным риском (таблица 1,2).

Представленная форма № 1 (таблица 1) представляет собой перечень сведений о де-ликтном воздействии, позволяющий рассчитать убыточность осуществляемых видов страхования, рассчитав показатель убыточности страховой суммы. Показатель, характеризующий выявленное деликтное воздействие позволяет рассчитать скорректированный показатель убыточности от каждого конкретного вида страхования, что в дальнейшем позволит оценить влияние противоправных действий на финансовую устойчивость страховщика. Доля перестраховщиков в оплаченных убытках позволит андеррайтеру рассчитать оптимальную передаваемую в перестрахование долю деликтных рисков, что в свою очередь позволит сбалансировать страховой портфель и избежать ненужной потери части страховой премии, выплаченной страховщику.

Форма № 2 (таблица 2) представляет собой прообраз личной карточки страхователя ранее заподозренного, либо выявленного в случае деликтного воздействия. Согласно данным представленной формы у страховщика появляется возможность рассчитать персонифицированную убыточность договора страхования по каждому отдельному случаю деликтного воздействия.

Одновременно с этим, этот показатель позволяет

Таблица 1

Форма № 1 Убытки от деликтного воздействия

Вид страхования Предъявленные к оплате убытки, тыс. руб. Оплаченные убытки, тыс. руб. Выявленное деликтное воздействие, тыс.руб. Страховые премии, тыс. руб. Доля перестраховщиков в оплаченных убытках, тыс. руб.

Таблица 2

Форма № 2 Персонифицированный учёт деликтного воздействия на страховую организацию

Ф.И.О. клиента Заявленная страховая стоимость, тыс. руб. Заявленная страховая сумма, тыс. руб. Заявленная страховая выплата, тыс. руб. Выявленное деликтное воздействие, тыс.руб. Частота страховых случаев Страховой тариф

Показатель частоты страховых случаев по- сообразности заключения договора страхования

установить необходимую тарифную ставку для данного лица, покрывающую среднее значение убыточности по данному страховому случаю, учитывая фактор, имевшегося ранее деликтного влияния.

Графа страхового тарифа позволит андеррайтеру определить ранее используемую тарификацию, таким образом, оценить как достаточность сформированного ранее нетто-фонда, так и соответствие получаемой прибыли по принимаемым ранее рискам. В тоже время эта графа может послужить обоснованным отказом для заключения договора страхования, так как андеррайтер, используя предыдущую сетку применяемых тарифов, может порекомендовать повышенный страховой тариф, чей размер может не устроить данного клиента, что в дальнейшем приведёт его к отказу от страхования в данной страховой компании. Однако, совершая данное действие, страховщик должен исходить из того, что потенциальная потеря клиента должна соответствовать, либо быть ниже уровня потенциально возможного убытка. Говоря иными словами, вероятность наступления страхового случая и последующего деликтного воздействия должна быть выше среднестатистического значения по данному виду страхования на страховом рынке.

Персонифицированный учёт выявленного деликтного воздействия позволит увеличить количество выявленных потенциально опасных для страховой компании элементов, оказывающих противоправное воздействие на страховщика. Своевременное выявление таких лиц позволит уменьшить размер осуществляемых страховых выплат, одновременно снизив величину расходов на ведение дела и урегулирование убытков. Одновременно с этим, формирование данных анкет позволит создать единую базу страховых мошенников, что в дальнейшем позволит избежать дополнительного негативного воздействия на другие страховые компании, сформировав при этом единое информационное пространство, работающее на благо всего страхового сегмента.

