CC BY
540
_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №12-1/2016 ISSN 2410-700Х_
УДК 336.7
Ягупова Е. А.
к.э.н., доцент кафедры государственных финансов и банковского дела Пшеничная М.В. магистрант 3 года обучения Институт экономики и управления (структурное подразделение) ФГАОУ ВО «Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского»,
г. Симферополь E-mail:Kate2710@mail.ru
АНАЛИЗ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Аннотация
В данной статье исследуются теоретические основы анализа пассивных операций коммерческих банков. Уделяется внимание депозитным операциям, которые являются основными источниками формирования ресурсов банка, а также собственным средствам. Также выделены пути совершенствования пассивных операций.
Ключевые слова
Пассивы, пассивные операции, анализ пассивных операций, привлеченные ресурсы, собственные средства,
депозитные операции, развитие пассивных операций
Так как коммерческий банк является учреждением, аккумулирующим денежные средства и размещающим их на возвратной основе, то в его деятельности выделяются пассивные операции.
При помощи пассивных операций коммерческие банки формируют ресурсы для работы. Пассивные операции банка имеют определяющее и первичное значение для активных операций, так как они требует наличия достаточного количества ресурсов.
В российской практике к пассивным операциям относятся следующие:
- прием вкладов;
- открытие счетов клиентов и их ведение, в том числе счетов банков-корреспондентов;
- производство собственных финансовых инструментов, в том числе и ценных бумаг;
- выдача и получение кредитов по межбанковской программе [2, с. 29].
Пассивные операции банков заключаются в деятельности по аккумулированию и привлечению средств с целью их последующего размещения. Операции коммерческого банка несут следующее назначение:
- обеспечение деятельности необходимыми ресурсами;
- формирование источников средств для применения в экономике;
- преумножение доходов юридических и физических лиц, выдаваемых в виде банковских процентов по вкладам;
- рост капитала банка;
- создание банковской деятельности [1, с. 57].
Под депозитными операциями понимаются бессрочные и срочные вложения клиентов [1, с. 47]. Сюда же принято относить разнообразные сберегательные операции. Предназначением сберегательных депозитов является накопление клиентских средств, о чем выдается соответствующее свидетельство.
Рассмотрим собственные средства, которые являются особой формой пассивов. Благодаря собственным средствам осуществляются выплаты кредиторам и вкладчикам в том случае, если банк понес
_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №12-1/2016 ISSN 2410-700Х_
убытки или стал банкротом, а также собственные средства позволяют поддерживать все виды операций и их объемы в соответствии с задачами коммерческого банка. Собственные средства содержат в своем составе уставной, резервный, а также прочие фонды особого назначения, кроме того, сюда включается прибыль, которая не была распределена в течение года [2, с. 125].
Перед началом анализа пассивных операций пассивы рекомендуется уменьшить на сумму начисленных расходов и доходов будущих периодов, а также исключить расчеты с филиалами и другими подведомственными учреждениями банка. Для анализа формируют «чистые» пассивы коммерческого банка [3, с. 114]. Полученные в результате чистые пассивы для анализа группируются по основным видам.
Анализ пассивных операций коммерческого банка исследователи рекомендуют начинать с определения соотношения капитала с обязательствами. Структура ресурсов коммерческого банка определяет направления политики и тактики в формировании ресурсов. В процессе анализа определяется размер и доля каждой группы в чистых активах и пассивах соответственно.
Далее изучаются изменения в структуре пассивных операций коммерческого банка, при этом определяется:
- удельный вес каждой группы ресурсов банка в их общей сумме;
- абсолютное отклонение общей суммы ресурсов и каждой их составляющей на отчетный период по сравнению с базовым [3, с. 90].
Далее анализируются изменения в структуре пассивных операций и причины данных изменений [4, с. 133]. После анализа структуры пассивных операций анализируется каждая составляющая данной структуры. Затем необходимо рассмотреть порядок формирования собственного капитала коммерческого банка и выявления его суммы за балансом.
Исследователи отмечают, что небольшие коммерческие банки в своей работе могут рассчитывать исключительно только на свои собственные ресурсные возможности [2, с. 60]. Это способствуют вытеснению мелких кредитных организаций, не способных получить конкурентоспособный уровень, и предъявляет к средним банкам требование роста капитализации для обеспечения их выживания. Банки, которые не смогут решить данной задачи будут вынуждены уйти в небытие или потерять самостоятельность, став филиалами более крупных кредитных организаций.
Коммерческим банкам следует планировать рост привлеченных средств на расчетных и текущих счетах клиентов, в том числе остатков по пластиковым картам, исходя из существующего уровня клиентской базы за счет инфляционной составляющей [1, с. 124]. При этом, банк должен стремиться к расширению привлечения срочных ресурсов без существенного увеличения текущих процентных ставок.
На основании исследования можно сделать вывод о важности оценки пассивных операций коммерческого банка. Для развития данной оценки можно применять адаптированные под российскую действительность международные систем оценки. Совершенствование пассивных операций банка достигается не за счет увеличения объемов пассивов, а за счет оптимизации соотношения их видов, а также устойчивости денежного оборота.
Список использованной литературы:
1. Банковские операции. Учебное пособие / под ред. О. Лаврушина. - М.: КноРус, 2016. - 384 с.
2. Маркова О. Операции сберегательных банков. Учебное пособие / О. Маркова - М.: Форум, Инфра-М, 2015. - 288 с.
3. Стародубцева Е. Банковские операции. Учебник / Е. Стародубцева, О. Маркова, А. Печникова. - М.: Форум, Инфра-М, 2014. - 336 с.
4. Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. Усоскин - М.: Ленанд, 2014. -328 с.
© Ягупова Е.А., Пшеничная М.В., 2016
