CC BY
186DOI 10.47576/2712-7516_2022_6_8_702 УДК 336
АНАЛИЗ ОТЕЧЕСТВЕННОГО И ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЙ
Рябичева Ольга Ивановна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: gold707@mail.ru
Магомедова Заира Гасаналиевна,
студент, кафедра финансов и кредита, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: magomedova.zaira.g.2001@mail.ru
Султанова Лейла Ширинбеговна,
студент, кафедра финансов и кредита, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: leyla-sultanova2002@mail.ru
В исследовании приводится сравнительный анализ процедур банкротства предприятий в Российской Федерации и за рубежом. На основании проведенного анализа выявлены существенные отличия и сделаны выводы, которые могут способствовать повышению эффективности функционирования института банкротства в России.
Ключевые слова: банкрот; банкротство; банкротство физических лиц; банкротство юридических лиц; финансовая несостоятельность.
UDC 336.6
ANALYSIS OF DOMESTIC AND FOREIGN EXPERIENCE BANKRUPTCY PROCEDURES FOR ENTERPRISES
Ryabicheva Olga Ivanovna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Department of Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: gold707@mail.ru
Magomedova Zaira Gasanalievna,
Student, Department of Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: magomedova.zaira.g.2001@mail.ru
Sultanova Leyla Shirinbegovna,
student, Department of Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: leyla-sultanova2002@mail.ru
The study provides a comparative analysis of the bankruptcy procedures of enterprises in the Russian Federation and abroad. Based on the above analysis, significant differences have been identified and conclusions have been drawn that can help improve the efficiency of the bankruptcy institution in Russia.
Keywords: bankrupt; bankruptcy; bankruptcy of individuals; bankruptcy of legal entities; financial failure.
Главная цель современного механизма банкротства предприятий заключается в сохранении существующего бизнеса. Процедуры банкротства в развитых странах имеют перечень особенностей и существенно отличаются по своей эффективности.
В России данная процедура во многом заканчивается перераспределением собственности, капитала и полной ликвидацией предприятия. В то же время за рубежом банкротство не является причиной завершения деятельности организации.
Одним из важнейших принципов зарубежного законодательства является предоставление должнику, заявившему о своем банкротстве, возможности реорганизовать производство и достигнуть финансовой реабилитации.
Данная проблема обосновала цель работы: сравнительный анализ результативности проведения процедуры банкротства в РФ и за рубежом.
Если исследовать процедуры банкротства в отечественной практике среди предприятий, то можно заметить, что в последнее время появилось большое количество как внешних, так и внутренних факторов, с которыми многие предприятия справиться не могут. Следовательно, существуют значимые отличия между процедурой банкротства за рубежом и в Российской Федерации.
Так, например, в первом полугодии 2021 года количество корпоративных банкротств выросло на 9,2 % к такому же периоду 2020 года до 4918 шт., но снизилось на 19,2 % к аналогичному периоду доковидного 2019 года, как следует из сообщений арбитражных управляющих в Федресурсе (fedresurs.ru) [4].
Число введенных судами процедур наблюдения за первую половину 2021 года выросло на 26,1 %, до 4150 шт., к первому полугодию 2020 года и сократилось на 16,9 % к такому же периоду 2019 года.
Количество намерений кредиторов обратиться в суд с заявлениями о банкротстве выросло до 15955 - на 29,7 % и на 14,6 % к тем же периодам.
Большую часть процедур в январе-июне 2021 года инициировали конкурсные кредиторы - 74,5 % (75,4 % в первом полугодии 2020 года).
ФНС России выступила заявителем в 15,6 % дел (было 14,2 %), должники - в 9,3 % дел (было 10,4 %), работники - 0,6 % дел (было 0,5 %).
Среди регионов лидировали по числу ком -паний-банкротов:
- Москва (969 шт. в первой половине 2021 года; +13,7 % к такому же периоду 2020 года);
- Санкт-Петербург (401; +36,9 %);
- Московская область (358; +15,9 %);
- Свердловская область (171; 12,5 %);
- Краснодарский край (167; 35,8 %);
- Республика Татарстан (165; 17,0 %).