В целях повышения эффективности процесса андеррайтинга в системе управления де-ликтным риском необходимо разработать основные этапы процедуры андеррайтинга деликтного риска в страховании. В этих целях эту процедуру необходимо разбить на следующие этапы:

1) этап оценки возможности деликтного воздействия - на данном этапе андеррайтер на основе предложенных статистических форм оценивает возможность целенаправленного противоправного воздействия на страховую компанию;

2) этап оценки страховой дисциплины - на данном этапе андеррайтер оценивает соблюдение потенциальным страхователем основных условий в ранее заключенных договорах страхования: своевременность внесения страховых взносов, порядок предоставления заявлений на стра-

ховую выплату, а также сумму заявленных ранее убытков;

3) этап оценки правомочности заключения договора страхования - на данном этапе андеррайтер обязан проверить всю документацию, обеспечивающую исключительное право владения или распоряжения имуществом, являющимся объектом договора страхования;

4) этап оценки ключевых элементов договора страхования, указанных в заявлении страхователя - на данном этапе андеррайтер сопоставляет указанные значения страховой стоимости имущества, желаемую страховую сумму, а также срок и тарификацию;

5) этап оценки возможности заключения договора страхования - этот этап является завершающим в цепочке процедуры андеррайтинга деликтных рисков страховании. Андеррайтер, исходя из имеющихся сведений, полученных на предыдущих этапах процедуры, принимает решение о наличии или отсутствии умысла на совершение деликтного воздействия. Принимается решение о возможности заключения договора страхования, либо её отсутствии.

При реализации процесса андеррайтинга в системе управления деликтным риском в страховании важную роль играет методика его осуществления. Эта методика должна соответствовать ранее предложенной процедуре андеррайтинга деликтного риска в страховании и осуществляться, основываясь на следующих этапах:

1) анализ личности страхователя - это первоначальный этап процесса андеррайтинга в системе управления деликтным риском в страховании. На этом этапе андеррайтер оценивает источники происхождения объекта страхования, а также оценивается платежеспособность страхователя, основываясь на принципе прозрачности происхождения средств. Согласно данному принципу андеррайтер должен изучить основные источники доходов страхователя. При этом основные доходы страхователя должны быть подтверждены официальными документами, подтверждающими их происхождение. Важную роль в процессе андеррайтинга деликтного риска на данном этапе играет осуществление мониторинга занятости страхователя. Необходимость данного анализа для страховой компании обусловлена тем фактом, что лицо, не осуществляющее стабильную трудовую деятельность, может являться потенциальным источником деликтного воздействия, по причине того, что данный страхователь может преследовать целью получения дополнительных средств за счёт страхования.

2) анализ объекта страхования - на данном этапе андеррайтер обязан оценить возможность деликтного воздействия на объект страхования. Деликтное воздействие на объект страхования может выражаться в самых различных проявлениях: целенаправленное создание условий,

ухудшающих состояние объекта страхования, сокрытие информации о текущем состоянии объекта страхования, небрежное отношение к объекту страхования. В целях управления данным явлением андеррайтеру необходимо проанализировать общую сумму ранее затраченных средств, направленных на поддержание функциональной полноценности объекта. Для этой цели андеррайтеру необходимо запросить документацию подтверждающую: состояние объекта страхования, дату и срок эксплуатации объекта, финансовые средства затраченные на поддержание безопасного состояния объекта (средства затраченные на ремонт, охрану, амортизационные отчисления).

3) расчёт рискового коэффициента де-ликтного воздействия - на этом этапе по нашему мнению андеррайтеру необходимо рассчитать коэффициент, демонстрирующий возможность деликтного воздействия на страховую компанию со стороны страхователя. Этот коэффициент базируется на показателях: отношение страховой суммы и страховой стоимости, отношение совокупных убытков к совокупной страховой сумме по ранее действующим договорам страхования, отношение страховой суммы к заявленному доходу страхователя, отношение выявленного ранее деликтного воздействия к текущей страховой сумме, отношение страховых платежей к доходам страхователя за аналогичный период.

Коэффициент отношения страховой суммы к страховой стоимости демонстрирует долю защиты объекта страхования, так как в условиях несоответствия показателя значению единица, объект страхования находится не под полной защитой, и в случае наступления страхового случая причинённый ущерб будет возмещаться не полностью. В случае, если значение данного показателя будет существенно занижено, андеррайтер должен обратить внимание на возможность деликтного воздействия, так как возникает вопрос об эффективности и необходимости заключения договора страхования. Коэффициент рассчитывается следующим образом:

(1)

сти;

^ 1= сс

где ^ 1 - коэффициент пропорционально-

- страховая сумма, тыс. руб., СС - страховая стоимость, тыс. руб.

