Анализ управления дебиторской задолженностью малого предприятия Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 33

Экономические науки

Крутова Н. А., доцент, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Национальная и мировая экономика» Самарский государственный технический университет, Россия,г.Самара Казармина А. В., студент 4 курс, факультет инженерно-экономический, Самарский государственный технический университет, Россия,г.Самара Айтасова Ж. К., студент 4 курс, факультет инженерно-экономический, Самарский государственный технический университет, Россия,г.Самара

АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Аннотация: Сегодня управление дебиторской задолженностью - важная задача эффективной деятельности компании. Анализ дебиторской задолженности, оценка эффективности управления ею позволяют оценить реальное состояние дебиторской задолженности организации, защитить компанию от убытков, повысить эффективность бизнеса. При этом, неэффективное управление дебиторской задолженностью и некачественный её анализ могут привести к убыткам

Ключевые слова: малое предприятие, дебиторская задолженность, управление задолженностью, управление, анализ дебиторской задолженности.

Annotation: Today, accounts receivable management is an important task of the company's effective activity. Analysis of accounts receivable, assessment of the effectiveness of its management allow us to assess the real state of accounts receivable of the organization, to protect the company from losses, to improve business efficiency. At the same time, inefficient management of accounts receivable and its poor analysis can lead to losses.

Keywords: small enterprise, accounts receivable, debt management, management, analysis of accounts receivable.

Современные рыночные условия предполагают постоянное совершенствование методов и инструментов управления предприятий, функционирующих в них. Рациональное управление резервами предприятия, извлечение внутренних резервов, возможностей позволяет предприятию существенно увеличить экономическую эффективность и рентабельность деятельности.

Большое влияние на показатели рентабельности и прибыли предприятия оказывают долговые обязательства. В последние годы наметилась тенденция увеличения долговых обязательств, что обусловлено как внешними, так и внутренними факторами. Одна из таковых причин - рост дебиторской задолженности, являющейся неотъемлемой частью управления финансами.

Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долгов, которые подлежат уплате контрагентами-дебиторами в результате финансово-хозяйственных операций с ними [2]. Она может включать задолженность работников, покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, поставщикам по суммам аванса, ссудам и пр.[1].

Дебиторская задолженность, не погашенная вовремя, влечёт за собой проблемы недостатка денежных ресурсов, увеличивает риск неоплаты обязательств, вызывает потребность в привлечении дополнительных финансовых средств в виде кредитных ресурсов, что как следствие, ведет к снижению рентабельности и прибыльности организации.

Поэтому, нельзя недооценивать важность анализа управления дебиторской задолженностью на предприятии. Эффективное управление дебиторской задолженностью является первоочередной задачей на предприятии.

Анализ дебиторской задолженности включает:

1. Анализ дебиторов, проверка их платежеспособности, для выработки индивидуальных условий возврата

2. Анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности, включающий анализ сроков появлении задолженности, оценке безнадежности, образования резерва по сомнительным долгам, динамики задолженности

Управление дебиторской задолженностью имеет достаточно типичные для всех видов предприятий проблемы. К данным проблемам относятся:

- отсутствие достоверной информации о реальных сроках погашения задолженности дебиторами;

- отсутствие регламента по работе с дебиторской задолженностью;

- отсутствие информации о затратах, провоцируемых дебиторской задолженностью;

- отсутствие процедуры оценки надежности контрагентов и пр.

В настоящее время сильно возросла роль малых предприятий в экономике государства. Благодаря малым предприятиям, в стране создается активная бизнес-среда, нивелируется ряд социальных проблем общества.

Как правило, в малых предприятиях существует несколько направлений, позволяющих эффективность деятельности и как следствие, эффективность управления финансами. Высокий уровень инфляции, нестабильность политической ситуации ведут к рискам, возникающим при продажах, выполнении работ услуг с отсрочкой платежа. Ключевым риском для малых предприятий является рис дебиторской задолженности.

У малых предприятий значительный объем дебиторской задолженности возникает вследствие задержки оплаты покупателя. Ввиду того, что основной источник средств такого рода предприятий - заемные средства, а основные контрагенты - также субъекты малого предпринимательства, уровень задолженности достаточно высок.

На состав и объем дебиторской задолженности малых предприятий оказывают влияние: отрасль бизнеса, продолжительность операционного

цикла, региональные особенности, уровень конкуренции, ёмкость рынка, платежеспособность субъектов отношений, общая экономическая ситуация и пр.

Каждый субъект хозяйствования должен стремиться к тому, чтобы количество наличных денег максимально обеспечивало его платежеспособность и приносило экономические выгоды. Эффективность управления дебиторской задолженностью зависит от методологии выработки и принятия управленческого решения, реализуемого через функции -планирование, контроль, системы коммуникации, мотивация.