Как считает Л.В. Близно, под термином «банкротство» понимаются процедуры освобождения должника от исполнения обязательных платежей через систему государственных органов. С другой стороны, в зарубежных странах под банкротством понимается неспособность должника оплачивать свои текущие обязательства. Таким об -разом, само по себе понятие банкротства в России и за рубежом практически идентично [2, с. 196].
Но законодательство по процедуре банкротства отличается довольно заметно. Так, для урегулирования несостоятельности должника и признания его банкротом, например, в Америке или Германии, существует специальный порядок признания должника банкротом.
В представленных странах процедура принятия банкротства не является прямолинейной. В ходе проверок в США и Германии учитываются интересы различных участников процесса: как со стороны кредиторов и удовлетворения их интересов, так и к полной реабилитации должника.
Таблица 1 - Количество сообщений о введении судами процедур в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств организации [4]
Показатель 2019 2020 2021
о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства 12401 9930 10319
о введении наблюдения 10134 7775 8577
о введении внешнего управления 209 150 157
о введении финансового оздоровления 19 23 22
Стоит обратить внимание, что до признания должника банкротом, по обоюдному соглашению между кредитором и должником может быть составлено мировое соглашение, по которому последний, согласно графи -ку выплаты долга, может его постепенно вы-
плачивать. В российской практике признания банкротом погашение долга осуществляется имеющимся имуществом должника, а тем, кто его скрывает - грозит уголовное наказание. Соответственно, что в Российской Федерации, что в зарубежных странах назначает-
ся управляющий, который контролирует весь процесс признания должника банкротом.
Ниже приведена статистика признаний должника банкротом и открытия конкурсного производства, введения наблюдения, введения внешнего управления в период с 2019 года по 1 квартал 2022 года.
Количество решений судов о признании компаний банкротами и открытии конкурсного производства в первом квартале 2022 года составило 2544 шт., как следует из данных «Федресурса» [4].
В первом квартале 2022 года количество корпоративных банкротств выросло на 6,4 % к первому кварталу 2021 года, до 2544 шт. -следует из сообщений арбитражных управляющих в Федресурсе (fedresurs.ru).
Незначительный рост процедур конкурсного производства, зафиксированный в первом квартале 2022 года, является отложенным эффектом еще ковидного моратория, который закончился в начале 2021 года.
Дела о банкротстве, возбужденные еще в период 2021 года, по которым были введены процедуры наблюдения, только сейчас переходят в конкурсное производство. Но даже с учетом такого отложенного эффекта сейчас количество корпоративных банкротств не достигает показателей первого квартала доко-видного 2019 года.
Введенный в настоящее время мораторий распространяется не на ограниченный круг организаций, а на всех граждан, ИП, а также на все организации, за исключением застройщиков проблемных объектов. Он даст должникам возможность справиться с текущими трудностями, наладить свои дела, найти новые источники дохода и укрепить финансы, не закрывая компанию или бизнес, не увольняя сотрудников.
В отличие от Российской Федерации, в США действует одна из самых лояльных к должникам система признания должника банкротом. В ряде других стран, например,
Суды в 2021 году признали банкротами 10319 российских компаний, что на 3,9 % больше, чем в 2020 году.
В 2020 году, когда пандемия только набирала обороты, в связи с чем были введены ограничения на деятельность коммерческого сектора, количество банкротств юридических лиц снизилось. Этому способствовал в том числе и мораторий на банкротство. Теперь же, с постепенным восстановлением экономической активности бизнеса мы наблюдаем незначительный, органический рост.
в Испании, странах Балтии, Финляндии, Великобритании, отношение к должнику более строгое - целью процедуры является возврат денежных средств кредитору.
Как показывают исследования, в американском законодательстве, процедура банкротства включает в себя механизм, при котором должник может самостоятельно обратиться в уполномоченный на то орган, чаще всего суд, для признания его несостоятельным.
