CC BY
14Современные финансовые исследования Modern financial research
EDN: YXLGPV 0*0
Р.Р. Ахмедзянов - к.э.н., доцент кафедры экономики, ЧОУ ВО Институт управления, бизнеса и технологий, Калуга, Россия, rakhmed@yandex.ru,
R.R. Akhmedzyanov - candidate of economic sciences, associate professor of the department of economics, CHOU VO Institute of Management, Business and Technology, Kaluga, Russia;
С.В. Горошинский - магистрант, Институт международной экономики, лидерства и менеджмента Московского университета им. А.С. Грибоедова, Россия, Москва, stasfish1011@yandex.ru,
S.V. Goroshinsky - undergraduate, institute of international economics, leadership and management, A.S. Griboyedov Moscow University, Russia, Moscow.
АНАЛИЗ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА ANALYSIS IN FINANCIAL MANAGEMENT OF SMALL BUSINESS ORGANIZATIONS
Аннотация. В современном мире руководитель не может полагаться только на свой здравый смысл. Сегодня управленческие решения должны основываться на расчетах и глубоком анализе финансового состояния организации. Это должно быть обоснованно, мотивировано, оптимально. Чтобы принять верное решение, необходимо провести анализ финансовых ресурсов организации, финансово-экономических отношений с партнёрами, эффективности и результативности использования этих ресурсов, а также их размещение и размера. Важно подчеркнуть, что именно оценка этих показателей имеет решающее значение для эффективной работы организации. Статья посвящена анализу финансово-экономических показателей организации малого бизнеса в условиях современного рынка. В статье рассматривается анализ финансово деятельности коммерческой организации в качестве основы для принятия решений. Формулируются мероприятия для укрепления финансового состояния организации малого бизнеса.
Abstract. In the modem world, a leader cannot rely only on his common sense. Today, management decisions should be based on calculations and in-depth analysis of the financial condition of the organization. It should be justified, motivated, optimal. To make the right decision, it is necessary to analyze the financial resources of the organization, financial and economic relations with partners, the effectiveness and efficiency of using these resources, as well as their location and size. It is important to emphasize that it is the evaluation of these indicators that is crucial for the effective work of the organization. The article is devoted to the analysis of financial and economic indicators of small business organization in the conditions of the modern market. The article considers the analysis of the financial activities of a commercial organization as a basis for decision-making. Measures are formulated to strengthen the financial condition of a small business organization.
Ключевые слова: финансовое состояние, баланс, активы, финансовая устойчивость, деловая активность.
Keywords: financial condition, balance sheet, assets, financial stability, business activity.
В современных условиях не стоит полагаться только на свой здравый смысл. Квалифицированные управленческие решения должны основываться на анализе финансового состояния организации. Их мотивация должна быть обоснованной, рациональной и оптимальной. Для того, чтобы правильно оценить финансовые ресурсы и финансовое положение организации, необходимо провести анализ ее финансовых ресурсов. Не стоит забывать и о том, что именно оценка этих показателей имеет решающее значение для эффективной работы организации. Руководители организаций имеют возможность контролировать и планировать деятельность организации, а также управлять ее хозяйственной деятельностью.
При недооценке роли анализа деятельности организации, потери могут быть очень серьезными. При правильном подходе к аналитической работе организации получают хорошие результаты. Осуществлять такую работу компаниям необходимо регулярно, так как именно от него зависит дальнейший ход развития бизнеса.
Как правило, анализ финансового состояния проводится с целью своевременного выявления и устранения недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В теории выделяют три типа финансового состояния предприятия. Выбирать тот или иной тип финансового состояния не имеет смысла. Главной задачей этих трех видов является выявление фактов и причин, которые повлияли на финансовую устойчивость предприятия в целом. На этом основании принимаются меры, направленные на улучшение его финансового положения. Поэтому главная задача предприятия заключается в выявлении таких факторов и подготовке предложений по улучшению финансовой ситуации.
Деловой вестник предпринимателя № 2 (12), 2023_57
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо снизить запасы и затраты, уменьшить дебиторскую задолженность. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими.
Финансовое положение предприятия может быть оценено с двух точек зрения: краткосрочная и долгосрочная. Во одном случае критерии финансового состояния предприятия - инвестиционная привлекательность, а в другом - финансово устойчивое предприятие.
Анализ финансового состояния - это часть финансового анализа. Он может быть различным, в зависимости от того, с какой целью он проводится, с учетом доступной или нет информации, и так далее. В любом случае, финансовый анализ - это процесс, который включает в себя определенные показатели, которые отображаются в балансовом отчете на определенный период времени.
Для примера рассмотрим, как анализ финансового состояния влияет на формирование управленческих решений в финансовой сфере. Рассмотрим применение результатов анализа финансового состояния на примере ООО «Техсервис». Деятельность организации связана с осуществлением сани-тарно-технических работ.
Все показатели за 2020-22 годы оказались выше нормативов, что говорит о его финансовой устойчивости и платежеспособности. Оценив ликвидность и финансовую устойчивость предприятия, можно сделать вывод о том, что оно является финансово устойчивым. Он обладает абсолютно устойчивым финансово-экономическим положением.
