CC BY
1099
7. Saitgareyeva A.A., Budarin S.S., Volkova O.A. // Indicators and criteria for evaluating the performance of medical organizations in federal and regional regulatory legal acts /.
8. The development strategy of the Krasnodar Territory until 2030 // http://economy.krasnodar.ru/razr-strat/files/Krat-kaia_versiia_Strategii.pdf/ (circulation date: 13.02.2019).
9. Federal Law of 29.11.2010 No. 326-03 "On Compulsory Medical Insurance in the Russian Federation". Legal System Consultant Plus.
О.А. Левшукова - доцент кафедры налогов и налогообложения, к. э. н., Кубанский государственный аграрный университет (loa18@rambler.ru),
O.A. Levshukova - Associate Professor at the Department of Taxation and Taxation, Ph. E. n., Kuban state agrarian University (Russia);
Н.Р. Петров - студент 3 курса экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет (petrovy.nikita@yandex.ru),
N.P. Petrov - 3 course student of economics faculty, Kuban state agrarian University (Russia);
А.И. Копнина - студентка 3 курса экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет (angelina.kopnina@yandex.ru),
A.I. Kopnina - 3 course student of economics faculty, Kuban state agrarian University (Russia).
АНАЛИЗ МАСШТАБОВ РАЗВИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИИ ANALYSIS OF THE SCALE OF THE DEVELOPMENT OF SHADOW ECONOMY IN RUSSIA
Аннотация. В данной статье проведен анализ уровня и структуры теневой экономики и неформальной занятости в РФ. Оценены причины и экономические последствия от деятельности неформального сектора экономики. Также в статье приводится расчет потенциальных доходов федерального бюджета и сопоставление их с фактически приведенными показателями.
Annotation. This article analyzes the level and structure of the shadow economy and informal employment in the Russian Federation. The causes and economic consequences of the activities of the informal sector of the economy are assessed. The article also provides a calculation of the potential revenues of the federal budget and comparing them with the actual figures given.
Ключевые слова: теневая экономика, неформальная занятость, налогообложение, ущерб от теневой экономики.
Keywords: shadow economy, informal employment, taxation, damage from the shadow economy.
Теневая экономика - это экономическая деятельность, которая не афишируются ее участниками и скрывается от государства и общества, т. е. находится вне государственного контроля и учета. К теневой экономике можно отнести процессы производства, обмена и пользования товарами и услугами, которые невозможно заметить невооруженным глазом.
Всем странам, как с рыночной, так и с командно-административной экономикой присуще существование теневого сектора экономики. Масштабы ее могут различаться, но ни одной стране не удалось избавиться от нее совсем, поскольку она схожа с преступностью, масштабы явления можно уменьшить, но полностью ликвидировать - практически невозможно [1].
Для различных регионов мира характерны своеобразные причины развития теневого сектора экономики, однако, можно выделить группы причин, являющихся общим для всех. Экономические, социальные и правовые факторы в большей степени способствуют развитию теневой экономики (рис. 1).
Причины теневой экономике
Экономические
высокие налоги
-с
несоверш енство процесса npira атизации
деятельность нез.арегистриров энных структур
]
кризис финансовой системы
L
Социальные
] С ]
низкии уровень жизни населения
высокий уровень безработицы
Правовые
с
J
несовершенство законодательства
—высокий уровень бюрократии |
неэффективная деятельность прав оохранительных структур
L
незащищенность прав собств енности
]
Рисунок 1 - Причины теневой экономики [составлено автором]
Многие предприниматели, занимающиеся легальным бизнесом, недовольны частыми проверками со стороны налоговой инспекции, поэтому к причинам возрастания доли теневой экономики также следует отнести: чрезмерное вмешательство государство и несерьезные наказания за нелегальную деятельность, поскольку штраф за теневое предпринимательство зачастую гораздо меньше полученной прибыли.
Масштабы российского теневого бизнеса всегда оценивались отечественными и зарубежными экономистами как весьма значительные. Так, по расчетам экспертов Росстата и Росфинмониторинга в 2018 году объем теневой экономики России составил 20,7 трлн. руб., что составляет около 20 % ВВП РФ, который в 2018 году превысил 100 трлн. руб. (рис. 2).
