CC BY
0УДК 338.1
Кобелева М.А.
магистрант
Российская академия народного хозяйства и государственной службы
при Президенте РФ (г. Ростов-на-Дону, Россия)
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Аннотация: в статье представлен анализ текущего состояния субъектов малого бизнеса в разрезе специальных налоговых режимов. Рассмотрена структура малого бизнеса по территориальному признаку. Проведена оценка численности налогоплательщиков по системам налогообложения.
Ключевые слова: субъекты МСП, налоговые режимы, УСН.
В Российской Федерации, как и в экономической системе любого государства, малый бизнес занимает важнейшее место. Субъекты малого предпринимательства не только обеспечивают занятость населения, но и поддерживают конкурентные условия на рынке.
Учитывая позитивное влияние малого бизнеса на все аспекты общественной жизни, одной из приоритетных задач государственной политики становится стимулирование предпринимательской активности и увеличение числа субъектов малого и среднего предпринимательства.
2024 год в России был отмечен значительным ростом количества субъектов малого бизнеса. Только за первое полугодие количество зарегистрированных представителей малого предпринимательства составило более 6 миллионов, что является рекордным показателем за весь период учёта.
Прирост отмечается и среди самозанятых, их количество превысило 10 миллионов человек.
Малое предпринимательство демонстрирует интенсивное развитие во всех субъектах Российской Федерации. Рассмотрим структуру численности субъектов малого и среднего бизнеса по отдельным федеральным округам (рис. 1) [1, с. 156].
■ Центральный федеральный округ
6%
13% 24% ■ Северо-Западный федеральный округ НОжный федеральный округ
9% ■ Северо-Кавказский федеральный округ
4 9% ■Приволжский федеральный округ
■Уральский федеральный округ
20% 13% 1 Сибирский федеральный округ
6% [Дальневосточный ф ед ер а л ьный округ
Рис. 1. Структура субъектов МСП по отдельным федеральным округам за 2023 год [3].
В Центральном федеральном округе отмечается наибольшее развитие сектор малого и среднего предпринимательства.
В Москве и Московской области наблюдается самая высокая концентрация предприятий малого и среднего бизнеса. Это обусловлено рядом факторов, среди которых можно выделить высокую плотность населения, развитую инфраструктуру, близость промышленных и инновационных центров, а также активную поддержку малого бизнеса со стороны государства.
Формирование условий, способствующих развитию
предпринимательской деятельности, представляет собой одну из ключевых задач государства.
Для реализации этой цели необходимо разработать и внедрить налоговую систему, которая будет не только обеспечивать пополнение бюджета за счёт налоговых поступлений, но и создавать благоприятные условия для налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства. Однако это непростая задача, поскольку малый бизнес представляет собой множество предприятий с разнообразными видами деятельности и различным финансовым положением.
Наиболее привлекательными для субъектов малого бизнеса являются специальные налоговые режимы. Проведем анализ количества налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, по состоянию на 2023 год (за исключением АУСН) (см. рисунок 2) [2, а 310].
5 000000 4 500000
4 000000
5 500000 3 000000 2500000 2 000000 1500000 1000000
500000
о
4 482765
1356 592
459425
85457
ЕСХН
УСН
Патент
НПД(ПГО
Рис. 2. Численность налогоплательщиков в разбивке по специальным налоговым режимам за 2023 [3].
Анализ статистических данных позволяет сделать вывод о том, что большинство субъектов малого предпринимательства используют в своей деятельности упрощённую систему налогообложения. Это обусловлено тем, что режим обладает низкой налоговой нагрузкой и подходит для большинства представителей малого и среднего бизнеса.
Субъекты малого и среднего предпринимательства, использующие специальные налоговые режимы, вносят значительные суммы налогов в бюджет ежегодно.
В 2023 году налоговые поступления по специальным налоговым режимам превысили 90 миллиардов рублей. Это высокий показатель, который свидетельствует об эффективности работы малого бизнеса.
Наибольший объём налоговых поступлений наблюдается от применения упрощённой системы налогообложения. Как уже было отмечено ранее, УСН используется большим количеством субъектов малого и среднего предпринимательства, чем другие специальные режимы, что оказывает значительное влияние на размер уплаченных налогов.
В заключении можно резюмировать, что налоговые отчисления от субъектов малого и среднего предпринимательства играют ключевую роль в экономике государства. Они служат стабильным источником дохода для государственного бюджета. В связи с этим, создание эффективной и благоприятной налоговой системы становится приоритетной задачей для государства.
В России для представителей малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы, которые активно используются предприятиями этого сектора. Это приносит пользу не только государству, но и самим предпринимателям, позволяя им развиваться и улучшать свои финансовые показатели.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Александрова М.В. Перспективы применения цифровых технологий для оптимизации налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации // Управленческий учет. 2023. № 3. С. 309-316;
2. Митенкова А.Е., Грачева П.Р. Тенденции развития малого и среднего бизнеса в России // Вестник Коломенского института (филиала) Московского политехнического университета: сборник научных трудов. 2022. С. 154-162;
3. Федеральная налоговая служба Российской Федерации // URL: http://w.nalog.gov.ru
Kobeleva M.A.
Russian Academy of National Economy and Public Administration
(Rostov-on-Don, Russia)
ANALYSIS OF STATE OF SMALL BUSINESS IN RUSSIAN FEDERATION UNDER SPECIAL TAX REGIMES
Abstract: the article presents an analysis of the current state of small businesses in the context of special tax regimes. The structure of small business on a territorial basis is considered. An assessment of the number of taxpayers by taxation systems has been carried out.
Keywords: small businesses, special tax regimes, simplified taxation.