Проблемы управления дебиторской задолженностью на малых предприятиях, в первую очередь связаны с оптимизацией величины и обеспечением инкассации задолженности и формированием оптимальной кредитной политики малого предприятия. Целевой установкой для малого предприятия в целях управления дебиторской задолженностью - достижения компромисса дебиторской и кредиторской задолженности, а также своевременное погашение дебиторской задолженности. В качестве алгоритма управления дебиторской задолженностью можно представить следующий (рис.1) [3].

Ретроспекивный анализ текущей дебиторской задолженности предприятия

V

Формирование принципов кредитной политики предприятия по отношению к покупателям и заказчикам

V

Расчет необходимой части оборотного капитала, возможной к применению в качестве коммерческого (товарного) и потребительского кредита

-

Разработка пакета кредитных условий

V

Разработка систем оценкипокупателей и заказчиков с целью дифференциации условий кредитования Разработка системы и процедур инкасации текущий дебиторской задолженности

V

Разработка и применение на предприятии эффективных и действенных мер осуществления контроля возникновения и своевременного погашения текущей дебиторской

задолженности

Рисунок 1 - Этапы управления дебиторской задолженностью на малом предприятии.

Этап ретроспективного анализа текущей дебиторской задолженности малого предприятия предполагает несколько этапов, каждый из которых характеризуется следующим образом:

1. Оценка величины и состава задолженности, эффективности средств, инвестированных в задолженность

2. Оценка уровня задолженности, её динамики при помощи расчета показателей коэффициента вложения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность, исчисляемого по формуле:

= ДЗе+ЧРа,1+РСД, (1) ОА ' 4 ;

где

ДЗв - сумма текущей дебиторской задолженности, оформленная векселями; ЧРСдз - сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности; РСД - сумма резерва по сомнительным долгам; ОА - общая сумма оборотных активов предприятия.

И коэффициента возможной инкассации, исчисляемого по формуле:

КВИдз = ДЗв+ЧРСдз (2)

ДЗв+ЧРСдз+РСД у '

3. Расчет среднего периода инкассации и его роли в продолжительности операционного цикла, по формуле:

ПИдз = ^вв^з. (3)

Оо к }

Где Оо - сумма дневного оборота по реализации в периоде

4. Оценка дебиторской задолженности по предусмотренным срокам инкассации.

5. Расчет суммы эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность, по формуле:

Эдз = Пдз -ТЗдз - ФПдз (4)

где Эдз - сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

Пдз - дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции в кредит;

ТЗдз - текущие затраты предприятия по предоставлению кредитов и инкассации долга;

ФПдз - сумма прямых финансовых потерь от непогашения долга покупателями.

Наиболее простым способом избежания просроченной дебиторской задолженности является взыскание платежей до истечения срока. Для этого необходима реализация постоянного контроля дебиторской задолженности. В качестве источника, можно разработать внутренний документ, позволяющий отслеживать сроки наступления платежа по договорам. Данный отчет должен включать информацию о контрагентах, заказах, датах отгрузки, сумме и сроке оплаты, а также отметку о просрочке, если таковая имеется. Дополнительно к данному документу, предприятие должно отслеживать, как инкассируется дебиторская задолженность.

Таким образом, вопросы управления дебиторской задолженностью и поиска эффективных методов совершенствования кредитной политики актуальны для любой компании. Можно отметить, что основной проблемой руководства является поиск путей и методов оптимизации величины и обеспечения инкассации дебиторской задолженности и формирование на этой основе оптимальной кредитной политики предприятия. Учет, регулярный контроль, анализ и оценка реального состояния являются необходимыми мерами для управления дебиторской задолженностью. Минимизация дебиторской задолженности является причиной снижения потребность в кредитных средствах, и как следствие, положительно влияет на показатели ликвидности, платежеспособности предприятия

Библиографический список:

1. Брунгильд, С. Г. Управление дебиторской задолженностью / С. Г. Брунгильд. - М.: АСТ, 2017. - 834 c.

2. Дудин, А. С. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают / А. С. Дудин. - СПб.: Питер, 2018. - 285 c.

3. Котович А. П. Управление дебиторской задолженностью малого предприятия //Международный научно-исследовательский журнал. - 2015. - №. 4 (11) Часть 2. - С. 38-40.

4. Мурикова А. Р. Управление дебиторской задолженностью как элемент эффективной финансовой политики организации / А. Р. Мурикова, Э. Р. Гимранова. - М.: - 2017. - 381 с.

5. Телеш, Е. Ю. Управление дебиторской задолженностью. От превентивных мер до взыскания / Е.Ю. Телеш, Гревцов Паблишер. - М.: 2017. -827 c.