103,6
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
■ Размер ВВП. трлн. руб. ■ Размер теневой экономики, трлн. руб. ■ Доля от ВВП. %
Рисунок 2 - Динамика теневой экономики в России [4,5]
Из рисунка видно, что за последние 4 года доля теневой экономики в объеме ВВП сократилась на 8,1 п. п., что в большей степени связано с ростом размера ВВП. В 2017 году произошло значительное снижение доли неучтенного дохода в общей экономике страны. Эксперты считают, что это связано не только с реальным сокращением объема теневой экономики, но и с изменениями законодательства и методики оценки, поэтому часть теневого сектора перестала быть таковой. Помимо этого в последние годы снизился объём нелегально поступающих в страну денежных средств из зарубежа, а также сократилась доля «теневых» финансовых потоков из России в банки других стран, что в первую очередь связанно с санкционной политикой Западных стран против России [3]. Таким образом, количественный показатель теневой экономики в 2018 г. сократился на 11,1 % по сравнению с 2014 г. и составил 20,7 трлн. руб.
Объем теневой экономики (201S г.}
Расходы федерального бюджета (2019 г.)
Годовая выручка "Газпрома" (2018 г.}
Денежные доходы граждан России (201S г.}
Рисунок 3 - Сравнительный анализ объема теневой экономики и других показателей за 2018 год, трлн. руб. [5]
Если сопоставить объем скрытой экономической деятельности с другими наиболее значимыми показателями в экономике Российской Федерации, то можно заметить, что объем теневой экономики превышает запланированные на 2019 год расходы федерального бюджета на 2,7 трлн. руб. Также необходимо отметить, что размер теневой экономики в 2018 году в 3 раза превысил годовую выручку «Газпрома» и составил 36 % всех денежных доходов россиян за 2018 год (рис. 3).
28 января 2018 года Международный валютный фонд опубликовал данные по "скрытому" сектору экономической деятельности в 159 странах мира. При этом в общем рейтинге Россия занимает 49 место, с долей теневой экономики равной 38,4 % ВВП (рис. 4).
Грузия Боливия Армения Филиппины Казахстан Россия Киргизия Бразилия Китай Япония Австрия США Швейцария
10,4 8,9 8,3 7,2
Рисунок 4 - Объем теневой экономики разных стран мира, % от ВВП [2]
Исходя из рисунка, можно сделать вывод, что сходный с РФ уровень «тени» отмечен в Филиппинах (39,31 %), Казахстане (38,9 %), Киргизии (37,9 %) и Бразилии (37,6 %).
Самый высокий уровень теневой экономики зарегистрирован в Грузии (64,9 %) и Боливии (62,3 %), что связано с негибкостью рынка труда, низким уровнем учета (отчетности) на малых предприятиях, низким качеством государственных институтов и бременем регулирования на финансовых рынках и рынках продукции.
Самый низкий уровень нелегального бизнеса зарегистрирован в Австрии (8,9 %), США (8,3 %) и Швейцарии (7,2 %), что отражает высокий уровень регуляторного давления на бизнес. При этом если рассматривать экономику США, учитывая ее размеры, то бюджет недополучает более 300 миллиардов долларов ежегодно, что составляет около 36 % расходов на здравоохранение.
В конце 2018 года ЦБ РФ провел исследование, в котором привел размер долей различных секторов теневой экономики. Банк России дал свою оценку на основе анализа денежных потоков, которые для него прозрачны как ни для кого другого (рис. 5).
Логистические
Производство 12%
Торговля товарами народного потребления 16%
Торговля товарами промышленного назначения 16%
Строительный сектор 29%
Услуги (кроме логистики) 22%
Рисунок 5 - Структура теневой экономики в РФ, % [6]
В результате исследования первое место занял строительный сектор (29 %), второе - сектор услуг (22 %), а на третьем месте - торговля товарами промышленного назначения и народного потребления (по 16 %).
При этом строительство и производство, занимающее совокупную долю в 41% теневой экономики, вызывает серьезные опасения, поскольку такой огромной оборот «теневых» наличных средств означает, что на них
существует значительный спрос и множество людей с удовольствием принимают за свою работу оплату наличными. На практике это говорит не только об уклонении от уплаты налогов, но и о полнейшей бесконтрольности всего строительного сектора.
Как известно, на стройке в большом объеме требуется низкоквалифицированная рабочая сила. Если работник получает зарплату наличными, то невозможно проверить, реально он трудоустроен или нет, а также насколько соблюдаются условия труда и техника безопасности.