Коэффициент отношения совокупных убытков к совокупной страховой сумме по ранее действующим договорам страхования демонстрирует убыточность страховой суммы по ранее заключенным договорам страхования. Для ан-

деррайтера высокое значение данного показателя может свидетельствовать о наличии деликт-ной составляющей, иными словами высокое значение показателя требует осуществления санации рисков по данному объекту страхования, на предмет наличия страхового мошенничества. Коэффициент рассчитывается следующим образом:

К3=

1С1

(2)

коэффициент убыточности стра-

где ^ е

ховой суммы;

— ' - совокупные убытки, по ранее заключенным договорам страхования, тыс. руб.,

— Ч£г совокупная страховая сумма, по ранее заключенным договорам страхования, тыс. руб.

Коэффициент отношения страховой суммы к заявленному доходу страхователя является показателем потенциальной заинтересованности страхователя в совершении противоправных действий в отношении страховщика. Высокое значение коэффициента должно стать причиной для дополнительного анализа возможности противоправного воздействия, так как высокое значение страховой суммы при незначительных собственных доходах может стать причиной для попытки незаконного обогащения страхователя. Коэффициент рассчитывается следующим образом:

(3)

а_ .1 '

к

где 11 а - коэффициент превосходства страховой суммы над доходом страхователя;

руб.

^-страховая сумма, тыс. руб., Д -совокупный доход страхователя, тыс.

Коэффициент отношения ранее выявленного деликтного воздействия к текущей страховой сумме демонстрирует потенциально возможные убытки в условиях заключения нового договора страхования. Для андеррайтера высокое значение этого показателя должно стать основанием для более качественного анализа принимаемого объекта в страхование, что в свою очередь может потребовать значительного повышения страхового тарифа, согласования новой страховой суммы, либо в отказе от заключения договора страхования. Значение коэффициента рассчитывается следующим образом:

К4= СЕ

(4)

где ^ 4 - коэффициент прямого деликтно-го воздействия;

ВДУ- выявленные ранее деликтные убытки, тыс. руб.,

- страховая сумма, тыс. руб.

Коэффициент отношения страховых платежей к доходам страхователя за аналогичный период. Значение данного показателя демонстрирует возможность платежеспособности страхователя. Если значение данного показателя находится в диапазоне, превышающем значение единицы, то у андеррайтера может возникнуть обоснованное предположение о необходимости заключения договора страхования, ввиду неплатежеспособности клиента, а также его мотивов, реализуемых при заключении договора страхования. Значение данного коэффициента рассчитывается следующим образом:

К

сгт д

(5)

ля;

где ^ ь -платежеспособности страховате-

СП -страховая премия, тыс. руб., Д -доход страхователя, тыс. руб.

Расчёт рискового коэффициента деликтно-го воздействия основывается на расчёте опосредованного воздействия всех пяти коэффициентов на страховщика, то есть его можно представить следующим образом:

К

Е;ше =

(6)

По нашему мнению средним значением рискового коэффициента деликтного воздействия, при котором страховщик испытывает минимальное воздействие должно быть значение равное 0,4. Этот показатель рассчитывается исходя, из предположения, что объект страхования должен страховаться на полную стоимость, убыточность страховой суммы по среднестатистическому договору страхования не превышает 0,4, а остальные показатели не должны превышать значения 0,1.

4) исходя из проведённого ранее анализа, в соответствии с процедурой андеррайтинга, андеррайтер, учитывая возможность делиткного

воздействия, разрабатывает экономически и законодательно обоснованное заключение, с перечнем рекомендательных мер, направленных на реализацию договора страхования.

