CC BY
17
© С.И. Уткина, Т.И. Окраинец, В.Н. Шатров, 2005
УДК 519.24.003.13
С.И. Уткина, Т.И. Окраинец, В.Н. Шатров
АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ ИЗМЕНЕНИЯ ФАКТОРОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ ВЕЛИЧИНУ ПРИБЫЛИ, СТАТИЧЕСКИМИ МЕТОДАМИ
Собственные финансовые ресурсы предприятия - основной источник его развития и роста доходов работников. В составе этих ресурсов главенствующее место занимает прибыль. Для ее максимизации предприятие должно управлять основными факторами, определяющими ее уровень. Такими факторами являются прежде всего: цена, объемы производства и продаж, затраты. Для повышения эффективности управления, необходимо контролировать не только динамику и тенденции изменения факторов, но и знать сохранится ли положительная динамика и тенденции указанных факторов в ближайшей и более дальней перспективе. Такая необходимая для принятия управленческих решений информация может быть получена посредством прогнозных расчетов.
Процедура разработки прогноза состоит из следующих этапов:
предварительный выбор одной или нескольких кривых, которые наилучшим образом соответствуют характеру изменения ряда динамик, оценка параметров выбранных кривых, проверка адекватности выбранных кривых прогнозируемому явлению, окончательный выбор кривой, расчет точечного и интервального прогноза.
Для выбора кривой рассматриваются математические функции и осуществляется расчет уравнения на основе выбранной функции, дающей наименьшее отклонение от эмпирических данных. Критериями выбора такой кривой являются среднеквадратическое отклонение, мера рассеивания,
ошибка измерения, коэффициент правдивости. На основе выбранного уравнения осуществляется экстраполяция тенденции развития и осуществляются доверительные интервалы возможного изменения прогнозируемого показателя.
Надежность прогноза проверяется посредством коэффициентов вариации, и расхождения.
Все выше перечисленные критерии и коэффициенты рассчитываются по известным математическим критериям.
Особенно актуальны прогнозные расчеты для предприятий цветной металлургии. Для них прибылеобразующие факторы имеют нестабильную динамику и в значительной степени зависят от рыночной конъюнктуры и динамики цен на них.
СП "Эрдэнэт" является типичным представителем этой отрасли и прогнозирование таких параметров как себестоимости добычи руды, себестоимости переработки 1 т руды, себестоимости 1 т меди в концентрате с учетом извлечения, себестоимости медного концентрата, цен на медь являются весьма актуальны.
При выборе уравнения, отражающего тенденции изменения выше перечисленных, показателей рассматривались уравнения прямой, параболы, кубической параболы, логарифмической функции, экспоненты.
Проведенные исследования изменяемости указанных функций для про-
Таблица 1
Математические функции, исследованные для осуществления прогнозных расчетов значимых для обеспечения СП "Эрдэнэт " финансовыми ресурсами
Вид функции Уравнение тренда Среднеквадратическое отклонение, т Коэффициент рассеивания, £ Ошибка измерения, Е Коэффициент расхождения, и Коэффициент правдоподобия, Я2
1 2 3 4 5 6 7
Себестоимость добычи руды
Прямая гч 00 чо о, о" - о о со II 0,101 0,098 0,072 0,045 0,678
Парабола У4 = 0,023512 - 0,25581 + 1,5886 0,05 0,053 0,037 0,022 0,92
Логариф- У4 = 1,3305 - 0,2432£п1 0,065 0,067 0,043 0,029 0,868
мическая
Кубическая У4 = 1,7386 - 0,42671 + 0,073512 - - 0,044 0,047 0,036 0,02 0,94
парабола 0,004213
Экспонента У4 = 1,3097е- °,°619‘ 0,095 0,09 0,068 0,042 0,694
Себестоимость переработки руды
Прямая У4 = 3,6371 - 0,12791 0,567 0,085 0,208 0,039 0,516
Парабола У4 = 0,065212 - 0,64981 + 4,92 0,109 0,038 0,085 0,016 0,966
Логариф- У4 = 3,7204 - 0,4883£п1 0,19 0,064 0,146 0,028 0,757
мическая
Кубическая У1 = 4,92 - 1,21921 + 0,231912 - 0,046 0,023 0,046 0,011 0,966
парабола -0,0139213
Экспонента У1 = 3,6184е °,°3811 0,26 0,082 0,203 0,038 0,509
Себестоимость 1 т медного концентрата (сухого)
Прямая У1 = 266,84 - 6,80361 14,885 0,063 11,373 0,029 0,494
Парабола У1 = 3,586912 - 35,4991 + 309,89 6,438 0,028 4,384 0,012 0,905
Логариф- У1 = 271,18 -25911£п1 11,078 0,048 7,963 0,021 0,72
мическая
Кубическая У1 = 325,69 - 53,4931 + 8,853612 - - 5,875 0,025 4,428 0,011 0,921
парабола 0,438913
Экспонента У1 = 266,13е- ад271 14,61 0,061 11,268 0,028 0,483
1 2 3 4 5 6 7
Себестоимость 1 т медного концентрата (условного)
Прямая о о, СП* 1 40 1> II 13,569 0,06 10,319 0,027 0,259
Парабола У1 = 3,160712 - 28,9961 + 285,54 6,653 0,03 4,47 0,013 0,822
Логарифми- У1 = 252,13 - 15,899Ш 11,394 0,051 8,317 0,023 0,477
ческая