Еще одним негативным аспектом теневого оборота является бесконтрольность качества строительства. Если строитель покупает материал за наличные, у него возникает большой соблазн сэкономить на материалах. Наличие незаконных операций во время стройки побуждает строительные холдинги как можно быстрее ликвидировать непосредственных застройщиков. А после ликвидации строительной компании отвечать в будущем за качество объекта будет некому, поскольку ошибки, допущенные при строительстве, зачастую проявляются лишь спустя несколько лет.
Процветание теневой экономике в сфере услуг связано с тем, что в отличие от товара, услуга не материальна, и установить факт ее оказания по определенной стоимости в прошлом практически невозможно. Тем не менее, с обналичиванием в сфере услуг налоговые органы достаточно успешно борются.
По данным Росстата, в теневом секторе экономики РФ сосредоточена значительная часть занятого населения (рис. 6).
19,0% 19>7* 20'1% 20>1%
,6
2009г. 2010г. 2011г. 2012г. 2013г. 2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г. ^^доля в общей занятости, % ^^млн. человек
Рисунок 6 - Доля занятых в неформальном секторе экономике [4]
Исходя из рисунка, можно сделать вывод, что в 2018 г. доля занятых в теневом секторе экономики составила 20,1 % от общей занятости в РФ, а это 14,6 млн. человек, с зарплат которых не платятся социальные отчисления и НДФЛ. При этом за последнее десятилетие в объеме неформальной занятости положительных тенденций не наметилось.
В региональном разрезе самая высокая неформальная занятость наблюдается в республиках Северного Кавказа: в Чечне - 64 % от общего числя занятых, в Дагестане - 52 %, в Ингушетии и Кабардино-Балкарии - по 48 %, в Ставропольском крае - 35 %.
Кроме того, высокая доля неформальной занятости (примерно около трети) зафиксирована в Бурятии, Северной Осетии, Калмыкии, Краснодарском крае, Алтае, Адыгее, Ивановской и Астраханской областях и в Карачаево-Черкесии.
Одной из основных причин перехода населения из формального сектора экономики в теневой является недостаточный уровень доходов, получаемый официально трудоустроенными гражданами, вследствие чего многие из них вынуждены поддерживать тесную связь с теневым рынком труда. Кроме того, в последнее время наметилась тенденция сокращения реальных доходов населения.
В разрезе видов экономической деятельности наибольшая доля населения, занятого теневом секторе экономики РФ, в 2018 году отмечена в оптовой и розничной торговле (32 %), сельском хозяйстве и рыболовстве (24 %) и строительстве (12 %). Это в первую очередь связано с завершением процессов разгосударствления данных секторов экономики, в которых наибольшее распространение получили негосударственные формы собственности, что способствует распространению неформальных трудовых отношений (рис. 7).
■ Сельское хозяйство и рыболовство
■ Обрабатывающие производства
■ Строительство
■ Оптовая и розничная торговля
■ Гостиницы и рестораны
■ Транспорт и связь Операции с недвижимым имуществом Образование Здравоохран ени е
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
Рисунок 7 - Распределение занятых в неформальном секторе экономики по видам деятельности [4]
Также, необходимо отметить, что наименьшая доля населения, занятого в теневом секторе зафиксирована в образовании (1 %) и здравоохранении (1 %), что связано с высокой долей государственных учреждений, оказывающих данные услуги.
В структуре объема теневой экономик РФ наибольшую долю занимает скрытый фонд оплаты труда. Так по итогам 2018 г. он составил 12,1 % ВВП и составил 25,9 % от общего ФОТ (12,6 трлн. руб.). За последние 5 лет доля скрытого ФОТ в ВВП и общем ФОТ сократилась на 0,7 и 2,3 п. п., соответственно, но при этом общий размер вырос на 2,5 трлн. руб. (на 24,8 %), что свидетельствует лишь об опережающем росте ВВП и легального ФОТ, а не сокращении доли занятых в неформальном секторе экономики (рис. 8).
28,2
2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г.
■ грлн. руб. ■ % от ВВП ■ % от общего ФОТ Рисунок 8 - Скрытый фонд оплаты труда [4]
Несомненно, теневой рынок труда, являясь источником дохода для значительной части населения России, позволяет гражданам повысить уровень своего благосостояния, способствуя тем самым формированию среднего класса. Вместе с тем, замещение части официальных работников более дешевой рабочей силой из «тени» создает дисбаланс на рынке труда. Спрос на граждан, желающих работать в соответствии с нормами трудового законодательства, сокращается, что, в свою очередь, приводит к снижению цены на трудовые ресурсы и постепенному падению уровня официально уплачиваемой номинальной заработной платы.