Таблица 1 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Техносервис» за 2020-2022 гг.
Название коэффициента Норматив Значение на конец года, тыс. руб. Изменение,+/-
2020 г. 2021 г. 2022 г. 2021 к 2020 2022 к 2021
Коэффициент автономии 0,5 0,53 0,86 0,78 +0,33 -0,07
Коэффициент финансовой зависимости <0.5 0,47 0,14 0,22 -0,33 +0,07
Коэффициент финансовой устойчивости 0,7 0,53 0,86 0,78 +0,33 -0,07
Коэффициент финансирования 1 0,89 0,17 0,28 -0,72 +0,11
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала 1 1,13 5,95 3,62 +4,82 -2,33
Коэффициент маневренности 0,2-0,5 0,91 0,98 0,99 +0,07 +0,02
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом >0,1 0,48 0,83 0,78 +0,35 -0,06
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования >1 37,41 43,19 89,28 +5,77 +46,10
Показатели ООО «Техсервис», имеющие исключительно хорошие значения за 2020-2022 гг.:
увеличение имущества;
предприятие платежеспособно в любых периодах, показатели ликвидности превышают нормативные значения;
предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость;
положительные финансовые результаты за анализируемый период;
- рост выручки и чистой прибыли;
- показатели рентабельности положительны.
С отрицательной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:
- рост дебиторской и кредиторской задолженности;
- в динамике ухудшаются показатели деловой активности;
- снижение показателей рентабельности в 2021 году и рост в 2022 не достигает значения 2020 года: чистой рентабельности, рентабельности активов, рентабельности собственного капитала.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятие в целом развивалось достаточно стабильно. Предприятию необходимо повысить рентабельность, снизить кредиторскую задолженность.
Оценить финансовое состояние предприятия можно на основании проведенной оценки финансового состояния.
Кредиторская задолженность ООО «Техсервис» превышает дебиторскую более чем в два раза, сообщает пресс-служба компании. Дебиторская задолженность увеличилась более чем в два раза. Если она будет расти и дальше, то это может привести к существенному ухудшению финансового состояния.
В этом случае необходимо принимать управленческие решения, направленные на уменьшение долгов.
Во-вторых, необходимо проанализировать причины возникновения задолженности.
В-третьих, необходимо оценить возможные риски и угрозы, которые могут возникнуть в будущем.
В-четвертых, если в компании отсутствует квалифицированный управленческий персонал, то управленческие решения будут приниматься с помощью специалистов по управлению бизнесом.
Первый блок рекомендаций направлен на увеличение рентабельности бизнеса. В этой статье мы поговорим о том, как увеличить объемы продаж и сократить затраты.
Для того, чтобы увеличить объемы продаж ООО "Техсервис", рекомендуется воспользоваться следующими советами:
- АВС-анализ позволяет определить, какие виды деятельности имеют наибольшую стоимость.
- Провести рекламную кампанию по прогнозируемому периоду.
АВС-анализ используют не только для торговых организаций, но и для сервисных компаний.
В интервью с менеджерами по продажам ООО «Техсервис» было доказано, что рекламная кампания и внедрение АВС-анализа могут увеличить, объем продаж компании на 10 %.
Следующим мероприятием по увеличению рентабельности будет сокращение расходов на производство. Необходимо провести анализ затрат на производство по всем элементам, а не только по одному. Далее нужно искать пути снижения расходов.
Предлагается провести исследование работы по закупкам. Проверить, как ООО «Техсервис» работает с поставщиком. Здесь важно постоянно отслеживать цены, сравнивать их с другими поставщиками и поддерживать актуальные ценовые предложения.
Для контроля за ценами поставщиков необходимо автоматизировать этот процесс. Предлагается использовать 1C-ERP как инструмент контроля цен и планирования, а также для анализа и прогнозирования. С помощью этой программы можно создавать отчеты по закупкам и видеть проблемы, которые могут возникать не только во внешнем аспекте деятельности, но и в внутренних. Например, почему из-за превышения нормативов расхода по конкретному сырью перевыполняется или недополучается бюджет по какому-то отделу, или что происходит с финансированием конкретного отдела.
Рекомендации по улучшению финансового состояния компании были сформулированы в двух блоках: управление кредиторской и дебиторской задолженностью, а также повышение показателей эффективности.
Источники
1. Амирова С. А. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия / С. А. Амирова // Вопросы устойчивого развития общества. - 2023. - № 3. - С. 111-119.
2. Татаровский Ю.А. Развитие финансового анализа конкурентоспособности коммерческой организации: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Самара, 2016. - 24 с
3. Новикова Т.В., Сергеева К.Ю. Методы оценки и улучшения финансового состояния предприятия // Новые экономические вызовы и возможности. Сборник научных трудов. Том Часть 1. Под редакцией Т.В. Новиковой, А.А. Шестемирова. ООО «Русайнс», Москва, 2023 - С.19-25.
4. Мигел А.А., Ахмедзянов Р.Р. Сравнительный анализ деятельности промышленных организаций: проблема платежеспособности и поиск комплексных решений // Modem Economy Success. 2020. № 1. С. 77-86.