Помимо этапа андеррайтинга, ключевым этапом страховой деятельности является этап урегулирования убытков. Процесс урегулирования убытков представляет собой комплекс мероприятий, осуществляемый страховщиком в целях выполнения принятых ранее обязательств по организации страховой выплаты при наступлении страхового случая. Количественным проявление данного противозаконного явления для страховщика является рост количества заявленных страховых случаев, который в свою очередь провоцирует увеличение количества страховых выплат, а также значительно возрастают расходы на ведение дела. Этот факт связан с тем, что страховщику приходится использовать дополнительные финансовые ресурсы для организации процесса расследования страхового случая: проведение дополнительной экспертизы по оценке ущерба, привлечение специалистов для установления всех фактов происшествия, имевшего признаки страхового.

Сложность реализации процесса урегулирования убытков требует беспрерывного совершенствования навыков специалистов страховой компании. В связи с этим страховой компании необходимо осуществлять постоянный процесс обучения персонала отдела урегулирования убытков и службы экономической безопасности. Необходимо отметить, что для повышения эффективности урегулирования убытков и снижении доли противоправного воздействия на страховую компанию процедура урегулирования убытков должна основываться на следующих принципах:

1) принцип своевременной осведомлённости, заключающийся в своевременном уведомлении страхователем страховщика о факте наступления страхового случая;

2) принцип стандартизации способов извещения о страховом случае, заключающийся в предварительном согласовании способ извещения страховой компании о факте наступления страхового случая;

3) принцип теории доказательства, заключающийся в том, что страхователь обязан собрать всю доказательную базу подтверждающую факт наступления страхового случая;

4) принцип стандартизации риска, заключающийся, в том, что по рискам, по которым известна роль и характер воздействия ключевых факторов, необходимо использовать стандартизированную форму отчётности, в которой заявитель описывает характер причинённых повреждений, при этом страховщик способен проверить их достоверность путём назначения простейших экспертиз;

5) принцип прозрачности осуществления урегулирования убытков, заключающийся в том, что процесс проверки по фактам страхового случая должен осуществляться в условиях информированности страхователя о этапе урегулирования убытков;

6) принцип добросовестности, заключающийся в том, что для страховщика в процессе урегулирования убытков, каждый страхователь является добросовестным клиентом, в связи, с чем любое поданное заявление принимается как свидетельство о реально произошедшем страховом случае и ущербе, пока не доказано обратно;

7) принцип согласования формы возмещения ущерба, что при процессе урегулирования убытков страхователь вправе требовать только ту форму возмещения убытка, которая была указана изначально в договоре страхования.

Основываясь на данных принципах урегулирования убытков, специалист страховой компании будет способен снизить деликтную составляющую при организации страховых выплат, при этом создавая предпосылки для привлечения новых клиентов, заинтересованных в получении понятной, качественной страховой услуги.

Библиографический список

1. Архипов А. П. Андеррайтинг в страховании. Теоретический курс и практикум. : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080105 «Финансы и кредит» [Текст] / А. П. Архипов. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 240 с.

2. Бадюков В.Ф., Дендиберя М.Ю. Анализ и классификация деликтных рисков в страховании [Текст] / В.Ф. Бадюков, М.Ю. Дендиберя // Страховое дело. - 2014. - № 10-11. - С. 55-60.

3. Годин А. М. Страхование. : Учебник [Текст] / А. М. Годин, С. Р. Демидов, С. В. Фрумина. -2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 504 с.

4. Обласов А.А., Усанов Г.И. Деликтные риски предпринимательства и методы управления ими : / автореферат/ Комсомольск-на-Амуре. 2012. - 22 с.

5. Основы страховой деятельности : учебник [Текст] / отв. проф. Т. А. Федорова - М. : БЕК, 2009. - 776 с.

6. Плесовских Ю.Г. Деликт-менеджмент как фактор экономической безопасности бизнеса [Текст] : монография / Ю. Г. Плесовских, Ю. В. Рожков, Г. П. Старинов. - Хабаровск : Хабаровская гос. акад. экономики и права, 2011. - 219 с.

