CC BY
388
АНАЛИЗ ВВЕДЕНИЯ В РФ НОВОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ДЛЯ
САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН
А.Ю. Каминова, студент Д.Г. Захарьева, студент
Российский экономический университет им. Плеханова Научный руководитель: А.Н. Петров, канд. экон. наук, доцент (Россия, г. Москва)
DOI: 10.24411/2411-0450-2018-10311
Аннотация. В статье рассматривается введение нового налогового режима в РФ, применяемые категории самозанятых граждан, условия взимания налога и налоговая ставка, а также проведено исследование отношение граждан к нововведению и анализ его целесообразности.
Ключевые слова: налог, самозанятость, налогообложение индивидуальные предприниматели, доходы, контроль.
В России число граждан, доплачивающих налоги исчисляется миллионами. По данным Росстата, на современном этапе в неформальном секторе экономики заняты от 13 до 22 млн. трудоспособных граждан, которые не работают по трудовому договору и не ведут легальный бизнес. Очевидно, что эти граждане ведут какую-либо деятельность для получения дохода, так как в современном мире иначе не выжить. Соответственно их деятельность и доходы не поддаются контролю, а следовательно, государство не получает с них налоги. В связи с этим 2019 году в отдельных регионах в тестовом режиме вводится налог для самозанятых граждан.
Прежде всего, стоит разобраться, кто такие самозанятые и какие категории граждан к ним можно отнести. На законодательном уровне понятие «самозанятость» рассматривается в российском налоговом кодексе, однако в перечень профессий включены далеко не все сферы деятельности граждан, работающих «на себя». Направления деятельности, для которых при-суждаетс статус самозанятости, обозначены в ст. 217 (п. 70) НК РФ.
Официальный сайт Пенсионного фонда России толкует данное понятие следующим образом: «Самозанятое население -это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся част-
ной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями».
Итак, самозанятость представляет собой способ получения необходимого для жизни дохода в качестве вознаграждения за свой труд в отличие от наемной работы непосредственно от заказчика. К самозанятым можно отнести граждан, которые получают доход самостоятельно, не являясь индивидуальными предпринимателями, лично оказывая без привлечения работников другому физическому лицу услуги для личных, домашних или иных нужд.
Такие услуги могут быть связаны с репетиторской деятельностью; ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений; присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения. После подписания нового законопроекта в 2018 году в список будут включены 63 вида деятельности, благодаря чему к числу са-мозянятых будут относиться граждане, реализующие различного рода товары собственного производства, а также работающие в качестве: фрилансеров (копи-райтеров, графических дизайнеров и пр.); специалистов по ремонту одежды или техники; мастеров строительно-отделочных работ, которые не требуют сертификации;
парикмахеров; частных видео операторов и фотографов и др.
Государство задалось целью постановки на учет, легализации и вывода из тени самозанятых граждан налоговиками, чтобы уменьшить долю теневой экономики. В связи с этим с 1 января 2019 года в Москве и Московской области, в Татарстане и Калужской области запустят экспериментальный для регистрации и налогообложения самозанятых.
Итак, по предложению Минфина, новая система налогообложения для самозанятых, если их доход варьируется в пределах от 2,4 до 10 млн руб. в год, будет представлена следующим образом:
- 3% от заработка для тех, кто оказывает услуги физическим лицам;
- 6% от заработка для тех, кто работает с компаниями и юридическими лицами.
Налогообложение для самозанятых начинается с момента регистрации в налоговой системе. Ключевым плюсом можно назвать то, что при уплате налогов нет единой фиксированной ставки, а налог должен быть уплачен лишь с тех доходов, которые прошли через его банковский счёт или карту. В перспективе как один из методов воздействия на налогонеплатель-щиков может быть введен запрет на пересечение ими границы РФ.
Итак, по словам Минфина, регистрация самозанятых граждан и введение налога на самозанятость принесет зарегистрированным предпринимателям массу новых возможностей и существенно упростит их деятельность. Так, после оформления самозанятости, предприниматели смогут открыто давать рекламу, и не опасаться штрафов за незаконное предпринимательство. Лица, проявившие инициативу и легализовавшие бизнес, получат бонус -предоставление налогового капитала в размере 10 тысяч рублей, которые в первое время используются для погашения налога. Кроме этого, зарегистрированным самозанятым не нужно уплачивать НДФЛ и НДС, а также в налог включаются взносы в Фонд обязательного медицинского страхования. Предполагается, что вопрос пенсионного страхования каждый вправе для себя решать индивидуально. Если гражда-
нин хочет социальную пенсию на пять лет позже, он может вообще не платить в Пенсионный фонд. Более того, зарегистрированный самозанятый гражданин будет получать трудовой стаж, влияющий на размер будущих пенсионных выплат.
С целью упрощения регистрации новой категории налогоплательщиков законодатели уже предложили разработать эрзац -специальное мобильное приложение для планшетов и телефонов. Биометрическая идентификация будет производиться через сканирование паспорта индивидуального предпринимателя. Далее через это же приложение можно будет фиксировать продажи, наличные или безналичные, а затем по установленной налоговой ставке уплачивать налог с получаемых доходов. Электронный чек, выдаваемый приложением, будет интегрироваться в собираемый ФНС единый фискальный чек по всей стране.