В этом смысле в Российской Федерации процедура похожая. Заявление о признании гражданина банкротом может подать в арбитражный суд сам должник. Однако арбитражный суд не может принять заявление от кредиторов в адрес конкретного лица.
В США такой подход неприемлем и с заявлением может обратиться как должник, так и кредитор в адрес должника. Такой же подход распространяется в Германии.
Очень часто в практике зарубежных стран встречаются ситуации, например, в Германии и США, когда должнику прощается основной долг в результате его несостоятельности.
В условиях Российской Федерации такой принцип практически не имеет места, и суд чаще всего сохраняет нейтральную позицию и по отношению к должнику, и по отношению к кредитору.
Конечной целью процедуры банкротства в зарубежных странах, таких как Германия
Таблица 2 - Количество сообщений о введении судами процедур в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств организации [4]
Показатель 1 кв.2020 1 кв. 2021 1 кв. 2022
о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства 2607 2392 2544
о введении наблюдения 2124 1917 1824
о введении внешнего управления 37 36 40
о введении финансового оздоровления 10 7 2
и Австрия, является выплата долга через сформированный судом план его погашения. В установленной практике согласно действующему законодательству Германии и Австрии, процедура банкротства возникает у должника при долге, превышающего 1000 евро.
Как и в условиях Российской Федерации, очень распространена практика досудебного урегулирования долговых обязательств. Изначально во многих странах, в том числе и в Российской Федерации, должник и кредитор пытаются урегулировать финансовый спор о снижении или реструктуризации долга.
Для того чтобы понять, как именно использовать зарубежный опыт в российской практике, рассмотрим основные отличия в процедурах банкротства в России и зарубежных странах.
Так, в России закон о банкротстве учитыва -ет интересы кредиторов и должников. Кроме того, в России отсутствует отдельное ведомство, призванное решать проблемы банкротства, этим занимается судебный орган.
Тем самым на судебную систему возлагается еще большая нагрузка, которая мешает ведению обычных судебных разбирательств.
В то же время в зарубежных странах, таких как США, Германия, Великобритания, существуют специальные суды, которые занимаются исключительно делами о банкротстве.
В США банкротство физических лиц более простая процедура, что значит возможность ее оформления за пару месяцев. Если никаких нарушений закона со стороны заемщика и кредитора нет, у одной из сторон изымают имущество, необходимое для покрытия долга.
В Европе каждый закон принимается под влиянием консервативных настроений, поэтому многое базируется на принципах и традициях, существующих много лет. В вопросах признания должника также наблюдается подобное влияние. Девизом выступает изречение «pacta sund servanda», что переводится с латинского как «договоры должны выполняться».
Стоит отметить важное отличие системы признания должника банкротом во Франции, где важнейшим последствием данной процедуры является невозможность получения кредита в течение 8 лет, и не существует никаких методов возобновления кредитной ли-
нии в течение этого срока, в то время как в России при определенных обстоятельствах получить кредит станет возможным.
Д.В. Гаврилов считает, что сейчас в Российской Федерации существует «продолж-никовая» модель банкротства. Это означает, что в целом законодательство о банкротстве больше действует в интересах должника, государство старается его защитить больше, чем кредитора.
В США же данная система носит более радикальный характер и учитываются как интересы должника, так и кредитора. В ходе судебного разбирательства в США рассматривается модель поведения должника во время осуществления банкротства: учитывается и законопослушность гражданина, а также юридического лица; дело рассматривается также с позиции справедливости.
Для таких стран, как Бельгия, Греция, Испания, Португалия и других, характерно законодательство, в котором учитываются в большей степени и интересы кредитора. Более нейтральное законодательство присутствует в таких странах, как Дания, Италия, Чехия и т.д. [1, с. 199].
В результате проведенного исследования мы пришли к выводу, что в Российской Федерации в настоящее время процедуры банкротства более лояльны к должнику, чем к кредитору. Даже сам порядок подачи и принятия заявления о признании должника банкротом говорит об этом: заявление подается в арбитражный суд, который вообще имеет полномочия об отказе в принятии заявления.