Кубическая У1 = 301,14 - 46,7631 + 8,360712 - - 6,124 0,027 4,415 0,012 0,849
парабола 31 3 3 0
Экспонента У1 = 246,77е 0,01511 13,49 0,059 10,294 0,027 0,239
Себестоимость 1 т меди в концентрате с учетом извлечения
Прямая У1 = 954,54 - 13,9291 52,53 0,06 39,854 0,027 0,247
Парабола У1 = 12,20712 - 11,591 + 1101 25,946 0,031 17,45 0,013 0,816
Логарифми- У1 = 972,15 - 60Д02Ш 44,329 0,051 32,272 0,023 0,464
ческая
Кубическая У1 = 1162,7 - 181,861 + 32,77412 - - 23,821 0,027 17,22 0,012 0,845
парабола 1,713913
Экспонента У1 = 951,24е" 0,01461 52,249 0,059 39,747 0,027 0,228
Полная себестоимость выпущенного медного концентрата
Прямая У1 = 63673 + 8708,11 10588,388 0,176 9321,253 0,047 0,802
Парабола У1 = 39080 + 234641 - 1639,612 6899,011 0,097 5109,626 0,031 0,916
Логарифми- У1 = 32819Ш + 59356 5847,903 0,013 582,068 0,026 0,94
ческая
Кубическая У1 = 355,9913 - 6445,512 + 417981 + 6069,8 0,007 295,738 0,027 0,935
парабола 21458
Экспонента У1 = 64295е" 0,09761 12758,6 0,056 0,057 0,702 2406,185
Среднегодовая цена на медь
Прямая У1 = 2099,2 - 101,831 202,638 0,112 0,053 157,981 0,4692
Логарифми- У1 = 2112,4 - 337,1 Ш 165,695 0,095 0,043 131,296 0,6451
ческая
Степенная У1 = 2095,51 ■ 0,1767 159,426 0,0894 0,042 123,843 0,637
1 2 3 4 5 6 7
Экспонента У1 = 2084,3е" 0,05381 199,302 0,1074 0,052 153,155 0,4714
Таблица 2
Прогноз себестоимости и цены на продукцию СП "Эрдэнэт " на 2005 - 2006 гг.
Год t Уравнение тренда Прогноз Ошибка средней Л = Ф ■ Іп : а/2 Доверительный интервал У і - 1 ± ^ : о/2
Себестоимость 1 т медного концентрата (сухого)
2005 9 У = 3,586912 - 35,4991 + 309,89 280,936 16,935 264,003 - 297,873
2006 10 313,59 16,662 296,928 - 330,252
Себестоимость 1 1 медного концентрата (условного)
2005 9 У = 3,160712 - 28,99691 + 285,54 280,593 17,501 263,022 - 298,094
2006 10 311,65 17,218 294,432 - 328,868
Себестоимость 1 т меди в концентрате с учетом извлечения
2005 9 У = 12,20712 - 111,591 + 1101 1085,457 68,248 1017,208 - 453,706
2006 10 1205,8 67,148 1138,65 - 1274,905
Полная себестоимость выпущенного медного концентрата
2005 9 У = 39080 + 234641 + 1639,612 109760 19601,45 90158,55 - 129361,45
2006 10 117448,4 19917,602 97530,798 - 137366,002
Среднегодовая цена на медь
2005 8 У = 2084,3е" 0,05381 1355,31 421,64 933,67 - 1776,95
2006 9 1284,32 414,95 869,37 - 1699,27
2005 8 У = 2099,2 - 101,831 1284,56 428,2 856,36 - 1712,76
2006 9 1182,73 421,4 761,33 - 1604,13
2005 8 У = 2112,4 - 337,Кп1 1411,42 350,12 1061,3 - 1761,54
2006 9 1371,72 344,57 1027,15 - 1716,29
гнозирования дали возможность для каждого параметра подобрать такую, которая наиболее полно отвечает критериям отбора и обеспечивает наименьшее отклонение от эмпирических данных. В качестве таких критериев применялись: среднеквадратическое отклонение; мера рассеивания, ошибка измерения, коэффициент расхождения; коэффициент правдивости.
Выбранная функция проверялась на соответствие следующим требованиям: случайности и независимости отклонений от тренда; на подчиненность отклонений нормальному закону распределения.
В табл. 1 приведены математические функции, которые наилучшим образом отражают тенденции изменения исследуемых параметров и могут обеспечить их наиболее достоверный прогноз.
Анализ данных табл. 1 показал, что у рассматриваемых функций оценочные показатели разнятся незначительно. С учетом результатов проверки правильности отбора выполнено ранжирование функций в порядке предпочтительности при расче-
те прогнозируемого уровня параметров на 2005-2006 гг. (табл. 2).
Сравнение полученных значений себестоимости и цен на продукцию СП "Эрдэ-нэт" со значениями этих показателей за 2004 год показало:
себестоимость 1 т медного концентрата к 2006 году по сравнению с 2004 годом вырастет на 22,75 %, ас учетом извлечения - на 21,85 %. Цены на медь имеют устойчивую динамику падения и снизятся к 2006 году. по сравнению с 2004 года. на 6 %.
Таким образом, для СП проблема обеспеченности собственными финансовыми ресурсами будет обостряться и потребует сосредоточения управленческих воздействий на выработку механизма управления затратами с целью снижения темпов роста себестоимости и приведения их в соответствие с темпами падения цен. Таким механизмом для СП может быть внедрение системы контролинга, позволяющего обеспечить комплексное управление затратами на всех стадиях технологического процесса, во всех звеньях технологической цепочки.
— Коротко об авторах
Уткина С. И. - профессор,
Окраинец Т.И. - доцент,
Шатров В.Н. - доцент,
кафедра «Экономика и планирование горного производства», Московский государственный горный университет.