В качестве мотивации для выхода из тени самозанятых минфин предлагает своеобразный кэш-бэк для потребителей услуг. Граждане, оплатившие услугу, к примеру, репетитора, смогут получить по электронному чеку некоторое количество баллов в свой личный кабинет налогоплательщика, и после использовать их для уплаты налогов - например, транспортного или налога на имущество. Таким образом, покупатели будут стимулировать продавцов показывать налоговикам свой доход.
Министерство труда и социальной защиты РФ нацелено установить контроль над доходами россиян , чтобы выявить самозанятых граждан, которые до сих пор официально не оформили свой бизнес. С этой целью были продуманы несколько способов контроля уровня доходов населения.
Сбор информации о доходах россиян будет вестись налоговой службой через кассовые аппараты, а также электронные платежные средства. Также ведомство планирует сотрудничать с коммунальными службами, которые будут отчитываться о трудоспособном населении, которое не платит страховые взносы и подоходный налог. По словам министра, все сопоставление всех этих данных поможет выявить самозанятых граждан. Еще один вариант
контроля - через платформы по поиску различных профессионалов и вызову такси. Также доходы самозанятых будут отслеживаться через социальные сети, электронные переводы, объявления в газетах и на интернет-площадках.
Статистика
Социологи ФОМ провели опрос среди россиян и выяснили, как они относятся к законопроекту о самозанятых.
Данная диаграмма показывает ответы людей на вопрос являются ли они самозанятыми, и есть ли такие люди среди их знакомых.
4% ■ такие люди есть, и я
6% самсамозанятый
ШЖ L ■ такие люди есть, но я
m 1 ЩЛ A сам несамозанятый
} 29% ■ таких людей нет, но я
1 самсамозанятый
60% W ■ таких людей нет, и я
l% сам несамозанятый
■ затрудняюсь ответить
Рис. 1.
Большую часть опрошенных составили люди, не являющиеся самозанятыми и уверенные в том, что таких людей нет в их окружении.
Рис. 2.
О законе о самозанятых слышали только 15% опрошенных, 50% людей же слышали об этом в первый раз.
47% людей проголосовали за то, что закон вреден, 30% же считают его полезным.
Таблица 1.
Аргументы
За Против
Все должны платить налоги Люди подрабатывают от нужды, стараются выжить
Будет дополнительный доход для государства Это новый способ изъятия денег у людей
Любая работа должна быть легальной Это не поможет бюджету
Сумма налога небольшая Государство ничего не делает для самозанятых
Этот налог обеспечит нам пенсию У самозанятых маленькие заработки, им трудно платить налог
Полезный и нужный закон Самозанятые откажутся от своих услуг, им будет невыгодно
Непонятно, почему самозанятые за свой труд должны платить
По итогам опроса населения РФ, за введение закона выступает 42% людей, большая же часть против данного нововведения.
42%
58%
J за
■ против
Рис. 4.
Заключение
Появление реестра самозанятых граждан связано с тем, что получаемые ими средства не облагаются налогом. Соответственно, бюджет государства, Пенсионный и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не пополняются. Что касается самих самозанятых, они могут остаться без пенсии в будущем.
Однако идея с налогом на самозанятость требует определенного позиционирования и разъяснений, для привлечения людей необходимо создать четкие стимулы. Придется приложить много усилий и объяснить населению, почему необходимо, чтобы репетиторы, няни и медицинские помощники, наконец, вышли из тени.
Библиографический список
1. Официальный сайт Госдумы http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7
2. Официальный Интернет-портал http://www.pravo.gov.ru/
3. Журнал «Налоговая политика и практика», ноябрь 2018
4. Электронный журнал «Главбух»
5. Интернет-журнал https://journal.tinkoff.ru/
6. Информационно-правовой портал Гарант.ру http://www.garant.ru/
7. Ростовский научный журнал http://rostjournal.ru/
8. Интернет-источник РБК https://www.rbc.ru/
9. Интернет-источник Актуальные комментарии http://actualcomment.ru/
ANALYSIS OF THE INTRODUCTION IN RUSSIA OF THE NEW TAX REGIME FOR
SELF-EMPLOYED CITIZENS
A.Yu. Kaminova, student
D.G. Zakharyev, student
Plekhanov Russian economic university
Supervisor: A.N. Petrov, candidate of economic sciences, associate professor (Russia, Moscow)
Abstract. The article analyzes entering of a new tax regime in the Russian Federation and categories of self-employed citizens, conditions for tax collection and tax rate, as well as a study of the attitude of citizens to innovation and analysis of its feasibility.
Keywords: tax, self-employment, taxation, individual entrepreneur, revenue, control.
На первом этапе налоговые сборы едва ли превысят расходы на создание системы, ведь вероятность того, что обозначенные миллионы граждан сразу зарегистрируются в качестве самозанятых, невысока. И даже если это произойдет, сборы будут незначительны.
Тем не менее, это является правильным шагом к обелению экономики. С таким посылом Россия оказывается в русле стандартных международных методик. В стране сложилась слишком масштабная теневая экономика, поэтому любые шаги к улучшению ситуации должны помочь увеличить производительность труда.