В России на законодательном уровне установлены правила, по которым проходит процедура банкротства: сначала пытаются решить проблемы по финансовому оздоровлению (это касается предприятия), затем может быть назначено внешнее управление и т.д.
К косвенным признакам «продолжнико-вой» системы банкротства в России также можно отнести отсутствие у прокуратуры права на подачу заявления о признании должника банкротом, в то время как в ряде зарубежных стран это возможно.
В отличие от некоторых стран Российская Федерация движется в сторону «смешанной» модели банкротства - по которой вводятся специальные нормативно-правовые акты, по которым можно признать банкротом
банки и застройщиков финансово несостоятельными.
Так, в ст. 189.13 Закона о несостоятельности (банкротстве) представлена система осуществления процедуры банкротства в адрес кредитных организаций, а п. 2.7 ст. 201.1 - застройщиков. Данные положения внедрены для максимально быстрого решения по данной категории дел, в то время как в зарубежных странах такой системы пока еще нет.
Также имеются отличия и в сроках признания банкротом, стоимости самой процедуры признания банкротом юридических и физических лиц, а также сам механизм описи и реализации имеющегося у должника имущества.
А.К. Мельникова считает, что использование зарубежного опыта организации процедуры банкротства физических и юридических лиц может позволить улучшить механизм его реализации в условиях Российской Федерации [6, с. 161].
Как и в других странах, большую роль при диагностике банкротства юридического лица играет финансовый анализ. Финансовый анализ в Российской Федерации проводится конкурсным управляющим, в то время как в ряде зарубежных стран этим могут заниматься специальные организации [2, с. 124].
Для того чтобы улучшить практику процедуры банкротства в Российской Федерации, необходима реализация следующих основных мероприятий:
- на законодательном уровне закрепить возможность защиты добросовестного должника;
- обеспечить защиту кредиторов;
- найти возможность установления балан -са между правами должника и кредитора.
Представленные мероприятия позволят улучшить механизм осуществления банкротства в российской практике, снизят уровень стресса у должника, а также защитят кредиторов от возможных убытков.
Список литературы_
1. Близно Л.В. Институт банкротства физических лиц: зарубежный опыт и российская практика // Евразийский юридический журнал. 2020. № 7. С. 196-197.
2. Гаврилов Д.В. Особенности правового регулирования несостоятельности (банкротства) физических лиц в России и за рубежом // Проблемы защиты прав: история и современность. 2020. С. 199-203.
3. Гаврилов Д.В. Правовая природа и понятийный аппарат института банкротства физического и юридического лица // Проблемы защиты прав: история и современность. 2021. С. 124-126.
4. Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). URL: https:// fedresurs.ru/about (дата обращения: 23.04.2022).
5. Мельникова А.К. Развитие института банкротства в России и за рубежом // Синергия наук. 2020. № 50. С. 161-165.
6. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ; ред. от 30.12.2020. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения: 18.04.2022).
References_
1. Blizno L.V. Institute of bankruptcy of individuals: foreign experience and Russian practice. Eurasian Legal Journal. 2020. No. 7. pp. 196-197.
2. Gavrilov D.V. Features of legal regulation of insolvency (bankruptcy) of individuals in Russia and abroad. Problems of protection of rights: history and modernity. 2020. pp. 199-203.
3. Gavrilov D.V. The legal nature and conceptual apparatus of the institute of bankruptcy of an individual and a legal entity. Problems of protection of rights: history and modernity. 2021. pp. 124-126.
4. The Unified Federal Register of Legally Significant Information about the facts of the activities of Legal Entities, Individual Entrepreneurs and Other Subjects of Economic Activity (Fedresurs). URL: https://fedresurs.ru/about (date of application: 23.04.2022).
5. Melnikova A.K. Development of the institute of bankruptcy in Russia and abroad. Synergy of Sciences. 2020. No. 50. pp. 161-165.
6. On insolvency (bankruptcy): Federal Law No. 127-FZ of 26.10.2002; ed. from 30.12.2020. URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331 / (accessed: 04/18/2022).