Опираясь на статистические данные Росстата и Росфинмониторинга можно оценить потенциальную долю доходов от налогообложения теневого сектора экономики, но в силу криминальной составляющей, полученным расчетам характерна некоторая погрешность (табл. 1).
Таблица 1 - Потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ, 2018 г.
Показатель Значение, трлн. руб.
Величина ВВП РФ 103,6
Размер теневой экономики 20,7
Размер федерального бюджета РФ 19,5
Скрытый ФОТ 12,6
Скрытые доходы организаций 8,1
Потенциальный доход бюджета РФ в виде НДФЛ 1,6
Потенциальный доход бюджета РФ в виде налога на прибыль 1,6
Недополученные отчисления на страховое обеспечение 3,8
Величина федерального бюджета РФ с поправкой на потенциальные налоговые доходы теневого сектора 22,8
Всего недополучено налогов и отчислений на страховое обеспечение 7,0
Анализ таблицы свидетельствует о том, что при налогообложении теневого сектора экономики, доля налоговых доходов в части налогообложения прибыли организации потенциально увеличивается на 198,5 %, а именно на 1,6 трлн. руб. Налогообложение скрытого ФОТ принесло бы дополнительно в бюджет 1,6 трлн. руб., увеличив доход от НДФЛ на 69,6 % а фонды социального страхования получили бы дополнительно 3,8 трлн. руб.
Таким образом, благодаря высокому уровню теневой экономики в РФ, бюджет ежегодно недополучает порядка 3,2 трлн. руб. При этом следует отменить, что денежные средства сэкономленные государством за три года за счет принятия новой пенсионной реформы могут составить всего лишь 620 млрд. - 1,3 трлн. рублей, что в 5,2-2,5 раза меньше денежных средств, занятых в структуре теневого сектора.
На основании проведенного анализа, можно сделать вывод, что теневая экономика является одной из самых сложных проблем России. Она оказывает влияние на все сферы жизнедеятельности общества и является больше пагубным порождением, нежели положительным, поэтому государству необходимо приложить все силы по ее устранению. Но также важно понимать, что теневая экономика присуща любой экономической системе и погибает только вместе с ней и государством, поэтому полностью уничтожить теневую экономику не удастся, но в любом случае необходимо стремиться к снижению ее процента до минимума.
Источники:
1. Димовна Я. И. Различные аспекты теневой экономики / Я. И. Димовна, А. И. Булатова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Уфа, июнь 2014 г.) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://moluch.ru/conf/econ/archive/95/5804/, свободный (дата обращения: 7.06.2019)
2. Международный валютный фонд [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.imf.org/external/Russian/, свободный (дата обращения: 9.06.2019)
3. Теневая экономика в России // FINCAN [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://fmcan.ru/articles/94_tenevaja-ekonomika-v-rossii/, свободный (дата обращения: 8.06.2019)
4. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru/, свободный (дата обращения: 9.06.2019)
5. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/, свободный (дата обращения: 9.06.2019)
6. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.cbr.ru/, свободный (дата обращения: 9.06.2019)
Sources:
1. Dimovna Ya. I. Various Aspects of the Shadow Economy / Ya. I. Dimovna, A. I. Bulatova // Current Issues in Economic Sciences: Proceedings of the Ш Intern. scientific conf. (Ufa, June 2014) [Electronic resource]. - Access mode: https://moluch.ru/conf/econ/archive/95/5804/, free (access date: 7/06/2019)
2. International Monetary Fund [Electronic resource]. - Access mode: https://www.imforg/external/Russian/, free (access date: 9.06.2019)
3. The shadow economy in Russia // FINCAN [Electronic resource]. - Access mode: http://fincan.ru/articles/94_tenevaja-ekonomika-v-rossii/, free (access date: 06.06.2019)
4. Federal State Statistics Service [Electronic resource]. - Access mode: http://www.gks.ru/, free (access date: 9.06.2019)
5. Federal Financial Monitoring Service [Electronic resource]. - Access mode: http://www.fedsfm.ru/, free (access date: 06.06.2019)
6. Central Bank of the Russian Federation [Electronic resource]. - Access mode: https://www.cbr.ru/, free (access date: 9.06.2019)