7. Серебрякова Т. Ю. Риски организации и внутренний экономический контроль: Монография [Текст] / Т.Ю. Серебрякова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 111 с

8. Шахов В.В., Миллерман А.С., Медведев В.Г Теория и управление рисками в страховании [Текст] / - М.: Финансы и статистика, 2002. - 224 с.

References

1. Arhipov А.Р. Ande г raiting v strahovanii. Teoreticheskii kyrs i praktikum. : ycheb. posobie dlya studentov vyzov, obychayushihsya po specialnosti 080105 «Finansi i kredit» [Underwriting insurance. Theoretical courses and workshops. : Proc. allowance for students enrolled in the specialty 080105 "Finance and credit"]. [Text] / A.P. Arhipov. Moscow, UNITY-DANA, 2012, 240 p.

2. Badyukov V.F. Dendiberya M.Yu. Analiz I klassifikaciya deliktnix riskov v strahovanii [Analysis and classification of tort risk in the insurance] [Text] / V.F. Badyukov, M.Yu. Dendiberya // Insurance business. 2014, № 10-11, P. 55-60.

3. Godin A.M. Strahovanie. Uchebnik. [Insurance. Textbook]. [Text] / A.M. Godin, S.R. Demidov S.V. Frumina. - 2nd ed., Rev. and add. M. : Publishing and Trading Corporation "Dashkov and K", 2013, 504 p.

4. Oblasov A.A. Usanov G.I. Deliktnie riski predprinimatelstva i metodi ypravleniya imi [Tort business risks and methods of management]. : / abstract / Komsomolsk-on-Amur, 2012, 22 p.

5. Osnovi strahovoi deyatel'nosti : ychebnik [Basis of insurance activity: textbook]. [Text] / Ed. prof. T.A. Fedorova. Moscow, ВЕК, 2009, 776 p.

6. Plesovskih Yu.G. Delikt-menedzhment как factor economicheskoi bezopasnosti biznesa [Tortmanagement as a factor of economic security business]. [Text]: monograph / Yu.G. Plesovskih, Yu.V. Rozhkov, G.P. Starinov. Khabarovsk: Khabarovsk State Academy of Economics and Law, 2011, 219 p.

7. Serebryakova T. Yu. Riski organizacii i vnutrenii economicheskii control' [Risks of organization and internal economic control]. : Monograph [Text] / T.Yu. Serebryakova. M, SPC INFRA-M, 2013, 111 p.

8. 8) Shahov V.V. Millerman A.S., Medvedev V.G. Teoriya i upravlenie riskami v strahovanii [Theory and risk management in insurance]. [Text] / M .: Finance and Statistics, 2002, 224 p.

UNDERWRITING AND CLAIMS HANDLING IN THE AAANAGEMENT OF RISKS IN TORT INSURANCE ORGANIZATION

Olga I. Tishutina,

Head of the Department of Finance, Khabarovsk State University of Economics and Law Maksim Y. Dendiberya, a graduate student, Khabarovsk State University of Economics and Law

Abstract. The paper analyzes the role of underwriting and claims settlement process, as the fundamentals improve the efficiency of insurance organization by minimizing the impact of the financial component tort risk. Proposed a set of economic indicators to improve the underwriting process in a tort action. Article explains the necessity of using a specialized form of accounting for financial performance of the insurer.

Keywords: underwriting, underwriting process, claims handling, efficiency of insurance activity.

Сведения об авторах:

Тишутина Ольга Игоревна - доктор экономических наук, доцент, зав. кафедрой финансов Ха баровского государственного университета экономики и права» (г. Хабаровск, Российская Федера ция), e-mail: tishutina.olga@yandex.ru.

Дендиберя Максим Юрьевич - аспирант Хабаровского государственного университета эконо мики и права» права» (г. Хабаровск, Российская Федерация), e-mail: asp2016@yandex.ru.

Статья поступила в редакцию 30.12.2015.